社會保險內(nèi)部控制機制建設(shè)的探索與實踐

□張世周

一、建設(shè)內(nèi)部控制機制的作用

(一)有利于加強管理與展開相關(guān)審計工作。我國社會保險關(guān)乎每個人的切身利益，對社會穩(wěn)定和國家安全具有重要保障作用。因此，社會保險相關(guān)工作必須不斷增加時效性，這樣才能促進國家發(fā)展與社會進步。一是建設(shè)內(nèi)部控制機制，可以幫助社會保險內(nèi)部工作人員各司其職，也能使相關(guān)規(guī)章制度得到貫徹執(zhí)行。這樣可以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，防范和化解風險，也能維護勞動者享受到應有的勞動權(quán)益。從而確保社會保險工作不斷更新和完善，這也能實現(xiàn)對人民主體地位的尊重；二是我國正在不斷加強對社會保險部門的審計監(jiān)督工作。構(gòu)建內(nèi)部控制機制，有利于審計工作展開，也能幫助審計人員和審計部門準確了解相關(guān)信息詳情，并方便相關(guān)審計部門落實權(quán)責問題，從而使內(nèi)部審計工作長期有效展開。同時，社會保險是為保障勞動者權(quán)益而制定，而加強內(nèi)控制機制的建設(shè)，可以使相關(guān)工作分配更合理，也能使社會保險的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率得到有效提升，從而切實保護勞動者權(quán)益，真正為人民服務(wù)。

(二)可以有效增加信息收集與處理的權(quán)威性。社會保險涉及的方面比較全面，因此工作十分復雜。建立內(nèi)部控制機制，可以幫助相關(guān)人員加強對社保信息的掌握和了解，而且相關(guān)管理人員可以根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息，不斷優(yōu)化管理政策，從而有效提升服務(wù)工作效率，并使相關(guān)收集的數(shù)據(jù)信息更具權(quán)威性。同時，加強對現(xiàn)階段信息的重視，也能為下一階段工作開展奠定基礎(chǔ)。信息處理不僅關(guān)乎決策的正確性，也關(guān)乎決策的合理性。因此，建設(shè)內(nèi)部控制機制，對信息收集與處理具有重要幫助作用。同時，相關(guān)管理人員可以通過數(shù)據(jù)了解社會保險的價值性。這樣相關(guān)人員才能不斷加強對企業(yè)的規(guī)范化管理，并有效滿足人民對社會保險更深層次的需求。傳統(tǒng)信息收集和處理過程中，缺少內(nèi)部控制機制保駕護航，相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真實性和完整性有待考核，這不僅會浪費相關(guān)工作人員的工作精力，也會加大工作處理難度，不利于后期工作的開展和運行。

二、社會保險內(nèi)部控制機制建設(shè)原則與社會保險特點探索

(一)建設(shè)原則。社會保險內(nèi)部控制機制建設(shè)與完善是一項長期且復雜的系統(tǒng)性工程，因此，必須遵從循序漸進原則，這樣才能在正確的指導思想下，尊重民生發(fā)展特點，真正構(gòu)建符合我國國情的內(nèi)部控制體系機制。一是要堅持有效性原則。不僅要根據(jù)我國國情構(gòu)建符合我國民生特點的內(nèi)部控制機制，也要加強其權(quán)威性，這樣才能使社會各界積極遵守其相關(guān)規(guī)章。同時，必須保障相關(guān)內(nèi)部控制機制的合理化，保障其合法有效，這樣才能使其快速成為有效的工作指南；二是要加強堅持及時性原則。不僅要充分保護勞動者權(quán)益，也要加強對勞動者保護的實施監(jiān)督，通過完善的規(guī)章制度保障，可以及時解決勞動者訴求，也能通過內(nèi)控先行，加強自身執(zhí)法監(jiān)督；三是要保障期全面性原則。內(nèi)部控制機制必須涵蓋社會保險所有運行體系，只有無死角、無特例，才能保障各個部門和環(huán)節(jié)都共同為社會保險服務(wù)體系發(fā)展貢獻力量；四是也要遵守獨立性原則。內(nèi)部控制機制必須具有獨立性，這樣才能確保監(jiān)督的有效性，避免在監(jiān)督過程中出現(xiàn)人情化現(xiàn)象，甚至使其內(nèi)部控制機制形同虛設(shè)。

(二)社會保險特點。社會保險具有周期長、業(yè)務(wù)復雜、對象廣泛的特點，在構(gòu)建社會保險內(nèi)部控制機制建設(shè)過程中，也要加強對社會保險特點的考量，這樣才能促進其合理化與科學化發(fā)展。一是社會保險包括養(yǎng)老保險、生育保險、工傷保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險，涵蓋生、老、病、死。因此，社會保險會為人民進行終生服務(wù)，其管理周期極長；二是社會保險涵蓋的五大險種較為全面，幾乎覆蓋人的一生。而每個保險都會涉及到保險個體的諸多方面，不僅要錄入相關(guān)主體信息，也要加強對主體信息的更新和完善，這也使得其難度大、任務(wù)重。因此，社會保險業(yè)務(wù)具有一定復雜性；三是社會保險的發(fā)展史及覆蓋人群不斷增加。已從城鎮(zhèn)職工拓展到城鎮(zhèn)的所有居民，并且，目前也基本涵蓋農(nóng)村地區(qū)，這也使其服務(wù)對象具有一定的廣泛性。這一系列特點，也使得社會保險工作具有較高難度，因此，社會保險內(nèi)部控制機制在建設(shè)過程中，必須加強對多方面的綜合考量，并對其不斷更新和完善，才能使社會保險發(fā)揮其應有的社會保障作用。

三、社會保險內(nèi)部控制機制建設(shè)完善實踐策略

(一)促進相關(guān)運行機制的規(guī)范化。運行機制規(guī)范化，必須加強對操作流程的優(yōu)化。一是操作流程不僅要規(guī)范，也要逐漸向制度化發(fā)展。例如，相關(guān)參保信息登記、保費核算、資金支付、財務(wù)處理等過程，都要有具體的操作流程規(guī)范。目前的社會保險可以分為不同業(yè)務(wù)類型。其中包括經(jīng)辦、管理、監(jiān)督。因此，這三種類型都要進行規(guī)范化操作，并制定相關(guān)規(guī)范管理制度，從而確保規(guī)范的合理化和科學化；二是制定相關(guān)規(guī)范流程，過程中也要加強對職務(wù)分離的考量，這樣才能確保相關(guān)權(quán)責可以相互牽制，并明確相關(guān)責任制度，從而確保其規(guī)范化發(fā)展。

可以通過建立完善的檔案管理制度促進運行機制的規(guī)范化。目前的社會保險檔案管理較為分散，不適合統(tǒng)一規(guī)范化管理。因此，相關(guān)人員參保過后，必須由專業(yè)人員對其相關(guān)數(shù)據(jù)檔案進行整理，不僅要了解數(shù)據(jù)的完整性和真實性，也要確保相關(guān)數(shù)據(jù)信息為統(tǒng)一格式錄入，并建立統(tǒng)一的管理目錄，這樣才能方便日后整理、使用、查找。同時，人員相關(guān)信息建檔之后，也要由專門部門監(jiān)管，而且監(jiān)管的相關(guān)資料信息必須為原件，這樣才能保證其相關(guān)材料真實性。并且，相關(guān)數(shù)據(jù)借用和調(diào)閱，都需要一系列完善的審批手續(xù)，并保證使用后第一時間進行歸檔，嚴格管理才能促進檔案管理規(guī)范化。

(二)促進其現(xiàn)代化發(fā)展。促進社會保險內(nèi)部控制機制完善，必須加強其現(xiàn)代化發(fā)展。一是要建立網(wǎng)絡(luò)信息化平臺，不僅要在平臺中涵蓋相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、內(nèi)部控制、監(jiān)督等內(nèi)容，也要對信息化平臺進行定期更新和完善。同時，也要確保相關(guān)財務(wù)核算的現(xiàn)代化，這樣才能使社會保險的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)逐漸全面化。例如，可以通過網(wǎng)絡(luò)對社會保險的征繳、支付、管理等數(shù)據(jù)進行記錄，從而確保其信息連貫性；二是也要加強對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全性的重視，不僅要確保其數(shù)據(jù)的安全性，也要根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)人員辦公范圍，對其進行適當授權(quán)。相關(guān)重要數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)修改工作必須有專門人員負責，而且嚴謹出現(xiàn)賬號互用現(xiàn)象。

社會保險內(nèi)部控制機制現(xiàn)代化發(fā)展，必須加強對大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的利用。大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)不僅能對相關(guān)數(shù)據(jù)進行整合和分析，也能加強數(shù)據(jù)共享，并對數(shù)據(jù)展開全方位監(jiān)控。一是大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)要加強對參保信息、就業(yè)收入、疾病行為等信息進行整合，通過整合建立完善的電子信息檔案；二是大數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以打破信息孤島，使社會保險內(nèi)部體系與工商、銀行、財稅，等部門進行信息共享，并有效核實信息真實性；三是可以通過大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)分析監(jiān)控，從而分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息是否合理，并對相關(guān)醫(yī)療體系進行有效監(jiān)管。

(三)促進管理機制完善。促進管理機制完善，需要加強內(nèi)部審計工作。一是要加強對內(nèi)部審計的完善。雖然不同地區(qū)社會保險部門已經(jīng)建設(shè)內(nèi)部控制機制，但相關(guān)內(nèi)部控制機制發(fā)揮作用不大，這不僅與其工作意識有關(guān)，也缺少相關(guān)宣傳有關(guān)。只有內(nèi)部工作人員不斷加強對內(nèi)部控制的重視，才能保障相關(guān)工作有效展開；二是內(nèi)部審計不僅要加強對相關(guān)工作的監(jiān)督，也要制定相關(guān)工作目標，這樣才能確保內(nèi)部審計具有計劃性、規(guī)律性。同時，內(nèi)部審計工作可以作為獨立項目進行專門運作，這樣才能確保每個審計環(huán)節(jié)的專業(yè)性。

管理機制完善，也需要加強對外部行政監(jiān)督的規(guī)范。相關(guān)的社會保障部門要加強對相關(guān)工作的行政監(jiān)督，這樣才能及早發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，并及時化解內(nèi)部控制存在的風險。同時，行政監(jiān)督過程中，要秉持公平、公正、公開原則，并對社會保險內(nèi)部控制全過程進行相關(guān)監(jiān)督。例如，業(yè)務(wù)運行、基金財務(wù)、組織結(jié)構(gòu)等進行全方位內(nèi)控，并且，階段性監(jiān)督工作完成后，也要形成完整的檢測報告，這樣才能確保內(nèi)部管理機制的不斷完善。并且，相關(guān)行政監(jiān)督可以通過不定期監(jiān)督結(jié)果進行考核評分，并建立完善的獎罰制度，從而促進外部行政監(jiān)督的有效性。

(四)促進組織結(jié)構(gòu)完善。內(nèi)部控制機制在建設(shè)過程中要適當放權(quán)，也要加強監(jiān)督。一是要確保相關(guān)負責人的威信度，并保障其權(quán)利的有效性。這樣相關(guān)管理人才能根據(jù)實際情況，切實合理的展開相關(guān)工作。但也要保障授權(quán)的適度，這樣才能使相應權(quán)利使用得當；二是也要加強監(jiān)督力度，不僅要促進監(jiān)控體系更新和完善，也要完善相關(guān)立法，從而確保有法可依。例如，可以加強對依法治國理念的重視，并不斷加強監(jiān)督力度。同時，建立的相關(guān)法律法規(guī)也要加強對權(quán)力配置的明確，避免因權(quán)力交叉而造成的權(quán)責不明現(xiàn)象。并且，加強權(quán)責分配也能保障各部門之間相互制約，平衡組織結(jié)構(gòu)。

組織結(jié)構(gòu)也可以通過職務(wù)分離與合理輪崗方式進行優(yōu)化。一是社會保險切實關(guān)乎人民利益，因此，在實際工作展開過程中，可以由不同部門相互牽制，從而確保相關(guān)執(zhí)行效率。雖然各個科室之間可以具有交叉性的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，但審查機制要獨立進行，從而確保審查工作的有效性。例如，相關(guān)保險信息的輸入人員和管理人員相關(guān)權(quán)利不能交叉，這樣才能保證信息的安全性和業(yè)務(wù)的規(guī)范性；二是可以通過崗位輪換，從而消除因權(quán)謀私現(xiàn)象。同時，崗位輪換過程中，要確保數(shù)據(jù)交接的完整性。也可以通過培養(yǎng)多個同崗位人才，避免因缺崗而造成的業(yè)務(wù)癱瘓現(xiàn)象。

必須將建設(shè)與健全社會保險內(nèi)部控制機制這項工作作為長遠的基礎(chǔ)性工作開展，不斷促進其發(fā)展和創(chuàng)新，這樣才能保障社會保險事業(yè)長期健康發(fā)展，并促進社會和諧、穩(wěn)定、安全。