加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量管控的途徑

文/肖晨藝（中國(guó)石化物資裝備部[國(guó)際事業(yè)有限公司]）

國(guó)有企業(yè)作為重要的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，扮演著中國(guó)特色社會(huì)主義物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)的重要角色，要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，堅(jiān)定不移深化國(guó)有企業(yè)改革，著力創(chuàng)新體制機(jī)制，加快形成反應(yīng)靈敏、運(yùn)行高效、充滿活力的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制，真正實(shí)現(xiàn)與市場(chǎng)接軌、與國(guó)際接軌。

在此過(guò)程中，如何防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有效提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，正確處理風(fēng)險(xiǎn)與效益、質(zhì)量與規(guī)模的關(guān)系顯得尤為重要。

一、市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)概述

（一）市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)定義

相較于為保障集團(tuán)公司生產(chǎn)建設(shè)而采購(gòu)所需物資的保供業(yè)務(wù)，市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)貫通產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈，以國(guó)有企業(yè)外部供應(yīng)商和客戶為交易對(duì)手，遵從市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和交易規(guī)則，推進(jìn)持續(xù)擴(kuò)大產(chǎn)品份額，致力打造業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧，助推國(guó)有企業(yè)做大、做精、做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，真正成為世界一流、國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的國(guó)家經(jīng)濟(jì)中堅(jiān)力量。

（二）市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

1.交易對(duì)手復(fù)雜

相較于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部單位“知根知底”，外部交易對(duì)手身份不透明，需要通過(guò)第三方查詢平臺(tái)鎖定目標(biāo)，且部分信息不直觀或無(wú)法確認(rèn)，只能憑借主觀經(jīng)驗(yàn)分析研判，為營(yíng)造良性健康的交易環(huán)境帶來(lái)一定難度。

2.業(yè)務(wù)種類多樣

市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以“以銷定購(gòu)”為主，即根據(jù)銷售情況或客戶需求來(lái)確定采購(gòu)數(shù)量金額，通常采用“收客戶回款-供應(yīng)商發(fā)貨-客戶收貨-向供應(yīng)商付款”流程開展業(yè)務(wù)。另有賒銷、預(yù)付、存貨經(jīng)營(yíng)三種較為開放、需承擔(dān)一定資金或存貨風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)即未收到客戶現(xiàn)金或銀行付款承諾（銀行承兌匯票、信用證、付款保函）而將貨物控制權(quán)移交給客戶的業(yè)務(wù)。預(yù)付款業(yè)務(wù)即先向供應(yīng)商付款，之后對(duì)方發(fā)貨的業(yè)務(wù)。存貨經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)采購(gòu)形成實(shí)物庫(kù)存，綜合研判選定客戶、確定銷售時(shí)點(diǎn)，承擔(dān)較大的存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

3.交易方式靈活

除傳統(tǒng)的電匯收款之外，市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多以銀行承兌匯票為主進(jìn)行資金收付，以銀行保函、信用保險(xiǎn)、動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)抵押質(zhì)押、債權(quán)抵押等多種形式為擔(dān)保手段。

4.市場(chǎng)敏感性強(qiáng)

市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)完全遵循市場(chǎng)交易規(guī)則，當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于上行階段，各交易主體信心充沛，業(yè)務(wù)量及盈利水平持續(xù)攀升；當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化，又會(huì)受到嚴(yán)重波及，導(dǎo)致出現(xiàn)合同履約、資金回籠、貨物滅失等諸多風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)質(zhì)量難以得到有效保障。

二、當(dāng)前市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量管控難點(diǎn)

（一）外部市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，加劇風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量管控的難度

1.市場(chǎng)環(huán)境沖擊大

近年來(lái)，我國(guó)正處于生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)型升級(jí)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的關(guān)鍵時(shí)期，疊加突如其來(lái)的疫情沖擊及日益嚴(yán)峻的國(guó)際形勢(shì)，消費(fèi)者信心不足，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)期轉(zhuǎn)弱，彷徨觀望，不敢消費(fèi)及投資，市場(chǎng)持續(xù)低迷。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)碳達(dá)峰、碳中和要求持續(xù)減產(chǎn)造成供不應(yīng)求，物流運(yùn)輸尤其是國(guó)際物流停滯，產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈遲遲難以恢復(fù)，進(jìn)口煤炭、石油等大宗商品價(jià)格大幅上漲。不穩(wěn)定的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境致使不健康、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)比例大幅上升，對(duì)公司開展物資采購(gòu)、貿(mào)易服務(wù)、防險(xiǎn)控險(xiǎn)、提質(zhì)增效等工作帶來(lái)諸多挑戰(zhàn)。

2.交易對(duì)手變動(dòng)大

整體市場(chǎng)行情不景氣、生產(chǎn)成本攀升、經(jīng)營(yíng)狀況不佳導(dǎo)致交易對(duì)手資信狀況變動(dòng)頻繁，隨時(shí)可能出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)狀況惡化、資金鏈斷裂等突發(fā)狀況，公司難以第一時(shí)間采取止損控?fù)p措施，存在較大資金安全隱患。有的交易對(duì)手間存在錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系，開展業(yè)務(wù)易觸碰“融資性貿(mào)易”紅線。

3.保質(zhì)保量壓力大

疫情環(huán)境下物流運(yùn)輸受阻導(dǎo)致市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)頻繁出現(xiàn)遲交貨，部分產(chǎn)品因原材料受地區(qū)禁入限制影響嚴(yán)重，生產(chǎn)狀況不穩(wěn)定，貨物質(zhì)量無(wú)法得到切實(shí)保障。

（二）內(nèi)部管理及操作人員經(jīng)營(yíng)水平不佳、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱，加劇風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量管控的難度

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別經(jīng)驗(yàn)欠缺

國(guó)有企業(yè)員工長(zhǎng)期與內(nèi)部單位開展業(yè)務(wù)，思維相對(duì)簡(jiǎn)單，難以快速掌握市場(chǎng)交易的規(guī)則和套路、適應(yīng)靈活多變的貿(mào)易形勢(shì)和交易方式，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和手段匱乏，往往過(guò)于盲目樂(lè)觀，加之市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及品種多，尤其超出原有經(jīng)營(yíng)范疇的品種，在專業(yè)采購(gòu)、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢等各方面經(jīng)驗(yàn)都尚顯不足，在某一環(huán)節(jié)的決策失誤、執(zhí)行不當(dāng)或監(jiān)督檢查不力，都會(huì)導(dǎo)致重大資金及貨物貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.風(fēng)險(xiǎn)防控能力較差

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體制機(jī)制存在管理盲區(qū)，無(wú)法完全約束、杜絕違規(guī)操作行為。市場(chǎng)低迷導(dǎo)致市場(chǎng)交易空間和份額持續(xù)受到擠壓，有的企業(yè)無(wú)視管理制度的權(quán)威性，自行越過(guò)紅線底線，違背公司決策部署和戰(zhàn)略規(guī)劃，急功近利開展明令禁、高風(fēng)險(xiǎn)、低質(zhì)量的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。尤其處于快速發(fā)展和擴(kuò)張期的企業(yè)，對(duì)貿(mào)易規(guī)模和利潤(rùn)增長(zhǎng)需求較高，極易掉入對(duì)手精心設(shè)計(jì)的交易“陷阱”，不但無(wú)法達(dá)成規(guī)模利潤(rùn)目標(biāo)，反而陷入“錢貨兩空”的巨大險(xiǎn)境。

三、市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量與管控的措施

市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)作為國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要實(shí)踐成果，經(jīng)營(yíng)模式日臻成熟，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提升。瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)和貿(mào)易環(huán)境，對(duì)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量管控提出了更高、更嚴(yán)格、更苛刻的管理要求。以下從頂層設(shè)計(jì)、實(shí)踐指導(dǎo)、監(jiān)督檢查等3個(gè)方面提出加強(qiáng)資金運(yùn)作、倉(cāng)儲(chǔ)物流及業(yè)務(wù)質(zhì)量提升等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控途徑。

（一）建立健全制度體系，切斷風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量隱患源頭

無(wú)規(guī)矩不成方圓，制度作為企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的前提條件和行為準(zhǔn)則，發(fā)揮著指導(dǎo)和約束的關(guān)鍵作用，要想防范經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升業(yè)務(wù)質(zhì)量，首先要有針對(duì)性地搭建制度構(gòu)架，深入淺出地闡明3個(gè)問(wèn)題，即“哪些可以做，哪些不能做，應(yīng)該怎么做”，兼顧解決方向性和操作性問(wèn)題，以統(tǒng)一、規(guī)范業(yè)務(wù)決策審批、操作執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)防范的全部流程。

1.指明業(yè)務(wù)開展和管理實(shí)施的方向目標(biāo)

制度條款應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，全盤考慮，首先賦予每類經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)清晰的定義，明確規(guī)定判定原則和歸類方式，緊扣收款時(shí)間、發(fā)貨時(shí)間、收貨時(shí)間、付款時(shí)間、有無(wú)實(shí)庫(kù)等5個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)“對(duì)號(hào)入座”，如賒銷業(yè)務(wù)“先發(fā)貨后收款”、預(yù)付款業(yè)務(wù)“先付款后發(fā)貨”、存貨經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)際庫(kù)存等明顯的差異和特點(diǎn)。其次要設(shè)置決策審批的層級(jí)和權(quán)限，按業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)金額、交易對(duì)手等關(guān)鍵要素，兼顧業(yè)務(wù)量及人力資源配置，合理安排審批的層級(jí)，在有限的人力、物力條件下，最大程度防范重大重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次要固化操作流程，在合同執(zhí)行層面解決簽署采購(gòu)合同、銷售合同的先后順序問(wèn)題，在業(yè)務(wù)操作層面解決收款、付款、發(fā)貨3個(gè)時(shí)點(diǎn)的先后順序問(wèn)題，有效幫助操作人員快速熟悉掌握流程環(huán)節(jié)，深入理解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，切實(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.理順控制業(yè)務(wù)鏈條關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)

業(yè)務(wù)鏈條指一項(xiàng)業(yè)務(wù)或一個(gè)合同從生產(chǎn)、流通到銷售的全過(guò)程，以資金、貨物作為交易載體流轉(zhuǎn)運(yùn)作，涵蓋供應(yīng)商、流通商、客戶等多個(gè)角色。梳理業(yè)務(wù)鏈條關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)能夠跳出單一的防范交易對(duì)手、市場(chǎng)變動(dòng)、資金或貨權(quán)中某一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的制約，統(tǒng)籌兼顧全業(yè)務(wù)鏈條下的業(yè)務(wù)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制。要深挖細(xì)究交易行為的初衷和目的，大膽假設(shè)，小心求證，通過(guò)分析研究供應(yīng)商和客戶的關(guān)系，摸清吃透交易的真實(shí)背景，剖析資金及貨物流轉(zhuǎn)的真實(shí)走向，進(jìn)而梳理出風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高、業(yè)務(wù)質(zhì)量差，諸如融資性貿(mào)易、虛假貿(mào)易等不良業(yè)務(wù)，并將其列入交易禁令，以消殺不良經(jīng)營(yíng)環(huán)境，確保業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

3.排查限制交易對(duì)手行為

面對(duì)數(shù)量眾多、背景復(fù)雜的交易對(duì)手，短時(shí)間內(nèi)難以逐一排查其經(jīng)營(yíng)資信狀況，此時(shí)需要從制度層面事前管控，提前加以控制和約束，考慮到貿(mào)易商、流通商、中間商等資金實(shí)力相對(duì)較弱、資金鏈條抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、交易鏈條相對(duì)較長(zhǎng)等特點(diǎn)和劣勢(shì)，要嚴(yán)格設(shè)置準(zhǔn)入條件，適當(dāng)提高審批層級(jí)，在三重壓力持續(xù)擠壓民營(yíng)企業(yè)，尤其是中小微企業(yè)生存空間的大環(huán)境下，要小心防范傾向性、苗頭性的風(fēng)險(xiǎn)隱患，最大程度將其扼殺在搖籃。

4.提高倉(cāng)儲(chǔ)方資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)及貨權(quán)掌控力度

倉(cāng)儲(chǔ)方作為市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)常規(guī)三方關(guān)系之外的第四方，主要負(fù)責(zé)貨物的日常存儲(chǔ)和安全管理，倉(cāng)儲(chǔ)方的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)很大程度決定著貨物安全程度。要做足做好市場(chǎng)調(diào)研，摸清倉(cāng)儲(chǔ)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和交易規(guī)則，理清潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)格要求倉(cāng)儲(chǔ)方資信資質(zhì)，嚴(yán)防死守，重點(diǎn)監(jiān)控，確保貨物真實(shí)安全。貨權(quán)與貨物倉(cāng)儲(chǔ)不同，管控要點(diǎn)相對(duì)單一，但其抽象性決定著要在合同簽署和執(zhí)行中著重強(qiáng)調(diào)貨權(quán)的把控力度，強(qiáng)調(diào)通過(guò)提單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明、發(fā)貨指令等多種可留存的書面資料真實(shí)、切實(shí)、實(shí)時(shí)掌控貨權(quán)。

5.充分借力擔(dān)保方式

常見(jiàn)的擔(dān)保方式分為動(dòng)產(chǎn)抵押、不動(dòng)產(chǎn)抵押、銀行保函、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、信用保險(xiǎn)等5種，對(duì)于市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中份額較大、隱匿問(wèn)題最多的賒銷業(yè)務(wù)，要明確將至少一種擔(dān)保方式作為業(yè)務(wù)開展的必要前提，逐步細(xì)化各擔(dān)保方式的具體要求，如信用保險(xiǎn)要求賠付比例不得低于90%，抵押質(zhì)押要求必須經(jīng)由相關(guān)政府部門辦理登記手續(xù)，銀行保函必須為無(wú)限連帶擔(dān)保責(zé)任等，全面提升防險(xiǎn)控險(xiǎn)綜合水平，助推公司高質(zhì)量發(fā)展。

（二）加強(qiáng)常態(tài)化管理，指導(dǎo)開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和自主防范

構(gòu)建制度體系以指導(dǎo)、規(guī)范貿(mào)易行為，引導(dǎo)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)良性健康發(fā)展，從頂層設(shè)計(jì)層面堵塞管理漏洞，實(shí)現(xiàn)根源治理。為實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐的緊密結(jié)合，還應(yīng)通過(guò)大力宣貫講解、多輪培訓(xùn)教育、實(shí)際操作指導(dǎo)、充分答疑解惑等多種方式方法，督促嚴(yán)格落實(shí)制度要求，維護(hù)制度權(quán)威剛性，實(shí)現(xiàn)主動(dòng)科學(xué)防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，處理好風(fēng)險(xiǎn)與效益的關(guān)系。

對(duì)于市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，主要從發(fā)貨、倉(cāng)儲(chǔ)及出入庫(kù)等3個(gè)階段進(jìn)行實(shí)踐指導(dǎo)。

1.重點(diǎn)管控發(fā)貨階段的貨物貨權(quán)

為節(jié)約倉(cāng)儲(chǔ)成本，提高貨物流轉(zhuǎn)效率，除了存貨經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其余的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一般采用“我方下達(dá)發(fā)貨命令-供應(yīng)商發(fā)貨-客戶收貨確認(rèn)”的發(fā)貨機(jī)制實(shí)現(xiàn)貨物流轉(zhuǎn)。各經(jīng)營(yíng)單位要緊緊圍繞“供應(yīng)商要按我方要求的發(fā)貨時(shí)間發(fā)貨”的原則開展經(jīng)營(yíng)管理，綜合研判供應(yīng)商是否無(wú)視我方指令擅自發(fā)貨或擅自不發(fā)貨，進(jìn)而認(rèn)定該業(yè)務(wù)鏈條中我方是否具有足夠的話語(yǔ)權(quán)和影響力，是否能真正做到掌控貨權(quán)。

對(duì)于不配合我方發(fā)貨進(jìn)度安排的供應(yīng)商，要充分溝通對(duì)接，反復(fù)強(qiáng)調(diào)直至達(dá)成一致，切實(shí)保護(hù)我方貨物貨權(quán)，防止出現(xiàn)貨物滅失風(fēng)險(xiǎn)。

2.重點(diǎn)管控倉(cāng)儲(chǔ)階段的貨物貨權(quán)

經(jīng)營(yíng)單位要嚴(yán)格按制度要求落實(shí)3個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要簽署倉(cāng)儲(chǔ)合同，確保業(yè)務(wù)開展有法可依、有據(jù)可依，防止出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法界定責(zé)任，無(wú)法保障公司權(quán)益。二是對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)方進(jìn)行動(dòng)態(tài)資信管理，從主觀上提高警惕性，樹立戒備心，不但要在業(yè)務(wù)開展前掌握倉(cāng)儲(chǔ)方的企業(yè)性質(zhì)、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施、業(yè)務(wù)規(guī)模等信息，更要通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控資信變動(dòng)情況，確保貨物質(zhì)量安全。三是要按約定承擔(dān)并支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，就是要推動(dòng)落實(shí)我方在貨物倉(cāng)儲(chǔ)方面的權(quán)利，通過(guò)我方支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)進(jìn)一步強(qiáng)化貨權(quán)主張。

3.重點(diǎn)管控出入庫(kù)階段的貨物貨權(quán)，圍繞入庫(kù)盤點(diǎn)和出庫(kù)發(fā)貨2個(gè)環(huán)節(jié)展開

庫(kù)存盤點(diǎn)看似單一的表現(xiàn)為制度執(zhí)行、合規(guī)管理方面的要求，實(shí)則關(guān)乎貨物的真實(shí)性和完整性。經(jīng)營(yíng)單位要嚴(yán)格按照相關(guān)要求按期盤點(diǎn)，如在第一次入庫(kù)時(shí)盤點(diǎn)、按制度及庫(kù)存商品特點(diǎn)定期盤點(diǎn)，規(guī)范常態(tài)化庫(kù)存管理。要結(jié)合貨物實(shí)際情況科學(xué)選用盤點(diǎn)手段，不重不漏全面盤點(diǎn)，確保盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)有效，推動(dòng)提升盤點(diǎn)的綜合質(zhì)量，確保我方切實(shí)掌握貨物貨權(quán)。出庫(kù)環(huán)節(jié)首先要按要求辦理完備的出庫(kù)手續(xù)，其次要跳出表象，深究問(wèn)題本質(zhì)，要建立經(jīng)不相容崗位確認(rèn)后方可發(fā)貨的制約機(jī)制，從根源上防范化解人為因素導(dǎo)致的貨物滅失風(fēng)險(xiǎn)，全面提升管控力度和效能。

（三）建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，加大風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量隱患排查力度

資金回收和貨損風(fēng)險(xiǎn)很大可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益的喪失，經(jīng)營(yíng)單位通常會(huì)高度重視，嚴(yán)肅對(duì)待。而低質(zhì)量的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不但風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較低，還能帶來(lái)一定規(guī)模效益和利潤(rùn)，往往被經(jīng)營(yíng)單位忽視從而成為管理盲區(qū)。此時(shí)，需要充分發(fā)揮監(jiān)督檢查部門的管理職能，科學(xué)研判，推動(dòng)推優(yōu)汰劣，有效解決質(zhì)量與規(guī)模的矛盾問(wèn)題。要以長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光看待低質(zhì)量的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，要求合理安排進(jìn)度，逐步減少業(yè)務(wù)量直至退出。

1.重點(diǎn)排查融資性貿(mào)易

融資性貿(mào)易即上下游具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，我方以提供融資便利和支持為驅(qū)動(dòng)，介入原業(yè)務(wù)鏈條的業(yè)務(wù)。監(jiān)督檢查部門首先要分析研判上下游是否存在直接或特定的關(guān)聯(lián)關(guān)系。關(guān)聯(lián)關(guān)系中關(guān)聯(lián)度最高、最直接的表現(xiàn)形式為上下游具有相同的實(shí)際控制人，即相同的“董、監(jiān)、高”，關(guān)聯(lián)程度相對(duì)較弱，較為隱蔽的表現(xiàn)為具有特定利益關(guān)系，如共同或相互持股、參股，具有相同的地址、聯(lián)絡(luò)人或聯(lián)絡(luò)郵箱。在開展實(shí)際工作時(shí)，要注意充分借力“天眼查”等內(nèi)外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)快速鎖定目標(biāo)交易對(duì)手。

應(yīng)堅(jiān)持從細(xì)節(jié)入手，小心假設(shè)，大膽求證，以辨別隱蔽關(guān)聯(lián)關(guān)系。其次，要探求為什么同意介入業(yè)務(wù)鏈條，我方在其中發(fā)揮的功能作用，檢查是否存在無(wú)真實(shí)交易背景對(duì)外資金借貸的業(yè)務(wù)，對(duì)同一客戶提供原材料形成應(yīng)收款同時(shí)包銷其產(chǎn)品形成預(yù)付款、變相提供資金支持的業(yè)務(wù)，為對(duì)方直接提供融資便利的業(yè)務(wù)，為對(duì)方提供合同約定以外的擔(dān)保、承諾函等性質(zhì)文件的業(yè)務(wù)等，以此來(lái)審慎定性業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，綜合評(píng)判業(yè)務(wù)質(zhì)量。

2.重點(diǎn)排查不經(jīng)濟(jì)的采購(gòu)業(yè)務(wù)

不經(jīng)濟(jì)的采購(gòu)行為通常指在詢比價(jià)采購(gòu)過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)過(guò)正規(guī)程序“貨比三家、詢比議價(jià)”，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量和價(jià)格的最優(yōu)比，從而造成損失浪費(fèi)。主要圍繞2個(gè)維度進(jìn)行評(píng)判，首先檢查是否有3家或3家以上詢商定價(jià)過(guò)程資料，解決“有”和“無(wú)”的問(wèn)題。其次綜合研判證據(jù)材料的“真”與“假”，要抱著懷疑的態(tài)度，主動(dòng)研判供應(yīng)商的參選動(dòng)機(jī)和報(bào)價(jià)習(xí)慣，探求中選供應(yīng)商、價(jià)格的真實(shí)來(lái)源，揭示陪選、輪流中選、客戶指定供應(yīng)商等有失公允的不正當(dāng)、不經(jīng)濟(jì)采購(gòu)行為，構(gòu)建公開透明、公平公正的采購(gòu)生態(tài)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)采購(gòu)。

3.重點(diǎn)排查虛假貿(mào)易

虛假貿(mào)易即“走單、走票、不走貨”，貨物所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移；沒(méi)有實(shí)際資金流動(dòng)，虛開發(fā)票進(jìn)行“空轉(zhuǎn)”。監(jiān)督檢查部門首先要判別是否發(fā)生貨物所有權(quán)及空間轉(zhuǎn)移，即上下游是否存在直接或間接的關(guān)聯(lián)關(guān)系，供應(yīng)商及客戶的倉(cāng)儲(chǔ)地是否一致或相近，以此來(lái)確認(rèn)交易雙方是否有真實(shí)的買賣意圖。其次，檢查銀行賬戶收支情況，確認(rèn)是否發(fā)生真實(shí)的資金流轉(zhuǎn)。最后檢查采購(gòu)和銷售合同以及交易過(guò)程中涉及的所有單據(jù)。一旦判定業(yè)務(wù)開展的必要性不足，或雖有貨物流轉(zhuǎn)，但不具商業(yè)實(shí)質(zhì)，只是人為增加貿(mào)易鏈條，銀行賬戶顯示無(wú)交易資金流動(dòng)，貿(mào)易合同及單據(jù)齊全，將被認(rèn)定為虛假貿(mào)易。

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍不明朗，復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境與企業(yè)高質(zhì)量經(jīng)營(yíng)發(fā)展的矛盾日漸突出。要以市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為契機(jī)，直面內(nèi)外部管控難點(diǎn)要點(diǎn)，結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)制定完善制度架構(gòu)，堵塞管理漏洞；以規(guī)章制度指導(dǎo)實(shí)際工作，促進(jìn)提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和綜合管理水平；以監(jiān)督檢查為抓手，助推業(yè)務(wù)質(zhì)量穩(wěn)步提高，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督實(shí)效。通過(guò)抓實(shí)抓牢資金和貨物貨權(quán)管控，為做大、做強(qiáng)、做精國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。