智能財(cái)務(wù)在多業(yè)態(tài)集團(tuán)型企業(yè)的應(yīng)用探索
——以W集團(tuán)為例

金文林

（溫州市城市建設(shè)發(fā)展集團(tuán)有限公司，浙江 溫州 321000）

2020年暴發(fā)的新冠肺炎對全世界各個(gè)行業(yè)產(chǎn)生了巨大的影響。以人工智能、大數(shù)據(jù)為代表的新技術(shù)在此次疫情監(jiān)控、疾病診療過程中發(fā)揮了重要的作用，也讓全世界的人民看見了新技術(shù)帶來的工作和生活的變化。對于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，此次疫情所帶來的不確定性催生了眾多智能財(cái)務(wù)的應(yīng)用場景，也帶動(dòng)了智能財(cái)務(wù)新的發(fā)展趨勢。2020年6月，由上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院主辦的“2020影響中國會(huì)計(jì)從業(yè)人員的十大信息技術(shù)” 評(píng)選中，RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）首次上榜，說明人工智能對于財(cái)務(wù)領(lǐng)域的深刻影響已經(jīng)逐漸顯現(xiàn)。

一、智能財(cái)務(wù)概述

智能財(cái)務(wù)是基于人工智能和商業(yè)智能所發(fā)展過來的產(chǎn)物，是一種新型的財(cái)務(wù)管理模式。這種模式借助了人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，通過算法的迭代更新以實(shí)現(xiàn)人機(jī)協(xié)同一體化。他的出現(xiàn)既實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)流程的自動(dòng)化，同時(shí)也對財(cái)務(wù)管理方式、管理理念及財(cái)務(wù)分工等產(chǎn)生了深刻的影響。

智能財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)包括：（1）“大智云物移”（即大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)）等信息技術(shù)的成熟；（2）組織架構(gòu)的改進(jìn)能支持項(xiàng)目的實(shí)施及技術(shù)流程的執(zhí)行；（3）管理體制的優(yōu)化能保障業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員充分融入智能財(cái)務(wù)的工作中。

二、W集團(tuán)分析

W集團(tuán)為某市國資委下屬國有獨(dú)資集團(tuán)，經(jīng)過幾輪重組合并，目前經(jīng)營范圍涵蓋城市建設(shè)和城市運(yùn)營兩大板塊，涉及土地管理業(yè)（片區(qū)開發(fā)）、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資、商務(wù)服務(wù)業(yè)、城市運(yùn)營等六大產(chǎn)業(yè)。由于W集團(tuán)前身是由多家獨(dú)立的子集團(tuán)合并而來，在信息系統(tǒng)建設(shè)方面缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致了如下幾項(xiàng)問題：

1.業(yè)務(wù)系統(tǒng)分散，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

集團(tuán)本身涉及多行業(yè)、多業(yè)態(tài)，各業(yè)務(wù)板塊間缺乏有效的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信息系統(tǒng)對接。人力資源管理系統(tǒng)、工程管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、物業(yè)管理系統(tǒng)等系統(tǒng)開發(fā)時(shí)缺乏有效規(guī)劃管理，集團(tuán)難以按照統(tǒng)一口徑對下屬單位進(jìn)行縱向管控。同一板塊內(nèi)公司在做業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交換時(shí)，也難以形成有效的橫向協(xié)同，信息孤島的問題非常嚴(yán)重。

2.財(cái)務(wù)系統(tǒng)落后，缺乏統(tǒng)一管理

目前W集團(tuán)財(cái)務(wù)核算軟件存在用友NC5.7、U8、T3等不同平臺(tái)的產(chǎn)品，各單位間會(huì)計(jì)科目、基礎(chǔ)檔案、報(bào)表規(guī)則等未統(tǒng)一，部分單位現(xiàn)金流量無法自動(dòng)分析，需手工編制現(xiàn)金流量表和合并報(bào)表。集團(tuán)層難以對下屬單位的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，也難以按統(tǒng)一的口徑及時(shí)編制管理報(bào)告。

3.業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)不互通，管理決策缺支持

W集團(tuán)各業(yè)務(wù)板塊信息化軟件多為定制軟件，專用性較強(qiáng)，但開發(fā)過程中缺乏與財(cái)務(wù)軟件的銜接考慮，從而在數(shù)據(jù)集成方面難以對財(cái)務(wù)板塊提供支持。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，定制軟件因缺少升級(jí)、更新以及必要的二期開發(fā)，導(dǎo)致功能落后，運(yùn)行問題較多，與同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)相比，缺乏競爭力，也逐漸失去做業(yè)財(cái)接口的意義。

三、W集團(tuán)智能財(cái)務(wù)的應(yīng)用探索

W集團(tuán)現(xiàn)階段信息化最突出的問題主要集中于缺少統(tǒng)一規(guī)劃、信息系統(tǒng)落后、新技術(shù)應(yīng)用較少、信息化人才缺乏等。針對這些問題，W集團(tuán)擬通過管理數(shù)字化改造，打造“投、融、建、管、營”全流程管理體系，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

W集團(tuán)通過與中國電信達(dá)成合作，部署電信云服務(wù)器平臺(tái)，將原分布于各子集團(tuán)的用友U8、T3、NC5.7等系統(tǒng)整體遷移至電信云，通過云端部署，保證數(shù)據(jù)安全性，同時(shí)為后續(xù)新系統(tǒng)上線提供整體的環(huán)境支持。2020年下半年，W集團(tuán)經(jīng)調(diào)研后引入用友NC Cloud財(cái)務(wù)核算軟件，用于整合集團(tuán)目前分散的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。NC Cloud是用友推出的一款大型企業(yè)數(shù)字化平臺(tái)，基于云原生架構(gòu)，集AI、多端技術(shù)等多種能力，與W集團(tuán)的規(guī)模以及多業(yè)態(tài)的行業(yè)結(jié)構(gòu)相匹配。為打造高質(zhì)量統(tǒng)一的集團(tuán)財(cái)務(wù)核算平臺(tái)，W集團(tuán)做了以下幾方面的工作：

1.統(tǒng)一財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提高核算效率

圍繞新收入準(zhǔn)則、新租賃準(zhǔn)則、新金融準(zhǔn)則，以及針對近幾年稅制改革的情況，結(jié)合集團(tuán)各業(yè)務(wù)單元實(shí)情，W集團(tuán)編制了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目表，建立了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算流程和制度等?？颇勘砉芸匾?guī)則按照全局科目——集團(tuán)科目——業(yè)務(wù)組織科目的結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理。針對集團(tuán)管控需求的科目進(jìn)行全局管理，下屬單位只具有管控末級(jí)以下科目的權(quán)利，從而有助于規(guī)范科目核算，統(tǒng)一取數(shù)來源，簡化合并處理。

針對目前多套客商檔案、多套項(xiàng)目檔案的問題，W集團(tuán)通過前期的梳理和整合，建立了 “一套檔案”的管理模式，實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一共享。針對后續(xù)的客商管理，W集團(tuán)計(jì)劃通過API接口開發(fā)的模式，實(shí)現(xiàn)用友NC Cloud與天眼查、企查查等企業(yè)信用信息查詢系統(tǒng)的互聯(lián)互通，同時(shí)，規(guī)劃布局知識(shí)圖譜相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域，以發(fā)掘合作單位間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，排查問題風(fēng)險(xiǎn)。這既有助于獲取客商完整準(zhǔn)確的信息，簡化人力成本，同時(shí)也為后續(xù)集團(tuán)合同管理、租賃系統(tǒng)管理等防范客商信用風(fēng)險(xiǎn)提供了支持。

2.入智能技術(shù)，賦能業(yè)財(cái)管理

W集團(tuán)的下屬單位多以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為主，同時(shí)也有物業(yè)公司、資產(chǎn)管理公司等。存在業(yè)務(wù)類型復(fù)雜、收付款單據(jù)多、資金使用量大，成本管控難度高等問題，因此W集團(tuán)在做前期規(guī)劃過程中，針對多種業(yè)務(wù)場景，通過智能技術(shù)應(yīng)用予以攻克。

（1）資金管理方面，W集團(tuán)通過用友NC Cloud資金管理、費(fèi)控管理、全面預(yù)算、銀企直連、OA等系統(tǒng)開發(fā)實(shí)現(xiàn)收付款線上集中審批、費(fèi)用預(yù)算自動(dòng)控制、收付款業(yè)務(wù)自動(dòng)批量處理。針對投融資成本管理，依托大數(shù)據(jù)管理技術(shù)，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金使用情況，科學(xué)地運(yùn)作沉淀資金，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)資金運(yùn)營效益最大化。同時(shí)，針對目前資金收付“量大”且“具有規(guī)則性”的特點(diǎn)，W集團(tuán)布局了RPA機(jī)器人的開發(fā)，通過人工智能模擬資金支付、憑證制證、審核、銀行回單分揀等，通過機(jī)器學(xué)習(xí)以及算法的更新，實(shí)現(xiàn)人機(jī)交互，簡化人力處理。

（2）成本管理方面，通過NC Cloud集成的工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)、配合電子影像系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)、稅務(wù)管理系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等全過程成本管理。例如，在項(xiàng)目可行性分析階段，通過系統(tǒng)集成的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、專家系統(tǒng)等技術(shù)智能分析項(xiàng)目的預(yù)期價(jià)格，按照內(nèi)置的成本模型測算項(xiàng)目成本區(qū)間，從而反映出項(xiàng)目的預(yù)期收益情況，為管理決策提供支持。

（3）資產(chǎn)管理方面，針對下屬單位圖書以及建材物料的庫存管理，通過應(yīng)用射頻識(shí)別技術(shù)（RFID），以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的高效管理。其原理主要是借助物料電子標(biāo)簽以及讀寫器間的雙向數(shù)據(jù)傳輸，以達(dá)到目標(biāo)自動(dòng)識(shí)別以及數(shù)據(jù)傳輸?shù)哪康?。在W集團(tuán)的應(yīng)用場景主要包括圖書、建材等出入庫的物流控制以及固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。未來還可以結(jié)合電子監(jiān)視技術(shù)以及智能機(jī)器人來實(shí)現(xiàn)無人倉儲(chǔ)管理。

（4）業(yè)務(wù)處理方面，W集團(tuán)主要通過API接口的方式，實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的自動(dòng)對接。如：下屬物業(yè)公司采用的是新視窗物業(yè)管理系統(tǒng)，W集團(tuán)通過三方（用友、新視窗、航天信息）接口開發(fā)的形式實(shí)現(xiàn)收費(fèi)、開票業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)平臺(tái)按規(guī)則自動(dòng)對接，審核人員審核完畢后，憑證自動(dòng)記賬，同步反饋給業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成核銷，形成數(shù)據(jù)閉環(huán)。在此過程中，既能實(shí)現(xiàn)入賬自動(dòng)化，同時(shí)也自動(dòng)開具電子發(fā)票，大大節(jié)約了人力成本，提高了效率。

3.布局?jǐn)?shù)據(jù)中臺(tái)，推進(jìn)智慧運(yùn)營

為布局?jǐn)?shù)字經(jīng)濟(jì)和智慧城市運(yùn)營，W集團(tuán)集中技術(shù)力量引入了阿里云數(shù)據(jù)中臺(tái)。這對于集團(tuán)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的戰(zhàn)略應(yīng)用提供了重要的平臺(tái)支持。W集團(tuán)的數(shù)據(jù)中臺(tái)體系主要包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)與計(jì)算、數(shù)據(jù)服務(wù)和應(yīng)用等層次。

數(shù)據(jù)采集和建模層，由于W集團(tuán)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立，結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一，大量業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息無法交互，存在大量的信息孤島。因此，數(shù)據(jù)中臺(tái)首先會(huì)將存在于企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、HR系統(tǒng)、物業(yè)系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，通過內(nèi)存計(jì)算、ETL等技術(shù)對數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、整理和轉(zhuǎn)換，使之成為標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)，并加載至數(shù)據(jù)倉庫中進(jìn)行數(shù)據(jù)建模。

數(shù)據(jù)服務(wù)和應(yīng)用層，主要是對W集團(tuán)各建模數(shù)據(jù)進(jìn)行共享應(yīng)用和展示?；赪集團(tuán)多業(yè)態(tài)下的多業(yè)務(wù)場景，數(shù)據(jù)中臺(tái)能將數(shù)據(jù)融入具體的業(yè)務(wù)場景中，如工程項(xiàng)目投入產(chǎn)出分析、資產(chǎn)分布及銷售、租賃分析、投融資分析、采購分析等。并結(jié)合移動(dòng)app、數(shù)據(jù)駕駛艙等展示方式，為多層次管理者提供便捷的績效追蹤、經(jīng)營監(jiān)控、戰(zhàn)略管理等服務(wù)，使得管理決策更加高效。

四、結(jié)語

W集團(tuán)的數(shù)智化轉(zhuǎn)型是當(dāng)前政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的必然選擇，也是面向市場競爭，提高企業(yè)經(jīng)營管理效率的有效路徑。未來，隨著人工智能的普及和發(fā)展，智能技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用場景將愈加豐富，財(cái)務(wù)人員必須時(shí)刻保持知識(shí)更新，樹立大局意識(shí)，轉(zhuǎn)換管理思路，將工作重心更多地放在企業(yè)的改革、發(fā)展和創(chuàng)新上，只有這樣才能讓企業(yè)在日益變化的環(huán)境下立于不敗之地。