事業(yè)單位財務內(nèi)部控制和風險防范探析

謝建萍

瑞金市水利局 江西 瑞金

一、引言

內(nèi)部控制體系在財務管理工作中發(fā)揮了十分重要的作用，它不僅能夠監(jiān)控資金的使用情況，還能夠節(jié)約各種資源，有效規(guī)避風險。但是，部分事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制體系不完善，工作人員的內(nèi)部控制意識比較淡薄，導致內(nèi)部控制工作流于形式。為了充分發(fā)揮財務內(nèi)部控制的積極作用，需要優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部控制措施，加強風險防范工作。同時，還需要構(gòu)建審計與監(jiān)督體系，降低風險對事業(yè)單位的負面影響。

二、事業(yè)單位加強財務內(nèi)部控制的重要意義

1.有利于保證會計信息的真實性

在事業(yè)單位的發(fā)展過程中，需要完善財務內(nèi)部控制體系，優(yōu)化會計崗位設置，并加強對財務工作的監(jiān)督管理，這樣能夠保證會計信息的真實性、可靠性和準確性，為事業(yè)單位各項決策提供重要依據(jù)。

另外，通過加強財務內(nèi)部控制工作，能夠及時發(fā)現(xiàn)財務工作的一些問題，及時采取有效措施，從而提高財務工作質(zhì)量。

2.有利于保障事業(yè)單位穩(wěn)定運營

事業(yè)單位不斷完善財務內(nèi)部控制體系，能夠建立健全管理機制。財務部門需要加強與其他部門的溝通聯(lián)系，建立聯(lián)動機制，督促各部門積極配合財務工作，及時提供財務部門所需的資料，確保財務工作順利推進。各部門之間相互配合，有利于更好地完成事業(yè)單位的各項工作目標。

在財務內(nèi)部控制體系中，還包含了監(jiān)督體系和考核體系，從而完善激勵機制，督促員工端正工作態(tài)度，積極完成各項任務。因此，加強財務內(nèi)部控制，有利于促進事業(yè)單位穩(wěn)定運營。

3.有利于規(guī)避財務風險

事業(yè)單位在發(fā)展的過程中，面臨著諸多財務風險，這些風險是不容忽視的，需要財務部門做好防范工作，更好地應對風險和規(guī)避風險，保障事業(yè)單位資金使用的安全性。

建立財務內(nèi)部控制體系，借助各項管理制度，能夠約束和規(guī)范財務人員的行為，杜絕各種違規(guī)現(xiàn)象。財務人員也可以積極履行職責，各環(huán)節(jié)、各崗位進行密切配合，全面收集市場信息，對經(jīng)濟活動進行合理預判，分析資金流動過程中可能出現(xiàn)的各種問題，并且采取有針對性的防范措施。

通過不斷完善財務內(nèi)部控制體系，事業(yè)單位可以有效規(guī)避各種風險，促進事業(yè)單位快速發(fā)展。例如，完善財務內(nèi)部控制體系，在固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)制定有效的內(nèi)部控制制度，優(yōu)化固定資產(chǎn)的管理流程。在預算編制、采購審批、日常管理、報廢處置等各個環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部控制管理，有效避免固定資產(chǎn)流失等問題。

三、事業(yè)單位財務內(nèi)部控制存在的問題

1.預算管理不完善

由于預算管理工作不夠細化，各種費用支出增加，以及項目中的一些不確定因素，都有可能增加成本支出，加大了財務管理的難度。一些事業(yè)單位沒有將預算編制、預算審批、預算執(zhí)行、內(nèi)部審計等工作，與內(nèi)部控制進行緊密結(jié)合，導致各部門難以落實預算方案，影響到了預算管理水平。例如，某事業(yè)單位在編制內(nèi)部控制報告時發(fā)現(xiàn)，采用的預算管理制度和采購制度比較陳舊，并沒有及時更新，導致相關(guān)工作的成效不佳。

2.崗位設置不合理

事業(yè)單位開展財務內(nèi)部控制工作，還需要相關(guān)制度作為支撐，從而有效約束工作人員的行為。但是，一些事業(yè)單位在財務內(nèi)部控制建設過程中，考慮問題并不全面，無法應對實際工作中出現(xiàn)的一些問題。尤其是工作人員的職責劃分不清晰，很容易出現(xiàn)崗位職責交叉、重疊的情況，影響了財務管理工作的效率。

3.內(nèi)部控制意識不強

財務內(nèi)部控制會影響到財務管理工作的成效。部分工作人員的內(nèi)部控制意識不強，影響了整體的工作效率，導致各種問題出現(xiàn)。在日常管理工作中，由于管理人員的內(nèi)部控制意識比較淡薄，資料收集不全面，資金收支情況不清晰，影響事業(yè)單位資金的高效使用。

4.內(nèi)部審計職能弱化

部分事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作依然由財務人員承擔。有的事業(yè)單位雖然設立了獨立的審計部門，但是依然會受到業(yè)務部門的影響。如果業(yè)務部門沒有提供相關(guān)資料，內(nèi)部審計難以落實，導致內(nèi)部審計工作失去獨立性和權(quán)威性，不能及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題，造成財務內(nèi)部控制效果不佳。例如，在會計核算階段需要收集各項會計信息，進行數(shù)據(jù)匯總，但是由于一些部門不配合，影響了會計信息的完整性和準確性，使得會計核算困難重重。

5.工作人員的綜合素質(zhì)不高

事業(yè)單位工作人員的整體素質(zhì)會影響到工作效率。部分工作人員在工作過程中態(tài)度不積極，沒有嚴格落實各項規(guī)章制度，導致內(nèi)部控制工作存在很多漏洞，增加了財務風險。

一些工作人員缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)，損害了事業(yè)單位的利益，也影響了事業(yè)單位各項職能的履行。部分工作人員的思想觀念比較陳舊，缺乏先進的管理理念，影響了財務內(nèi)部控制工作。

四、事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

1.合理劃分內(nèi)部控制的層次

事業(yè)單位加強財務管理和內(nèi)部控制建設，首先就需要合理地劃分層次，制定相關(guān)的管理制度，以確保財務內(nèi)部控制工作的有效性。

第一，加強全流程管控。財務內(nèi)部控制需要覆蓋財務管理的事前、事中、事后全過程，尤其要加強事前和事中的財務內(nèi)部控制，有效預防各種財務風險。

第二，合理設置財務部門的崗位，明確劃分職責，提升會計核算工作的質(zhì)量。各個崗位應該定期匯報工作情況，加強和業(yè)務部門的溝通聯(lián)系，全面收集和整理各項資料，為財務內(nèi)部控制工作提供支持。

第三，加強內(nèi)部審計，完善內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計是財務內(nèi)部控制的重要手段，通過完善內(nèi)部審計制度，細化各部門的工作職責，加強協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的積極作用。

通過這三個層次的合理劃分，明確了財務內(nèi)部控制體系的主要組成部分，有利于事業(yè)單位不斷加強財務內(nèi)部控制體系建設，促進各項工作順利開展。

2.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確崗位職責

事業(yè)單位財務內(nèi)部控制工作需要各部門積極參與和有效配合，因此要想保證財務內(nèi)部控制工作順利開展，首先需要優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，合理設置崗位并明確具體的職責。各個部門應該加強與內(nèi)部控制部門的溝通聯(lián)系，積極配合各項工作，確保財務內(nèi)部控制工作的獨立性和權(quán)威性。通過協(xié)調(diào)各部門的工作，確保各部門與內(nèi)部控制部門的有效配合，落實好各項責任，從而提高財務內(nèi)部控制工作效率。

事業(yè)單位在建設財務內(nèi)部控制體系時，需要認真分析財務管理制度的有效性。事業(yè)單位需要加強財務精細化管理，強化成本管理，認識到預算管理的重要性，嚴格執(zhí)行各項審批流程和報銷流程。在固定資產(chǎn)管理方面，事業(yè)單位需要完善資產(chǎn)申請、資產(chǎn)采購、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)盤點、資產(chǎn)調(diào)劑、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)的管控措施。事業(yè)單位不斷優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確崗位職責，從而提高工作效率。

3.建設良好的內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是財務內(nèi)部控制體系的重要組成部分，也是推動事業(yè)單位健康發(fā)展的重要因素。因此，事業(yè)單位要不斷完善內(nèi)部控制環(huán)境，為財務內(nèi)部控制奠定堅實的基礎。

首先，事業(yè)單位需要增強內(nèi)部控制意識，凝聚團隊力量，積極推動各項業(yè)務工作順利開展。管理人員要發(fā)揮帶頭作用，主動學習財務內(nèi)部控制的相關(guān)知識，督促其他工作人員認真對待這項工作。

其次，加強培訓，提升工作人員的綜合素質(zhì)。事業(yè)單位要完善培訓方案，定期開展財務內(nèi)部控制培訓，提升工作人員的業(yè)務水平，從而在日常工作中積極落實財務內(nèi)部控制的相關(guān)要求。

4.加強信息化建設

隨著信息技術(shù)的廣泛應用，事業(yè)單位可以積極引入信息技術(shù)，不斷加強財務內(nèi)部控制信息化建設，從而提高內(nèi)部控制效率。事業(yè)單位要加大對信息化建設的整體投入，建立完善的內(nèi)部控制信息平臺。根據(jù)財務管理的業(yè)務特點，選擇合適的服務商，搭建一體化的內(nèi)部控制信息平臺，加強各部門的溝通聯(lián)系，同時實現(xiàn)預算管理、采購管理、資產(chǎn)管理、財務管理、內(nèi)部控制等業(yè)務模塊的有機結(jié)合，促進信息及時傳遞和分享。

借助大數(shù)據(jù)技術(shù)建立數(shù)據(jù)庫，將事業(yè)單位的各項信息錄入數(shù)據(jù)庫，為信息使用提供重要支持。當然，還可以加強各部門的溝通聯(lián)系，實時分享各項數(shù)據(jù)信息，滿足財務管理的工作需求。

另外，事業(yè)單位建設內(nèi)部控制信息平臺，需要確保信息平臺的安全性。通過設置工作權(quán)限，應用計算機安全技術(shù)，提高會計信息的安全性，防止數(shù)據(jù)泄露。

5.完善監(jiān)督評價體系

事業(yè)單位可以建立完善的監(jiān)督評價體系，對財務管理、內(nèi)部控制等工作情況進行監(jiān)督和考核，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的各種問題，提出改進意見，督促相關(guān)人員及時改正。

事業(yè)單位加強監(jiān)督評價工作，可以規(guī)范工作人員的行為，堵塞財務管理漏洞，規(guī)避風險。工作人員的工作情況要和績效工資掛鉤，從而加大財務內(nèi)部控制的執(zhí)行力，滿足事業(yè)單位內(nèi)部管理的需求。

五、事業(yè)單位財務管理風險的防范措施

1.完善風險預警機制

為了有效地規(guī)避財務管理中的一系列風險，需要建立風險預警機制，加強事業(yè)單位日常運轉(zhuǎn)中各類風險的預警和評估工作，及時發(fā)現(xiàn)存在的風險問題，并且采取各種防控措施，將風險危害降到最低。

事業(yè)單位可以成立專門的工作小組，開展調(diào)查，通過前景分析、同行對比等一系列措施，掌握項目中存在的各類風險問題，出具風險評估報告，為項目的投資決策提供重要依據(jù)。制定相關(guān)的管理制度，明確小組成員的具體責任，確保相關(guān)機制的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，降低財務風險，確保事業(yè)單位的高效運營。

2.增強風險防范意識

事業(yè)單位要想有效規(guī)避財務工作中的一系列風險問題，需要增強風險防范意識。無論是管理人員還是普通工作人員，都需要認識到事業(yè)單位日常運營過程中存在的風險，了解風險的具體類型及應對措施。通過工作人員的相互配合，有利于財務內(nèi)部控制工作的有效落實，從而規(guī)避風險。

3.完善審計監(jiān)督體系

在財務內(nèi)部控制工作中，審計監(jiān)督是重要的內(nèi)容，它具有一定的獨立性和權(quán)威性，審計監(jiān)督結(jié)果反映了事業(yè)單位的日常運營和內(nèi)部控制的具體情況。因此，在風險防范工作中還需要完善審計監(jiān)督體系，確保審計工作的獨立性，優(yōu)化工作流程和工作內(nèi)容。

引進專業(yè)人才來開展審計監(jiān)督工作，要確保工作人員的獨立性，明確具體職責，以免影響到審計工作的獨立性。同時，還需要完善預算編制體系，優(yōu)化編制工作，確保審計監(jiān)督結(jié)果的權(quán)威性。

4.建立財務分析指標體系

財務分析指標體系主要用來衡量工作人員的業(yè)績，掌握事業(yè)單位運營的具體情況。在財務管理過程中，建立財務分析指標體系，能夠詳細了解財務管理情況。通過財務分析指標體系，能夠準確、合理地對財務管理工作進行評估，同時還能及時發(fā)現(xiàn)存在的財務風險，并采取具有針對性的防控措施來降低風險。

5.完善激勵考核機制

首先，對崗位職責進行細化，明確權(quán)責關(guān)系，并制訂完善的考核計劃。

其次，將工作人員的業(yè)績與激勵考核機制掛鉤，從而激發(fā)工作人員的積極性。這樣也可以督促工作人員積極主動學習，掌握更多的新知識和新技能，有效開展財務內(nèi)部控制工作，規(guī)避各種風險。通過加強學習，提高工作人員的綜合素質(zhì)，避免出現(xiàn)違規(guī)行為。

最后，完善考核激勵措施。根據(jù)不同崗位，設置不同的考核目標，采取不同的激勵考核措施。通過這一方式，提升工作人員的積極性，同時也能提高財務內(nèi)部控制的效率。

六、結(jié)語

綜上所述，事業(yè)單位在日常運營過程中涉及大量的資金，也存在很多風險。為了更好地規(guī)避風險，需要加強財務內(nèi)部控制體系建設。事業(yè)單位需要開展預算管理工作，確保預算管理制度的科學性和合理性，為財務內(nèi)部控制提供依據(jù)；完善內(nèi)部控制組織機構(gòu)，合理劃分層次，明確各個崗位的工作職責，并確保該部門的獨立性，提高財務管理的工作效率；強化審計監(jiān)督，做好風險預警工作，有效規(guī)避各種風險；定期開展工作考核，落實獎懲機制，提升工作人員的綜合素質(zhì)，促進事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。