水利科研單位業(yè)財(cái)一體化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)踐

張 惠 ，郝 力

（1. 南京水利科學(xué)研究院，江蘇 南京 210029；2. 水利部南京水利水文自動(dòng)化研究所，江蘇 南京 210012；3. 水利部水文水資源監(jiān)控工程技術(shù)研究中心，江蘇 南京 210012）

0 引言

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，水利科研單位業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)分別實(shí)現(xiàn)了信息化管理，如何將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的信息化系統(tǒng)進(jìn)行融合，使得業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體，全面提升水利科研單位整體管理能力，是新型財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)?；诖?，從業(yè)財(cái)一體化的內(nèi)涵出發(fā)，立足于財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與管理升級(jí)的需要，探討水利科研單位財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)財(cái)一體化的具體構(gòu)建思路，從而為實(shí)施新型財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)提供參考。

1 建設(shè)思路

1.1 重要意義

在水利科研單位中，如果財(cái)務(wù)只履行會(huì)計(jì)職能，忽視科研業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)據(jù)深層次的內(nèi)涵，就難以真正實(shí)現(xiàn)“放、管、服”，有可能導(dǎo)致“制度無法實(shí)施”“管理不接地氣”，影響業(yè)務(wù)開展。而科研人員不清楚財(cái)務(wù)相關(guān)制度與操作流程，也會(huì)給水利單位的財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作增加風(fēng)險(xiǎn)。只有實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合，才能有效提升科研業(yè)績、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

水利科研單位業(yè)財(cái)一體化應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的、全方位的和深度的，體現(xiàn)在以下 3 個(gè)方面的融合：

1）管理會(huì)計(jì)與核算會(huì)計(jì)的融合。水利科研單位財(cái)務(wù)工作不僅止于經(jīng)費(fèi)成本的核算，更要關(guān)注科研活動(dòng)全過程管理。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的基礎(chǔ)核算工作將逐漸由智能信息系統(tǒng)取代人工，參與決策控制的管理會(huì)計(jì)將發(fā)揮越來越重要的作用。財(cái)務(wù)工作應(yīng)由基礎(chǔ)核算向智能管理轉(zhuǎn)變[1]，實(shí)現(xiàn)更精細(xì)化、更符合科研單位實(shí)際的特色管理。

3）財(cái)務(wù)信息與管理信息的融合。以新型業(yè)財(cái)一體化管理信息系統(tǒng)為依托，以科研業(yè)務(wù)為源頭，將財(cái)務(wù)管控嵌入業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流、數(shù)據(jù)流、資金流交互同步，信息共享，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)歸納、采集、分析和輸出。

1.2 實(shí)現(xiàn)思路

實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，必須設(shè)計(jì)適用于水利科研單位的業(yè)財(cái)一體化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，立足于服務(wù)保障科研業(yè)務(wù)，以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，共享財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息，業(yè)務(wù)利用財(cái)務(wù)資源，財(cái)務(wù)提升業(yè)務(wù)效率，最終實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作與財(cái)務(wù)工作一體化，推進(jìn)事業(yè)全面發(fā)展。業(yè)財(cái)一體化需重點(diǎn)做好以下 5 個(gè)方面的融合工作：

1）戰(zhàn)略融合。在組織架構(gòu)上做調(diào)整，財(cái)務(wù)要參與業(yè)務(wù)，從頂層融合，不再各自為政。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)攜手，監(jiān)控業(yè)務(wù)流程，提供決策分析，推進(jìn)績效管理。

2）過程融合。將過程進(jìn)行細(xì)化與標(biāo)準(zhǔn)化，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生最終都會(huì)在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中體現(xiàn)。業(yè)務(wù)流程中嵌入財(cái)務(wù)管控措施，流程結(jié)束后自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證，財(cái)務(wù)流程可以聯(lián)查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)信息及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門，推動(dòng)業(yè)務(wù)改進(jìn)完善。

3）人員融合。業(yè)務(wù)部門聘請(qǐng)科研財(cái)務(wù)助理從事科研財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作，財(cái)務(wù)人員主動(dòng)介入到業(yè)務(wù)工作中，具備一定的業(yè)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備。通過建立完善協(xié)同育人機(jī)制，培養(yǎng)復(fù)合型人才。

4）數(shù)據(jù)融合。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源向業(yè)務(wù)端延伸，以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過分析加工，生成有效財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)融合兼顧量化與非量化、長期與短期、內(nèi)部與外部的指標(biāo)[3]。

5）接口融合。充分暢通業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)的銜接，借助信息化手段，建立共享平臺(tái)，消除信息孤島。通過數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置，規(guī)范系統(tǒng)調(diào)用接口，擴(kuò)大數(shù)據(jù)應(yīng)用及共享，保證數(shù)出一門。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)完全對(duì)接，系統(tǒng)之間交換信息無障礙。

1.3 實(shí)現(xiàn)架構(gòu)

水利科研單位財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)財(cái)一體化的實(shí)現(xiàn)架構(gòu)如圖1 所示，在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及安全保障體系下，以精細(xì)化財(cái)務(wù)管理理念為依托，以智能化流程管控為手段，構(gòu)建主管部門、預(yù)算單位的業(yè)務(wù)全過程管理的整體框架。將預(yù)算、執(zhí)行、決算設(shè)為核心主線，通過核心主線與業(yè)務(wù)結(jié)算、財(cái)務(wù)核算的對(duì)接，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)憑證，使預(yù)算編制、執(zhí)行與具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合；通過接口配置，實(shí)現(xiàn)與部門預(yù)算、政府采購、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互，與銀行等外部系統(tǒng)無縫對(duì)接；最終通過資金監(jiān)管、實(shí)時(shí)查詢、分析決策、動(dòng)態(tài)預(yù)警等，展示各級(jí)次各單位財(cái)務(wù)管理全貌[4]。

伊利諾伊州芝加哥大學(xué)的神經(jīng)生物學(xué)家魏巍正使用GEVIs研究不同的電輸入信號(hào)是如何在小鼠視網(wǎng)膜神經(jīng)元內(nèi)被整合的。魏巍的研究興趣涉及一類能夠?qū)σ欢ǚ较蜻\(yùn)動(dòng)的視覺刺激產(chǎn)生強(qiáng)烈反應(yīng)的神經(jīng)元。通過觀測(cè)這些神經(jīng)元不同部位膜電位的變化，她希望可以理解細(xì)胞如何處理輸入信號(hào)，以探測(cè)刺激的運(yùn)動(dòng)方向。

圖1 業(yè)財(cái)一體化實(shí)現(xiàn)架構(gòu)

以項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理為主線，按照內(nèi)部控制的要求，通過以下措施，實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的全過程管理：

1）項(xiàng)目管理類別化。系統(tǒng)對(duì)所有的項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，包括項(xiàng)目的預(yù)算控制、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、審批流程等，保證與各類規(guī)范和制度保持一致。

2）審批流程規(guī)范化。系統(tǒng)涵蓋所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步精簡(jiǎn)審批事項(xiàng)、簡(jiǎn)化審批程序，切實(shí)提高了財(cái)政經(jīng)費(fèi)保障水平。

3）業(yè)務(wù)辦理效率化。提供便捷高效的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)辦理操作人機(jī)界面和流程，主動(dòng)提示待辦事項(xiàng)，支持實(shí)時(shí)信息推送，提高辦理效率。

4）經(jīng)濟(jì)合同系統(tǒng)化。針對(duì)合同多次錄入，附件文檔類型和數(shù)量的雜亂，以及合同各主要屬性的缺失問題，通過模塊化規(guī)范管理合同。

5）預(yù)約報(bào)銷科學(xué)化。針對(duì)科研人員最為頭疼的報(bào)銷難問題，提供內(nèi)嵌于財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)的智能化網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)。

6）預(yù)算調(diào)整便捷化。為落實(shí)好項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑權(quán)，更好地適應(yīng)科研活動(dòng)的開展，通過項(xiàng)目分類、制度鏈接、預(yù)算嵌入等技術(shù)，提高預(yù)算調(diào)整效率。

7）財(cái)務(wù)管理協(xié)同化。財(cái)務(wù)系統(tǒng)與 OA、科研、物資、設(shè)備、人事等管理系統(tǒng)無縫集成，協(xié)同工作。

2 關(guān)鍵技術(shù)

2.1 業(yè)財(cái)信息共享技術(shù)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息的溝通變得超乎想象的方便與快捷，對(duì)于水利科研單位而言，快速獲得有價(jià)值信息，才能適應(yīng)現(xiàn)代科研管理工作需要。業(yè)財(cái)一體化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)作為信息溝通的主要平臺(tái)之一，構(gòu)建的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)后主要職能的信息化，其中業(yè)財(cái)信息共享便是實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化的關(guān)鍵技術(shù)之一。

業(yè)財(cái)一體化信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源主要為財(cái)務(wù)、OA、決算系統(tǒng)。以財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的項(xiàng)目數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匹配到其他 2 個(gè)系統(tǒng)中獲取相應(yīng)項(xiàng)目的流水記錄。

共享的主要途徑是將 OA 系統(tǒng)中的項(xiàng)目、物資、人事等信息同步維護(hù)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，OA 系統(tǒng)中數(shù)據(jù)有更改的話也能同步到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的維護(hù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)也能在 OA 系統(tǒng)中能展示，共享技術(shù)途徑如圖2 所示。

圖2 業(yè)財(cái)一體化信息共享技術(shù)途徑

圖2 展示了財(cái)務(wù)、決算、OA 等 3 個(gè)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)共享的關(guān)系，針對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和決算系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)同步，由于決算系統(tǒng)不提供獲取數(shù)據(jù)或同步數(shù)據(jù)的接口，只能通過維護(hù)決算系統(tǒng)中的項(xiàng)目、科目預(yù)算等信息、確保系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)；針對(duì)在 OA系統(tǒng)中展示財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的相關(guān)信息，財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)接口給 OA 系統(tǒng)，OA 系統(tǒng)只要根據(jù)接口的參數(shù)規(guī)則及返回的數(shù)據(jù)格式進(jìn)行解析，即可獲取到指定的數(shù)據(jù)信息；針對(duì) OA 系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)同步到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，提供獲取 OA 系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)有差別的記錄，用戶可以通過檢索出需要維護(hù)同步的數(shù)據(jù)進(jìn)行同步操作。

通過信息共享，動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)展示項(xiàng)目的結(jié)算和決算等信息，提供項(xiàng)目具體的預(yù)算科目的支出明細(xì)，提供在 OA 系統(tǒng)中的支出流水記錄，以及項(xiàng)目在 OA系統(tǒng)和決算中的支出數(shù)據(jù)對(duì)比，讓用戶對(duì)項(xiàng)目當(dāng)前執(zhí)行情況有全局了解，方便用戶管理和決策。

2.2 財(cái)務(wù)報(bào)銷一體化技術(shù)

通過信息化技術(shù)支持，建立一體化財(cái)務(wù)報(bào)銷體系，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷操作自動(dòng)化、審批過程系統(tǒng)化，以及與稅務(wù)及銀行等外部系統(tǒng)的互聯(lián)互通，大大提升財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量[5-6]。

1）經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)網(wǎng)上審批和預(yù)約報(bào)銷信息技術(shù)。經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)和審批全過程網(wǎng)上或手機(jī) App 辦理，支付過程中系統(tǒng)按照預(yù)算科目自動(dòng)預(yù)警，并可實(shí)時(shí)聯(lián)查支付歷史記錄、合同信息、設(shè)備申請(qǐng)單、物資領(lǐng)購單及總支出結(jié)構(gòu)等，同時(shí)結(jié)合上傳的各種類型附件為審核審批提供全方位的參考依據(jù)，按權(quán)限實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上規(guī)范化流轉(zhuǎn)審批。財(cái)務(wù)報(bào)銷排隊(duì)一直是很多單位普遍存在的問題，也是亟待解決的瓶頸問題。財(cái)務(wù)報(bào)銷預(yù)約不同于其他預(yù)約，不是簡(jiǎn)單的取號(hào)排隊(duì)，而是將預(yù)約信息關(guān)聯(lián)至財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)辦理。通過創(chuàng)新研發(fā)，實(shí)現(xiàn)約號(hào)配置、申請(qǐng)、處理和數(shù)據(jù)分析等網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷功能。經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)業(yè)務(wù)審批流程結(jié)束，即可通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)預(yù)約報(bào)銷，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算并提示預(yù)計(jì)辦理時(shí)間，極大提高財(cái)務(wù)報(bào)銷的效率，開創(chuàng)性解決了很多單位普遍存在的報(bào)銷排隊(duì)長、效率低等問題。

2）與稅務(wù)部門互聯(lián)關(guān)鍵技術(shù)。付款取得的電子發(fā)票通過掃描二維碼識(shí)別，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)錄入、保存、比對(duì)查重、重復(fù)報(bào)銷提示，報(bào)銷的電子發(fā)票信息具有可追溯性，既提高報(bào)銷效率，又防止重復(fù)報(bào)銷。可以全過程網(wǎng)上開具電子發(fā)票，票據(jù)開具效率高，傳輸快，既節(jié)約郵寄成本，又能防止票據(jù)丟失，從而提高資金回款效率。

3）與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)互聯(lián)關(guān)鍵技術(shù)。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)分別與單位基本賬戶和國庫零余額賬戶銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)相連接，財(cái)務(wù)系統(tǒng)支付流程審核審批完成后，出納確認(rèn)后即可產(chǎn)生網(wǎng)銀支付信息，通過網(wǎng)銀再進(jìn)行多級(jí)審核，既極大提高支付效率，又保證支付的安全性。同時(shí)通過對(duì)單位日記賬和銀行對(duì)賬單對(duì)應(yīng)關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)，特別對(duì)零余額賬戶按收支科目、經(jīng)濟(jì)分類等多要素對(duì)賬核心技術(shù)的研發(fā)，實(shí)現(xiàn)單位與零余額賬戶高效準(zhǔn)確對(duì)賬。單位與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)互聯(lián)關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)，實(shí)現(xiàn)銀行系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，數(shù)據(jù)處理實(shí)時(shí)高效，保證經(jīng)費(fèi)到款即時(shí)入賬，支付經(jīng)費(fèi)及時(shí)付出，報(bào)銷費(fèi)用快速上卡，實(shí)行自動(dòng)快速對(duì)賬，打通了資金收支高效結(jié)算通道，有效保證財(cái)務(wù)工作的順利開展。

通過網(wǎng)上審批、預(yù)約報(bào)銷、電子發(fā)票、銀企互聯(lián)等財(cái)務(wù)報(bào)銷一體化關(guān)鍵技術(shù)研究，并將各項(xiàng)技術(shù)完全整合到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)審批網(wǎng)絡(luò)化，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷科學(xué)化，發(fā)票管理電子化，支付銀企互聯(lián)無縫化，滿足財(cái)務(wù)報(bào)銷高效一體化管理要求。

3 結(jié)語

本研究以水利科研單位業(yè)財(cái)一體化信息系統(tǒng)構(gòu)建設(shè)為研究對(duì)象，分析了業(yè)財(cái)一體化的內(nèi)涵，提出了業(yè)財(cái)一體化的實(shí)現(xiàn)思路和實(shí)現(xiàn)架構(gòu)，并討論了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)財(cái)一體化所采用的關(guān)鍵技術(shù)。

水利科研單位只有做到財(cái)務(wù)與信息技術(shù)結(jié)合，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合，構(gòu)建新型業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，才能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的同步，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息交互共享、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞、拓展智能分析，為單位管理者提供全面、有效、及時(shí)的決策信息，提高科研管理水平與效率。