住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制研究

張曉娟

撫州市住房公積金管理中心 江西 撫州 344000

1 住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)

（1）住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理基本原理

住房公積金主要指的就是國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)各類企業(yè)以及事業(yè)單位為在職員工繳納的住房?jī)?chǔ)蓄金。住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理主要指的就是針對(duì)公積金制度體系和實(shí)施過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn),保障職員的住房公積金安全,促使廣大人民都能夠更好的生活。

（2）國(guó)外住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展及其啟示

新加坡的公積金風(fēng)險(xiǎn)管理是做的最好的國(guó)家之一,實(shí)行中央公積金制度,在公積金風(fēng)險(xiǎn)管理方面具有十分好的效果,也發(fā)揮著十分重要的作用。新加坡的中央公積金制度,主要是通過(guò)強(qiáng)制的方式來(lái)執(zhí)行,實(shí)行會(huì)員制。在這個(gè)制度中,主要通過(guò)儲(chǔ)蓄和限制使用的方式來(lái)進(jìn)行公積金風(fēng)險(xiǎn)管理,從根本上降低了風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),新加坡的公積金制度是面向全體大眾的,新加坡的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)居者有其屋,可以說(shuō),他們制定的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理制度為實(shí)現(xiàn)這項(xiàng)目標(biāo)提供了一個(gè)明確的保障。

（3）住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理框架

住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)管理框架主要是呈現(xiàn)一個(gè)層層管理的模式,受到董事會(huì)、管理層和在職員工的共同影響。在這個(gè)管理框架中,董事會(huì)和管理層首先發(fā)揮著至關(guān)重要的作用,他們要制定明確的公積金管理制度和體系,對(duì)員工的具體管理辦法要做出一個(gè)明確的規(guī)定,并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)舉措也要做到心中有數(shù),要做到明確的領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)然,職工在這個(gè)框架中也是十分重要的。職工要明確有效地貫徹住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理制度,這樣才能確保制度得到有效的實(shí)行[1]。

2 住房公積金內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在的風(fēng)險(xiǎn)

（1）住房公積金內(nèi)部控制的發(fā)展歷程

自二十世紀(jì)九十年代以來(lái),住房公積金就處在一個(gè)產(chǎn)生的階段。在這個(gè)產(chǎn)生的過(guò)程中,住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸體現(xiàn),針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn),我國(guó)政府不斷提出要對(duì)住房公積金開展內(nèi)部控制。針對(duì)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理制度的提出,我國(guó)也在不斷對(duì)這個(gè)制度提出新的改革措施,以期能夠彌補(bǔ)制度中存在的不足,發(fā)展制度中有益的地方。經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展,我國(guó)的住房公積金內(nèi)部控制已經(jīng)得到了一個(gè)很好的發(fā)展,真正為我國(guó)的住房公積金事業(yè)做出了有利的貢獻(xiàn)。

（2）住房公積金內(nèi)部控制面臨挑戰(zhàn)

在我國(guó)住房公積金內(nèi)部控制管理方面,仍舊存在著不少問(wèn)題,首先,管理人員在內(nèi)部控制的觀念上較為片面。在很多管理人員看來(lái),他們往往將工作的結(jié)果放在年度繳存任務(wù)是否完成,但這并不是進(jìn)行內(nèi)部控制的全部目標(biāo)。內(nèi)部控制人員沒有真正將內(nèi)部控制作為一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程,這樣就會(huì)導(dǎo)致在控制過(guò)程中出現(xiàn)很多問(wèn)題。其次,針對(duì)住房公積金內(nèi)部控制的方法上較為落后,沒有使用更為先進(jìn)的方法來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制,這也是十分不利的。最后,在內(nèi)部控制的過(guò)程中,控制人員對(duì)信息的使用效率也不夠高。只有更好地利用信息,才能夠促進(jìn)內(nèi)部控制更好地實(shí)行。

（3）住房公積金內(nèi)部控制實(shí)施

在對(duì)住房公積金進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中,首先最重要的就是必須要遵循國(guó)家的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)財(cái)政制度,要有良好的個(gè)人道德觀,不可違背法律和道德。其次,在內(nèi)部控制過(guò)程中,可以按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋的過(guò)程來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制。其一必須要做好決策工作,即必須要制定一項(xiàng)計(jì)劃,這樣才能保證后續(xù)的工作有制度可依,促進(jìn)后期工作能夠更好的執(zhí)行。其二,在執(zhí)行過(guò)程中,要盡可能確保執(zhí)行的效率和質(zhì)量,同時(shí)還要做好監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在問(wèn)題時(shí),就可以及時(shí)進(jìn)行改進(jìn),確保內(nèi)部控制能夠不偏離預(yù)定軌道,得以更好的執(zhí)行。當(dāng)然,最后的反饋工作也是至關(guān)重要的,在反饋的過(guò)程中,可以為下一次內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)[2]。

（4）住房公積金內(nèi)部控制現(xiàn)狀與必要性

住房公積金內(nèi)部控制雖然已經(jīng)有了一個(gè)很長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展,但是現(xiàn)在仍舊存在一些問(wèn)題和不足需要改進(jìn),否則就無(wú)法很好地完成內(nèi)部控制工作。因此,針對(duì)住房公積金進(jìn)行內(nèi)部控制是十分有必要的。在住房公積金存貸規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下,不斷進(jìn)行內(nèi)部控制管理能夠很好地改變這種情況,促進(jìn)住房公積金的正常發(fā)展。

3 住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足

（1）制度制定不合理

住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中,仍舊存在很多不足。例如制度制定不合理,就是影響風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要因素。在我國(guó),住房公積金資金核算的系統(tǒng)軟件都不夠統(tǒng)一,并且各地實(shí)行住房公積金制度的時(shí)間也不一樣,這就會(huì)導(dǎo)致在核算方面存在很大的障礙。同時(shí),在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中,也會(huì)存在比較大的管理問(wèn)題。由此可見,必須要制定更為完善的住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度,才能確保盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)。

（2）貸前業(yè)務(wù)調(diào)查不到位

在進(jìn)行住房公積金貸款的過(guò)程中,必須要對(duì)貸款人的貸前業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的調(diào)查,這樣才能夠保證貸款人是不存在自身問(wèn)題的。但在現(xiàn)在的貸前業(yè)務(wù)調(diào)查過(guò)程中,調(diào)查往往是不到位的。首先,調(diào)查人對(duì)職工的個(gè)人信息沒有做到一個(gè)明確的了解,這樣就無(wú)法保證職工的個(gè)人誠(chéng)信情況等,也就不能很好的降低風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),調(diào)查人對(duì)貸前業(yè)務(wù)中的職工財(cái)務(wù)狀況也沒有做到一個(gè)很好的調(diào)查,調(diào)查不到位就無(wú)法更好地降低風(fēng)險(xiǎn),這也是住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題之一[3]。

（3）貸中業(yè)務(wù)控制存在漏洞

貸中業(yè)務(wù)控制存在漏洞是影響住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要問(wèn)題。貸中業(yè)務(wù)控制的漏洞主要指的是貸款的流程存在一定缺陷,針對(duì)貸款流程的制度設(shè)計(jì)不夠完善,沒有為每一位工作人員制定完善的工作計(jì)劃和責(zé)任目標(biāo),是極其不利于風(fēng)險(xiǎn)管理的。例如,如果允許一位工作人員既負(fù)責(zé)貸款受理又負(fù)責(zé)借貸合同簽訂,那么一旦他徇私舞弊,在這個(gè)過(guò)程中就沒有其他工作人員能夠發(fā)現(xiàn),工作人員已經(jīng)發(fā)放了貸款,在后期也沒有及時(shí)采取補(bǔ)救措施,那么對(duì)于住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理是存在很大問(wèn)題的。

（4）貸后管理重視不夠

對(duì)貸后管理的重視程度不夠高,這也是影響住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要問(wèn)題。我們可以看到,在現(xiàn)在的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中,存在重貸前輕貸后的情況,這種情況就是缺少系統(tǒng)性的規(guī)范,也會(huì)導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)無(wú)法做到很好的管控。其次,貸款回收的過(guò)程中,過(guò)多人為干預(yù)也是及其不利的。有的時(shí)候會(huì)發(fā)生忘記發(fā)送扣款數(shù)據(jù),或者沒有將回收數(shù)據(jù)入賬,甚至出現(xiàn)挪用回收資金的情況,這種情況不僅會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部資金的減少,也不利于抗風(fēng)險(xiǎn)能力的培養(yǎng),對(duì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是及其不利的。

4 住房公積金貸款內(nèi)部控制措施

（1）優(yōu)化制度制定流程,適時(shí)調(diào)整政策規(guī)定

想要更好地完成住房公積金貸款內(nèi)部控制工作,那么優(yōu)化制度制定流程并且適時(shí)調(diào)整政策規(guī)定就是十分重要的。政府必須要不斷優(yōu)化制度制定流程,以求更有效地制定制度。在國(guó)家制度規(guī)定的范圍之內(nèi),進(jìn)行廣泛的研究和討論,并且要做好充分的調(diào)研工作。調(diào)研工作是至關(guān)重要的,能夠保證制定的制度符合社會(huì)實(shí)際狀況,讓住房公積金貸款內(nèi)部控制制度真正符合現(xiàn)實(shí)的需要。同時(shí),在完成制度規(guī)劃之后,對(duì)政策規(guī)定進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整也是至關(guān)重要的。適時(shí)的調(diào)整主要是要及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策中存在的不足,并且對(duì)這些不足進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。

（2）加強(qiáng)貸前業(yè)務(wù)調(diào)查,識(shí)別騙貸風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)貸前業(yè)務(wù)調(diào)查也是做好住房公積金內(nèi)部控制的重要舉措之一,主要是為了更好地識(shí)別騙貸風(fēng)險(xiǎn),確保每一筆貸款都用在了最合適的人身上。在對(duì)貸款人進(jìn)行貸前業(yè)務(wù)調(diào)查的過(guò)程中,主要詳細(xì)了解借款人的購(gòu)房情況、家庭情況、還貸能力。當(dāng)然,同時(shí)還必須要嚴(yán)格審查貸款人提交的信息資格是否都是真實(shí)的,一旦信息中存在作偽的成分,也必須要及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

（3）規(guī)范貸中業(yè)務(wù)流程,規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)

規(guī)范貸中業(yè)務(wù)流程,盡可能地規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)貸款審批制度,這也是內(nèi)部控制的重要舉措。我們必須要進(jìn)一步規(guī)范貸款審批制度,對(duì)于審批人員,也必須要明確他們的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)關(guān)系,盡可能的做到權(quán)責(zé)明確。例如受理崗和簽約崗就不能讓一個(gè)職位的員工擔(dān)任,否則就極其容易出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)象。當(dāng)然,在這個(gè)過(guò)程中,必須要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)員的培訓(xùn),只有不斷加強(qiáng)培訓(xùn),才能促進(jìn)他們更好地熟悉貸中業(yè)務(wù)流程。

（4）加強(qiáng)貸后管理,規(guī)范貸后催收流程

加強(qiáng)貸后管理,進(jìn)一步規(guī)范貸后的催收流程,這也是十分重要的。在進(jìn)行貸后管理的過(guò)程中,可以將貸款回收自動(dòng)化,設(shè)定還款時(shí)間,在這個(gè)時(shí)間內(nèi),自動(dòng)化地進(jìn)行回收貸款。在貸后催收的過(guò)程中,必須要進(jìn)一步規(guī)范催收的流程,對(duì)催收的各個(gè)階段都要做出一個(gè)明確的規(guī)定,這樣才能保障催收過(guò)程是合理的。

（5）加強(qiáng)抵押物管理,減少擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

在對(duì)住房公積金進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中,加強(qiáng)抵押物的管理,這也是至關(guān)重要的。加強(qiáng)對(duì)抵押物的管理主要指的是針對(duì)在貸款過(guò)程中貸款人所抵押的物品進(jìn)行管理,一旦抵押物管理不到位,那么就會(huì)增加住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn),這也是十分不利的一種情況。同時(shí),在對(duì)抵押物進(jìn)行管理的過(guò)程中,必須要對(duì)抵押物的各項(xiàng)情況進(jìn)行一個(gè)明確的檢查,這樣才能確保抵押物是存在價(jià)值的。

（6）積極對(duì)接信用管理體系

積極對(duì)接信用管理體系也是做好住房公積金內(nèi)部控制的重要舉措,積極對(duì)接信用管理體系是指將住房公積金貸款的情況統(tǒng)一納入征信系統(tǒng),將貸款信息納入到個(gè)人征信中心,這樣就可以十分有效地促使貸款人積極償還貸款,降低住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)論

綜上所述,對(duì)住房公積金進(jìn)行方向管理和內(nèi)部控制是十分重要的,當(dāng)然,我們也必須看到在這個(gè)過(guò)程中,仍舊存在不少問(wèn)題需要解決?？梢酝ㄟ^(guò)加強(qiáng)對(duì)貸前、貸中、貸后的管理,進(jìn)一步降低住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)。