大數(shù)據(jù)視角下專項資金支出績效評價優(yōu)化探討

孫曉鐸

一、引言

為推動經(jīng)濟社會發(fā)展，近幾年政府加大了專項資金撥款力度和范圍。如何優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，增強資金使用單位責任意識和競爭意識等顯得尤為重要。對專項資金評價也成為政府財務治理的重要措施。各級各部門依據(jù)《中共中央國務院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見》《項目支出績效評價管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，相繼出臺了相關(guān)規(guī)章制度和管理辦法，對績效評價具體指標、指標權(quán)重、指標解釋、數(shù)據(jù)來源、評價標準及評價方法做了詳盡闡述，但在實際工作中，大部分績效評價流于形式，績效評價結(jié)果無實質(zhì)應用，導致資金優(yōu)化效果和使用效益情況無法研判，值得引起足夠重視。

大數(shù)據(jù)是海量數(shù)據(jù)，具有數(shù)量多樣、數(shù)據(jù)復雜、數(shù)據(jù)傳輸速度快、數(shù)據(jù)真實等特點。數(shù)據(jù)挖掘是指采用自動或半自動程序，利用計算機統(tǒng)計方法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法、機器學習方法從結(jié)構(gòu)、非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)中挖掘可用信息的過程。大數(shù)據(jù)時代使信息的實時獲取與共享變?yōu)榭赡?，使?shù)據(jù)更真實、更全面，具有時效性和連續(xù)性。隨著大數(shù)據(jù)時代到來，云計算、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)不斷發(fā)展，給專項資金績效評價工作實施帶來了強力技術(shù)支撐。專項資金績效評價利用大數(shù)據(jù)及其挖掘分析技術(shù)，使經(jīng)過處理的評價信息客觀、完整、及時和精準，使整個專項資金績效評價流程更加優(yōu)化，實現(xiàn)閉環(huán)管理。同時，也能進一步優(yōu)化資金配置提高專項資金使用效益，為決策提供參考依據(jù)。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)與專項資金績效評份優(yōu)化契合

（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)為專項資金預算全程管理提供了更加客觀準確的決策信息。原有的專項資金評價是事后評價，由項目承辦單位提供自評報表、報告或第三方評價方式進行績效評價，評價結(jié)果主觀性強。大數(shù)據(jù)技術(shù)使專項資金績效評價流程得以優(yōu)化，可以做到事前可行性預測，事中實時監(jiān)管風險、預警防控，事后跟蹤反饋。專項資金申請準備階段應用大數(shù)據(jù)聚類、關(guān)聯(lián)挖掘技術(shù)，專項資金使用部門制定出合理可行的資金績效目標，保證績效目標與政策、戰(zhàn)略發(fā)展相一致，資金支出預算與績效評價相掛鉤。執(zhí)行階段應用大數(shù)據(jù)異類挖掘技術(shù)對專項資金支出進行痕跡管理，實時監(jiān)督反饋，發(fā)現(xiàn)異常及時預警調(diào)整預算，做到既關(guān)注資金執(zhí)行進度，更關(guān)注績效目標實現(xiàn)進度。資金支出評價階段應用大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)、分類挖掘技術(shù)，實現(xiàn)自評結(jié)果與縱向?qū)Ρ?，從單一到多方評價，提高了資金績效評價結(jié)果客觀性、權(quán)威性。同時利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提供的持續(xù)性數(shù)據(jù)，可以對資金績效評價結(jié)果應用進行跟蹤管理。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)完善了專項資金績效評價體系。（1）績效評價指標的完善。資金專項評價指標設(shè)置應參照財政部《項目支出績效評價管理辦法》中指標框架設(shè)置。從目前專項資金支出評價績效指標設(shè)置看，主要有以下幾個特點：框架共性指標多，代表項目特色的個性指標少；容易獲取的定量指標多，決定績效評價的關(guān)鍵性定性指標少；主觀評價指標多，客觀指標少；數(shù)量、時效指標多，成本、效益指標少。績效評價指標與績效目標相互脫節(jié)，致使績效評價結(jié)果應用性不強，績效評價工作流于形式。大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)來源廣泛、全面、實時，數(shù)據(jù)內(nèi)容復雜，既有結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也有非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（非財務數(shù)據(jù)獲取便捷）；利用大數(shù)據(jù)挖掘分析技術(shù)追根溯源，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性。大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，為專項資金績效評價指標設(shè)置提供了技術(shù)支持，對一些無法量化的行為，可以通過大數(shù)據(jù)感知技術(shù)予以真實、實時、持續(xù)地反映，對經(jīng)濟活動進行全程追蹤、反饋，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)關(guān)注數(shù)據(jù)間的相關(guān)性，既能抓住顯性信息，也能發(fā)現(xiàn)隱性信息并精準進行績效評價。本文以C高校基本科研業(yè)務費專項資金支出績效評價指標設(shè)置為例進行說明：原有的社會效益指標下二級指標設(shè)置了“高?？蒲嘘犖檠芯磕芰蜆I(yè)務水平”和“自主創(chuàng)新能力”兩個二級指標，以及“有所提升”兩個三級指標，指標設(shè)置模糊，針對性不強，“有所提升”三級評價指標帶有明顯主觀性。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對海量數(shù)據(jù)信息實時抓取、數(shù)據(jù)縱橫對比，充分利用完整、多元、立體的數(shù)據(jù)源信息，分解項目申報績效目標實現(xiàn)的條件，增設(shè)更具體、更具關(guān)鍵性的評價指標“科研成果、專利技術(shù)轉(zhuǎn)化成果實現(xiàn)情況”、“可持續(xù)發(fā)展”二級指標和“對本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的貢獻”三級指標，著重突出基本科研業(yè)務費專項資金實際產(chǎn)出效益。（2）指標權(quán)重和評價方法的完善。C高校基本科研業(yè)務費專項資金支出績效評價指標滿意度指標下，評價權(quán)重是相同的，即“承擔項目的青年教學科研人員滿意度≥95%”、“承擔項目的學生滿意度≥95%”，過于主觀、隨意。指標賦予權(quán)重采用德爾菲法、層次分析法、因素法結(jié)合大數(shù)據(jù)分類、聚類、相似匹配、回歸分析、頻繁項集等多元方法及可視化圖表進行定性指標量化測算，根據(jù)各項指標對績效結(jié)果的重要影響程度來細化權(quán)重值。這樣賦予的權(quán)重與均衡每一評價指標賦予的權(quán)重相比，更具導向性和區(qū)分度，更能客觀評價專項資金支出的結(jié)果。C高校基本科研業(yè)務費專項資金支出績效評價方法采用的是歷史比較法，評價方法單一、評價結(jié)果不具權(quán)威性。大數(shù)據(jù)技術(shù)對經(jīng)濟業(yè)務實時追蹤、全程展現(xiàn)使成本動因確定不再困難，制造費用的分攤也變得精準可行，成本評價指標容易獲取。精準揭示資金投入、產(chǎn)出和效果之間的關(guān)系，成本效益法得以實施豐富了績效評價方法，使評價結(jié)果更加客觀、權(quán)威。

（三）大數(shù)據(jù)技術(shù)使評價結(jié)果落實。專項資金績效評價關(guān)鍵是對評價結(jié)果的分析及反饋。C高校原有的評價信息主要由被評價對象提供或者通過現(xiàn)場收集獲得，事后評價的滯后性使得資金支出取得的經(jīng)驗和存在的問題不能及時反饋；評價結(jié)果與整改工作脫節(jié)；評價結(jié)果不公開，相關(guān)利益者、第三方及社會公眾參與度低。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)支撐，通過互聯(lián)網(wǎng)、云計算整合各個信息平臺資源，建立并逐步完善安全、共享的大數(shù)據(jù)平臺，以保障績效評價結(jié)果應用真正落實。

三、進一步優(yōu)化措施

（一）重新進行頂層設(shè)計。制定相關(guān)法規(guī)政策，保證大數(shù)據(jù)技術(shù)有效實施；明確專項資金管理者、資金使用者等各方責權(quán)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對專項資金實現(xiàn)扁平化管理，減少資金管理層次架構(gòu)，保證數(shù)據(jù)信息傳遞實時、準確。消除部門壁壘，加強協(xié)同溝通，提高資金績效評價效率，降低評價成本。建立專項資金項目庫管理機制。通過項目庫申請、入庫、滾動清理等工作，將資金績效評價與年度、中期資金預算相融合，保證資金績效目標制定科學性、合理性，使專項資金績效目標與資金預算、資金績效評價相結(jié)合，實現(xiàn)專項資金高效配置。

（二）完善提升信息管理系統(tǒng)。消除信息“孤島”，整合數(shù)據(jù)資源，強化信息平臺共享，有利于資金績效評價結(jié)果反饋和應用。信息透明，便于第三方和公眾對專項資金使用績效監(jiān)督，有利于專項資金風險預警，保證資金安全。同時，逐步實現(xiàn)各個信息平臺端口無縫對接，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫、績效評價指標庫、評價數(shù)據(jù)模型庫、專家?guī)欤瑸榭冃гu價統(tǒng)一標準奠定基礎(chǔ)。

（三）推進社會各界對專項資金績效評價參與度。專項資金使用部門自評突出績效目標的實現(xiàn)，財政部門績效評價突出常態(tài)監(jiān)督，審計部門績效審計突出專項資金支出的真實情況，人大對專項資金評議突出資金使用效應，促進四部門對績效評價的主動性和聯(lián)動性，增加績效評價結(jié)果的權(quán)威性，促使績效評價結(jié)果應用落實。

（四）保護數(shù)據(jù)安全。對數(shù)據(jù)平臺要保證資金和專業(yè)人才持續(xù)穩(wěn)定投入，建立網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全相關(guān)政策和法規(guī)，保證數(shù)據(jù)傳輸、存儲安全（提升授權(quán)及加密等），分析漏洞，不斷強化網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)安全。

（五）加強財務復合型人才隊伍建設(shè)。首先，在組織架構(gòu)上做好調(diào)整。財務人員應積極融入業(yè)務項目團隊中，能充分理解業(yè)務運行規(guī)則、模式、發(fā)展目標，結(jié)合自身專業(yè)知識，為業(yè)務運行提供準確、有效的決策參考。其次，改變原有的工作思維模式，把大數(shù)據(jù)理念與技術(shù)融入到日常財務工作中，從傳統(tǒng)靜態(tài)被動的數(shù)據(jù)記錄、歸集整理向主動動態(tài)的數(shù)據(jù)利用分析轉(zhuǎn)變，內(nèi)部控制從事后走向事中乃至事前。最后，財務工作目標與事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相一致，對復雜多樣數(shù)據(jù)，要有數(shù)據(jù)識別能力、熟練掌握數(shù)據(jù)挖掘及分析工具，為決策者提高可靠、高效的決策信息。