“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

常春明

一、引言

面臨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的環(huán)境，企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)迎來了前所未有的機(jī)遇和時(shí)代的挑戰(zhàn)，要主動(dòng)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的腳步，對(duì)內(nèi)部的治理環(huán)境進(jìn)行更進(jìn)一步的完善，建立起現(xiàn)代化的內(nèi)部控制體系，適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的發(fā)展要求，提高企業(yè)的內(nèi)控水平、內(nèi)控成效。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的企業(yè)內(nèi)部控制的作用

傳統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展在“互聯(lián)網(wǎng)+”的形勢(shì)下，愈發(fā)重視對(duì)生產(chǎn)力的增強(qiáng)和提高，“互聯(lián)網(wǎng)+”與傳統(tǒng)行業(yè)的相融合，構(gòu)建起全新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展生態(tài)環(huán)境，改變1+1=2 的關(guān)系，而是在1+1 ＞2 的探索中，增強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力。將云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)作為“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的代表性技術(shù)，融入企業(yè)的發(fā)展中，進(jìn)行企業(yè)的創(chuàng)新建設(shè)。企業(yè)的內(nèi)部控制工作在“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代，更加明確了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以保護(hù)資產(chǎn)的完整性、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值為目的，在“互聯(lián)網(wǎng)+”的環(huán)境下獲取準(zhǔn)確、全面的會(huì)計(jì)信息資料，制定可行科學(xué)的經(jīng)營(yíng)方針和戰(zhàn)略計(jì)劃，提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行效率。

在內(nèi)控工作中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估同樣是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，而內(nèi)部控制工作具有風(fēng)險(xiǎn)的防范作用，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中獲取風(fēng)險(xiǎn)判斷的結(jié)果，采取有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和治理手段，將風(fēng)險(xiǎn)降低在一定的可控范圍內(nèi)。采取有效地控制活動(dòng)、控制措施，收集信息、傳遞信息、共享信息，在企業(yè)的內(nèi)部有效地進(jìn)行信息的溝通共享，提高風(fēng)險(xiǎn)控制的成效，落實(shí)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)運(yùn)行的目標(biāo)?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制工作來說，提出了新的要求，企業(yè)要將傳統(tǒng)的內(nèi)控工作模式轉(zhuǎn)變，適應(yīng)大勢(shì)所趨，迎接新的挑戰(zhàn)，在互聯(lián)網(wǎng)的支持下，對(duì)內(nèi)部控制工作時(shí)間進(jìn)行信息化的建設(shè)，加快人才創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新的腳步，提高企業(yè)的內(nèi)部控制工作水平。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

內(nèi)部控制在企業(yè)的內(nèi)部治理中是規(guī)范程序、維護(hù)秩序必要的手段。在互聯(lián)網(wǎng)的環(huán)境下，企業(yè)要立足于目前在企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足，進(jìn)行有針對(duì)性的完善，例如目前的企業(yè)內(nèi)部控制工作普遍存在對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺少明確認(rèn)識(shí)、企業(yè)的目標(biāo)定位模糊、內(nèi)部控制體系建設(shè)不完善、內(nèi)部控制管理力度薄弱、缺少專業(yè)型的人才等諸多的問題亟待完善。

1.內(nèi)部控制意識(shí)不足

內(nèi)控意識(shí)薄弱是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代企業(yè)的內(nèi)部控制工作中存在的意識(shí)層面的問題，企業(yè)的管理層人員對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺少全面認(rèn)識(shí)，仍舊按照傳統(tǒng)的模式展開企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)控活動(dòng)，導(dǎo)致了企業(yè)在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)方面能力不足，無法滿足市場(chǎng)的發(fā)展需要和動(dòng)態(tài)的變化需求。這都是由于互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代發(fā)展下企業(yè)的內(nèi)控意識(shí)薄弱導(dǎo)致的，企業(yè)的內(nèi)部控制工作由風(fēng)險(xiǎn)管理的部門員工負(fù)責(zé)，企業(yè)的管理層人員忽視了對(duì)內(nèi)控環(huán)境的創(chuàng)建，在面對(duì)市場(chǎng)變化和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，缺少內(nèi)控的意識(shí)和有效的內(nèi)控措施，降低了企業(yè)的內(nèi)控工作水平。

2.企業(yè)的目標(biāo)定位模糊

在企業(yè)的內(nèi)部控制工作實(shí)踐中，由于企業(yè)創(chuàng)新力度不足，僅僅流于形式表面，缺少對(duì)企業(yè)真實(shí)狀況的準(zhǔn)確、客觀評(píng)價(jià)，一味追求產(chǎn)品的創(chuàng)新、技術(shù)的升級(jí)，卻忽視了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代企業(yè)自身清晰的目標(biāo)定位的重要性，企業(yè)盲目跟風(fēng)。由于目標(biāo)定位不明確、發(fā)展方向模糊，追求熱門項(xiàng)目，很有可能導(dǎo)致企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展，甚至利益受損。企業(yè)內(nèi)部資源的配置不合理，降低了企業(yè)的內(nèi)部控制有效性，企業(yè)的管理者在內(nèi)控建設(shè)方面形成了錯(cuò)誤的觀念，將發(fā)展重心放在了創(chuàng)新和升級(jí)轉(zhuǎn)型上，卻忽視了內(nèi)部控制工作與角色定位之間的密切關(guān)系，內(nèi)控工作的針對(duì)性不足，難以把握企業(yè)的發(fā)展方向，降低了企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.內(nèi)部控制體系建設(shè)不完善

企業(yè)在內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)方面存在著不完善之處，內(nèi)部控制的體系建設(shè)盲目地追求創(chuàng)新，忽視了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，導(dǎo)致了企業(yè)的內(nèi)控體系和現(xiàn)有的運(yùn)營(yíng)模式之間相互脫節(jié)。缺少監(jiān)督和管理的部門，企業(yè)經(jīng)常性地發(fā)生不規(guī)范的行為、甚至違法違章的問題，由此引發(fā)了內(nèi)控隱患、信任危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)的員工凝聚力、向心力大受影響，內(nèi)部控制體系建設(shè)的力量薄弱，體系功能不完善，是限制企業(yè)成功轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)鍵因素。

4.內(nèi)部控制管理力度薄弱

企業(yè)在大數(shù)據(jù)的運(yùn)行環(huán)境下，要具備較強(qiáng)的內(nèi)部控制力度，展開有效的管理工作，在互聯(lián)網(wǎng)的環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制目前普遍體現(xiàn)出了內(nèi)控力度薄弱的現(xiàn)象。尤其是在“互聯(lián)網(wǎng)+”的環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)具有較強(qiáng)的開放性，向著信息化、開放化的方向進(jìn)行運(yùn)營(yíng)模式、管理模式的轉(zhuǎn)型，這要求企業(yè)主動(dòng)適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的需求，改造原有的內(nèi)部信息處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)和內(nèi)部控制之間的融合順暢，高效的運(yùn)行系統(tǒng)，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理效率。但是由于目前企業(yè)的內(nèi)控工作力度不足，管控能力薄弱，忽視了企業(yè)內(nèi)控管理的重要性，對(duì)于內(nèi)部控制管理范圍的劃分缺少全面地了解，忽視了企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)需求和業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的能力薄弱，內(nèi)部控制的力度亟待增強(qiáng)。

5.專業(yè)型人才缺失

由于當(dāng)前的“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下行業(yè)的變化形勢(shì)復(fù)雜，企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，要實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，卻缺少充足的資源支持，人力資源的配備和人才職責(zé)的劃分，均形成了較為混亂的狀態(tài)和問題。企業(yè)在人才招聘以及崗位和人員的匹配中，出現(xiàn)了資源利用不合理的現(xiàn)象，降低了對(duì)專業(yè)型人才優(yōu)勢(shì)的挖掘，導(dǎo)致了企業(yè)人才力量薄弱。同時(shí)由于企業(yè)的管理者在人才培養(yǎng)方面重視不足，忽視了企業(yè)員工具備信息化意識(shí)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用能力的必要性，一味地節(jié)約人力資源的成本，導(dǎo)致了內(nèi)部控制工作崗位上的員工缺少對(duì)自身專業(yè)知識(shí)的充實(shí)和對(duì)先進(jìn)技術(shù)的鍛煉，難以組建起一支專業(yè)型的人才隊(duì)伍。

四、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的企業(yè)內(nèi)部控制策略

為了增強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)的內(nèi)部控制工作成效，要制定符合企業(yè)發(fā)展需求的內(nèi)部控制策略，實(shí)施有效的內(nèi)控措施，結(jié)合目前“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下企業(yè)內(nèi)控工作實(shí)踐中體現(xiàn)出的不足和薄弱之處，進(jìn)行有目的性地改進(jìn)。

1.強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)

為了提高互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代企業(yè)的內(nèi)部控制工作水平、工作成效，有必要從人員的內(nèi)控意識(shí)著手，加強(qiáng)培養(yǎng)力度，使其樹立起正確的內(nèi)控工作認(rèn)知，了解到內(nèi)部控制和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展之間的密切關(guān)系，增強(qiáng)內(nèi)部控制的效果，從人員的意識(shí)層面作為切入點(diǎn)，營(yíng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)應(yīng)自上而下地做好內(nèi)部控制重要性的宣傳工作，將管理盲點(diǎn)掃清，制定完善的內(nèi)部控制措施。針對(duì)內(nèi)部控制工作中產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)，要形成互聯(lián)網(wǎng)的觀念，引進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析、處理，各部門人員之間要建立起協(xié)調(diào)溝通的機(jī)制，通力合作，相互配合，全面地實(shí)施企業(yè)的內(nèi)部控制工作，形成積極向上的內(nèi)控環(huán)境和氛圍。

2.確定企業(yè)的目標(biāo)定位

企業(yè)的發(fā)展要明確目標(biāo)定位，準(zhǔn)確地做好對(duì)資深角色的定位和設(shè)置，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的落實(shí)，企業(yè)的定位是否準(zhǔn)確，直接影響著最終的內(nèi)部控制實(shí)施效果?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”的時(shí)代下，企業(yè)應(yīng)在自我定位中，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，提高定位準(zhǔn)確性，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)可行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃。企業(yè)在自我定位中，為了保證準(zhǔn)確性，要考慮到企業(yè)的所在行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)自身的性質(zhì)，將自身的發(fā)展優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)羅列開來，形成對(duì)自身客觀的認(rèn)知，對(duì)行業(yè)發(fā)展的前景進(jìn)行判斷，了解行業(yè)發(fā)展的方向。

3.建立完善的內(nèi)部控制體系

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制工作要結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，引進(jìn)先進(jìn)的理念和技術(shù)，建立起功能完善的內(nèi)部控制體系。針對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生的改變，適應(yīng)時(shí)代的挑戰(zhàn)，夯實(shí)內(nèi)控基礎(chǔ)，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。面臨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的巨大變化，企業(yè)要在內(nèi)部構(gòu)建起功能完善的內(nèi)控體系，建立起信息的互通、共享機(jī)制，調(diào)動(dòng)起員工的積極性，加入對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新的追求與實(shí)踐中，將信息化技術(shù)和企業(yè)傳統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)模式相互融合，提高企業(yè)的內(nèi)控管理水平。

企業(yè)要對(duì)內(nèi)部環(huán)境的改變進(jìn)行全方位地分析，切實(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化，了解外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)的形勢(shì)，設(shè)置內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)型的崗位人員，設(shè)置內(nèi)部控制的各個(gè)崗位，并細(xì)化人員的分工和職能任務(wù)。由專職的信息安全管理人員，作為企業(yè)內(nèi)部控制工作中信息化建設(shè)的安全管理者，保證企業(yè)的內(nèi)控體系安全性和高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理力度

加強(qiáng)內(nèi)控管理的力度，要求企業(yè)的管理層人員結(jié)合目前內(nèi)控管理工作存在的不足，制定有針對(duì)性地解決方案、解決策略，切實(shí)地將內(nèi)部控制工作貫穿到實(shí)際的工作環(huán)節(jié)中。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理力度，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控作用，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，圍繞著風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，使企業(yè)的內(nèi)部控制工作獲取更多地收獲，增強(qiáng)內(nèi)控工作的價(jià)值，發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值、資產(chǎn)增值目標(biāo)的過程中，利用風(fēng)險(xiǎn)管控的方式，能夠有效地避免財(cái)務(wù)方面的損失，這也是企業(yè)內(nèi)部控制必須要加強(qiáng)監(jiān)督管理的重點(diǎn)。

全面地解讀企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)特征，判斷企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展方向、發(fā)展目標(biāo)，判定不同類別風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的后果，并制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)治理措施。將風(fēng)險(xiǎn)的類別和危害等級(jí)劃分開來，建立起企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制的管理力度，提高風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力、治理能力，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)不受侵害，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)順利實(shí)施，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.建立人才培訓(xùn)晉升機(jī)制

企業(yè)要合理地配置人力資源，保證分工的科學(xué)性，將員工的優(yōu)勢(shì)潛能利用起來，賞罰分明。在考核和晉升機(jī)制的相互結(jié)合中，為員工營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境，給予員工更多的晉升機(jī)會(huì)與空間，使員工成為模范、榜樣，發(fā)揮出自身在員工中的帶動(dòng)作用，迎接互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的挑戰(zhàn)。了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化下自身存在的不足和需要更進(jìn)一步學(xué)習(xí)的內(nèi)容，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、內(nèi)部控制意識(shí)，成為企業(yè)內(nèi)部控制工作中的主力軍。通過對(duì)人才隊(duì)伍的充實(shí)，使企業(yè)的內(nèi)部控制工作有更充足的和更專業(yè)的人才，將精細(xì)化的工作觀念引進(jìn)到實(shí)際的工作各個(gè)細(xì)節(jié)中，提高內(nèi)控工作的水平與成效。

五、結(jié)語

綜上所述，“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代發(fā)展，使企業(yè)運(yùn)行和管理模式也上升到了新的高度，逐漸向著規(guī)范化、信息化的方向不斷地提高內(nèi)控力度，致力于構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系。將傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足改進(jìn)，在清晰的目標(biāo)下，將企業(yè)的內(nèi)部控制功能利用起來，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，為企業(yè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展打下牢固的基礎(chǔ)。