社保基金管理風(fēng)險分析與防控對策

◎張成學(xué)

（作者單位：江西省奉新縣社會保險事業(yè)服務(wù)中心）

一、緒論

（一）研究背景

社?；鹗菍ξ孱惢鸬慕y(tǒng)稱，第一種為社會保障基金，第二種為社會統(tǒng)籌基金，第三種為個人賬戶基金，第四種為企業(yè)年金，第五種為全國社會保障基金，可以說社?；鹋c群眾的生活息息相關(guān)。目前，黨中央高度重視防范化解重大風(fēng)險工作，并作出了決策部署，防范化解重大風(fēng)險是戰(zhàn)略性安排，是全面建設(shè)小康社會的重要舉措。主動防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險是非常緊迫的工作任務(wù)，要科學(xué)謀劃，出實招，未雨綢繆，構(gòu)建金融安全的牢固防線。面對全球經(jīng)濟一體化，經(jīng)濟發(fā)展下由高速向高質(zhì)量邁進，社會保險事業(yè)的發(fā)展也進入了新階段。為適應(yīng)社會發(fā)展，社?；鸨O(jiān)管工作絲毫不能放松，要堅持“管住人、看住錢、扎牢制度防火墻”的工作原則，開創(chuàng)社?；鸸芾砉ぷ餍戮置?。

（二）研究意義

我國正在建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，推動高質(zhì)量發(fā)展，社保事業(yè)迎來新的發(fā)展機遇，成效明顯，提高了人民生活水平，為和諧社會建設(shè)做出了很大貢獻。但是，社會保障事業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，也存在著一些風(fēng)險。當(dāng)前，我國雖然有了社?；鸨O(jiān)管制度框架，但是還不完善，社保基金監(jiān)管體系還沒形成。雖然出臺了一些社?；鸸芾矸ㄒ?guī)，但是還沒有形成完善的法律體系。在新形勢下，發(fā)展的外部環(huán)境具有很多不確定因素，深層次結(jié)構(gòu)矛盾在一些領(lǐng)域顯現(xiàn)出來，各種風(fēng)險矛盾交匯在一起。為有效應(yīng)對挑戰(zhàn)，防范社?；鸸芾磉\行中存在的風(fēng)險，要加強對社保基金監(jiān)管工作重要性的認識，消化存量、遏制增量，做好風(fēng)險防控工作。加強社?；鸨O(jiān)管意義重大，有利于金融領(lǐng)域風(fēng)險的防范，為社會經(jīng)濟發(fā)展注入新活力。

二、社?；痫L(fēng)險特點分析

（一）運行風(fēng)險覆蓋領(lǐng)域廣，復(fù)雜度高

企業(yè)養(yǎng)老保險運行過程比較復(fù)雜，受到很多因素的影響和制約。不僅受到組織的影響也受到個人的影響，存在操作風(fēng)險和個體道德風(fēng)險。隨著組織機構(gòu)的更新設(shè)置、政策的調(diào)整變化，保險運行也受到影響。在實踐中可能存在著投資風(fēng)險和基金收不抵支的風(fēng)險。

（二）影響范圍廣，危害大

所有的保險險種中，養(yǎng)老保險的受眾面最廣泛，同時養(yǎng)老保險基金占據(jù)的額度也最大。由于企業(yè)養(yǎng)老保險的特殊性，一旦發(fā)生運行風(fēng)險，會對社?；鹪斐蓻_擊，嚴重損害群眾的合法權(quán)益，在經(jīng)濟全球化的今天，還可能影響到其他國家，將給社會造成巨大的危害。

（三）風(fēng)險應(yīng)對難度大，延展性較強

隨著社會的發(fā)展，對社?；痫L(fēng)險防控的研究也逐漸深入，企業(yè)養(yǎng)老保險基金雖然存在一定的風(fēng)險，但具有規(guī)律性，并且在實踐中已經(jīng)暴露出來。因為經(jīng)濟環(huán)境的影響，存在基金償付風(fēng)險和基金貶值風(fēng)險，簡單的制度規(guī)定難以化解風(fēng)險，需要從宏觀方面出臺系統(tǒng)的防控政策。各種風(fēng)險之間存在關(guān)聯(lián)，單純針對一種風(fēng)險進行防控往往顧此失彼。例如，由第三方機構(gòu)對基金進行運營管理，能解決基金收不抵支的風(fēng)險，但是讓基金的投資風(fēng)險增加，同時也讓收支風(fēng)險擴大，風(fēng)險之間的環(huán)環(huán)相扣加大了應(yīng)對難度。

三、社?；痫L(fēng)險管理存在的主要風(fēng)險

（一）存在較高的支付風(fēng)險

有的社保機構(gòu)由于內(nèi)部管理缺失，留下了漏洞，讓一些別有用心之人有了可乘之機，發(fā)生了欺詐騙保行為。隨著社會的發(fā)展進步，違法犯罪手段也在不斷更新，由于信息系統(tǒng)的安全防護還有不完善的地方，出現(xiàn)了篡改數(shù)據(jù)、偽造材料的情況，這些問題因為專業(yè)性強、隱蔽程度高，不容易被發(fā)現(xiàn)。之所以出現(xiàn)這些問題，除了外部因素之外，與信息共享不到位、審核把關(guān)不嚴、不及時對賬等也有很大的關(guān)系。由于內(nèi)控制度存在欠缺，內(nèi)控環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，用信任代替監(jiān)督，尤其是在基層社保崗位，一人多崗現(xiàn)象比較多，崗位權(quán)限控制也不到位，一名工作人員就能獨自作案。

（二）存在收入放緩的風(fēng)險

社保基金收入情況與我國的經(jīng)濟發(fā)展水平具有很大的關(guān)系，養(yǎng)老基金的穩(wěn)定運行能夠保障離退休人員的基本生活需要，養(yǎng)老保險金能夠逐步增長，能夠提高離退休人員的生活質(zhì)量。企業(yè)養(yǎng)老保險金的運行情況在一定程度上也反映了社會經(jīng)濟發(fā)展的狀況，是經(jīng)濟發(fā)展的晴雨表。從另一方面來說，養(yǎng)老保險是社會保障制度的最重要一環(huán)，是一種重要的再分配制度，經(jīng)濟發(fā)展水平直接影響著企業(yè)、個體工商戶的經(jīng)濟效益情況。如果經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r好，繳費率和繳費數(shù)額就會上升，反之，就會收不抵支，出現(xiàn)資金缺口。從經(jīng)濟數(shù)據(jù)來分析，基金收入變動與經(jīng)濟運行呈正相關(guān)的規(guī)律。一些地方由于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的原因，經(jīng)濟增速放緩，影響了基金收入。

（三）存在經(jīng)辦操作風(fēng)險

社保部門的內(nèi)控機構(gòu)很重要，但是一些地方由于機構(gòu)改革的原因原來設(shè)立的內(nèi)控科室轉(zhuǎn)隸到了醫(yī)療保障部門，從而削弱了內(nèi)控機構(gòu)，內(nèi)控職能受到嚴重影響。雖然后來重新批準設(shè)立了內(nèi)控科室，但是由于存在合署辦公等因素，導(dǎo)致內(nèi)控作用發(fā)揮得不理想。甚至一些不相容崗位由同一人進行操作，增加了財務(wù)風(fēng)險。社保基金發(fā)放屬于批量業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)審核職能無法落到實處，增加了資金不安全因素。有的省社保中心風(fēng)險防控工作開展得不到位，將內(nèi)控業(yè)務(wù)職能放在征繳處，征繳處業(yè)務(wù)工作量巨大，加之人手較少，無法認真開展內(nèi)控工作，使得內(nèi)控職能形同虛設(shè)，起不到安排部署內(nèi)控工作的作用，各業(yè)務(wù)科室內(nèi)控工作一般都是自行開展，也沒有精力對各地社保機構(gòu)內(nèi)控工作進行有效指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。社保機構(gòu)內(nèi)控監(jiān)督體系還沒有真正建立起來，很多地市還沒有設(shè)立專門的內(nèi)控科室和部門，縣級機構(gòu)沒有專門的稽核人員。財務(wù)人員由于精力有限，不能對業(yè)務(wù)明細進行詳細監(jiān)督。由于沒有完善的對賬機制，難以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)更改問題。

（四）存在信息化安全風(fēng)險

隨著對社保風(fēng)控制度的研究越來越深入，逐漸發(fā)現(xiàn)了一些風(fēng)險存在的規(guī)律性。在社保基金運行中，風(fēng)險逐漸顯現(xiàn)。由于經(jīng)濟環(huán)境不斷變化，社保基金存在貶值和償付風(fēng)險。社?；鸫嬖诘娘L(fēng)險不是孤立存在的，各種風(fēng)險之間存在緊密聯(lián)系，風(fēng)險系統(tǒng)存在，無法針對一種風(fēng)險進行解決。比如，為了解決基金收支風(fēng)險，需要聘請第三方來運營基金，又增加了第三方運作的經(jīng)營風(fēng)險。當(dāng)前時期，已經(jīng)實現(xiàn)了社會保險信息系統(tǒng)省級集中，但是業(yè)務(wù)系統(tǒng)還沒有深度融合，事前預(yù)防控制工作開展得還不到位，沒有發(fā)揮出事中核驗對比、事后核驗檢查的作用，風(fēng)險防控手段還比較單一。還沒有建立有效的風(fēng)險防控體系，沒在社保經(jīng)辦機構(gòu)建立專門的核查系統(tǒng)，對科技手段應(yīng)用得還不夠，導(dǎo)致社保機構(gòu)不能主動查找業(yè)務(wù)風(fēng)險，防控水平不高。由于技術(shù)原因和規(guī)范的制約，還沒有完全實現(xiàn)社銀平臺對接，一些地方還采用加密傳輸?shù)姆绞?。一些地方還在實行手工比對，沒有發(fā)揮大數(shù)據(jù)和信息化的優(yōu)勢。

四、社?；鸸芾盹L(fēng)險防控的有效對策

（一）強化預(yù)算管控，增強支付壓力

要發(fā)揮預(yù)算的考核作用，基金收入增長容易受到一些因素的制約和影響，要認真了解繳費相關(guān)數(shù)據(jù)，尤其是繳費比例、征繳率等因素，為政策制定和征繳方向的確定提供參考。各地要通過編制未來五年基金收支規(guī)劃的方式來對基金運行趨勢做出判斷，以達到精算平衡的要求。要認真落實基金預(yù)算目標責(zé)任考核機制，用考核來調(diào)動各地征繳工作的積極性，形成整體合力，要科學(xué)編制基金預(yù)算，使預(yù)算如實反映本地收支水平?；饒蟊砟荏w現(xiàn)基金預(yù)算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的收支異常，通過分析基金報表中的關(guān)鍵指標，如實了解到各種情況，做出正確的分析預(yù)測，對下級機構(gòu)編制的基金報表要嚴格把關(guān)，充分發(fā)揮基金報表的作用。基金預(yù)算的完成情況也是調(diào)整財政補貼的重要參考，各地要認真執(zhí)行基金預(yù)算。基金收支分析預(yù)算要綜合考慮經(jīng)濟指標、養(yǎng)老待遇和老齡化程度等指標，發(fā)揮基金收支的預(yù)測作用。對基金要進行統(tǒng)一管理和使用，對非正常流失要防范。

（二）豐富基金來源

國務(wù)院出臺的《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》提出了社會保障資金來源多元化的目標，要認真貫徹執(zhí)行。目前，基本養(yǎng)老保險基金運行體系是以征繳為主體、財政補貼、多渠道籌資和省級統(tǒng)籌為手段的格局。在人口老齡化趨勢來臨的情況下，要積極防范風(fēng)險，做出超前規(guī)劃，擴大資金來源，形成有效積累。社?；鸢踩椒€(wěn)運行，離不開財政資金的穩(wěn)定投入。要積極尋求各級政府的支持，爭取更多的財政補貼。要多與財政部門溝通交流，多向當(dāng)?shù)攸h委政府進行請示匯報。建立符合本地實際情況的財政資金補助常態(tài)化機制，有利于社?；鸬姆€(wěn)定和可持續(xù)化運行。按照國家有關(guān)規(guī)定，要在當(dāng)?shù)卣闹С窒?，認真執(zhí)行國有資本充實社會保險基金制度，將國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到社會保險基金，增強資本變現(xiàn)能力。各地要主動作為、積極探索，明確資本劃轉(zhuǎn)范圍，建立資金運行和收益管理辦法、監(jiān)督管理機制，基金出現(xiàn)缺口時有應(yīng)對策略，防止基金償付風(fēng)險發(fā)生。實行養(yǎng)老保險基金擴面征繳，對存在的歷史欠費問題要妥善解決，要將工作重點放在擴大參保覆蓋面上，深挖潛力，化解當(dāng)前征繳存在的客觀困難，爭取不出現(xiàn)征繳率下降的現(xiàn)象。在我國當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，農(nóng)民工、個體工商戶、靈活就業(yè)人員和新業(yè)態(tài)從業(yè)人員群體數(shù)量巨大，要以這些人為重點，做到應(yīng)保盡保。為做到全員參保，企業(yè)要嚴格遵守社保政策，及時為員工上社保，勞動保障執(zhí)法部門要專門進行執(zhí)法監(jiān)察，對于違反社保的行為予以打擊。要加強科技手段的應(yīng)用，發(fā)揮信息平臺的作用，充分利用好市場監(jiān)督管理、衛(wèi)計、民政、公安等部門的數(shù)據(jù)信息，讓社保精準擴面數(shù)據(jù)信息更準確。要利用信息媒體廣泛宣傳社保政策，在全社會形成職工主動參保的意識，為開展社?；鹫骼U工作打下了良好的基礎(chǔ)。要嚴格管理企業(yè)繳費行為，職工繳費技術(shù)要科學(xué)核定，確保數(shù)字準確，切實維護職工權(quán)益。要定期對繳費數(shù)據(jù)進行分析，對于基數(shù)不實的問題要依法處理，企業(yè)申報繳費要如實進行。參保繳費政策是開展繳費工作的遵循，要進一完善有利于參保工作的政策措施，推動參保工作開展。

（三）強化內(nèi)控管理，防范經(jīng)辦風(fēng)險

社?；鸨O(jiān)管要以黨的十九大精神為指導(dǎo)，建立政策、經(jīng)辦、信息、監(jiān)督“四位一體”的防控體系，提升監(jiān)管水平。要從組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)運行、信息技術(shù)等方面來加強內(nèi)控制度建設(shè)，通過內(nèi)控工作來打造社?；鸢踩摹胺阑饓Α?。要著力提高監(jiān)督檢查人員基本功，建立常態(tài)化培訓(xùn)機制，打造素質(zhì)過硬的監(jiān)督檢查隊伍，做到監(jiān)督檢查人員“持證上崗”，以“智慧監(jiān)督”為目標，實現(xiàn)監(jiān)督檢查規(guī)范化。要以國家法律法規(guī)和黨的政策為依據(jù)，制定社保工作人員責(zé)任追究制度，讓社保工作人員明白紀律是“高壓線”，增強經(jīng)辦人員的紀律意識和安全意識，用制度來管人。要充分利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段。要以省為單位建立養(yǎng)老保險基金管理系統(tǒng)，實時監(jiān)控每一項支出。科學(xué)設(shè)定臨界指標，超過指標的進行預(yù)警，準確掌握基金的流向。對基金的管理和監(jiān)控要采取多種方法，并且要在陽光下操作，定期公示基金支付數(shù)據(jù)，發(fā)揮社會監(jiān)督的作用。要加強保險專用賬戶的管理，對基金收入戶、支出戶和財政專戶的管理要嚴格，合理設(shè)置網(wǎng)銀權(quán)限，設(shè)定各業(yè)務(wù)崗位和財務(wù)崗位的支付限額，責(zé)任到人，不留下基金支付隱患。要認真貫徹逐級審批制度，資金收入、支付要與審核相分離，形成崗位制約機制，不能由一人辦理所有基金業(yè)務(wù)，對于重要崗位要定期輪崗，對初核、復(fù)核和審核等高風(fēng)險崗位要分級管理，職責(zé)權(quán)限要清晰。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門要建立對賬機制，及時核對。要按照收支兩條線的標準來管理，各崗位權(quán)限要相互制約。監(jiān)督檢查是基金監(jiān)管工作的法寶，要通過現(xiàn)場檢查、加強數(shù)據(jù)分析、支持社會監(jiān)督等方式來提高監(jiān)管效能，每年要以各地市為單位開展一次專項監(jiān)督檢查，對存在的問題及時整改。建立內(nèi)部核查機制，按照一定比例核查高風(fēng)險業(yè)務(wù)，將內(nèi)控工作要求落到實處。

（四）提升信息化管控水平，防范安全風(fēng)險

實行社保信息化管理，各職能部門之間信息共享，提升信息共享能力，與公安、司法部門進行數(shù)據(jù)協(xié)作，及時提升數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)比對頻率，社?；鸨O(jiān)管機構(gòu)和社保經(jīng)辦部門要對存在的違規(guī)違法問題及時發(fā)現(xiàn)處理。要建設(shè)好基礎(chǔ)信息庫，進行系統(tǒng)對接，實現(xiàn)深層次的信息共享，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，用科技化手段來發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)行為。不斷完善信息系統(tǒng)，建立風(fēng)險防控體系，對經(jīng)辦全流程進行覆蓋，讓各項防控措施落地，徹底消除基金隱患。利用好全國查重、查冒領(lǐng)信息化平臺，有效獲取公安等部門信息，及時更新數(shù)據(jù)。用科技手段來防范風(fēng)險，將信息數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行深度融合共享，系統(tǒng)數(shù)據(jù)全國統(tǒng)一，對內(nèi)做到信息數(shù)據(jù)一致，對外做到與主管部門信息互通，讓基金安全運行。財務(wù)管理工作要走信息化之路，要建立市級社?；鸸芾硐到y(tǒng)，獲取全省數(shù)據(jù)，從而在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一管理社?；稹Ｉ绫；饍?nèi)部財務(wù)管理人員要相互制約，明確財務(wù)人員的各自權(quán)限，建立財務(wù)內(nèi)控制度。社?；鸸芾硪詷I(yè)財一體化、收支電子化為目標，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)系統(tǒng)化操作。

五、結(jié)論

綜上所述，社會保障事業(yè)的健康發(fā)展符合人民群眾的根本利益，對社會經(jīng)濟發(fā)展有著巨大的促進作用，有利于社會的和諧穩(wěn)定。當(dāng)前，在決勝全面建成小康社會的關(guān)鍵時期，社保事業(yè)要堅持以黨的十九大精神為引領(lǐng)，強化黨的領(lǐng)導(dǎo)，全面深化改革，打破體制機制弊端，提升改革的系統(tǒng)性、協(xié)同性、全面性。為有效防范社?；鸸芾盹L(fēng)險，應(yīng)注重提高社?；鸨O(jiān)管水平，建立科學(xué)的社?；痫L(fēng)險防范體系，完善監(jiān)管機制，保障社?；鸢踩\行，以確保社?；鹫嬲l(fā)揮其保障性效益。