運用目標成本法精細管控油氣井項目投資研究與實踐

司 光 劉文濤 丁丹紅 張云怡 蔣雪梅 袁春花 姬文貞

（1.中國石油勘探開發(fā)研究院；2.中國石油天然氣集團有限公司發(fā)展計劃部；3.中國石油西南油氣田公司；4.中國石油塔里木油田公司）

為落實習近平總書記關于“加大國內(nèi)油氣勘探開發(fā)力度，保障國家能源安全”的批示精神，中國石油天然氣集團有限公司（簡稱中國石油）持續(xù)加大油氣勘探開發(fā)力度，頁巖氣、頁巖油、致密油等資源已成為公司增儲上產(chǎn)的主力，“十三五”期間，國內(nèi)新增油氣儲量70%以上都是低滲透、特低滲透資源。2017年以來國際油價低迷，常規(guī)油氣項目效益與“十二五”相比大幅下滑，頁巖氣、頁巖油等非常規(guī)油氣開發(fā)遇到瓶頸，成本高、產(chǎn)量低、油價低是當前石油公司生產(chǎn)經(jīng)營面臨的主要矛盾[1]。

油氣井工程是油氣勘探開發(fā)的重要環(huán)節(jié)，其投資在常規(guī)油氣開發(fā)投資中占比接近70%，在非常規(guī)油氣開發(fā)投資中占比高達90%[2]。而影響油氣井投資的因素包括設計、價格、市場、管理等多重因素[3-5]，貫穿項目建設全過程。為此，以效益為導向，引入目標成本法和價值分析原理，建立一套行之有效的油氣井投資全過程管理方法，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)的精細化管控，控制油氣井投資，降低成本，是保障上游業(yè)務高質(zhì)量發(fā)展的關鍵[6]。

1 油氣井項目投資全過程控制體系

1.1 體系構(gòu)建思路

根據(jù)中國石油投資管理要求，結(jié)合油氣井項目特點，遵循事前規(guī)劃、事中控制、事后評價原則，引入目標成本管理法為油氣井項目投資控制提供新思路，實現(xiàn)油氣井項目決策、設計、招標、施工、竣工全過程精細化管理，做到事前能算贏、事中可控制、事后有考核。

根據(jù)目標成本法原理，在滿足投資效益的前提下，科學設定目標成本，即項目投資。在項目不同環(huán)節(jié)層層控制，用經(jīng)濟指標引導約束技術(shù)指標，把油氣井工程成本限定在投資范圍之內(nèi)，從而實現(xiàn)項目最佳收益。該方法的優(yōu)點：一是從源頭抓起，項目投資成本效益可控；二是促進施工企業(yè)管理和技術(shù)創(chuàng)新，有利于鉆井提速提效；三是實現(xiàn)低油價形勢下油氣資源的效益開發(fā)，提高企業(yè)抗風險能力[7-14]。

由于油氣井工程具有不可預見性[15]，工藝技術(shù)措施對成本、產(chǎn)量、效益影響大，生產(chǎn)要素具有不確定性，可挖潛空間大，改善技術(shù)參數(shù)可有效提高單井估算最終采收率（EUR），通過市場競爭可有效降低工程成本，實現(xiàn)單位產(chǎn)量投入最低。因此，在項目事前規(guī)劃階段，引入價值分析優(yōu)化設計，加強項目概算控制；在事中控制階段，通過市場招標選擇技術(shù)服務隊伍，有效降低工程造價；在事后評價階段，開展成本分析與考核，給予獎懲。將事前規(guī)劃、事中控制、事后評價3個階段，細分為目標成本制定、優(yōu)化、分解、實施、控制、分析考核6個環(huán)節(jié)；技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合，把項目投資估算、項目概算、工程預算、市場招標、竣工結(jié)算、成本分析全過程造價精細管理融入其中，賦予新的要求與內(nèi)涵，有利于油氣資源的效益開發(fā)。

1.2 體系架構(gòu)設置

（1）目標成本制定。主要在項目決策階段，根據(jù)市場需求，選擇經(jīng)濟效益最優(yōu)方案確定投資，作為目標成本。（2）目標成本優(yōu)化。在初步設計階段實施，項目投資確定后，要進一步應用價值分析，優(yōu)化設計內(nèi)容編制概算，優(yōu)化目標成本。（3）目標成本分解。在工程設計階段，根據(jù)初步設計方案，開展單項工程設計編制預算，實現(xiàn)目標成本工程專業(yè)分解。（4）目標成本實施。通過市場招標控制項目價格，按承包單元分解目標成本。（5）目標成本控制。主要是在施工階段，加強管理，控制項目工程量。（6）成本分析考核。在竣工階段，通過工程結(jié)算審核，確保目標成本控制在預期之內(nèi)，對工程結(jié)算低于或超出目標成本一定幅度范圍要進行系統(tǒng)評價，并給予適當獎懲。油氣井工程投資控制體系整體框架詳見圖1。

圖1 油氣井工程投資控制體系整體框架

2 油氣井項目全過程投資控制方法

2.1 事前規(guī)劃

2.1.1 決策階段目標成本確定

油氣井工程投資控制的關鍵是項目可行性研究決策階段，決策階段對投資的影響程度達到95%以上。該階段投資控制的核心在于合理確定投資估算，即確定目標成本[16-17]。傳統(tǒng)做法是依據(jù)設計，套用企業(yè)定額或成本指標正向計算項目投資，項目成本主要由技術(shù)決定，與市場關聯(lián)度小。油價高低直接決定了投資效益，高油價高回報，低油價則面臨虧損風險?！笆濉逼陂g，國際油價兩次斷崖式下跌，對石油公司上游產(chǎn)業(yè)帶來嚴重沖擊。

為保障資源效益開發(fā)，改變傳統(tǒng)定額成本管理法，以效益為導向，應用經(jīng)濟評價理論，反推出目標成本。項目可研方案編制單位先采用傳統(tǒng)定額成本法確定項目投資，并進行經(jīng)濟效益評價，然后對產(chǎn)量、氣價、投資、經(jīng)營成本進行敏感性分析。在產(chǎn)量、氣價、經(jīng)營成本相對穩(wěn)定的前提下，根據(jù)項目基準收益率，反算鉆井和地面投資需求。當反算投資大于定額成本時，采用定額成本作為目標成本和經(jīng)濟評價；當反算投資小于定額成本時，采用反算投資作為目標成本和經(jīng)濟評價。

2.1.2 初步設計階段目標成本優(yōu)化

工程設計人員和經(jīng)濟人員密切配合，運用一系列科學的方法和手段對設計方案進行選擇和優(yōu)化，正確處理技術(shù)與經(jīng)濟的對立統(tǒng)一關系，實現(xiàn)投資有效控制。根據(jù)國內(nèi)外工程實踐及造價資料分析，在初步設計階段，影響項目投資的可能性為75%～95%；工程設計階段，對投資影響的可能性為35%～75%[18-20]。設計階段對有效控制油氣井項目總投資有著極其重要的意義。

初步設計階段投資控制主要通過價值分析法優(yōu)化目標成本。項目建設單位在可研方案投資批復后，結(jié)合井位部署、地質(zhì)認識、工藝措施等情況，采用價值分析法進一步優(yōu)化編制單井概算。優(yōu)化基本原則是單位產(chǎn)量投資最小，即：

式中 V——價值；

F——功能；

C——成本。

非常規(guī)油氣水平井設計方案優(yōu)化項目主要是壓裂工藝參數(shù)，對已投產(chǎn)井壓裂段數(shù)、射孔簇間距與單井EUR相關性進行分析，確定單位產(chǎn)量投資最小情境下的壓裂工藝技術(shù)參數(shù)及單井成本，優(yōu)化鉆井工作量，實現(xiàn)項目總體效益最大化，即：

2.1.3 工程設計階段目標成本分解

工程設計階段要落實工藝技術(shù)措施和生產(chǎn)組織方式，建設單位編制工程預算需細化分解目標成本。油氣井工程成本包括工程費和工程建設其他費。其中，工程費包括鉆前工程費、鉆井工程費、固井工程費、錄井工程費、測井工程費、射孔工程費、試油工程費、壓裂工程費；工程建設其他費包括建設項目管理費、可行性研究費、征地及補償費、設計費、專項評價及驗收費、貸款利息等。工程設計階段投資控制主要采用限額設計法和標準化設計法[21-22]。

（1）限額設計法。充分考慮項目實施特點，選擇成熟適用技術(shù)，優(yōu)化不同專業(yè)工程設計參數(shù)，分專業(yè)編制工程預算。工程預算結(jié)果不超過目標成本，通過限額設計的方法實現(xiàn)對目標成本的分解。優(yōu)化設計內(nèi)容包括井身結(jié)構(gòu)、鉆頭類型、套管材質(zhì)、測井項目、定向服務、壓裂液量、石英砂比例、試油（氣）工序等。結(jié)合油氣井工程特點，建立限額設計流程（圖2）。

圖2 限額設計流程

（2）標準化設計法。針對技術(shù)上成熟、經(jīng)濟上合理的已投產(chǎn)井，按效益最優(yōu)原則對工藝技術(shù)定型，形成標準化設計，按市場價格編制預算，實現(xiàn)目標成本分解。為了提高生產(chǎn)效率或獲取更高質(zhì)量，也可采用非標準化項目，但需開展項目論證后方可實施（圖3）。

圖3 標準化設計主要流程

標準化設計的目的在于控制與降低低效和無效措施項目。標準項目依據(jù)標準化設計文本正常設計，非標準化項目按管理權(quán)限履行事前審批，2017—2019年累計節(jié)約投資約2.5億元（表1）。

表1 遼河油田推行標準化設計優(yōu)化投資情況

2.2 事中控制

2.2.1 招標階段目標成本實施

此階段重點是建設單位選擇服務商，確定合同價格，把目標成本要求落到實處。根據(jù)有無獨立第三方參與競爭的情況，選擇定價和承包方式。

定價方面，有獨立第三方參與市場競爭項目，以目標成本作為招標控制價，按照合理低價中標原則選擇承包商；沒有獨立第三方參與競爭項目，以目標成本作為市場協(xié)議價，通過競爭優(yōu)選技術(shù)指標先進的隊伍，促進提速提效，保障工程質(zhì)量和安全。

承包方式上，在項目建設期，可按技術(shù)需求分專業(yè)確定承包商，甲乙雙方共擔風險，探索適用技術(shù)，推動標準化設計；在項目穩(wěn)產(chǎn)期，鼓勵總承包模式，充分調(diào)動施工企業(yè)積極性，發(fā)揮施工單位技術(shù)管理一體化優(yōu)勢，有效降低成本。

2.2.2 施工階段目標成本控制

此階段投資控制的核心是控制工程量。在項目實施過程中，建設單位要采取一體化組織、工廠化作業(yè)、協(xié)同化管理，實行現(xiàn)場監(jiān)督工程量簽證制度，有效控制各專業(yè)分項工程量，減少無效勞動和事故復雜[23]。

一是生產(chǎn)部署一體化組織。油田公司安排鉆井計劃要充分考慮施工企業(yè)方便生產(chǎn)保障、方便設備調(diào)配等因素，盡可能集中生產(chǎn)，鼓勵電代油技術(shù)應用，減少長距離物資運輸，實現(xiàn)平臺間資源、管理共享。

二是鉆井壓裂工廠化作業(yè)。非常規(guī)油氣開發(fā)主要采用平臺井工廠化作業(yè)模式，平臺部署井數(shù)一般不低于4口，雙排布井，雙鉆機工作，拉鏈式壓裂，可減少鉆井、壓裂設備動遷，循環(huán)利用鉆井液、壓裂返排液，提高壓裂效率和連續(xù)油管車使用率[24]。

三是專業(yè)之間協(xié)同化管理。強化施工環(huán)節(jié)標準化建設，提前對生產(chǎn)組織工序進行優(yōu)化，做好專業(yè)隊伍之間有序銜接，縮短停等時間，杜絕不必要的工序發(fā)生。

2.3 事后評價

竣工階段的投資控制主要是成本分析與考核。造價部門加強工程結(jié)算審核，對超出設計的工程量要嚴格把關。根據(jù)目標成本和結(jié)算情況，建立成本考核獎懲機制。結(jié)算費用低于目標成本項目，油田公司要對建設單位給予獎勵；結(jié)算費用未達標項目，建設單位要分析原因，對標先進單位控制經(jīng)驗，制定追趕計劃，帶動項目提質(zhì)提效。

3 油氣井項目投資全過程控制配套機制

3.1 市場機制

根據(jù)集團公司改革〔2019〕2號文件《關于印發(fā)〈中國石油天然氣集團有限公司工程技術(shù)服務市場化計價規(guī)則〉的通知》要求，市場化定額體系首先應用于市場化工作量。隨著改革深入，在擴大自主經(jīng)營權(quán)的企業(yè)和市場開放程度低的油區(qū)繼續(xù)擴大應用范圍。新工藝、新技術(shù)、新領域完全市場化定價。由于歷史原因繼續(xù)保留的“一對一”關聯(lián)交易工作量，逐步過渡到以市場化定額為基礎形成協(xié)議價格，協(xié)議價與市場價差異顯性化，并逐步縮小與市場化價格間的差距。

市場化定額在2020年降本增效專項活動中發(fā)揮了重要作用。其中，56%鉆井進尺工作量參考市場化定額計價，鉆井綜合成本與2019年相比下降3%，同口徑對比下降5%左右。塔里木、冀東、玉門、浙江、南方油田及中石油煤層氣有限責任公司全面落實市場化改革要求，推廣應用市場化定額。吐哈、青海、吉林油田貫徹市場化改革理念，在市場化價格基礎上逐步減少關聯(lián)交易補貼。大港、華北油田與渤海鉆探積極協(xié)商應用市場化定額，已經(jīng)在頁巖油、儲氣庫項目計價中取得進展。

3.2 總承包機制

充分發(fā)揮施工企業(yè)生產(chǎn)組織一體化等優(yōu)勢，在充分研究學習曲線規(guī)律的基礎上，以目標成本為基礎，采取區(qū)塊一體化總承包模式，充分調(diào)動施工企業(yè)積極性，激發(fā)內(nèi)生動力，通過優(yōu)化生產(chǎn)運行組織管理，實現(xiàn)提速提效。

大慶油田從2016年起，在杏7區(qū)中部三次加密調(diào)整區(qū)塊根據(jù)效益評價結(jié)果采用區(qū)塊總承包。鉆井成本從1806元/m降到1462元/m，降幅達19%。該區(qū)塊每年可節(jié)約投資近2億元，累計已節(jié)約投資10億元。西南油氣田在安岳氣田高石梯―磨西區(qū)塊實行鉆井工程風險總承包，鉆探公司通過加強施工組織管理，在提高鉆速、縮短周期的同時，有效降低事故復雜發(fā)生，鉆井成本得到有效控制[22]。采用總承包方式后，該區(qū)塊施工費用降低7%，每口井可節(jié)約投資340萬元，累計節(jié)約投資2.4億元。

3.3 預警機制

建立單井工程概算預警指標。當工程預算大于預警指標時，造價管理部門要向鉆井業(yè)務主管部門提出單井投資異常情況說明，按超出概算指標幅度高低和授權(quán)級別，分別由建設單位業(yè)務主管部門、油田公司業(yè)務主管部門、油田公司主管領導決定處置意見，通過再次優(yōu)化設計和效益論證，重新決策。

西南油氣田按區(qū)塊通用設計方案測算區(qū)塊控制成本，實行區(qū)塊成本預警監(jiān)控。若鉆井工程預算大于預警指標，由建設單位工程造價管理部門向本單位工程技術(shù)與監(jiān)督部門或勘探開發(fā)管理部門等業(yè)務主管部門提交相關資料，當超過值≤5%時，由建設單位業(yè)務主管部門提出處置意見；當5%＜超過值≤10%時，由業(yè)務主管部門會同相關科室提出建議意見，并上報油田公司業(yè)務主管部門，由油田公司業(yè)務主管部門會同相關處室提出處置意見；當超過值＞10%時，還要送油田公司主管領導決定處置意見（圖4）。

圖4 鉆井目標成本控制預警機制

3.4 激勵機制

充分發(fā)揮油田公司與內(nèi)部服務企業(yè)一體化優(yōu)勢。油田公司和服務企業(yè)建立長期戰(zhàn)略合作伙伴關系，共同應對市場挑戰(zhàn)，探索服務價格，實現(xiàn)油價聯(lián)動機制，低油價時風險共擔，高油價下效益共享。

浙江油田簽訂以產(chǎn)量為目標的總承包協(xié)議，將通過采用優(yōu)化設計等措施后低于目標成本節(jié)約的金額作為獎勵。與中國石油集團西部鉆探工程有限公司（簡稱西部鉆探）、中國石油集團長城鉆探工程有限公司（簡稱長城鉆探）、中國石油集團川慶鉆探工程有限公司（簡稱川慶鉆探）和中國石油集團測井有限公司（簡稱中油測井）等建立良好的合作關系，形成油氣田企業(yè)與多個鉆探企業(yè)市場競爭格局，實現(xiàn)提速提效，提升區(qū)域內(nèi)鉆井服務水平。2016年，浙江油田與長城鉆探、川慶鉆探合作，在兩個平臺實施以產(chǎn)量為目標導向的鉆井、壓裂、試采一體化工程總承包，建立優(yōu)質(zhì)油層鉆遇率、工程質(zhì)量、壓裂程序優(yōu)選、高產(chǎn)量為一體的激勵機制。合同約定單井日產(chǎn)氣量大于10×104m3，獎勵工程款20萬元；單井日產(chǎn)氣量小于10×104m3，罰沒工程款20萬元。該激勵機制調(diào)動了乙方積極性，提高了項目施工效率和效益。

4 油氣井項目投資全過程控制信息保障措施

加強造價管理信息化建設，通過與股份公司投資管理信息平臺融合，將造價管理系統(tǒng)納入項目全過程技術(shù)經(jīng)濟管理一體化的決策支持系統(tǒng)中，滿足項目精益化管理需要，提升造價管理水平。

（1）推廣應用工程量清單計價系統(tǒng)。結(jié)合工程設計內(nèi)容和工程造價特點，按照通用性、適用性、快捷性、安全性原則，構(gòu)建工程量清單計價系統(tǒng)模塊，選擇條件成熟的市場化油區(qū)先行試點，逐步推廣。

（2）做好不同系統(tǒng)之間銜接。中國石油物探鉆井工程造價管理中心統(tǒng)籌信息系統(tǒng)開發(fā)，側(cè)重定額管理、造價編審、工程結(jié)算、統(tǒng)計分析等功能模塊，在此基礎上做好與公司投資項目管理系統(tǒng)、地區(qū)公司造價管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)銜接。各地區(qū)公司上報風險井等重點項目投資全部通過信息系統(tǒng)編制上報，并逐步擴大應用范圍；新上項目建議從立項就應用信息系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)跟蹤，實現(xiàn)投資項目的全過程控制。

（3）加強造價歷史數(shù)據(jù)收集整理。造價部門依托信息系統(tǒng)全面掌握項目概算、預算、結(jié)算執(zhí)行情況，開展成本分析，為投資決策、造價控制和定額修訂提供支持，促進上游業(yè)務提質(zhì)增效。

5 結(jié)論

（1）采用目標成本法構(gòu)建基于“6+4”的油氣井全過程目標成本控制體系，為油氣井投資精細化管控提供了新思路，提升了投資精細化管理水平，保障油氣資源的效益開發(fā)，促進公司提質(zhì)增效。

（2）形成油氣井投資控制方法，建立了投資決策新支撐。中國石油發(fā)展計劃部組織造價中心編制完成了非常規(guī)油氣水平井鉆井造價參考指標，并應用于集團公司重點項目鉆井投資審查和風險井投資編制，2020年參考造價指標用于集團公司重點項目投資編審，投資審減率超10%。

（3）探索構(gòu)建的油氣井技術(shù)經(jīng)濟一體化信息平臺，推動了造價大數(shù)據(jù)建設，促進了工程造價精細化管理。平臺中鉆井工程量清單計價模塊已在塔里木油田、西南油氣田等風險井投資估算管理中全面普及應用，實現(xiàn)投資估算、上報、審查等管理，進一步提升了風險井投資管理水平。

（4）改進后的目標成本法強調(diào)價值分析，用經(jīng)濟指標引導技術(shù)進步和管理創(chuàng)新，實現(xiàn)項目全過程控制。應用目標成本法對西南長寧頁巖氣50×108m3穩(wěn)產(chǎn)方案實施管控，投資效益進一步好轉(zhuǎn)，為非常規(guī)油氣效益開發(fā)提供了有力支撐。