雙循環(huán)格局下會展企業(yè)的預(yù)算管理與風(fēng)險防范：基于外貿(mào)中心(集團)廣交會廣告公司的SWOT分析

鄭丹娜

一、研究背景與文獻綜述

會展是主體產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的重要環(huán)節(jié)，是連接國際與國內(nèi)生產(chǎn)和消費供給需求的重要橋梁，傳播新理念，展示新技術(shù)、新產(chǎn)品和新服務(wù)，促進交易和合作，是推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和進步的重要平臺。(1)裴超：《雙循環(huán)下的會展效能——簡析會展業(yè)帶動雙循環(huán)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展》，《中國會展》2021年第5期。雙循環(huán)戰(zhàn)略的實施與推進在很大程度上會促進中國經(jīng)濟的進一步開放和國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級與調(diào)整，也為會展業(yè)的發(fā)展提供很好的機遇，有利于會展企業(yè)開拓國際市場，有利于會展業(yè)優(yōu)化國內(nèi)市場競爭格局。作為雙循環(huán)背景下產(chǎn)業(yè)發(fā)展的標桿，會展業(yè)可以借此加速產(chǎn)業(yè)鏈集群的健康發(fā)展和市場要素的順暢流動，從供需兩端解決市場資源的合理配置問題，促進國內(nèi)市場的有序和有效運作，刺激國內(nèi)消費，助力中國經(jīng)濟的快速復(fù)蘇與健康發(fā)展，(2)張洪睿、楊敏：《雙循環(huán)背景下會展業(yè)的發(fā)展機遇、挑戰(zhàn)與成長路徑研究》，《商展經(jīng)濟》2021年第3期。從而有助于實現(xiàn)雙循環(huán)戰(zhàn)略的布局與實施。

中國的會展業(yè)經(jīng)過幾十年的發(fā)展，已經(jīng)順利完成了從國內(nèi)走向國際、從單一走向多元、從多產(chǎn)品合展逐漸走向品牌化和專業(yè)化的基本轉(zhuǎn)型。(3)張釦、蔣曉陽、陳國慶：《新時期會展業(yè)高質(zhì)量發(fā)展——基于雙循環(huán)新發(fā)展格局的思考》，《商展經(jīng)濟》2020年第12期。但是，也應(yīng)當看到，中國的會展業(yè)仍然存在著一些不足，比較突出的是在體制建設(shè)方面存在很多亟待解決的問題。雙循環(huán)戰(zhàn)略的提出與實施必將改變中國會展業(yè)的競爭格局、競爭方式與行業(yè)運營的戰(zhàn)略。如何通過完善預(yù)算管理防范財務(wù)風(fēng)險是每一個會展企業(yè)必須面對的課題。只有這樣，會展企業(yè)才能抓住雙循環(huán)帶來的機遇，提升企業(yè)的市場競爭力，才能有效應(yīng)對挑戰(zhàn)。

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當建立預(yù)算機制，實行預(yù)算管理，均衡各種利益，將企業(yè)的分散決策或管理轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)決策或管理的有效機制。(4)孟焰、朱小芳：《企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理專題研討會綜述》，《會計研究》2004年第8期。預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，(5)何斌：《中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理》，《財經(jīng)界》2021年第1期。強調(diào)企業(yè)計劃、組織控制和協(xié)調(diào)的一體化，讓職能部門的子目標與企業(yè)整體目標一致，力圖將各職能部門的管理工作組織和串聯(lián)，提高企業(yè)的整體管理效率。(6)王斌：《企業(yè)預(yù)算管理及其模式》，《會計研究》1999年第11期。在雙循環(huán)背景下，企業(yè)實行全面預(yù)算管理有助于降低運營成本，管控風(fēng)險，提升企業(yè)的運營績效，(7)李秀英：《以提升運營績效為核心的全面預(yù)算管理》，《財務(wù)與會計》2016年第9期。加強體制建設(shè)需要完善內(nèi)部控制體系，推行全面預(yù)算管理，這有利于節(jié)省成本，提高經(jīng)濟效益、提升企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。(8)葉陳毅、楊蕾、管曉：《全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的協(xié)同策略探討》，《河北地質(zhì)大學(xué)學(xué)報》2020年第6期。全面預(yù)算強調(diào)將企業(yè)的業(yè)務(wù)流、信息流、人力資源流和資金流整合并優(yōu)化配置，形成以標準化管理為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略目標。(9)郝曉娜：《我國企業(yè)集團全面預(yù)算管理中存在的問題及對策分析》，《河南社會科學(xué)》2010年第3期。但是，企業(yè)在進行全面預(yù)算管理時，應(yīng)該避免預(yù)算編制與戰(zhàn)略目標、實際執(zhí)行、考核兌現(xiàn)以及業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)的情況發(fā)生。(10)申傳東：《全面預(yù)算管理落地實施的幾個關(guān)鍵》，《財務(wù)與會計》2017年第12期。

本文以中國對外貿(mào)易中心集團有限公司(簡稱“外貿(mào)中心(集團)”)廣州交易會廣告公司(簡稱“廣交會廣告公司”)為例，運用SWOT方法分析和研究會展企業(yè)在雙循環(huán)格局下面臨的機遇和挑戰(zhàn)，提出通過加強全面預(yù)算管理防范財務(wù)風(fēng)險的建議。

二、雙循環(huán)格局下會展企業(yè)發(fā)展的SWOT分析

SWOT分析法主要通過評價自身的優(yōu)勢、劣勢、外部競爭上的機會和威脅，用以在制定發(fā)展戰(zhàn)略前對自身進行深入全面的分析以及競爭優(yōu)勢的定位。(11)盧麗君、林憲生、鄧薇：《中國沿海城市會展業(yè)發(fā)展的SWOT分析及對策研究》，《經(jīng)濟研究導(dǎo)刊》2010年第6期。通過SWOT分析法發(fā)現(xiàn)，會展企業(yè)在雙循環(huán)格局下應(yīng)充分利用自身的現(xiàn)有競爭優(yōu)勢，克服存在的問題與不足，抓住機遇，有效應(yīng)對挑戰(zhàn)，通過實行全面的預(yù)算管理，讓企業(yè)制定和實施適宜的發(fā)展戰(zhàn)略，有效推進各項生產(chǎn)計劃，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目的。

(一)雙循環(huán)格局下會展企業(yè)的現(xiàn)有優(yōu)勢(S)

對于會展企業(yè)而言，加強預(yù)算管理，首先需要發(fā)現(xiàn)和發(fā)揮企業(yè)的自身優(yōu)勢。從企業(yè)經(jīng)營的角度講，企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營能力、經(jīng)驗、管理團隊、人才結(jié)構(gòu)、市場網(wǎng)絡(luò)等各方面的優(yōu)勢地位構(gòu)成企業(yè)的競爭優(yōu)勢。對于像廣交會廣告公司這樣的會展企業(yè)而言，競爭優(yōu)勢表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.有豐富的展會經(jīng)營經(jīng)驗

廣交會廣告公司成立于1988年，隸屬于國家商務(wù)部的直屬單位——外貿(mào)中心(集團)，是國內(nèi)最早的專業(yè)展覽服務(wù)機構(gòu)之一。30多年來，該公司積極適應(yīng)時代發(fā)展需要和市場需求，不斷開拓創(chuàng)新，精耕細作，已發(fā)展成為覆蓋全產(chǎn)業(yè)鏈的會展品牌解決方案提供商。該公司的上海團隊以專業(yè)執(zhí)行高效到位、多年會展媒體獨家運營的豐富經(jīng)驗及多維跨界資源的整合能力，自2014年以來出色完成20多項十萬平方米以上的展會項目，其中包括第一、第二和第三屆進口博覽會，第四屆進口博覽會正在積極準備中。

2.有良好的企業(yè)管理與經(jīng)營能力

廣交會廣告公司產(chǎn)權(quán)明晰，已經(jīng)建立了完整的內(nèi)控機制和管理團隊，建立了運行順暢的市場開拓與維護機制，擁有專業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)與創(chuàng)新團隊。2020年，由于受全球蔓延的新冠肺炎疫情影響，實體展會無法如期舉辦，國務(wù)院審時度勢決定在網(wǎng)上舉辦廣交會。廣交會廣告公司創(chuàng)新展館營銷模式，快速恢復(fù)接打業(yè)務(wù)，針對疫情給展館運營帶來的巨大沖擊，采取多項措施保障下半年業(yè)務(wù)實現(xiàn)恢復(fù)性增長。在商務(wù)部黨組領(lǐng)導(dǎo)下，廣交會廣告公司用短短兩個月搭建了全新的網(wǎng)上平臺，把16大類商品50個展區(qū)整體搬上云端，全方位展示中國制造整體實力和形象，助力企業(yè)線上營銷，約2.6萬家企業(yè)參展，吸引了來自226個國家和地區(qū)的采購商，廣交會官網(wǎng)累計訪問量達1.17億次。網(wǎng)上廣交會的順利舉辦不僅保持和提升了廣交會這一國際展會的品牌形象，促進了國際貿(mào)易，也為國際展會的舉辦探索了新路子，為穩(wěn)住外資、外貿(mào)基本盤和暢通全球產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈作出了積極貢獻。同時，廣交會廣告公司積極協(xié)調(diào)展館檔期資源，最大限度接納各類展會活動，整合會展產(chǎn)業(yè)鏈服務(wù)資源，創(chuàng)新升級展館營銷模式，積極試水數(shù)字化營銷，開拓接洽業(yè)務(wù)。2020年下半年，廣交會展館共舉辦了76場展覽活動，展覽總面積累計303.36萬平方米，比2019年同期分別增加18場和84.4萬平方米，增長幅度分別為31.03%和38.55%，展覽恢復(fù)速度居國內(nèi)主要展館領(lǐng)先地位。

3.有良好的國內(nèi)市場布局和市場運營機構(gòu)

目前，廣交會廣告公司已經(jīng)在華南、華東和華北建立并運營多個會展服務(wù)平臺，除了廣州總部外，還分別在上海和天津兩個國家會展中心設(shè)立了分支運營機構(gòu)，分別服務(wù)和輻射華東和華北兩個區(qū)域的會展市場，服務(wù)長三角和京津冀地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展。因此，從這個意義上講，廣交會廣告公司已經(jīng)初步完成了國內(nèi)會展服務(wù)的基本市場布局，因為目前中國經(jīng)濟的主要發(fā)達地區(qū)和會展需求集中在珠三角、長三角和京津冀三個經(jīng)濟帶。

4.已經(jīng)建立良好的合作關(guān)系網(wǎng)絡(luò)

廣交會廣告公司除了進行市場布局外，還與各地各級政府建立了良好的合作關(guān)系，積極推進展館建設(shè)。目前，在外貿(mào)中心集團的推動下將有關(guān)展會項目納入商務(wù)部和廣東省合作協(xié)議，并與廣州市簽署項目代建協(xié)議，項目展館擴建工程計劃在2022年秋廣交會前完成并投入使用。天津項目按計劃穩(wěn)步推進，按照商務(wù)部和天津市合作協(xié)議，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，安全有序，率先恢復(fù)舉辦大型展覽。

(二)雙循環(huán)格局下會展企業(yè)存在的劣勢(W)

正確認識企業(yè)自身存在的劣勢有利于企業(yè)克服不足，與人合作，取長補短。對于會展企業(yè)來說，由于擁有的資源稟賦和所處的行業(yè)地位不同，面對市場競爭就會呈現(xiàn)不同的競爭優(yōu)勢和劣勢。廣交會廣告公司目前處于會展行業(yè)的中上游優(yōu)勢地位，但其本身也有不可忽視的一些劣勢。

1.市場開拓意識不足，國際市場開拓能力有待加強

國資背景是廣交會廣告公司的優(yōu)勢所在，有利于獲取較好的展會資源和競爭優(yōu)勢，因而也在一定程度上較多依賴政府和資本資源的優(yōu)勢地位，與其他會展企業(yè)相比，競爭意識、市場主體意識顯得不足，對全局性和全球性市場的開發(fā)也缺乏明確的、長遠的戰(zhàn)略考慮和布局。

2.數(shù)字技術(shù)應(yīng)用存在短板

數(shù)字技術(shù)、人工智能和大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為推動和促進會展行業(yè)發(fā)展的重要技術(shù)力量和服務(wù)工具。2020年的網(wǎng)上廣交會為網(wǎng)上會展積累了經(jīng)驗，但同時也警示我們，即使沒有新冠肺炎疫情的影響，數(shù)字技術(shù)和人工智能也不斷深度嵌入會展的全部過程，并會逐步影響會展企業(yè)的競爭優(yōu)勢，因此推進會展行業(yè)深度數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化和國際化勢在必行。在利用數(shù)字技術(shù)和人工智能方面，廣交會廣告公司存在明顯的短板，還有奮起直追的可能和空間。

3.風(fēng)險應(yīng)對與管理能力不足

新冠肺炎疫情嚴重影響了全球的服務(wù)貿(mào)易，會展旅游行業(yè)由于涉及巨量人群的積聚和流動而首當其沖。在籌備2020年春季廣交會時，廣交會廣告公司明顯準備不充分，對全球疫情的發(fā)展走勢缺乏科學(xué)的預(yù)判和預(yù)案設(shè)計，在疫情和其他極端情況的預(yù)測、防范、風(fēng)險管理、預(yù)案設(shè)計、應(yīng)對與反應(yīng)能力方面存在明顯的不足。

(三)雙循環(huán)格局下會展企業(yè)面臨的機會(O)

會展企業(yè)直接連接國內(nèi)國際市場的供需兩端，不斷捕捉和利用市場機會是會展企業(yè)的生存之本。在雙循環(huán)格局下，會展企業(yè)利用預(yù)算管理可以使企業(yè)快速有效地對市場供求作出反應(yīng)，從而創(chuàng)造企業(yè)價值，實現(xiàn)經(jīng)營目標。對于廣交會廣告公司而言，目前也面臨一些不可多得的發(fā)展機遇。

1.內(nèi)循環(huán)提供和擴大內(nèi)需市場，創(chuàng)造更多的消費型展會機會

雙循環(huán)以內(nèi)循環(huán)為主體，促進國內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級和轉(zhuǎn)型，刺激國內(nèi)消費，除了生產(chǎn)性展會外，生活型、消費型展會大幅增加，最近三屆進口博覽會的成功就很好地說明這一點。

2.全球疫情提供了經(jīng)營能力提升的契機

新冠肺炎疫情的全球流行和快速蔓延阻斷了人員流動，服務(wù)貿(mào)易受到重大影響，但也為網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)字技術(shù)的發(fā)展提供了重大機遇，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能(VR)的運用為網(wǎng)上展會提供了可能。外貿(mào)中心(集團)和廣交會廣告公司可以利用這一契機，充分挖掘企業(yè)潛力，利用和擴大資源優(yōu)勢，提煉內(nèi)功，重視對新技術(shù)的認知、開發(fā)和應(yīng)用，可以極大提升展會的多維經(jīng)營能力。

3.國家產(chǎn)業(yè)集群與城市群發(fā)展規(guī)劃為會展發(fā)展提供新的機遇

隨著長江經(jīng)濟帶建設(shè)的推進、西部自貿(mào)試驗區(qū)的設(shè)立以及以西安、成都、武漢等為中心的中西部城市群的發(fā)展規(guī)劃與實施，西部經(jīng)濟的快速發(fā)展也會對會展業(yè)產(chǎn)生更多的需求，廣交會廣告公司可以藉此機會完善國內(nèi)市場布局，在西安、武漢和成都分別設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，服務(wù)與輻射西北、中南和西南經(jīng)濟圈。

(四)雙循環(huán)格局下會展企業(yè)需要應(yīng)對的挑戰(zhàn)(T)

挑戰(zhàn)或者威脅主要來自企業(yè)的外部。對于會展業(yè)而言，主要表現(xiàn)為：第一，全球經(jīng)濟形勢不穩(wěn)定影響會展業(yè)的整體走勢。全球金融危機以來，各國經(jīng)濟復(fù)蘇并不均衡。2020年以來的新冠肺炎疫情給復(fù)蘇中的全球經(jīng)濟造成重大打擊，目前疫情還在蔓延，2021年全球經(jīng)濟形勢不容樂觀，國際貿(mào)易和國際投資面臨巨大挑戰(zhàn)，進而影響會展業(yè)的發(fā)展走勢。2020年廣交會的實際收入下降就是很好的明證。因此，廣交會廣告公司必須認真對待并且制定切實可行的應(yīng)對策略。第二，國內(nèi)國際同業(yè)競爭激烈。一方面，國際展覽巨頭全面滲透中國展覽市場，在鞏固一線市場的同時，將觸角伸向?qū)I(yè)展會，通過資本運作等方式占據(jù)行業(yè)領(lǐng)先甚至題材壟斷地位。另一方面，國內(nèi)民營展覽企業(yè)有靈活性強、敏銳度高等比較優(yōu)勢，已經(jīng)發(fā)展成為一支不可忽視的重要力量，廣交會廣告公司面臨愈演愈烈的題材和市場競爭。

綜上所述，會展企業(yè)在目前的雙循環(huán)格局下既處于重要的戰(zhàn)略發(fā)展機遇期，也需要面對來自外部的激烈競爭和內(nèi)部的機制建設(shè)問題。抓住機遇，化危為機，運用和用好預(yù)算管理，加大資本投入，克服本身不足，優(yōu)化內(nèi)部機制，提高經(jīng)營能力，提升競爭優(yōu)勢，是會展企業(yè)的必然之選。

三、雙循環(huán)格局下會展企業(yè)的預(yù)算管理

所謂預(yù)算管理，可以從4個方面用4個字來歸納：預(yù)、算、管、理?！邦A(yù)”包括兩個方面的含義，一個是預(yù)測，另一個是預(yù)案。會展企業(yè)在編制預(yù)算時應(yīng)該深入研究國內(nèi)和國際經(jīng)濟形勢，并對未來一年甚至更長時間內(nèi)的經(jīng)濟走勢有一個比較準確的預(yù)測和判斷，同時針對不確定因素要考慮做出預(yù)案?！八恪奔春怂?，包括成本和收益的核算，在預(yù)算時應(yīng)該結(jié)合行業(yè)和企業(yè)的成本和市場變化情況，及時調(diào)整企業(yè)的運營成本，計算和預(yù)測可能的收益和利潤?！肮堋敝饕侵革L(fēng)險管控。預(yù)算是預(yù)先估算，實際經(jīng)營中面臨各種不確定性和風(fēng)險因素，因此在執(zhí)行預(yù)算過程中必須實時監(jiān)控，防范和消除可能發(fā)生的各類風(fēng)險?！袄怼卑ㄕ砗颓謇?。在預(yù)算時要綜合考慮資源配置，整理和清理不適應(yīng)市場需求的項目，對預(yù)算實行動態(tài)管理來不斷適應(yīng)內(nèi)外部的變化，以便更好對市場的整體布局進行調(diào)整。

(一)加強會展企業(yè)的全面預(yù)算管理

在雙循環(huán)發(fā)展格局下，會展企業(yè)應(yīng)該充分利用自身優(yōu)勢，基于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標，加強和完善全面預(yù)算管理。對于廣交會廣告公司而言，預(yù)算時更需要利用好總公司及其分支機構(gòu)所處的地理區(qū)位，推行全面預(yù)算管理，打造新的發(fā)展優(yōu)勢。

(二)加快戰(zhàn)略量化，提升管理效能

在理解外貿(mào)中心集團、廣交會廣告公司戰(zhàn)略意圖后，設(shè)立在各經(jīng)濟圈的子公司/分支運營機構(gòu)則需要將戰(zhàn)略進行量化，通過有效的全面預(yù)算管理實現(xiàn)對企業(yè)整體運營高覆蓋的事前管控、事中分析和事后考核，并運用自動化工具(數(shù)據(jù)中臺)進一步提升管理效能。

全面預(yù)算結(jié)合數(shù)據(jù)中臺工具，做出統(tǒng)一規(guī)劃、執(zhí)行和分析，對前瞻性信息的支持數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)所掩蓋的經(jīng)營問題，對下一階段經(jīng)營進行預(yù)測。在預(yù)算目標沒有實現(xiàn)時，分析差異，找出原因，對于達成的預(yù)算，實施激勵機制，促使員工為實現(xiàn)組織目標努力工作。同時，預(yù)算也能成為內(nèi)部控制工具，以可控成本為基礎(chǔ)，實施績效評估。

(三)規(guī)范預(yù)算管理編制

預(yù)算管理從業(yè)務(wù)預(yù)算開始，每項具體業(yè)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)。預(yù)算編制前要廣泛研究國家相關(guān)政策、公司戰(zhàn)略和企業(yè)歷史數(shù)據(jù)，如國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、財政稅收政策、有關(guān)的國家標準或行業(yè)標準、企業(yè)及同行業(yè)歷史時期的有關(guān)數(shù)據(jù)、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標等。

會展業(yè)業(yè)務(wù)項目預(yù)算主要依據(jù)年度目標利潤、展會排期、展會的面積及項目所產(chǎn)生物料制作、租賃及人工等因素編制。專門決策預(yù)算主要是投資資本決策預(yù)算，根據(jù)特定決策預(yù)測投資回收期，最佳資本預(yù)算；財務(wù)預(yù)算則根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算編制。

全面預(yù)算管理橫向上將公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃與預(yù)算編制、執(zhí)行控制、績效考核緊密結(jié)合，實現(xiàn)預(yù)算管理的“全面、全員、全過程”閉環(huán)管理，(12)劉嘉馨：《XY集團財務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制問題研究》，沈陽：遼寧大學(xué)，2020年碩士論文。形成業(yè)務(wù)到財務(wù)的貫通，對各項關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行管理和監(jiān)控，實現(xiàn)財務(wù)、實物和人力資源優(yōu)化配置。縱向上，形成集團總部到業(yè)務(wù)單元的數(shù)據(jù)貫通，提高預(yù)算管理效率及準確性，提升集團公司整體預(yù)算及績效管理能力，增強集團管控水平(如圖1)。

圖1 全面預(yù)算結(jié)構(gòu)

(四)用好數(shù)據(jù)中臺信息系統(tǒng)

數(shù)據(jù)中臺是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的基石，憑借合理的規(guī)劃與實施，對預(yù)算編制、控制、分析和績效進行一體化管理。通過數(shù)據(jù)中臺架構(gòu)層面的靈活性，滿足多套不同的組織體系和編制口徑；模型層面的可擴展性，可將目標、指標、目標值和行動方案嵌入數(shù)據(jù)中臺系統(tǒng)，整合預(yù)算和財務(wù)合并報表模塊；數(shù)據(jù)層面的完整性和多維性，支持不同顆粒度、不同維度的分析與應(yīng)用，并且實現(xiàn)數(shù)據(jù)鉆取、拖拉定制、可視化等報表需求，為業(yè)務(wù)及發(fā)展提供有價值的信息，如協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行客戶畫像構(gòu)建、客戶貢獻度分析、客戶投產(chǎn)分析，為精準營銷、全生命周期客群運營提供及時、有效的大數(shù)據(jù)支持與財務(wù)支持。

運用財務(wù)數(shù)據(jù)中臺信息化系統(tǒng)工具，選擇好各指標預(yù)算方法，梳理出企業(yè)的關(guān)鍵績效指標，并基于組織結(jié)構(gòu)和各層級的關(guān)注點，圍繞關(guān)鍵績效指標設(shè)計管理報表的分析架構(gòu)及具體內(nèi)容。同時，運用化戰(zhàn)略為行動的平衡計分法，分別從財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程以及學(xué)習(xí)與創(chuàng)新四個層面設(shè)計目標、指標、目標值和行動方案嵌入數(shù)據(jù)中臺系統(tǒng)。

(五)實施全景化財務(wù)智能分析與預(yù)測

將財務(wù)全景化分析手段、豐富的應(yīng)用模型(包括預(yù)算預(yù)測、目標分解、定價模型、歸因分析、成本分攤、財務(wù)預(yù)警等)、嚴謹?shù)募僭O(shè)條件與驅(qū)動因子，結(jié)合業(yè)務(wù)部門對市場趨勢、競爭對手、地域、客群等外部因素的判斷，實現(xiàn)更為精準的業(yè)務(wù)預(yù)測、盈利測算和創(chuàng)新產(chǎn)品定價及分潤機制設(shè)計，項目投產(chǎn)分析，在數(shù)據(jù)中臺系統(tǒng)從申請—審核—支付—入賬的一體化流程，內(nèi)嵌各項標準管控，包括全流程費用預(yù)算控制，費用報銷標準、多維授權(quán)審批體系等；鏈接外部商旅平臺，實現(xiàn)差旅報銷一體化；多環(huán)節(jié)智能技術(shù)應(yīng)用，例如：一鍵創(chuàng)建報銷單、自動催辦領(lǐng)導(dǎo)審批、自動發(fā)票驗真等，提升效率，出具管理報告。(13)劉嘉馨：《XY集團財務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制問題研究》，沈陽：遼寧大學(xué)，2020年碩士論文。

(六)加強企業(yè)綜合績效管理

在法定財務(wù)報表和預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，加上一套完整、成體系的企業(yè)內(nèi)部管理報告，能夠幫助企業(yè)從經(jīng)營活動的全過程進行規(guī)劃預(yù)測、控制決策與分析評價(如圖2)。

圖2 企業(yè)綜合績效管理

企業(yè)外部財務(wù)報告?zhèn)戎赜谂镀髽I(yè)事后的經(jīng)營活動信息，主要供投資者、債權(quán)人、社會公眾等外部利益相關(guān)者使用，企業(yè)內(nèi)部管理報告則側(cè)重于對企業(yè)經(jīng)營活動的全過程進行規(guī)劃預(yù)測、控制決策與分析評價。只有及時、準確的內(nèi)部管理報告才能夠幫助決策者做出更精細化的管理決策，以應(yīng)對瞬息萬變的企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境。內(nèi)部管理報告需要支持企業(yè)戰(zhàn)略和優(yōu)化資源配置，幫助減少經(jīng)營中的不可控因素，促進完善信息共享，提高內(nèi)部管理水平，保障企業(yè)的高效運轉(zhuǎn)(如圖3)。

圖3 企業(yè)內(nèi)部管理報告

四、利用財務(wù)數(shù)據(jù)中臺優(yōu)化預(yù)算管理，防范財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)數(shù)據(jù)中臺有助于優(yōu)化預(yù)算管理。當財務(wù)數(shù)據(jù)中臺上的法定財務(wù)報表、預(yù)算、管理報告數(shù)據(jù)逐步成型后，經(jīng)營決策支持體系的落地便是水到渠成。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺可以利用多口徑、多維度、統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)，從財務(wù)和業(yè)務(wù)的多樣性視角進行挖掘和分析，為外貿(mào)中心(集團)的決策提供強有力的數(shù)據(jù)支撐。通過報表指標分析，數(shù)據(jù)口徑梳理及取數(shù)邏輯確定，通過系統(tǒng)應(yīng)用、提升財務(wù)報告、監(jiān)管報告和常規(guī)管報的自動化生成水平，減少人工干預(yù)。同時結(jié)合數(shù)據(jù)標簽技術(shù)應(yīng)用，實現(xiàn)指標報表的實時查詢、圖形化展示及多維度下鉆分析和源頭追溯。(14)劉嘉馨：《XY集團財務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制問題研究》，沈陽：遼寧大學(xué)，2020年碩士論文。

(一)審查財務(wù)合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險

會展企業(yè)可以借助數(shù)據(jù)中臺多維度財務(wù)風(fēng)險評估矩陣等工具，識別關(guān)鍵風(fēng)險點，從制度體系、流程系統(tǒng)、組織人員、預(yù)警及懲罰機制等方面提出具體的、可落地的控制舉措，并通過大數(shù)據(jù)分析、RPA等前沿技術(shù)應(yīng)用，實現(xiàn)財務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控審計職能聯(lián)動，支持實時財務(wù)檢查和后督，提升智能化合規(guī)風(fēng)控能力。同時，財務(wù)工作的價值也從過去用于分析企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的“后視鏡”演變成實時掌握運營狀況的“儀表盤”，最終進化成洞察未來趨勢的“導(dǎo)航儀”(如圖4)。

圖4 經(jīng)營決策分析

(二)優(yōu)化和加強經(jīng)營決策分析

財務(wù)處于企業(yè)數(shù)據(jù)流的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，負責(zé)加工處理企業(yè)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)。隨著各種數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)管理將不再局限于傳統(tǒng)的財務(wù)層面，而是向運營、銷售、設(shè)計、研發(fā)、人力等多個業(yè)務(wù)前端延展?jié)B透。財務(wù)將變革成為企業(yè)的數(shù)據(jù)中心之一，負責(zé)收集、處理、分析與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有財務(wù)數(shù)據(jù)、非財務(wù)數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并進行深度挖掘和管理。在此基礎(chǔ)上，通過靈活的報表展示工具，實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的實時可視化呈現(xiàn)，為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)，提升企業(yè)核心競爭力。

會展企業(yè)可以通過經(jīng)營分析指標、經(jīng)營分析管理報表、預(yù)測預(yù)警模型支持數(shù)據(jù)下載、拖拉定制、交互式地圖、動態(tài)熱圖、智能預(yù)測、管理駕駛艙等更加智慧美觀的展示形式，并逐步從PC端遷移至移動端，支持遠程辦公與高效決策。

(三)提升預(yù)算管理能力

數(shù)據(jù)中臺等信息化系統(tǒng)技術(shù)引進后，企業(yè)應(yīng)建立完善的培訓(xùn)制度，響應(yīng)財政部為鼓勵企業(yè)加大職工教育投入，培養(yǎng)復(fù)合型人才。財務(wù)預(yù)算管理人員要提高組織能力、應(yīng)變能力和溝通協(xié)調(diào)能力，業(yè)務(wù)人員要增加財務(wù)知識及預(yù)算指標方面培訓(xùn)，了解金稅四期政策要求，區(qū)分基本支出和項目支出，財務(wù)人員要學(xué)習(xí)預(yù)算法規(guī)制度，并深入一線了解業(yè)務(wù)流程，充分與業(yè)務(wù)人員溝通，準確把握第一手的信息資料，實現(xiàn)由核算型財務(wù)向管理型財務(wù)的轉(zhuǎn)型。

五、結(jié)語

通過對廣交會廣告公司的SWOT分析，我們認為，在雙循環(huán)新發(fā)展格局下，中國將從會展大國向會展強國轉(zhuǎn)變，會展業(yè)將迎來新一輪發(fā)展機遇，但會展企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也不容忽視。會展企業(yè)可以通過加強全面預(yù)算管理，引入數(shù)據(jù)中臺等信息化系統(tǒng)建設(shè)，探索出一套適合會展業(yè)的預(yù)算管理體系，有利于提升企業(yè)的核心競爭力，從而更好地推動會展業(yè)的健康持久發(fā)展。