企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制問(wèn)題及措施探究

徐中慶

摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)目前已經(jīng)躋身世界主要經(jīng)濟(jì)行列中，但我國(guó)大陸公司的內(nèi)控體系還存在一些突出問(wèn)題，隨著國(guó)際化程度日益加深，越來(lái)越多的公司管理層意識(shí)到內(nèi)控機(jī)制的重要性。本研究主要就我國(guó)大陸各類公司的財(cái)會(huì)內(nèi)控體系中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并提出有效的改進(jìn)策略，希望以此幫助我國(guó)大陸成長(zhǎng)中的公司進(jìn)一步健全內(nèi)控制制度，為公司實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展提供內(nèi)部保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);內(nèi)部控制;問(wèn)題;解決措施

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，各行各業(yè)也朝著更好的發(fā)展趨勢(shì)邁進(jìn)，我國(guó)大陸的眾多公司也面臨著來(lái)自國(guó)內(nèi)和國(guó)際的競(jìng)爭(zhēng)。如果公司的管理層認(rèn)為財(cái)務(wù)只是體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性收入的一個(gè)指標(biāo)，這種認(rèn)知是非常狹隘的，不利于內(nèi)控機(jī)制在公司發(fā)展中的運(yùn)行和作用的發(fā)揮[1]。內(nèi)控制度可以對(duì)公司進(jìn)行全方位的監(jiān)督和管理，讓公司形成管理的進(jìn)一步規(guī)范化。一個(gè)完善的內(nèi)控機(jī)制，不僅可以進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)效益，還可以最大限度提高其社會(huì)影響力，最大限度壓低各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，從而增加公司的戰(zhàn)斗力。

1公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)控中存在的問(wèn)題

1.1認(rèn)識(shí)不到內(nèi)部控制的重要性

當(dāng)前，個(gè)別公司管理層對(duì)內(nèi)控體系不重視，認(rèn)為沒(méi)必要大張旗鼓進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)，傳統(tǒng)的管理制度足以在發(fā)展新時(shí)代維持公司的正常發(fā)展，甚至個(gè)別公司的會(huì)計(jì)日常工作僅僅是記賬和檢查，并沒(méi)有發(fā)揮真正的作用，更別說(shuō)參與謀劃公司未來(lái)一個(gè)時(shí)期的發(fā)展了。公司管理層的不重視，讓內(nèi)控系統(tǒng)無(wú)法得以真正在企業(yè)中建立，有的即使建立了也無(wú)法發(fā)揮積極作用。

1.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度差

一些公司管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范方面積極性不高、意識(shí)不強(qiáng)，并不能提前預(yù)判潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)，更沒(méi)有建立必要的防范機(jī)制。所以公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中一旦遭遇各類突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，就很難積極應(yīng)對(duì)并合理處置，倉(cāng)促之中制定應(yīng)對(duì)措施，無(wú)法將風(fēng)險(xiǎn)的影響壓縮在最小限度[2]。還有個(gè)別公司雖然建立了內(nèi)控體系，但實(shí)際上根本無(wú)法將其執(zhí)行下去，主要原因是公司管理層和一線職工不配合約束制度，制度的執(zhí)行力相對(duì)不足，無(wú)法將制度和實(shí)際執(zhí)行有效結(jié)合起來(lái)，制度的效果大打折扣。

1.3沒(méi)有建立起公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)控評(píng)估體系

當(dāng)前，一些公司管理層只是把目光聚焦在公司的近期發(fā)展中，錯(cuò)誤的認(rèn)為利潤(rùn)才是公司最核心、最關(guān)鍵的事項(xiàng)，根本不重視公司的內(nèi)控體系建設(shè)，所以造成了公司內(nèi)部的管理及財(cái)務(wù)評(píng)估體系漏洞百出。有的制度只存在于書(shū)本中和墻上，缺乏針對(duì)性，缺乏科學(xué)性，所以無(wú)法真正落實(shí)。還有的公司內(nèi)控體系不科學(xué)，不能精準(zhǔn)的發(fā)揮效用，執(zhí)行效果也不理想。

1.4內(nèi)部控制達(dá)不到應(yīng)有的監(jiān)督和管理力度

影響一家公司內(nèi)控體系的因素有很多，如分工不明確，工作人員素養(yǎng)不達(dá)標(biāo)，缺乏完善的監(jiān)督和管理機(jī)制等。甚至還有的個(gè)別公司，廣大職工和中層管理者為了迎合領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)性偏好，故意違反相關(guān)制度千方百計(jì)美化報(bào)表[3]。種種問(wèn)題暴露了我國(guó)大陸一些公司內(nèi)控監(jiān)督的漏洞和問(wèn)題，提示了改進(jìn)的必要性。

2公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制問(wèn)題的相關(guān)解決措施

2.1強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高相關(guān)人員認(rèn)知

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是公司生存和發(fā)展的關(guān)鍵，而進(jìn)一步強(qiáng)化公司的內(nèi)控制度，是公司進(jìn)一步提高競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。要強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，最重要的是公司管理層的態(tài)度，管理者和一線職工，對(duì)待內(nèi)控機(jī)制的態(tài)度，在一定程度上決定了公司今后一個(gè)時(shí)期的發(fā)展速度和努力方向。作為公司的管理層，一定要對(duì)內(nèi)控工作有足夠的認(rèn)識(shí)，要深入了解這種制度，把它和公司發(fā)展密切聯(lián)系在一起[4]。公司要定期對(duì)一線職工開(kāi)展相關(guān)教育和培訓(xùn)，以這種形式來(lái)進(jìn)一步提升一線職工對(duì)內(nèi)控體系的 認(rèn)識(shí)，讓他們意識(shí)到該項(xiàng)工作的極端重要性，讓每個(gè)一線職工都能積極參與其中，最大限度的減少由于懈怠而產(chǎn)生的摩擦。

2.2強(qiáng)化資金管理，完善內(nèi)控體系

公司的運(yùn)行離不開(kāi)充足的資金，資金的充裕度，是檢驗(yàn)一家公司能否順利實(shí)現(xiàn)發(fā)展的關(guān)鍵。所以，公司要想進(jìn)一步完善內(nèi)控體系，必須進(jìn)一步改善其運(yùn)行狀態(tài)，要最大限度保證發(fā)展所需資金的充裕度。為此，公司必須進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，制定科學(xué)的收支操作標(biāo)準(zhǔn)和流程。

2.3強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)清查，加強(qiáng)監(jiān)督制度

財(cái)產(chǎn)清查是定期盤(pán)點(diǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)，公司如想進(jìn)一步發(fā)展，財(cái)產(chǎn)是其必不可少的基石，如果公司想進(jìn)一步壯大，更要對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)有一個(gè)清晰的把握。在進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)時(shí)，就必須進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)清查力度，確保公司的安全和發(fā)展需要，最大限度避免個(gè)人強(qiáng)占、挪用行為的發(fā)生[5]。公司的財(cái)產(chǎn)清查，也是內(nèi)控體系的一種。為保證清查順利推進(jìn)，公司要明確制度，建立專門(mén)的工作機(jī)構(gòu)。

2.4強(qiáng)化內(nèi)部調(diào)控體系

在公司內(nèi)控制度執(zhí)行中，不能違背國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)規(guī)范，要不斷優(yōu)化內(nèi)部機(jī)制，明確崗位職責(zé)和工作范圍。要注意獎(jiǎng)罰有度，對(duì)于表現(xiàn)好的部門(mén)和個(gè)人，要進(jìn)行公開(kāi)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于工作失誤的一線員工，要進(jìn)行一定的懲處，以此實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)控體系的順利進(jìn)行。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，公司的內(nèi)控體系，對(duì)公司的發(fā)展作用巨大。所以在公司發(fā)展中，一定要注意不斷完善內(nèi)控制度，更好的實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。從管理層到普通職工，都要提高對(duì)內(nèi)控體系的重視程度，身體力行內(nèi)控體系，遇到問(wèn)題及時(shí)研究解決方法。只有這樣，才能最大限度提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力，讓公司有一個(gè)美好的未來(lái)。

參考文獻(xiàn)：

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