重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑仿真

陸秋琴，郭美辰，黃光球

（西安建筑科技大學(xué) 管理學(xué)院，陜西 西安 710055）

一、研究背景

隨著新時(shí)代篇章的開(kāi)啟，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的要求明確地從高速發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展。但據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒2020》有關(guān)“能源終端消費(fèi)”數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)可知，從1973—2017 年，中國(guó)能源終端消費(fèi)總量占比全世界能源終端消費(fèi)總量連年攀升，2017 年已高達(dá)20.53%，即中國(guó)多數(shù)產(chǎn)業(yè)已深刻適應(yīng)了高速、高碳環(huán)境污染型發(fā)展，因此，綠色低碳發(fā)展轉(zhuǎn)型迫在眉睫，以契合碳中和與新發(fā)展理念的現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)能耗體系及綠色發(fā)展絕對(duì)主導(dǎo)的現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系所支撐的生態(tài)文明社會(huì)[1]建設(shè)同樣緊急。實(shí)現(xiàn)它們不僅要推廣綠色安全可再生清潔能源，還要進(jìn)一步范式化石能源必然消耗與經(jīng)濟(jì)社會(huì)有序增長(zhǎng)的脫鉤，只有這樣中國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展及萬(wàn)物互聯(lián)強(qiáng)國(guó)制造的愿景才能達(dá)成。

目前已有的研究?jī)?nèi)容大多集中在解析高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)涵與特征或?yàn)闇y(cè)度經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量的宏觀、中觀及微觀指標(biāo)賦權(quán)算法的設(shè)計(jì)上，并通過(guò)選取不同地理屬性的指標(biāo)和不同污染物種類排放量的指標(biāo)來(lái)為某區(qū)域、某行業(yè)或某企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的路徑選擇提出建議。例如：鄧雪霏等（2019）[2]指出綠色高質(zhì)量發(fā)展的意義在于改善供需匹配度不協(xié)調(diào)、產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)不突出、融合載體帶動(dòng)不充分、資源環(huán)境承載壓力大等問(wèn)題；李國(guó)芹等（2019）[3]指出能耗污染大戶若想要完成向綠色生態(tài)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)變，則必須在原料消費(fèi)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)裝備水平、污染治理能力、產(chǎn)品質(zhì)量檔次等方面進(jìn)行重大提升；張兵等（2019）[4]指出為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展應(yīng)去除落后產(chǎn)能；強(qiáng)海洋（2019）[5]指出為實(shí)現(xiàn)礦業(yè)高質(zhì)量發(fā)展應(yīng)從新行業(yè)的礦產(chǎn)勘查開(kāi)采準(zhǔn)入條件更明細(xì)嚴(yán)苛、舊行業(yè)的生態(tài)環(huán)境修復(fù)整治工程力度更精準(zhǔn)加大、全行業(yè)的礦產(chǎn)資源開(kāi)采和轉(zhuǎn)化及終端消費(fèi)等環(huán)節(jié)更清潔化三方面入手；李浩蕩等（2019）[6]指出新時(shí)代煤炭產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必經(jīng)之路為開(kāi)采智能化、開(kāi)發(fā)無(wú)害化、利用清潔化等；許天毅（2019）[7]指出為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展必從經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、發(fā)展動(dòng)能轉(zhuǎn)換、綠色發(fā)展及民生幸福等四個(gè)方面找準(zhǔn)路徑；李子聯(lián)和王愛(ài)民（2019）[8]提供了一套基于五大發(fā)展理念的經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量評(píng)價(jià)體系；李夢(mèng)欣和任保平（2019）[9]運(yùn)用了主觀與客觀共同賦權(quán)的方法對(duì)新時(shí)代中國(guó)高質(zhì)量發(fā)展的狀態(tài)和特征進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)，由此指出若想要高質(zhì)量發(fā)展呈現(xiàn)繁榮盛況應(yīng)通過(guò)重構(gòu)創(chuàng)新科技動(dòng)力、充分供給制度設(shè)置、深度嵌入綠色生產(chǎn)力及重點(diǎn)協(xié)調(diào)層次差別等路徑；徐麗婷等（2019）[10]構(gòu)建了一套基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、生態(tài)環(huán)境保護(hù)和社會(huì)文明進(jìn)步為測(cè)度出發(fā)角度的生態(tài)城市評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。基于文獻(xiàn)研究提煉成待補(bǔ)充的主要不足有三：一是指標(biāo)權(quán)重設(shè)置本身就會(huì)受到人為影響因素的干擾，且個(gè)別采用均等化賦權(quán)方法的評(píng)價(jià)體系中的指標(biāo)選取的客觀性也很難體現(xiàn)，而針對(duì)不同行業(yè)或區(qū)域背景下的指標(biāo)的重要程度也缺乏考量依據(jù)；二是不論基于何種理論構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系都無(wú)法滿足能夠動(dòng)態(tài)模擬出微觀能耗結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)有序增長(zhǎng)邏輯關(guān)系的現(xiàn)實(shí)要求；三是傳統(tǒng)樹(shù)狀指標(biāo)評(píng)價(jià)體系的研究方式并未完全契合“工業(yè)革命或科學(xué)技術(shù)變革的本質(zhì)實(shí)則是一場(chǎng)系統(tǒng)工程”的思維理念，需具系統(tǒng)性思維視角或全局式演繹思維的研究方式來(lái)補(bǔ)充洞察高質(zhì)量發(fā)展。

因此，本文將進(jìn)行重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑仿真研究，并引入系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)建模方法，創(chuàng)新點(diǎn)有三：一是能將重污染企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑選擇的過(guò)程分模塊呈現(xiàn)，使發(fā)展路徑既相互窮盡獨(dú)立又潛在關(guān)聯(lián)；二是系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)建模方法提供了時(shí)間動(dòng)態(tài)變化的維度，加強(qiáng)了評(píng)價(jià)具協(xié)同演化、正負(fù)反饋和動(dòng)態(tài)非均衡性特征的重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展路徑選擇的適應(yīng)性；三是重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展是嵌套在中國(guó)工業(yè)4.0 革命中至關(guān)重要的一環(huán)，實(shí)則牽動(dòng)的是整個(gè)工業(yè)化組織結(jié)構(gòu)、制度觀念、科學(xué)技術(shù)所發(fā)生的革命性變化，是一個(gè)綜合性的大系統(tǒng)工程，依托于具有系統(tǒng)思維洞察和全局演繹的模型來(lái)呈現(xiàn)切實(shí)可行。

二、綠色高質(zhì)量發(fā)展內(nèi)涵及特征分析

（一）綠色高質(zhì)量發(fā)展內(nèi)涵

習(xí)近平總書(shū)記于2020 年10 月26 日黨的十九屆五中全會(huì)召開(kāi)第一次全體會(huì)議中發(fā)表重要講話：“必須強(qiáng)調(diào)的是，新時(shí)代新階段的發(fā)展必須貫徹新發(fā)展理念，必須是高質(zhì)量發(fā)展?！盵1]高質(zhì)量發(fā)展是為更好地滿足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要而提出的優(yōu)化企業(yè)發(fā)展效益和引導(dǎo)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型方向的政策理念，是一種由純粹追求高速發(fā)展?fàn)顟B(tài)向更加注重質(zhì)量發(fā)展?fàn)顟B(tài)升級(jí)的系統(tǒng)過(guò)程。綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑是在充分了解企業(yè)的發(fā)展行為與利潤(rùn)可持續(xù)增長(zhǎng)的具體情形后實(shí)現(xiàn)解析的，而路徑的選擇是在遵循宏觀環(huán)境中多元發(fā)展理念協(xié)同驅(qū)動(dòng)的聚合機(jī)制下進(jìn)行的。所以，綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑選擇研究中，高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)涵是多維度要素資源流轉(zhuǎn)與多元發(fā)展理念相復(fù)合的雙定義，運(yùn)作模式如圖1 所示。

圖1 多元發(fā)展理念協(xié)同助推高質(zhì)量發(fā)展的運(yùn)作模式

（二）綠色高質(zhì)量發(fā)展特征分析

由圖1 可知，綠色高質(zhì)量發(fā)展是高質(zhì)量發(fā)展中具有助推作用的重要一環(huán)，決定了經(jīng)濟(jì)營(yíng)運(yùn)績(jī)效與自然資源約束之間相互作用的緊密關(guān)系，而企業(yè)發(fā)展是以其自身為邊界的實(shí)時(shí)輸入和輸出資源要素的系統(tǒng)行為，其發(fā)展升級(jí)與產(chǎn)品進(jìn)化的本身就是企業(yè)整體追求資源選擇與約束的全局變遷的過(guò)程。由此，在企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展路徑選擇隨Ti（i=1，2，…，n）時(shí)刻進(jìn)行逐步更迭的過(guò)程中，企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展的協(xié)同演化、正負(fù)反饋及動(dòng)態(tài)非均衡三大顯著特征得以體現(xiàn)，如圖2 所示。

圖2 企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展的三大顯著特征

第一，類比于物理學(xué)中解釋封閉系統(tǒng)混亂程度變遷的“熵”的概念，當(dāng)熵值達(dá)到最大時(shí)，系統(tǒng)將不再變化，從而達(dá)到均衡，然而，企業(yè)發(fā)展若出現(xiàn)系統(tǒng)狀態(tài)值守恒則意味著停滯或倒閉，因此，對(duì)于社會(huì)生態(tài)中的企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展需通過(guò)資源要素在企業(yè)全局中協(xié)作流傳和共同變遷才能促發(fā)新產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和新商業(yè)模式等。所以，企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色高質(zhì)量發(fā)展具有協(xié)同演化的特征。

第二，企業(yè)是個(gè)開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)效益系統(tǒng)，實(shí)時(shí)輸入和輸出的資源要素既包含了外部環(huán)境的影響，也包含了內(nèi)部環(huán)境的影響，與企業(yè)發(fā)展方向相契合就會(huì)產(chǎn)生較好的發(fā)展效果。反之，就會(huì)產(chǎn)生較差的發(fā)展效果，甚至將已有發(fā)展成果歸零。所以，企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展還具有正負(fù)反饋的特征。

第三，不以“均衡”來(lái)定義企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展的階段性成果，是由于企業(yè)及其所處的社會(huì)生態(tài)是復(fù)雜多樣的，總有內(nèi)外部的技術(shù)升級(jí)和新技術(shù)興起來(lái)促使企業(yè)重新規(guī)劃發(fā)展路徑或?qū)徱暟l(fā)展約束。所以，企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色高質(zhì)量發(fā)展還具有動(dòng)態(tài)非均衡的特征。

三、重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑的選擇與約束

（一）重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)涵

中華人民共和國(guó)生態(tài)環(huán)境部于2010 年9 月14日公布的《上市公司環(huán)境信息披露指南》中規(guī)定重污染行業(yè)共有16 個(gè)細(xì)分種類，分別是火電、鋼鐵、水泥、電解鋁、煤炭、冶金、化工、石化、建材、制藥、造紙、釀造、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)，且按照“三次產(chǎn)業(yè)分類法”重污染行業(yè)幾乎占比第二產(chǎn)業(yè)的全部。“十三五”規(guī)劃期間，第二產(chǎn)業(yè)對(duì)陜西省經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用仍在不斷深化中，其中，強(qiáng)自然資源依賴性的發(fā)展方式所導(dǎo)致的人力財(cái)富、物力財(cái)富和自然資源的結(jié)構(gòu)貢獻(xiàn)力嚴(yán)重失衡的現(xiàn)狀也在持續(xù)發(fā)生。如表1 所示（數(shù)據(jù)來(lái)源：相關(guān)年份《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》），盡管陜西省第二產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)比重有連年下降的趨勢(shì)，但相比全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)計(jì)現(xiàn)狀，高碳能源依賴的傳統(tǒng)發(fā)展格局卻沒(méi)有實(shí)質(zhì)突破性改善。所以，找尋到陜西省重污染企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色高質(zhì)量發(fā)展的有效路徑極為緊迫，是助推中國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中至關(guān)重要的一環(huán)。

表1 “十三五”規(guī)劃期間全國(guó)及陜西省第二產(chǎn)業(yè)貢獻(xiàn)比重下降率

2020 年9 月22 日習(xí)近平總書(shū)記于第75 屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)上提出的“二氧化碳排放力爭(zhēng)于2030 年前達(dá)到峰值，努力爭(zhēng)取2060 年前實(shí)現(xiàn)碳中和”為以“雙循環(huán)”主導(dǎo)的新發(fā)展格局下的綠色高質(zhì)量發(fā)展的釋義做出了進(jìn)一步明確和指導(dǎo)，即重污染企業(yè)作為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要拉力之一及作為區(qū)域能源供給體系與能源消費(fèi)體系交互中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重污染企業(yè)的綠色高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)涵應(yīng)是一條長(zhǎng)期深度脫碳的轉(zhuǎn)型路徑，即遵循具有不可再生資源消耗總量低、資源要素配置結(jié)構(gòu)清潔、安全生產(chǎn)轉(zhuǎn)化效率高、運(yùn)營(yíng)效益集優(yōu)等特征的企業(yè)發(fā)展模式下逐步推進(jìn)綠色質(zhì)量發(fā)展，如圖3 所示。

圖3 重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)涵

（二）重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑的約束

通過(guò)對(duì)重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展內(nèi)涵的定義可知，企業(yè)推進(jìn)綠色質(zhì)量發(fā)展的進(jìn)程就是在關(guān)鍵的資源要素節(jié)點(diǎn)的選擇上做出決策并由相關(guān)人員具體執(zhí)行，其中關(guān)鍵的資源要素既可以是物理的治污技術(shù)，也可以是組織權(quán)力決策結(jié)構(gòu)的全新構(gòu)建等。然而，重污染企業(yè)在真實(shí)的社會(huì)環(huán)境中制定綠色高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)并設(shè)計(jì)路徑前，需要明晰其自身綠色質(zhì)量發(fā)展的現(xiàn)狀才能夠明確自身綠色質(zhì)量發(fā)展的總體方向和細(xì)分路徑，即重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展的路徑約束，如圖4 所示。其中，路徑約束實(shí)則細(xì)分為兩個(gè)主要方向，其一是滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的要求，分別從企業(yè)投入產(chǎn)出比、經(jīng)營(yíng)效益可持續(xù)增長(zhǎng)及社會(huì)責(zé)任承擔(dān)等方面體現(xiàn)；其二是滿足生態(tài)環(huán)境保護(hù)與政府氣候公約的要求，分別從低碳發(fā)展實(shí)時(shí)監(jiān)控、生態(tài)修復(fù)力恢復(fù)情況等方面體現(xiàn)。

圖4 陜西省重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展的路徑約束

（三）重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑的選擇

由于重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程是可以評(píng)估階段性發(fā)展成果和驗(yàn)證局部業(yè)務(wù)變更有效性的動(dòng)態(tài)循環(huán)的系統(tǒng)過(guò)程，因此，總能夠在每個(gè)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀下找尋到對(duì)應(yīng)的發(fā)展路徑的選擇，這些選擇實(shí)則是企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)的進(jìn)程中為克服問(wèn)題及阻礙所實(shí)施的管理決策，其中，包含引進(jìn)全新高科技創(chuàng)新人才或團(tuán)隊(duì)、實(shí)現(xiàn)以高新技術(shù)稅收優(yōu)惠為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理政策、業(yè)務(wù)信息以數(shù)字化的方式集成儲(chǔ)存并允許相關(guān)人員非經(jīng)批準(zhǔn)即可訪問(wèn)，即加強(qiáng)業(yè)務(wù)運(yùn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的同時(shí)，加強(qiáng)信息在企業(yè)內(nèi)部數(shù)字化流轉(zhuǎn)的便捷度、激勵(lì)企業(yè)減排，增加有償讓渡排污權(quán)的收益、通過(guò)采購(gòu)綠色電力降低化石能耗占比等各具側(cè)重的方式。陜西省重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展的路徑選擇，如圖5 所示。

圖5 陜西省重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展的路徑選擇

四、重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑選擇系統(tǒng)建模

（一）系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型構(gòu)建與步驟解析

系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)創(chuàng)立于1956 年，是一門基于反饋控制理論輔助解析系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)行為或者系統(tǒng)功能動(dòng)態(tài)變遷的路徑選擇的仿真的研究科學(xué)。而重污染企業(yè)綠色質(zhì)量發(fā)展是一個(gè)多元復(fù)雜的系統(tǒng)進(jìn)程，其發(fā)展階段性的利潤(rùn)的累積效應(yīng)往往并不與污染治理等眾多技術(shù)環(huán)節(jié)投入的累積效應(yīng)相配比或同步，且重污染企業(yè)在宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的生態(tài)定位具有多聯(lián)結(jié)性，例如：工程承包商、原材料供應(yīng)商、技術(shù)監(jiān)控工程師及固廢處理流程業(yè)務(wù)員等。進(jìn)而，應(yīng)用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)來(lái)解析重污染企業(yè)綠色質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑選擇的系統(tǒng)過(guò)程具有演繹合理性，步驟如圖6 所示。

圖6 陜西省重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展路徑選擇系統(tǒng)建模步驟

（二）模型子系統(tǒng)變量分析與描述

重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展路徑系統(tǒng)建模既包含了與企業(yè)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級(jí)相關(guān)的社會(huì)屬性的系統(tǒng)描述，也包含了碳化污染排放對(duì)生態(tài)環(huán)境本身及其修復(fù)力損害的自然屬性的系統(tǒng)描述。故分析了企業(yè)行為屬性與子系統(tǒng)劃分依據(jù)后，研究將模型系統(tǒng)要素具體描述呈現(xiàn)如圖7 所示。

圖7 重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展路徑系統(tǒng)要素分析與描述

（三）模型因果循環(huán)回路圖、系統(tǒng)流圖及變量方程

1.綠色高質(zhì)量發(fā)展的因果循環(huán)回路圖?；趫D7 及Vensim 軟件繪制綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑的因果循環(huán)回路如圖8 所示。

圖8 重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑選擇模型因果循環(huán)回路圖

2.綠色高質(zhì)量發(fā)展的系統(tǒng)流圖及變量方程。模型構(gòu)建不僅服務(wù)于企業(yè)內(nèi)生性綠色高質(zhì)量發(fā)展現(xiàn)狀的評(píng)估需求，還應(yīng)滿足面向外部投資者以及供應(yīng)鏈中多個(gè)競(jìng)合伙伴對(duì)企業(yè)綠色發(fā)展質(zhì)量的評(píng)估需求，因此，在模型關(guān)系中內(nèi)嵌依托杜邦分析法“分治戰(zhàn)略邏輯”思維的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如“企業(yè)稅后利潤(rùn)”“企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“資產(chǎn)總額”“權(quán)益總額”“毛利率”“銷售凈利率”“資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”與“權(quán)益乘數(shù)”等，即在綠色高質(zhì)量發(fā)展的定性研究與結(jié)果觀測(cè)中融合已成熟的具中介性的定量財(cái)務(wù)分析體系，在重視綠色高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，不忘從傳統(tǒng)的最短時(shí)間、最少成本以及最大收益三個(gè)運(yùn)營(yíng)維度去全面審慎評(píng)估企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效益的核心力。如圖9 所示。

圖9 杜邦分析法分解并呈現(xiàn)“凈資產(chǎn)收益率”

繪制模型系統(tǒng)流圖包含水平變量、速率變量、輔助變量及經(jīng)驗(yàn)常量，如圖10 所示。其中，主要關(guān)鍵系統(tǒng)變量的運(yùn)算方程式明列于表2。

圖10 陜西省重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑選擇模型系統(tǒng)流圖

表2 陜西省重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑選擇模型的運(yùn)算方程式

五、案例路徑仿真與策略模擬分析

（一）案例仿真環(huán)境設(shè)定

煤又稱“黑金”，通過(guò)供給全國(guó)近70%的電力、煉鋼鑄鐵等推進(jìn)中國(guó)工業(yè)化發(fā)展。煤與機(jī)器的結(jié)合鑄就了英國(guó)工業(yè)革命的帝國(guó)時(shí)代，煤與交通的聯(lián)結(jié)幫助美國(guó)崛起完成了原始資本積累，進(jìn)而，如何改善或優(yōu)化與煤一系相承的化石能源的使用問(wèn)題，是解決環(huán)境與氣候問(wèn)題的關(guān)鍵，也是為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)換發(fā)新活力的源泉。所以，本文將選取陜西煤業(yè)化工類上市企業(yè)的公開(kāi)財(cái)報(bào)為主要數(shù)據(jù)來(lái)源，其2020 年最新一期公開(kāi)可得財(cái)報(bào)中持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)半年度總額約為44.87 億元，占比上年陜西省第二產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)總值近1%，在特征分析與研究中均具較強(qiáng)參考價(jià)值。同時(shí)，其發(fā)展主業(yè)“煤炭開(kāi)采、煤化工”和戰(zhàn)略規(guī)劃“以煤為基、能材并進(jìn)、技融雙驅(qū)、蛻變轉(zhuǎn)型”也與策略模擬思路高度契合。

（二）路徑仿真與策略模擬分析

分析《中國(guó)能源統(tǒng)計(jì)年鑒2019》“附錄2～10終端能源消費(fèi)總量”中最新一期統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可知，截至2017 年，全世界范圍內(nèi)，OECD 國(guó)家中終端能源消費(fèi)總量占比趨前的有美國(guó)15.65%、日本3.01%、德國(guó)2.34%以及加拿大2.02%，非OECD 國(guó)家中終端能源消費(fèi)總量占比趨前的有中國(guó)20.53%和俄羅斯5.02%，六國(guó)占比合計(jì)為48.57%，趨近于全世界終端能源消費(fèi)總量的一半。然而，這些國(guó)家中，目前研究與實(shí)驗(yàn)研發(fā)經(jīng)費(fèi)占全國(guó)GDP 比重的絕對(duì)值數(shù)據(jù)中，中國(guó)還處于較為劣勢(shì)的地位，但有連年增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。進(jìn)而，路徑選擇策略模擬的首要關(guān)鍵變量為“研究與實(shí)驗(yàn)研發(fā)經(jīng)費(fèi)之政府基金投入（單位：萬(wàn)元/年）”。

1.策略模擬一。表2 中已經(jīng)對(duì)研究與實(shí)驗(yàn)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的投入產(chǎn)出系數(shù)如何計(jì)算獲得進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，因此，策略模擬的設(shè)計(jì)辦法是改變?cè)撓禂?shù)的絕對(duì)取值，從而探究在研究與實(shí)驗(yàn)研發(fā)方面政府側(cè)靜態(tài)投入現(xiàn)狀不改變的前提下，重污染企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以及稅后利潤(rùn)將如何發(fā)生改變。隨著互聯(lián)網(wǎng)+的廣泛普及，系數(shù)的增長(zhǎng)與降低并非是線性變化的，而是指數(shù)級(jí)的躍遷或跌落，因此，將系數(shù)分別調(diào)整至0.10、0.092、0.12 及0.134，得到結(jié)果如圖11 所示，表明增強(qiáng)研究與實(shí)驗(yàn)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入提效回路時(shí)，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及企業(yè)稅后利潤(rùn)均會(huì)在原有變化趨勢(shì)上得到正向增強(qiáng)。

圖11 關(guān)鍵系統(tǒng)變量“研究與實(shí)驗(yàn)研發(fā)經(jīng)費(fèi)之政府基金投入”分別與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（左）及企業(yè)稅后利潤(rùn)（右）策略模擬結(jié)果圖

其中，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的單位增幅要略大于企業(yè)稅后利潤(rùn)的模擬結(jié)果?？赡艿脑蚴?，雖然企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入作為企業(yè)稅后利潤(rùn)的重要組成部分，但是，其在利潤(rùn)表中向下傳導(dǎo)時(shí)所遇的具體影響各有不一，例如：減項(xiàng)提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額或加項(xiàng)匯兌收益等。

再者，模型中企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的趨勢(shì)曲線并未像企業(yè)稅后利潤(rùn)的趨勢(shì)曲線一樣保持了始終上揚(yáng)的態(tài)勢(shì)?？赡艿脑蚴牵m然源起能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型而投入研究與實(shí)驗(yàn)研發(fā)經(jīng)費(fèi)是一種正外部性的發(fā)展戰(zhàn)略，但是清潔能源的大量使用以及碳排放回收技術(shù)的大量應(yīng)用所附加的生產(chǎn)成本也可能會(huì)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)造成巨大的“蠶食”，因此企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入模擬曲線的回落可能存在理論上和實(shí)踐中的雙重確定性，值得進(jìn)一步深入探究。

2.策略模擬二。對(duì)研發(fā)與試驗(yàn)經(jīng)費(fèi)投入系數(shù)調(diào)整的前提預(yù)設(shè)是互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代對(duì)網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)的踐行，即增長(zhǎng)的指數(shù)化與線性預(yù)期的破局，因此，路徑選擇策略模擬的第二個(gè)關(guān)鍵變量為“企業(yè)綠色數(shù)字化商運(yùn)收益（單位：萬(wàn)元）”，系數(shù)分別調(diào)整至1.11、1.22、0.92 及0.84，得到結(jié)果如圖12 所示，表明增強(qiáng)數(shù)字化營(yíng)運(yùn)提效回路時(shí)，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及企業(yè)稅后利潤(rùn)均會(huì)在原有變化趨勢(shì)上得到正向增強(qiáng)。

圖12 關(guān)鍵系統(tǒng)變量“企業(yè)綠色數(shù)字化商運(yùn)收益”分別與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（左）及企業(yè)稅后利潤(rùn)（右）策略模擬結(jié)果圖

其中，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的單位增幅與企業(yè)稅后利潤(rùn)的單位增幅具有相似的模擬結(jié)果?？赡艿脑蚴?，數(shù)字化商運(yùn)的發(fā)展效果與利潤(rùn)創(chuàng)造均會(huì)以比較直接的方式反映在企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，是一種快速或延遲不顯著的增強(qiáng)回路。并且，轉(zhuǎn)化效率越高，當(dāng)期的利潤(rùn)反饋也就越明顯，有助于企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控?cái)?shù)字化應(yīng)用的情況，既可以避免矯枉過(guò)正，也可以防止決策遲緩。

3.策略模擬三。在陜西重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展協(xié)同演化路徑選擇模型中，舊有技術(shù)淘汰速率是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的輔助變量，其公式乘數(shù)之一“凈資產(chǎn)收益率”表征的是企業(yè)在不依靠外部資金的情形下，還能夠持續(xù)發(fā)展的能力；其公式乘數(shù)之二“資產(chǎn)總額”是一種針對(duì)重污染企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)條線的假設(shè)，即用大量固定資產(chǎn)投資建立的生產(chǎn)線近似代表了企業(yè)全部的技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)。因此，當(dāng)舊有技術(shù)淘汰速率的轉(zhuǎn)化效果發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和稅后利潤(rùn)會(huì)如何變化值得關(guān)注，故將系數(shù)分別調(diào)整至0.11、0.093、0.12 及0.13，得到結(jié)果如圖13所示，表明在技術(shù)替換速率提升之后企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖會(huì)在原有變化趨勢(shì)上得到正向增強(qiáng)，但企業(yè)稅后利潤(rùn)卻趨于平緩。

圖13 關(guān)鍵系統(tǒng)變量“舊有技術(shù)淘汰速率”分別與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（左）及企業(yè)稅后利潤(rùn)（右）策略模擬結(jié)果圖

其中，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的單位增幅要較企業(yè)稅后利潤(rùn)的單位增幅有更明顯的增強(qiáng)效果?？赡艿脑蚴?，舊有技術(shù)的淘汰及舊有生產(chǎn)線的出售均不是利潤(rùn)空間非常顯著的企業(yè)決策，也因此在企業(yè)財(cái)務(wù)信息外展時(shí)容易被外部投資者和內(nèi)部高層決策者所忽視，從而那些還具有較強(qiáng)變現(xiàn)能力的舊技術(shù)或舊生產(chǎn)線往往會(huì)符合決策者們賴以續(xù)用的惰性，進(jìn)而，錯(cuò)過(guò)了技術(shù)更新的最好時(shí)機(jī)是預(yù)期損失巨大的。

六、結(jié)論

（一）重視可持續(xù)增長(zhǎng)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，鑒別重資產(chǎn)企業(yè)扭虧為盈的本質(zhì)

企業(yè)利潤(rùn)可持續(xù)的量化分析是基于財(cái)務(wù)報(bào)表為載體的現(xiàn)代會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的具體實(shí)踐。其幫助外部投資者與行業(yè)關(guān)注者從成本與收入相配比的角度理解并審視企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與權(quán)責(zé)分配，但由于利潤(rùn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與現(xiàn)金流入企業(yè)時(shí)點(diǎn)通常不一，甚至發(fā)生連年錯(cuò)位，故企業(yè)靠利潤(rùn)發(fā)展，卻依賴現(xiàn)金流生存。因此，擁有可持續(xù)增長(zhǎng)利潤(rùn)的企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量要遠(yuǎn)高于突發(fā)性利潤(rùn)增長(zhǎng)的企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，度量企業(yè)發(fā)展質(zhì)量就應(yīng)從分析可持續(xù)利潤(rùn)增長(zhǎng)的實(shí)質(zhì)出發(fā)。

重污染企業(yè)是極具代表性的工業(yè)化進(jìn)程中的生產(chǎn)制造型企業(yè)，由于其固定資產(chǎn)與存貨在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的占比較高而被稱為重資產(chǎn)企業(yè)，如設(shè)備、廠房等。進(jìn)而，重污染企業(yè)若想僅依靠出售某項(xiàng)重大資產(chǎn)即可用隨之而來(lái)的收益逆轉(zhuǎn)過(guò)去或者未來(lái)連續(xù)幾年的核心業(yè)務(wù)的發(fā)展頹勢(shì)是完全可行的。所以，關(guān)注重污染企業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)變得至關(guān)重要，審視重資產(chǎn)企業(yè)扭虧為盈的觸發(fā)節(jié)點(diǎn)也成為了分辨企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的重要影響因素。

（二）認(rèn)同環(huán)境約束與氣候公約的中介性作用，強(qiáng)有力助推科學(xué)技術(shù)變革

現(xiàn)今發(fā)展秩序有兩個(gè)象征性的解釋，分別是利潤(rùn)可持續(xù)增長(zhǎng)秩序和社會(huì)責(zé)任承擔(dān)與共建秩序。其中，利潤(rùn)可持續(xù)增長(zhǎng)秩序已非常成熟地內(nèi)化至企業(yè)發(fā)展內(nèi)在邏輯與量化分析體系中，如股權(quán)投資中必然被重視的凈資產(chǎn)收益率等，財(cái)務(wù)報(bào)告中凈利潤(rùn)留存過(guò)程的展現(xiàn)等；社會(huì)責(zé)任承擔(dān)與共建秩序是指為了防止企業(yè)僅追求利潤(rùn)增長(zhǎng)與高速占領(lǐng)市場(chǎng)的純利己行為而設(shè)定并適用的秩序。聯(lián)結(jié)以上兩種發(fā)展秩序的中介性變量就是環(huán)境與氣候。因此，企業(yè)為改善環(huán)境與氣候所投入的研發(fā)資金就兼具了發(fā)展的社會(huì)屬性和自然屬性，成為推動(dòng)綠色高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵成因和強(qiáng)勁作用力。

（三）弱化更迭技術(shù)對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)的必然，強(qiáng)化增強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)決策精準(zhǔn)的把控

新技術(shù)變革或舊技術(shù)淘汰等表征著技術(shù)更迭的企業(yè)決策在解決很多企業(yè)發(fā)展問(wèn)題中都被賦予了極高的期待，然而，新技術(shù)變革往往需要一個(gè)漫長(zhǎng)的、每位員工都參與的、涉及觀念和實(shí)務(wù)雙軌轉(zhuǎn)變的過(guò)程，舊技術(shù)淘汰則意味著企業(yè)人員結(jié)構(gòu)需更新重塑，都不是能夠?qū)崟r(shí)落實(shí)并反饋成效的戰(zhàn)略性決策。故當(dāng)更迭技術(shù)只作為重污染企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色高質(zhì)量發(fā)展中一個(gè)關(guān)鍵細(xì)節(jié)時(shí)，更加關(guān)鍵的重點(diǎn)應(yīng)在于增強(qiáng)系統(tǒng)，即系統(tǒng)性效能提升，如學(xué)習(xí)型組織構(gòu)建、優(yōu)質(zhì)人才激勵(lì)設(shè)置等。因此，增強(qiáng)系統(tǒng)后再精準(zhǔn)決策才能有效反哺技術(shù)變革，從而助推重污染企業(yè)綠色高質(zhì)量發(fā)展。