不可忽略財(cái)務(wù)管理在基礎(chǔ)工程建設(shè)中的作用

牛景霞

一、濟(jì)南市臘山分洪工程概況

濟(jì)南市臘山分洪工程是山東省重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目，也是繼濟(jì)南2007年“7·18”洪水之后，為解決濟(jì)南市區(qū)洪水災(zāi)害而興建的跨流域分洪工程。工程位于濟(jì)南市區(qū)西部，東起興濟(jì)河京滬鐵路橋，西至北店子入黃河口，途經(jīng)槐蔭、市中、長(zhǎng)清三區(qū)，全長(zhǎng)16.85公里，分洪流域面積159.5平方公里。工程通過新挖掘臘山分洪道，新筑玉符河左堤，新建興濟(jì)河樞紐閘、宋莊節(jié)制閘等，攔截濟(jì)南市區(qū)西南部興濟(jì)河、大澗溝、陡溝山區(qū)洪水先導(dǎo)入玉符河，進(jìn)而再泄入黃河，實(shí)現(xiàn)高水高排，截流分導(dǎo)，從而大大減輕市區(qū)洪水威脅，有效緩解了小清河干流洪水壓力。工程規(guī)模為大Ⅱ型，玉符河口以上段防洪標(biāo)準(zhǔn)為百年一遇，玉符河口以下至入黃河口段防洪標(biāo)準(zhǔn)為50年一遇。工程建設(shè)歷時(shí)6年，新挖掘臘山分洪道7.85公里，新筑玉符河左堤7.0公里，鋪設(shè)瀝青混凝土公路30公里，新建分洪閘1座、節(jié)制閘2座、涵閘2處、排水涵管110余處，新建倒虹橋1座、公路橋10座、人行橋3座，相應(yīng)完成堤壩及重點(diǎn)建筑物周圍綠化工程、截污工程、補(bǔ)水工程及管理設(shè)施等，工程總投資70965.66萬元。

二、工程建設(shè)中存在的主要問題和不足

臘山分洪工程是濟(jì)南市水利建設(shè)史上的一件大事，在長(zhǎng)達(dá)6年建設(shè)過程中，遇到的問題和不足主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是工程占線長(zhǎng)，全長(zhǎng)16.85公里，跨濟(jì)南市槐蔭、市中、長(zhǎng)清三區(qū)，涉及人員、單位眾多，存在不占整個(gè)大樓和場(chǎng)地、只占局部或從中間穿過等諸多問題，情況錯(cuò)綜復(fù)雜，地方關(guān)系協(xié)調(diào)難度大，導(dǎo)致施工期延長(zhǎng)，相應(yīng)增加了工程費(fèi)用；二是工程地處濟(jì)南市區(qū)及近郊，居民樓、辦公樓、廠房等建筑物多，群眾“遷占經(jīng)驗(yàn)”豐富，歷史遺留問題多，“思想病”嚴(yán)重，工作難度巨大，導(dǎo)致遷占費(fèi)用和工程工期時(shí)間“雙增加”；三是臨時(shí)成立的市、區(qū)二級(jí)工程建設(shè)指揮部，指揮部成員單位包括市、區(qū)二級(jí)水利、財(cái)政、國土、環(huán)保、交通、公安、審計(jì)等主管部門，雖然明面上規(guī)格高、職能部門全，但實(shí)際上組織機(jī)構(gòu)松散，大而不強(qiáng)，沒有形成有效合力，辦事效率不高；四是工程前期建設(shè)資金緊張，為了早日實(shí)現(xiàn)分洪功能，對(duì)工程設(shè)計(jì)、施工和遷占工作產(chǎn)生了一系列負(fù)面影響，也相應(yīng)增加了整體工程費(fèi)用；五是遷移復(fù)建工程由于受工期等各種干擾因素影響，未能真正實(shí)施招投標(biāo)制。

三、財(cái)務(wù)管理在工程建設(shè)中的重要作用

做好財(cái)務(wù)管理工作是濟(jì)南市臘山分洪工程建設(shè)中的重要一環(huán)，其作用重大。它不僅為工程建設(shè)提供強(qiáng)有力的資金支持，同時(shí)在提高資金有效利用率和保證資金安全、人員安全方面也具有重大作用和現(xiàn)實(shí)意義。

（一）嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，確保資金支付有規(guī)可依有章可循

沒有規(guī)矩，不成方圓。財(cái)務(wù)制度對(duì)于一個(gè)單位或者一個(gè)工程項(xiàng)目來說至關(guān)重要。沒有剛性制度，難免被“水腐蟲蝕”。財(cái)務(wù)管理工作貫穿于工程建設(shè)全過程，參建各方從合同簽訂到施工過程以及工程變更和工程款項(xiàng)支付，最后到工程結(jié)算和驗(yàn)收，無不與財(cái)務(wù)管理工作密切相關(guān)。因此，濟(jì)南市臘山分洪工程籌建辦公室作為工程項(xiàng)目建設(shè)單位，在成立之初就建章立制，建立了完備而嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，分級(jí)分部門層層把關(guān)，級(jí)級(jí)落實(shí)。每一筆支出都嚴(yán)控把關(guān)，需要具體經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可并審批，特別是針對(duì)工程款項(xiàng)支付編制了具體流程圖，嚴(yán)格節(jié)點(diǎn)控制，明確各部門和相關(guān)人員責(zé)任，確保工程資金全過程在陽光下作業(yè)。工程建設(shè)歷時(shí)6年，項(xiàng)目劃分30個(gè)標(biāo)段，7億元資金近200余次工程款支付，按照財(cái)務(wù)制度和支付流程，未出現(xiàn)任何違法違規(guī)現(xiàn)象。濟(jì)南市臘山分洪工程款項(xiàng)支付流程圖如圖1所示。

（二）嚴(yán)格工程款項(xiàng)支付手續(xù)，確保資金安全

工程資金支付是工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容。工程款項(xiàng)支付嚴(yán)格按照施工合同約定，完成一定額度工程量后支付一定比例的工程價(jià)款。濟(jì)南市臘山分洪工程施工合同約定：簽訂合同后5日內(nèi)，支付10%合同價(jià)款的預(yù)付款；完成工程量的50%，支付工程進(jìn)度款到合同價(jià)款的30%；完成工程量的80%，支付工程進(jìn)度款到合同價(jià)款的60%；工程完工驗(yàn)收并結(jié)算后5日內(nèi)，支付工程進(jìn)度款到工程結(jié)算價(jià)款的95%；剩余的5%作為工程質(zhì)保金，質(zhì)保期滿經(jīng)驗(yàn)收無質(zhì)量問題后，5日內(nèi)全額無息支付。在每次支付工程進(jìn)度款時(shí)，首先由施工單位作工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)，其次是監(jiān)理單位作工程進(jìn)度款支付證書，再次是造價(jià)咨詢單位現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)已完成工程量并簽署造價(jià)意見，接著建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員核實(shí)并簽署意見，然后由建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理人員根據(jù)合同約定簽署意見，最后由建設(shè)單位負(fù)責(zé)人簽批意見。這樣，參建各方各部門協(xié)同管理，層層核實(shí)把關(guān)，以嚴(yán)格的工程款項(xiàng)支付手續(xù)，有效確保了工程資金安全，同時(shí)在一定程度上也保證了參與干部廉政安全。

（三）嚴(yán)格工程量簽證、合同變更與工程結(jié)算手續(xù)，確保資金高效利用

工程宜變更的堅(jiān)決變更，沒必要變更的決不變更。通常情況下，工程在建設(shè)過程中難免發(fā)生變更，特別是進(jìn)入施工階段，各種基礎(chǔ)條件、不利因素與設(shè)計(jì)設(shè)想都有偏差。工程變更不可怕，關(guān)鍵是控制好變更手續(xù)，既反映實(shí)際情況，又保障工程正常進(jìn)展。發(fā)生工程變更的，由施工單位作工程變更申請(qǐng)，然后由建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位等四方現(xiàn)場(chǎng)勘查研究，并制作工程變更單，四方會(huì)簽確認(rèn)后，由設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更圖，監(jiān)理單位、施工單位依據(jù)設(shè)計(jì)變更圖組織施工。簽證工程量在工程建設(shè)中也時(shí)有發(fā)生，特別是地下隱蔽工程。當(dāng)施工單位提出簽證工程量申請(qǐng)時(shí)，施工單位、監(jiān)理單位、造價(jià)咨詢單位、建設(shè)單位等都要到現(xiàn)場(chǎng)勘查進(jìn)行四方會(huì)簽確認(rèn)，制作工程量現(xiàn)場(chǎng)簽證單，并附具簽證工程量、計(jì)算公式及計(jì)算過程、測(cè)繪圖、測(cè)量基本數(shù)據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)影像圖片等資料，便于日后資料備查復(fù)驗(yàn)。工程結(jié)算不僅是工程管理的重要內(nèi)容，也是工程財(cái)務(wù)管理的核心問題。工程結(jié)算不僅關(guān)系著工程造價(jià)，更牽扯著施工單位切身利益。因此，工程結(jié)算是建設(shè)單位和施工單位雙方關(guān)注的焦點(diǎn)問題。施工單位完成所有施工任務(wù)后，提出工程結(jié)算書，先由監(jiān)理單位和建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員核實(shí)審查并簽署意見，然后送交造價(jià)咨詢單位審核并出具工程結(jié)算報(bào)告。工程結(jié)算報(bào)告不僅有造價(jià)咨詢單位審核意見和結(jié)論，還要附具所有工程量簽證、工程變更等相關(guān)證明資料，最終經(jīng)建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和施工單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。需要特別注意，第三次支付工程進(jìn)度款時(shí)，不再是簡(jiǎn)單依據(jù)工程合同價(jià)款，而是依據(jù)最終的工程結(jié)算價(jià)款。完備、嚴(yán)格的工程量簽證、合同變更與工程結(jié)算手續(xù)，始終確保著工程資金高效利用。

（四）根據(jù)工程資金到位情況，適時(shí)制訂工程分期實(shí)施目標(biāo)

根據(jù)工程資金計(jì)劃，適時(shí)制訂工程實(shí)施目標(biāo)。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。在臘山分洪工程建設(shè)中，充分把技術(shù)與經(jīng)濟(jì)兩者有機(jī)結(jié)合起來，工程實(shí)施目標(biāo)做到既在技術(shù)先進(jìn)條件下達(dá)到經(jīng)濟(jì)合理，又在經(jīng)濟(jì)合理的條件下達(dá)到技術(shù)先進(jìn)。臘山分洪工程建設(shè)資金前期由于受多種因素影響，不能按期足額到位，為了盡快發(fā)揮工程分洪效應(yīng)，保障市區(qū)防洪安全和減輕小清河干流洪水壓力，適時(shí)制訂了工程分二期實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)。一期根據(jù)資金實(shí)際到位情況，先行實(shí)施分洪應(yīng)急貫通工程，主要是疏通河道玉符河和臘山分洪河道，新筑玉符河左堤，工程量小，投資少，保證50年一遇標(biāo)準(zhǔn)洪水分流泄入黃河；工程資金足額到位后，實(shí)施二期臘山分洪工程，拓寬臘山分洪河道，建設(shè)分洪閘節(jié)制閘等水工建筑物，修建防汛路及管理配套設(shè)施，實(shí)現(xiàn)玉符河口以上段百年一遇標(biāo)準(zhǔn)洪水分流入黃河目標(biāo)。臘山分洪工程通過合理調(diào)配資金，分期有序?qū)嵤嬲龑?shí)現(xiàn)了資金目標(biāo)和工程目標(biāo)的高度契合。

（五）根據(jù)工程遷占情況，依法依規(guī)支付遷占補(bǔ)償資金

工程遷占是濟(jì)南市臘山分洪工程的重頭戲，遷占補(bǔ)償資金約占工程總投資的40%，工程共計(jì)完成拆遷集體、國有土地上房屋建筑10萬平方米，征收集體土地1200畝，收購國有土地50余畝，遷移安置村民161人，拆除清理各類樹木27.22萬余株、線桿98根、墳塋540余座、池塘40余個(gè)、圍墻4000余米、排水管道1.2萬米，硬化地面3萬余平方米，遷移復(fù)建各類管線數(shù)十條。集體土地上房產(chǎn)等地上附著物，經(jīng)清點(diǎn)、登記、確認(rèn)后，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，依據(jù)有關(guān)補(bǔ)償政策，按照不同類別計(jì)算補(bǔ)償金額，經(jīng)造價(jià)咨詢、監(jiān)察部門審核后，簽訂補(bǔ)償協(xié)議；集體土地征收，按照補(bǔ)償政策，由濟(jì)南市征地辦公室、相關(guān)村委、建設(shè)單位三方簽訂土地征收協(xié)議；國有土地收購，依據(jù)補(bǔ)償政策，由濟(jì)南市土地儲(chǔ)備交易中心、被收購單位、建設(shè)單位簽訂國有土地使用權(quán)收購合同。按相關(guān)協(xié)議（合同）約定，建設(shè)單位負(fù)責(zé)將補(bǔ)償資金及時(shí)撥付給各區(qū)指揮部，由各區(qū)指揮部負(fù)責(zé)將資金進(jìn)一步落實(shí)到位。專項(xiàng)設(shè)施和管線遷移復(fù)建補(bǔ)償，由權(quán)屬單位提出建設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)造價(jià)咨詢單位復(fù)核后，簽訂遷移復(fù)建補(bǔ)償協(xié)議，由建設(shè)單位直接支付給權(quán)屬單位。根據(jù)工程遷占實(shí)際情況，依法依規(guī)支付工程遷占補(bǔ)償資金，為工程順利開展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理作為工程建設(shè)中的重要一環(huán)，開始往往多被忽略、不被重視，處于從屬地位，對(duì)此財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該保持清醒的頭腦。工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，工作內(nèi)容多，涉及面廣，要求財(cái)務(wù)人員不僅要具備豐富的財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，還要具備工程建設(shè)相關(guān)專業(yè)知識(shí)，既要堅(jiān)持原則性，又要結(jié)合工程特點(diǎn)和實(shí)際情況，體現(xiàn)靈活性。隨著現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理不斷發(fā)展完善，今后財(cái)務(wù)管理在工程建設(shè)中的作用必將越來越大，以先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化工程建設(shè)目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和工程建設(shè)目標(biāo)戰(zhàn)略雙贏。