對“投建管”分離的特高壓（跨區(qū)）工程項目“遠程交互式”財務管理模式研究

史 昂，謝 萍

（國網(wǎng)湖北省電力有限公司，湖北 武漢 430077）

0 引言

在企業(yè)當中，財務管理活動是非常重要的一項活動，與企業(yè)的經(jīng)濟效益、社會效益等密切相關［1］。財務管理活動的水平?jīng)Q定了企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，科學且完善的財務管理模式可以促進企業(yè)實現(xiàn)平穩(wěn)運營，并且使企業(yè)能夠充分統(tǒng)籌兼顧各個財務管理環(huán)節(jié)，確保企業(yè)能夠充分根據(jù)自身的財務實力做出相應的發(fā)展規(guī)劃，從而提高企業(yè)的發(fā)展水平與質(zhì)量［2］。企業(yè)集團的財務管理理念應隨環(huán)境變化做出調(diào)整，只有管理者采用貼近當下數(shù)字化背景的管理理念，才能有效推動企業(yè)向數(shù)字化的轉(zhuǎn)型［3］。企業(yè)財務管理工作不再單純負責財務狀況反饋，需要充分結(jié)合企業(yè)的業(yè)務展開情況而進行深入的財務分析，通過企業(yè)財務管理為后續(xù)的企業(yè)發(fā)展決策提供一定的數(shù)據(jù)信息支撐，用于助力企業(yè)能夠持續(xù)性提高發(fā)展質(zhì)量與水平［4］。對于財務管理模式的設定，所涉及的工作較多，為真正實現(xiàn)財務管理目標，幫助企業(yè)贏得更高經(jīng)濟效益，必須要針對實際情況進行規(guī)劃控制，使管理人員意識到監(jiān)管模式創(chuàng)新的重要性，全面協(xié)調(diào)各項工作，彌補工作中存在的不足［5］。

2020年6月國家發(fā)改委明確“新基建”范疇，“新基建”發(fā)展長期意義重大，短期可拉動大量投資和消費需求，對沖經(jīng)濟下行壓力［6］。作為新型基礎設施的“特高壓”，將以新發(fā)展理念為引領，以技術創(chuàng)新為驅(qū)動，以信息網(wǎng)絡為基礎，進一步推動智能化轉(zhuǎn)型升級?！疤馗邏骸惫こ添椖烤哂型顿Y周期長、建設環(huán)節(jié)多，跨區(qū)跨省覆蓋等特征，現(xiàn)行財務管理模式存在亟待解決的問題，如特高壓項目線路長，受地理因素影響，納入電價成本核算難；項目投資、建設、管理主體分離，利益方眾多，協(xié)調(diào)成本高；特高壓理論及技術發(fā)展迅速，專業(yè)人員能力待加強；跨區(qū)跨系統(tǒng)交互力弱，賬務核對與資金清算人工干預多、工具能力待加強；項目檔案碎片化、挖掘利用度低等。為了更好地提高“特高壓”工程項目的管控能力，應對瞬息萬變的外部環(huán)境，保障企業(yè)良性運營，因時制宜地采取財務管理模式創(chuàng)新勢在必行［7］。

1 基于特高壓（跨區(qū)）項目的“遠程交互式”財務管理模式研究的背景

1.1 經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的迫切需要

我國前期經(jīng)濟增長過度地依靠高投資，而高物質(zhì)資本投入導致生產(chǎn)能力的過剩，經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生能力缺乏［8］，依靠“要素驅(qū)動”和“投資驅(qū)動”的經(jīng)濟增長動力逐步減弱，因此從國家層面準確把握經(jīng)濟發(fā)展階段特征，適應經(jīng)濟發(fā)展要求，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式至關重要。目前我國正位于經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要階段［9］，經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，是從根本上解決人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分發(fā)展之間的社會主要矛盾的根本途徑，是我國經(jīng)濟由高速增長向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變的必由之路［10］。同時，國資委、財政部對電網(wǎng)特高壓工程的管理和監(jiān)督不斷升級，特高壓管理體系逐步形成。國家電網(wǎng)有限公司（以下簡稱“國網(wǎng)公司”）作為主要的能源供應企業(yè)，承擔著實施國家戰(zhàn)略，為社會發(fā)展提供安全、可靠、經(jīng)濟的電力服務的責任，需要緊跟需求變革，從“要素驅(qū)動”“投資驅(qū)動”轉(zhuǎn)向“創(chuàng)新驅(qū)動”，形成經(jīng)濟發(fā)展的全新著力點［11］，推動經(jīng)濟發(fā)展驅(qū)動力的轉(zhuǎn)換。國網(wǎng)湖北省電力有限公司（以下簡稱“國網(wǎng)湖北電力公司”）財務資產(chǎn)部作為公司項目資產(chǎn)的管理部門，負責管理公司項目資產(chǎn)的管控，通過項目管控的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，強根固本，提質(zhì)增效，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，落實公司戰(zhàn)略部署。

1.2 兩碳目標綠色轉(zhuǎn)型的必然要求

在“雙碳”目標的驅(qū)動下，“十四五”和“十五五”期間，我國將建設超過4.5 億kV 的大型新能源基地。通過安全穩(wěn)定、靈活可靠的特高壓進行送出，實現(xiàn)新能源高效外送消納的目標［12-13］。湖北省政府2021 年工作報告提出“推動綠色轉(zhuǎn)型，研究制定我省碳達峰方案，開展近零碳排放示范區(qū)建設”，2021年1月29日，湖北省生態(tài)環(huán)境廳組織召開落實碳達峰目標專家座談會，成立工作專班，啟動了“碳達峰”和“碳中和”專項研究工作。國網(wǎng)湖北電力公司作為湖北省能源企業(yè)，自覺肩負起公司使命，發(fā)揮電網(wǎng)“橋梁”和“紐帶”作用，促進技術創(chuàng)新、政策創(chuàng)新、機制創(chuàng)新、模式創(chuàng)新，推動湖北雙碳目標實現(xiàn)；財務部以“新基建”七項領域之一的特高壓項目為基礎，積極探索，研究制定并實施推廣符合業(yè)務、財務鏈路管理要求的特高壓（跨區(qū)）項目財務管理模式，管控特高壓（跨區(qū)）項目的建設執(zhí)行，落地安全高效、綠色智能、互聯(lián)互通、共享互濟的堅強智能電網(wǎng)，助力湖北兩碳目標的綠色轉(zhuǎn)型。

1.3 財務管理模式創(chuàng)新的客觀需求

大數(shù)據(jù)中心、人工智能、智能應用、智慧平臺等產(chǎn)業(yè)快速推進，成為拉動新一輪經(jīng)濟增長的重要引擎［14］。得益于大數(shù)據(jù)技術，管理會計工具逐漸成為塑造共享服務戰(zhàn)略的關鍵因素［15］?！盁o數(shù)據(jù)，不經(jīng)濟”，大數(shù)據(jù)技術與行業(yè)的融合發(fā)展已成共識，企業(yè)財務管理只有不斷深化自身的“數(shù)字化”建設，加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型和財務管理與創(chuàng)新［16］。大數(shù)據(jù)時代的到來給企業(yè)財務管理提出新的要求，亟須深化改革財務管理體系來適應時代發(fā)展［17］。國網(wǎng)公司屬于重資產(chǎn)行業(yè)，項目的建設管理占有極其重要的地位，但項目建設管理內(nèi)容繁雜，涉及面廣，復雜度高；同時公司存量業(yè)務系統(tǒng)多，海量數(shù)據(jù)在公司進行流轉(zhuǎn)、整合及使用；特別是特高壓項目管理受限于跨區(qū)協(xié)調(diào)、多方人員、多系統(tǒng)管理等影響，多依靠大量工作人員管理判斷，其極易成為管理過程中的風險點；隨著特高壓項目規(guī)模建設，改革力度的不斷加強，在“強監(jiān)管”環(huán)境下，財務部如何打破地域限制、系統(tǒng)壁壘，增強特高壓項目（跨區(qū)）管理，創(chuàng)新技術水平，加強數(shù)據(jù)資源利用，打造符合投資、建設、管理相分離狀態(tài)下的特高壓（跨區(qū)）工程項目“遠程交互式”財務管理模式，助力財務管理能力提升，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通互惠，是增強特高壓（跨區(qū)）財務管理的客觀需求。

2 基于特高壓（跨區(qū)）項目的“遠程交互式”財務管理模式的基本內(nèi)涵及主要做法

2.1 基本內(nèi)涵

基于“投建管”分離的特高壓（跨區(qū)）工程項目“遠程交互式”財務管理模式是充分考慮特高壓項目“投建管”分離的管理模式，并結(jié)合特高壓工程項目跨區(qū)、跨省地理空間分布特征，對財務業(yè)務職能進行打破再融合，從著眼業(yè)務向著眼管理轉(zhuǎn)變，從單一型業(yè)務操作向復合型業(yè)務操作轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)資源的融合再分配。通過人與平臺、制度與平臺、平臺間的交互，實現(xiàn)信息與數(shù)據(jù)的融通，形成“遠程交互式”①“遠程交互式”：釋為打破地域空間局限的交流互動，逐漸被互聯(lián)網(wǎng)公司引用，為其打造自身產(chǎn)品功能，例如：人機交互，通過設計、實現(xiàn)人們使用的交互計算系統(tǒng)。財務管理模式，賦能公司財務管理，落實戰(zhàn)略部署。

2.2 主要做法

2.2.1 總體思路

1）制定“數(shù)字化”特高壓工程財務管理制度

企業(yè)內(nèi)部存在較多的利益主體，一旦目標不明確，就無法達成統(tǒng)一的意見，很容易導致企業(yè)內(nèi)耗不斷增加，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響，影響企業(yè)正常運作［18］。而且通過相應的調(diào)查，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在制度上沒有進行完善，導致企業(yè)的相關制度落實不到位，對企業(yè)的財務管理水平造成影響［19］。伴隨內(nèi)外部市場競爭加劇，企業(yè)財務管理模式轉(zhuǎn)變主要體現(xiàn)在財務職能上［20］，在對公司內(nèi)各流程精簡化和標準化的基礎上進行整合財務運作、再造管理流程的制度安排［21］，以幫助企業(yè)降本增效、提高效率、把握更好的增長機會［22-23］。因此，國網(wǎng)湖北電力公司于2020年就組織開展特高壓項目制度探索挖掘，量化特高壓項目管理制度目標，將制度條款固化為平臺預警規(guī)則，將制度中時間、金額要求與投資預算、形象進度、成本入賬、資金支出、轉(zhuǎn)資完成等項目“五率”②“五率”指：重點影響項目的投資預算、形象進度、成本入賬、資金支出、轉(zhuǎn)資完成等。協(xié)同，促進制度執(zhí)行融入項目過程管理，明晰職能責任，實現(xiàn)制度執(zhí)行的數(shù)字化、圖像化。

2）打造“實時感知”的項目監(jiān)控分析平臺

推進項目建設實時管控，采用大數(shù)據(jù)技術，實時更新同步項目數(shù)據(jù)，真實掌握項目建設進度；構(gòu)建多類型異動指標，設置預警閾值，稽核異動數(shù)據(jù)，動態(tài)監(jiān)督項目過程；開展重點項目健康分析，圍繞工程財務全過程管理工作，有重點、有目標地監(jiān)控長期掛賬工程及結(jié)、決算不及時問題，掌握每個項目管理健康情況；構(gòu)建工程項目全過程動態(tài)配置體系，通過多角度、動態(tài)、靜態(tài)組合項目建設過程數(shù)據(jù)，帶動項目聯(lián)動管控；創(chuàng)建“一服、兩管、三控”式項目管控體系，從成本、安全、進度等視角全環(huán)節(jié)開展項目過程管理，全方位增強項目管控能力。

3）改造資金自動清算及跨區(qū)對賬

構(gòu)建“多類型”資金清算流程，將賬務數(shù)據(jù)、撥款文件、項目計劃轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)臺賬，建立對應關系，開發(fā)增強控制功能，支撐資金自動清算；打造“多層次”賬務核對功能，通過設計開發(fā)屬地化費用報表、資金清算報表及跨區(qū)對賬表，構(gòu)建集遠程財務核算、跨組織多方對賬及清算為一體的信息化平臺。

4）構(gòu)筑工程財務知識成果共享論壇

企業(yè)的進步需要所有員工共同努力，但是觀察我國當今的集團企業(yè)內(nèi)部，懂業(yè)務、懂數(shù)字技術的人員匱乏，導致數(shù)字化建設工作難以有效開展［24］。企業(yè)應該加強對于員工的培訓，比如定期組織員工參加業(yè)內(nèi)培訓、學習交流會等活動，以此提升員工的技術水平，進一步促進員工專業(yè)素養(yǎng)及信息素養(yǎng)能力水平的提升［25］。財務人員給人的普遍印象就是做賬的或是承擔基礎的分析工作，但未來在業(yè)財融合模式下，企業(yè)需要的是懂會計規(guī)則、懂管理方法、懂技術工具、懂數(shù)據(jù)科學、懂商業(yè)戰(zhàn)略的綜合型財務人才［26］。國網(wǎng)湖北電力公司財務部充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)思維優(yōu)勢，對業(yè)務、用戶、工具乃至整個行業(yè)生態(tài)圈重新審視，利用AI 自然語言技術，通過對工程的數(shù)據(jù)挖掘、知識管理、成果分享、積分激勵等功能，促進部門間互聯(lián)互通，業(yè)務財務鏈路貫通，專業(yè)成果快速共享，員工間能力互動。

2.2.2 制定“數(shù)字化”特高壓工程財務管理制度

1）制度調(diào)研，擬定“數(shù)字化”特高壓工程財務管理制度（如圖1），充分遵守現(xiàn)有管理制度，從國家到企業(yè)，戰(zhàn)略到戰(zhàn)術等層面梳理《國網(wǎng)（財/1）97-2020 國家電網(wǎng)有限公司財務管理通則》、《國家電網(wǎng)有限公司關于進一步加強總部委托電網(wǎng)基建項目財務管理的指導意見》（2019 年發(fā)布）、部門級管理意見等系列政策規(guī)劃、規(guī)章制度，分解受托建管特高壓工程建設過程，包括特高壓項目概況、工程投資控制目標、責任劃分、工程概預算、招投標及合同管理、設計變更及現(xiàn)場簽證管理、工程結(jié)算管理、投資管理、資金管理、費用管理、核算賬套管理、投資控制過程檢查、工程竣工決算、發(fā)票管理等的管理要求，確定項目建設管理目標，明確責任主體，確認各階段賬務處理原則及規(guī)范要求，明確共計29 個明細環(huán)節(jié)14 個職責部門責任，確定共計68 條公司、部門級管理條例，確定完整性、合規(guī)性、經(jīng)濟性等審核要點，制定定性、定量審核結(jié)果目標值，為項目建設明細環(huán)節(jié)的管理提供參照，編制《受托建管特高壓工程財務管理制度》。

圖1 制定“數(shù)字化”特高壓工程財務管理制度Fig.1 Formulation of a Digital UHV project financial management system

2）制度責任分解到人，“數(shù)字化”財務制度管理目標。一是構(gòu)建人員項目部制組織架構(gòu)，制定各組織崗位職責，明確各崗位責任人員；將特高壓（跨區(qū)）項目為主體，確定項目WBS①工作分解結(jié)構(gòu)（簡稱WBS），是把一個項目，按一定的原則分解，項目分解成任務，任務再分解成一項項工作，再把一項項工作分配到每個人的日?；顒又?，直到分解不下去為止。即：項目→任務→工作→日?；顒?。明細粒度，明確每層管理規(guī)范，統(tǒng)一特高壓（跨區(qū)）項目WBS顆粒度的財務管理標準；二是“數(shù)字化”財務制度目標，對特高壓（跨區(qū)）項目建設過程中各環(huán)節(jié)包括項目立項、項目建設、現(xiàn)場驗收、工程預轉(zhuǎn)資、工程結(jié)算、竣工決算、正式轉(zhuǎn)資等業(yè)務環(huán)節(jié)“數(shù)字化”目標管理，按照省公司、地市公司、屬地單位負責范圍職責邊界，梳理各環(huán)節(jié)流程，挖掘?qū)徍艘c，制定達到審核結(jié)果要求的“數(shù)字化”指標，為后續(xù)制度借助工具實現(xiàn)線上管理提供基礎。

3）強化制度與業(yè)務融合，梳理各環(huán)節(jié)涉及的業(yè)務操作及路徑、賬務處理、后附原始憑證要求，進行制度化管理，規(guī)范涉及系統(tǒng)、系統(tǒng)業(yè)務處理事務代碼、賬務處理的借貸科目、原始憑證包括前期項目編號、項目名稱、轉(zhuǎn)銷原因規(guī)范等，將工具應用過程進行制度化管理。

4）深化制度與場景交互，梳理并匯編各業(yè)務環(huán)節(jié)以前年度的案例場景，介紹場景狀況，進行成因分析，挖掘過去場景的風險點，提出可風險規(guī)避的防控措施，為后續(xù)狀況發(fā)生提供可借鑒的依據(jù)。

2.2.3 打造“實時感知”的項目監(jiān)控分析平臺

1）打造“實時感知”的項目監(jiān)控分析平臺

只有符合企業(yè)實際發(fā)展需求的現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，才能有效降低財務管理人員的工作量，進一步提高其工作效率，為企業(yè)節(jié)約投入成本。財務部突破思維定式，圍繞著項目建設過程問題，形成對項目計劃和預算執(zhí)行，形象進度與成本進度匹配，常見風險管控等一系列問題的清晰認知，制定項目建設實時管控，項目健康分析，項目風險預警，項目異動感知等系列應對措施，創(chuàng)新“技術+架構(gòu)”的理念，構(gòu)建“實時感知”的項目監(jiān)控分析平臺（如圖2）。

圖2 項目監(jiān)控分析平臺Fig.2 Project Monitoring and Analysis Platform

實時管控項目建設過程，依托財務管控數(shù)字化監(jiān)控分析平臺，實時同步更新特高壓（跨區(qū)）項目各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，利用大數(shù)據(jù)分析技術，分析監(jiān)控項目完工情況、轉(zhuǎn)資情況、工程結(jié)算、工程決算、工程審計、資本化利息預計、工程結(jié)余數(shù)據(jù)，全面掌握項目建設進度；分類構(gòu)建異動指標，針對項目管理內(nèi)容構(gòu)建異動指標，設置預警閾值，稽核異動數(shù)據(jù)，動態(tài)感知項目異動，分級預警提示；對執(zhí)行偏差指標的異動指標進行檢查，進行偏差提醒，業(yè)財部門精準識別項目鏈路環(huán)節(jié)風險，做好事中控制，分析問題根源，有側(cè)重的制定整改措施，確保問題及時處理；開展項目健康分析，著眼項目開工、竣工、結(jié)算和決算、正式轉(zhuǎn)資時間等關鍵節(jié)點，有重點、有目標地持續(xù)關注，如長期掛賬工程及結(jié)、決算不及時問題，進行項目的“兩算”執(zhí)行分析、轉(zhuǎn)資執(zhí)行分析，分析掌握每個項目管理健康情況；設計構(gòu)建工程項目全過程動態(tài)配置體系，基于匯集的項目建設過程等動態(tài)數(shù)據(jù)，通過多角度、動態(tài)、靜態(tài)組合分析，開展項目聯(lián)動管控。

2）搭建“一服、兩管、三控”的項目管控體系

以服務業(yè)務、財務廣大用戶為目的，以增強項目管控為目標，建設“一服、兩管、三控”的項目管控體系（如圖3）。“一服”即“一個智慧服務”，智慧服務是以人為本，設計項目建設過程中數(shù)據(jù)稽核檢查、管理指標監(jiān)控、多渠道預警提醒功能，構(gòu)建集信息共享、業(yè)務協(xié)同、資源整合為一體的智慧型服務；數(shù)據(jù)稽核檢查，設置導入模版，建立稽核邏輯，對流入平臺的項目數(shù)據(jù)自動稽核項目數(shù)據(jù)是否符合規(guī)范，并記錄、展示、輸出稽核日志，保障業(yè)務人員及時進行修訂問題數(shù)據(jù)；管理指標監(jiān)控，設計項目執(zhí)行進度健康指標管理，校驗項目執(zhí)行進度、質(zhì)量情況，監(jiān)控掌握項目的健康狀態(tài)；多渠道預警提醒，設置風險預警消息模板，固化監(jiān)控規(guī)則，安排定時任務，對建設項目預算完成進度、轉(zhuǎn)資進度偏差大的情況進行短信、郵件等方式通知，進行事項催辦。“兩管”即“流程管理、檔案管理”，流程管理是通過流程鏈路配置、流程執(zhí)行引擎、單據(jù)填報流轉(zhuǎn)配置等功能，進行項目流轉(zhuǎn)的管理規(guī)范進行在線管理，全面覆蓋項目關鍵流程環(huán)節(jié)，提升項目流程在線管理能力；檔案管理是利用AI神經(jīng)網(wǎng)絡中聯(lián)想記憶（Hopfield）模型技術，提取項目管理服務熱詞，創(chuàng)新應用，對項目檔案資料上傳、資料審核、資料歸檔，簡化過程環(huán)節(jié)，深層次挖掘檔案價值，形成項目服務合力，覆蓋多個部門業(yè)務需求，為各分管部門提供綜合管理服務?！叭亍奔础斑M度控制、成本控制、安全控制”，進度控制，對項目建設、審計、轉(zhuǎn)資過程中的執(zhí)行與計劃偏離情況進行控制，加強項目執(zhí)行時間管控；成本控制，通過對項目的預算管理、工程結(jié)算、工程決算、轉(zhuǎn)資情況等環(huán)節(jié)，從項目成本的計劃到執(zhí)行進行過程管控，實現(xiàn)項目成本控制；安全控制，通過項目結(jié)算書審定、物資退料、項目關閉等關鍵控制節(jié)點進行電子簽章控制，增強項目建設的安全管控。

圖3 “一服、兩管、三控”式項目管控體系Fig.3 “One service-two managements-three controls”project control system

2.2.4 改造資金自動清算及跨區(qū)對賬

1）強化資金自動清算及跨區(qū)對賬功能

開展資金自動清算及跨區(qū)對賬平臺的總體架構(gòu)設計，平臺包括設備層、數(shù)據(jù)層、管控層、分析層（如圖4），將規(guī)范特高壓項目立項標準、明確屬地化項目賬務處理規(guī)范、多維度信息批露及統(tǒng)計分析等財務管理要求轉(zhuǎn)變?yōu)槠脚_功能。開發(fā)控制邏輯，規(guī)范代建特高壓項目立項標準，項目立項標準是項目管控數(shù)據(jù)基礎，融合ERP 系統(tǒng)FI 模塊原有功能，增加控制字段范圍，開發(fā)控制邏輯，保障WBS 自動抓取憑證項目信息“一個源”；設置控制規(guī)則，明確屬地化項目的賬務處理規(guī)范，梳理賬務數(shù)據(jù)來源，統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務入口，明確控制范圍，設置屬地項目的賬務處理規(guī)則，通過精準識別判斷項目WBS，保障委托代建工程賬務規(guī)范處理；屬地項目特征融合，多維度統(tǒng)計分析及信息披露，基于資金自動清算及跨區(qū)對賬平臺，結(jié)合屬地項目管理需求，實現(xiàn)通過組織、類別、時間等維度統(tǒng)計分析及信息披露。

圖4 資金自動清算及跨區(qū)對賬平臺總體架構(gòu)Fig.4 Overall structure of automatic clearing of funds and cross-regional reconciliation platform

2）構(gòu)建“多類型”資金清算流程

規(guī)范項目立項標準，開發(fā)控制邏輯（如圖5），以特高壓項目為對象，一是規(guī)范委托代建項目立項標準，梳理需求字段，開發(fā)增強功能，增強關鍵點控制，確保規(guī)范在線管控。二是業(yè)務報賬模塊功能改造，改造通用業(yè)務報賬功能，依據(jù)項目性質(zhì)識別報銷單委托代建項目，控制憑證往來款項性質(zhì)是受托代建項目（以下簡稱“WF06”），確保憑證往來、稅項的WBS 信息準確、完整。三是國網(wǎng)商旅系統(tǒng)功能改造，通過往來掛帳，明確往來科目“其他應付款”，實現(xiàn)付款清賬；識別報銷單項目性質(zhì)，判斷委托代建項目，控制往來款項性質(zhì)是WF06，確保憑證往來、稅項WBS要素必填且正確。四是ERP手工類記賬功能改造，改造非集成業(yè)務工作流（ZFI15210）記賬功能，識別非集成業(yè)務表單上的項目是委托代建項目，控制規(guī)范憑證往來款項性質(zhì)為WF06，保證憑證往來、稅項WBS 信息準確、完整。五是ERP 集成記賬功能改造，改造ERP 集成憑證功能，精準定位集成憑證上項目是委托代建項目，控制規(guī)范憑證往來款項性質(zhì)為WF06，保證憑證往來、稅項WBS信息準確、完整。

圖5 “多類型”資金清算功能框架思路Fig.5 Framework logic of multi-type fund clearing function

3）打造“多層次”賬務核對功能

基于《受托建管特高壓工程財務管理制度》進行業(yè)務梳理、制度管控特征提取，明確客戶對賬務核對的需求，依托資金自動清算及跨區(qū)對賬平臺開發(fā)屬地化費用報表、資金清算報表、跨區(qū)對賬表，構(gòu)架“多層次”賬務核對功能（如圖6）。構(gòu)建屬地化費用報表，明確屬地化費用報表需求字段，進行功能開發(fā)，實現(xiàn)包括特高壓（跨區(qū)）項目在內(nèi)的屬地化項目下各個地市公司、直屬單位的屬地化項目成本金額的歸集；開發(fā)資金清算報表，遵循“國網(wǎng)財務部關于進一步規(guī)范總部委托代建業(yè)務核算通知”和“委托代建內(nèi)部交易抵銷規(guī)范”要求，規(guī)范“委托單位向受托單位撥付資金”、“受托單位發(fā)生工程成本”、“受托單位支付工程資金”、“增值稅進項稅及工程竣工轉(zhuǎn)資上劃”、“受托單位退回結(jié)余資金”的業(yè)務界面劃分及記賬要求，明確取數(shù)來源，其中“收款資金金額”、“支付金額”、“退回結(jié)余資金”等字段從網(wǎng)省ERP 系統(tǒng)取數(shù)，手工填列受托單位的“發(fā)生工程成本”、“增值稅進項稅上劃金額”、“工程竣工轉(zhuǎn)資上劃金額”等字段信息，滿足通過單體工程維度展示報表；開發(fā)跨區(qū)對賬表，通過集成通道將資金支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步到跨區(qū)對賬平臺，開發(fā)跨區(qū)對賬表，展示屬地化項目所有的往來掛賬以及清賬情況，開展跨區(qū)對賬工作。

圖6 “多層次”賬務核對數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)Fig.6 Multi-hierarchy accounting reconciliation data structure

2.2.5 構(gòu)筑工程財務知識成果共享社區(qū)

設計工程財務管理知識體系，構(gòu)建工程財務智慧知識社區(qū)（如圖7）參照知識管理戰(zhàn)略理論思路，從全局價值出發(fā)，對公司內(nèi)外部知識進行管理，控制企業(yè)內(nèi)外的知識流，進行知識轉(zhuǎn)移，對存在的問題總結(jié)，將知識沉淀共享，實現(xiàn)知識創(chuàng)新和增值，利用NLP 語言、Robot搜索引擎技術，實現(xiàn)知識搜索、在線預覽、知識推薦，進行知識的獲取或推送；構(gòu)建工程財務管理智慧知識管理功能，基于工程財務管理相關制度、規(guī)范、政策，構(gòu)建工程制度政策知識倉庫，運用NLP 語言、Robot 搜索引擎技術，實現(xiàn)知識的智能檢索、安全管控，并通過知識社區(qū)、知識激勵等功能實現(xiàn)知識的管理及分享；創(chuàng)建實用型成果案例分享機制，基于員工對工程財務管理過程的問題總結(jié)、積累沉淀、成果案例、經(jīng)驗分享等內(nèi)容，構(gòu)建主動式實用型成果；搭建積分激勵體系，制定積分獎勵規(guī)則，轉(zhuǎn)換為激勵實現(xiàn)邏輯，落地到監(jiān)控分析平臺，對各組織、個人分享的內(nèi)容成果進行積分獎勵，激勵員工積極性，增進單位間知識交流。

圖7 工程財務智慧知識社區(qū)框架思路Fig.7 Multi-hierarchy accounting reconciliation data structure

3 結(jié)語

業(yè)財融合是業(yè)務部門與財務部門通過信息技術手段實現(xiàn)業(yè)務流、資金流、信息流等的及時共享，為實現(xiàn)價值最大化共同進行規(guī)劃、決策、控制和評價的管理活動［27］；業(yè)財融合目的是通過優(yōu)化決策和控制機制有效防控風險，通過知識共享和監(jiān)督機制確保決策科學化［28］，業(yè)財融合是企業(yè)財務管理的發(fā)展方向，財務共享則是企業(yè)有效實現(xiàn)業(yè)財融合的重要平臺基礎和技術保障［29］。在實踐中，企業(yè)財務管理人員要注重創(chuàng)新思維，制定科學且完善的財務管理目標，企業(yè)財務管理與企業(yè)發(fā)展之間緊密聯(lián)系在一起，從而形成業(yè)財一體化管理模式，這樣既能夠有效統(tǒng)籌企業(yè)財務與業(yè)務管理模塊，又能夠切實保障企業(yè)各個發(fā)展環(huán)節(jié)與流程條理分明地進行，逐步提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量與水平［30］。財務工作從被動轉(zhuǎn)向主動，必須做到財務工作方式轉(zhuǎn)變，即改變以往財務工作與業(yè)務相分離的狀態(tài)，實現(xiàn)業(yè)務與財務的深度融合［31］。本文從企業(yè)特高壓項目管理需求及外部環(huán)境變化影響兩方面分析企業(yè)業(yè)財融合的原因，以國網(wǎng)湖北電力公司為例，從優(yōu)化特高壓項目管理制度、建立數(shù)字化項目監(jiān)控分析平臺、改造具體資金清算跨區(qū)對賬系統(tǒng)功能3個層面詳細介紹企業(yè)業(yè)財融合的實現(xiàn)途徑［32］。

探討特高壓工程項目跨區(qū)管理行為模式，實時感知項目過程管理，增強財務知識智慧學習能力，實現(xiàn)了“投建管”分離的特高壓工程項目過程管控的數(shù)字化管理，支撐了特高壓項目跨區(qū)對賬的應用，推動了特高壓項目財務管理的智能化管理水平。主要成果及亮點如下：

1）制定“數(shù)字化”的受托建管特高壓工程項目財務管理制度，強化制度與場景交互，實現(xiàn)制度的“數(shù)字化”轉(zhuǎn)置，奠定財務管理制度實時在線檢查的基石。

2）打造“實時感知”的項目監(jiān)控分析平臺，利用大數(shù)據(jù)技術分解特高壓工程項目建設過程風險要素，滯點問題，制定項目建設實時管控，項目健康分析，項目風險預警，項目異動感知等應用場景，實現(xiàn)項目建設過程的多維精益管控。

3）構(gòu)建“一服、兩管、三控”式項目管控體系，以服務業(yè)務、財務廣大用戶為目的，以增強項目管控為目標，設計工程項目智能測算、項目檔案云搜索、項目管理數(shù)字地圖、多維控制報表、分析監(jiān)控看板等功能，實現(xiàn)集智慧服務、檔案管理、流程管理、進度控制、成本控制、安全控制為一體的項目管控體系。

4）打造資金自動清算及跨區(qū)對賬平臺，實現(xiàn)項目遠程財務核算、跨組織多方對賬及清算的一體化，為特高壓項目多類型資金清算、多層次賬務核對提供有效的工具支撐。

5）構(gòu)筑“遠程交互式”財務知識智慧社區(qū)，在工程項目成果資源共享的基礎上實現(xiàn)對財務知識的無感學習及能力互動。