新能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制

邊永旺

（山西諾浩新能源科技有限公司 山西朔州 036002）

引言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高，能源在人類的生產(chǎn)和日常生活中扮演著越來(lái)越重要的角色，在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中占有重要地位，是一種不可缺少的動(dòng)力來(lái)源。我國(guó)的能源結(jié)構(gòu)仍以化石能源為主，且對(duì)環(huán)境的污染日益嚴(yán)重，因此對(duì)可再生、清潔、無(wú)公害的綠色能源的開(kāi)發(fā)和使用成為必然。面對(duì)日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要想生存下去，就必須有自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，而風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)意義重大，既能讓企業(yè)趨利避害，還能讓企業(yè)的聲譽(yù)愈加良好。所以，如何實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制，已經(jīng)成了當(dāng)下企業(yè)管理的重中之重。

一、新能源企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的意義

隨著社會(huì)的進(jìn)步和科技的不斷創(chuàng)新，新能源企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位越來(lái)越重要，對(duì)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)貢獻(xiàn)也愈來(lái)愈大。然而由于技術(shù)的局限和外部環(huán)境的變化及面臨著諸多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，必須建立健全內(nèi)部控制制度，為新能源的健康快速成長(zhǎng)保駕護(hù)航。

（一）滿足新能源企業(yè)的內(nèi)部管理需求

從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，新能源是一種清潔、高效、可持續(xù)利用的能源，可以在很大程度上減少環(huán)境污染和對(duì)資源的過(guò)度消耗，從而促進(jìn)社會(huì)的可持續(xù)性的良性循環(huán)。而從新能源的技術(shù)層面上來(lái)講，由于傳統(tǒng)化石燃料的大量使用，導(dǎo)致了對(duì)生態(tài)環(huán)境的極大破壞，同時(shí)，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，各種新型的能源被開(kāi)發(fā)出來(lái)，并廣泛應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域，為人們的生活提供了更多的便利與安全。因此，在這種背景下，為了能夠更好地適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的需求變化，并且還能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)優(yōu)化，必須要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)新能源的研發(fā)力度，不斷提高其生產(chǎn)效率，降低其制造成本，以達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力等目的，進(jìn)而為消費(fèi)者帶來(lái)更加優(yōu)質(zhì)的消費(fèi)體驗(yàn)。

（二）有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提升

風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和有效控制，使其在實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的基礎(chǔ)上，通過(guò)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益得到提高。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到防范與控制的目的。首先，可以減少因生產(chǎn)技術(shù)的落后所導(dǎo)致的成本增加，由于新能源產(chǎn)業(yè)具有高投入、高產(chǎn)出的特點(diǎn)和行業(yè)的周期性特征，因此，需要一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制來(lái)保障整個(gè)系統(tǒng)的安全穩(wěn)定。其次，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。最后，要建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，激發(fā)員工的積極性，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利達(dá)成。此外，還能夠幫助企業(yè)更好認(rèn)識(shí)到存在的不足，及時(shí)改進(jìn)，不斷優(yōu)化，最終提升整體的經(jīng)濟(jì)收益?？偠灾?，對(duì)于我國(guó)新能源企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有提升風(fēng)控能力，充分利用各種資源，才能發(fā)揮更大的作用和優(yōu)勢(shì)。

（三）提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，而在這個(gè)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理是不可或缺的一個(gè)環(huán)節(jié)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，如果沒(méi)有有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估技術(shù)，將很難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)潛在的各種不確定因素，從而導(dǎo)致無(wú)法對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行正確的指導(dǎo)和控制，并會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的損失甚至造成毀滅性打擊。因此為了能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題，就需要有針對(duì)性建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，并以此為基礎(chǔ)，對(duì)可能出現(xiàn)的各種“黑天鵝”事件的概率進(jìn)行了解及分析，然后根據(jù)具體的情況采取相應(yīng)的措施來(lái)降低或者避免損失，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到進(jìn)一步的提高。綜上所述，對(duì)于提升新能源的風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅可以為我國(guó)的能源產(chǎn)業(yè)提供動(dòng)力，還能促進(jìn)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。

二、新能源企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）新能源企業(yè)高層管理人員缺乏認(rèn)識(shí)

由于新能源行業(yè)的發(fā)展還處于起步階段，很多企業(yè)高層管理者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)還很薄弱，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也不夠全面和深刻。在這種情況下，首先就要求企業(yè)的高層管理者必須有正確的思想觀念，不能只重視眼前利益而忽略了對(duì)未來(lái)的長(zhǎng)期規(guī)劃。其次要具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光來(lái)制定計(jì)劃，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前做好準(zhǔn)備，避免損失，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；還要有科學(xué)的預(yù)測(cè)方法，根據(jù)市場(chǎng)的變化及時(shí)做出合理應(yīng)對(duì)措施，減少因外部環(huán)境的改變給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，高層管理者應(yīng)該加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制能力，提高自己的專業(yè)素質(zhì)，以身作則，為企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，并提供高質(zhì)量的服務(wù)產(chǎn)品。

（二）新能源企業(yè)的管理制度不完善

首先，新能源企業(yè)沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠全面，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，造成許多不必要的損失。其次，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門也存在著一定的缺陷和漏洞，無(wú)法保證其應(yīng)有的獨(dú)立性和公正性，使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息失去真實(shí)性，不能及時(shí)為管理者提供有效的決策依據(jù)。最后，雖然有的新能源企業(yè)制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行過(guò)程中卻很難發(fā)揮其真正的作用與價(jià)值，難以保障該制度的有效性與完整性。

（三）新能源企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制不健全

目前，新能源企業(yè)的激勵(lì)約束機(jī)制還不完善，并未建立起一套完整的激勵(lì)約束機(jī)制。首先，物質(zhì)方面的獎(jiǎng)勵(lì)措施不夠，對(duì)于員工的物質(zhì)上的鼓勵(lì)和認(rèn)可是非常重要的。但是在實(shí)際的工作中，很多企業(yè)的管理者并不是很注重對(duì)他們的這種行為的引導(dǎo)和約束，而是將重點(diǎn)放在了如何提高生產(chǎn)效率上，忽略了對(duì)其進(jìn)行必要的獎(jiǎng)懲及其他的激勵(lì)作用。其次，在績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，也存在著一些問(wèn)題。例如：績(jī)效評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于單一，主要以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，而忽視非財(cái)務(wù)因素的影響；同時(shí)，考核結(jié)果的反饋也不全面，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因，從而做出相應(yīng)的改進(jìn)建議。最后，缺乏有效的溝通與協(xié)調(diào)。從目前來(lái)看，大部分新能源企業(yè)的人力資源管理部門的人員配置不合理，并且人才結(jié)構(gòu)失衡，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的人際關(guān)系復(fù)雜，不利于信息的交流。

（四）新能源企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理進(jìn)行再控制的一種手段，是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性的審查監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)的目的在于加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理與監(jiān)控，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從目前來(lái)看，新能源企業(yè)的相關(guān)制度還不夠完善，在實(shí)際的操作過(guò)程中，很多新能源企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置也存在著一定的問(wèn)題。其一，從組織結(jié)構(gòu)上來(lái)說(shuō)，雖然設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部門，但是其獨(dú)立性仍然不能夠很好地得到保證，使其職能無(wú)法更好發(fā)揮出來(lái)。其二，在人員的任用方面，由于沒(méi)有足夠的專業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致其勝任能力不足，從而影響到該職能的客觀公正性。

（五）新能源企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估不到位

新能源企業(yè)雖是新型企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部發(fā)展也不完善，但是，這不能表示他們不需要直面激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的大趨勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越加復(fù)雜，許多外在因素直接影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，一些企業(yè)無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的新需求，很容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。比如在融資方面，很多新能源企業(yè)受企業(yè)投資周期特點(diǎn)影響，資金回籠慢，效率低，所以，很多中小企業(yè)不愿將資金投到新能源建設(shè)上，而銀行在處理貸款申請(qǐng)業(yè)務(wù)時(shí)，一般對(duì)企業(yè)的審核比較嚴(yán)格，一些小型企業(yè)沒(méi)有過(guò)去數(shù)據(jù)做支撐，又沒(méi)有征信優(yōu)勢(shì)，一般很難通過(guò)新能源的貸款申請(qǐng)，這就使新能源企業(yè)更容易面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）新能源企業(yè)政策依賴性過(guò)強(qiáng)

新能源企業(yè)多依賴政府政策支持，在招標(biāo)及貸款方面較其他行業(yè)更具優(yōu)勢(shì)，也因此，新能源企業(yè)在建廠之初往往運(yùn)行得比較順利。但很多新能源企業(yè)不能及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)控能力，對(duì)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有預(yù)估能力。同時(shí)，國(guó)家對(duì)新能源市場(chǎng)化過(guò)程中，缺乏健全的監(jiān)督管理，導(dǎo)致很多已經(jīng)出臺(tái)的政策落實(shí)不到位，相關(guān)工作含糊不清，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

三、新能源企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)策

（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立健全內(nèi)部控制制度是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。首先要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，營(yíng)造良好的文化氛圍，使員工能夠積極主動(dòng)地參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為提高企業(yè)的整體效率做出貢獻(xiàn)。其次要完善與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的制度，為企業(yè)的發(fā)展提供可靠的依據(jù)和支持。對(duì)財(cái)務(wù)方面的管理進(jìn)行規(guī)范，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，保證企業(yè)的資產(chǎn)安全，防止由于人為因素給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。最后還要對(duì)人力資源的開(kāi)發(fā)與培訓(xùn)工作給予足夠的重視并嚴(yán)格執(zhí)行，以促進(jìn)人力資本的增值和提升。

（二）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)要想有效運(yùn)作，必須建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中起到相互制約、相互促進(jìn)的作用。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)考慮到經(jīng)營(yíng)環(huán)境和現(xiàn)有資源的特殊性，建立與其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，可以建立具體的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。企業(yè)不僅要關(guān)注和應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化，還要考慮到內(nèi)部環(huán)境的重大變化。至于這些內(nèi)部變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)因素，必須能夠準(zhǔn)確追蹤，評(píng)估并制定可預(yù)測(cè)的預(yù)防措施。

為了規(guī)避新能源企業(yè)設(shè)備生產(chǎn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)需要建立健全設(shè)備運(yùn)行管理制度，包括對(duì)設(shè)備的選型、換代、維修保養(yǎng)和對(duì)故障的處理等。在選型方面，要根據(jù)技術(shù)參數(shù)進(jìn)行分析，結(jié)合市場(chǎng)需求量來(lái)確定最佳的換代周期，同時(shí)還要考慮到成本問(wèn)題。在設(shè)備投入建設(shè)上，可以通過(guò)尋求戰(zhàn)略合作商的方式來(lái)減少投資的風(fēng)險(xiǎn)；在檢修維護(hù)上，也要注意對(duì)設(shè)備事故的發(fā)生和責(zé)任承擔(dān)情況的了解和掌握，避免因不清楚導(dǎo)致的不必要損失。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)氐碾娏緶贤?，保證及時(shí)獲取相關(guān)的信息并做出應(yīng)對(duì)策略。

（三）對(duì)內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督、檢查

為了使內(nèi)部控制系統(tǒng)按照既定程序運(yùn)作，必須定期檢查其合理性。此外，許多精心設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制系統(tǒng)沒(méi)有得到一致的管理和應(yīng)用。在這種情況下，如果沒(méi)有有效的監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)管理層就不會(huì)意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并以自我控制與自覺(jué)行動(dòng)相結(jié)合為目標(biāo)建立控制機(jī)制。同時(shí)，應(yīng)考慮利用特別監(jiān)督工具或在適當(dāng)情況下協(xié)助定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，各部門并結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，不斷提高內(nèi)部控制管理水平，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查，是對(duì)內(nèi)部控制再完善，也是保證企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。首先，要加強(qiáng)對(duì)各部門的監(jiān)督和考核，使各崗位的人員明確自己的責(zé)任和義務(wù)，形成相互約束、互相督促的工作氛圍。其次，建立健全信息反饋機(jī)制，通過(guò)定期的報(bào)告分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并加以干預(yù)，以確保企業(yè)的內(nèi)部控制能夠得到良好的發(fā)展環(huán)境。對(duì)于新能源企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想提高其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，就必須重視內(nèi)控的建設(shè)與執(zhí)行，同時(shí)還要注重在實(shí)際的操作過(guò)程中的監(jiān)督與檢查。一方面，可以設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，也可以聘請(qǐng)專業(yè)的外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并由這些權(quán)威的機(jī)構(gòu)來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控的有效性；另一方面，也應(yīng)該加大力度培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，從而促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)的發(fā)展。最后，還應(yīng)強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部的稽核制度，使其更加規(guī)范化、合理化，以保障資產(chǎn)的安全完整。

（四）積極采取措施，有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

目前，新能源企業(yè)在面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還不能做到預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)并提前制定應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)對(duì)新能源企業(yè)特點(diǎn)分析得知，新能源企業(yè)主要面臨以下兩方面的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。一方面是融資風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是市場(chǎng)電價(jià)不穩(wěn)定、電量供需不平衡風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，新能源企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估人才素質(zhì)能力，建立強(qiáng)效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)制度，有效預(yù)估融資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的問(wèn)題，提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定及落實(shí)，將融資風(fēng)險(xiǎn)控制在未發(fā)生階段，規(guī)避企業(yè)可能面對(duì)的融資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于電價(jià)不穩(wěn)定、電量供需不平衡風(fēng)險(xiǎn)，新能源企業(yè)應(yīng)積極尋求物價(jià)部門幫助，有效做好電價(jià)變動(dòng)預(yù)防，利用國(guó)家針對(duì)新能源企業(yè)出臺(tái)的扶持政策，取得更合理的電價(jià)，設(shè)置專門人員負(fù)責(zé)電價(jià)的管理。同時(shí)，加強(qiáng)發(fā)電產(chǎn)能，加大電網(wǎng)整改力度，制定合理的經(jīng)營(yíng)管理方案，保障企業(yè)新能源供需平衡，保證每一度電都能得到充分利用。

（五）積極響應(yīng)政府政策，借助政策力量消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)新能源企業(yè)發(fā)展，政府多次出臺(tái)了相關(guān)扶持政策，因此新能源企業(yè)應(yīng)多與政府部門聯(lián)系，建立友好關(guān)系，以便使政策更快更完善地落實(shí)，保證新能源企業(yè)合法權(quán)益。另外，新能源企業(yè)應(yīng)與政府積極溝通，傳達(dá)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的難題，呼吁政府出臺(tái)更多扶持政策，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)有效進(jìn)行。尤其在融資方面，新能源企業(yè)可向政府尋求融資渠道上的幫助，這樣企業(yè)資金有了保障，更多的建設(shè)目標(biāo)才能得以實(shí)行。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，新能源產(chǎn)業(yè)作為我國(guó)的朝陽(yáng)行業(yè)，有著廣闊的發(fā)展前景。在“十四五”規(guī)劃中，積極推動(dòng)新能源的開(kāi)發(fā)利用，并成為重點(diǎn)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，傳統(tǒng)能源的使用已經(jīng)無(wú)法滿足人們的需求和環(huán)保的要求，而清潔的可再生能源正好符合這一趨勢(shì)，所以對(duì)新能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的研究是必要的也是勢(shì)在必行的。