堅(jiān)持科技強(qiáng)審，推動(dòng)行業(yè)審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代，云計(jì)算等信息技術(shù)交融滲透，不僅深刻改變廣東農(nóng)信的業(yè)務(wù)管理，也深刻改變行業(yè)審計(jì)的環(huán)境，影響行業(yè)審計(jì)的工作質(zhì)量和成效，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)方法正面臨著挑戰(zhàn)，需要通過(guò)審計(jì)技術(shù)方法的層面創(chuàng)新，不斷推動(dòng)行業(yè)審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：信息化;行業(yè)審計(jì);發(fā)展

廣東農(nóng)信積極踐行大數(shù)據(jù)審計(jì)理念，堅(jiān)持向信息化要資源、向大數(shù)據(jù)要效率，推動(dòng)審計(jì)方式轉(zhuǎn)型升級(jí)，著力提高行業(yè)審計(jì)質(zhì)量和效能。將大數(shù)據(jù)分析技術(shù)與行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目融合，有效推動(dòng)信息化審計(jì)落地生根。

一、已具備信息化審計(jì)的運(yùn)作條件

目前，廣東農(nóng)信主要業(yè)務(wù)條線的信息可以在審計(jì)信息系統(tǒng)中查詢，為有效防范轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率、提升審計(jì)覆蓋面提供了有力支撐。

（一）系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)不斷完善。

目前，廣東農(nóng)信已建立較完善的信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)采集程序，在此基礎(chǔ)上各區(qū)域?qū)徲?jì)中心通過(guò)既定的監(jiān)測(cè)機(jī)制，利用科技信息手段抽取符合監(jiān)測(cè)規(guī)則的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，能夠有效發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)在預(yù)防和控制轄內(nèi)農(nóng)商行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面的作用?，F(xiàn)有的審計(jì)管理信息系統(tǒng)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)參數(shù)管理、監(jiān)測(cè)規(guī)則管理，實(shí)現(xiàn)了對(duì)信貸、資金業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集及監(jiān)測(cè)，并能產(chǎn)生各類預(yù)警信息，使用程序?qū)徲?jì)工具，變手工查賬為電子化業(yè)務(wù)信息查詢與風(fēng)險(xiǎn)排查，為后續(xù)審計(jì)數(shù)據(jù)查證、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、審計(jì)作業(yè)管理以及審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（二）審計(jì)系統(tǒng)監(jiān)測(cè)作用越來(lái)越大。

目前，廣東農(nóng)信使用的審計(jì)管理信息系統(tǒng)是集審計(jì)工作管理、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、統(tǒng)計(jì)、分析等功能為一體的電子化綜合應(yīng)用系統(tǒng)。據(jù)相關(guān)行內(nèi)資料統(tǒng)計(jì)，從2019-2021年累計(jì)跟蹤處理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和對(duì)監(jiān)測(cè)預(yù)警排查出的問(wèn)題性質(zhì)看，信貸業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)問(wèn)題占比最多。通過(guò)預(yù)警排查出的問(wèn)題，能夠揭示出轄內(nèi)農(nóng)商行在信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、柜面業(yè)務(wù)等方面存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。檢測(cè)系統(tǒng)的及時(shí)預(yù)警，有效防范了重復(fù)問(wèn)題的發(fā)生，為農(nóng)商行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、健康穩(wěn)定運(yùn)行提供了有力保障。

二、堅(jiān)持科技強(qiáng)審，實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展。

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)已成為廣東農(nóng)信內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的大勢(shì)所在，加快推進(jìn)審計(jì)管理的科學(xué)化、電子化、信息化、規(guī)范化是我們未來(lái)工作的重點(diǎn)方向。

（一）加深對(duì)電子數(shù)據(jù)審計(jì)需求的認(rèn)識(shí)。電子數(shù)據(jù)審計(jì)已成為現(xiàn)代審計(jì)工作的重點(diǎn)及趨勢(shì)，持續(xù)性審計(jì)工作也將成為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的方向和重心，對(duì)信息的全面掌握和技術(shù)應(yīng)用更是審計(jì)人員綜合能力的體現(xiàn)。當(dāng)前審計(jì)人員只有轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計(jì)思維方式，提高對(duì)電子數(shù)據(jù)審計(jì)需求的認(rèn)識(shí)，改變?cè)械膶徲?jì)方法，廣泛運(yùn)用數(shù)據(jù)信息，在信息中充分挖掘相關(guān)聯(lián)線索，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展及經(jīng)營(yíng)管理中各風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及其數(shù)據(jù)變化中快速準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，做出判斷和反應(yīng)，消除傳統(tǒng)審計(jì)工作中各項(xiàng)因素的影響，才能大大提升審計(jì)效能。推廣階段可組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)審計(jì)案例，通過(guò)學(xué)習(xí)新方法、新技術(shù)，進(jìn)行集中分析，提升數(shù)據(jù)核查參與度，切身體會(huì)大數(shù)據(jù)審計(jì)帶來(lái)的成效，讓審計(jì)視角從單一審計(jì)識(shí)別到運(yùn)用整合信息全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)信息智能化審計(jì)來(lái)提高大數(shù)據(jù)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。讓審計(jì)人員在所屬權(quán)限以及能力范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部信息系統(tǒng)所提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、審計(jì)系統(tǒng)信息以及互聯(lián)網(wǎng)多媒體信息等數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全方位、無(wú)死角的全面監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作目標(biāo)。

（二）加快建立完善的審計(jì)分析平臺(tái)。

傳統(tǒng)審計(jì)只能看到單個(gè)項(xiàng)目信息，難以發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)?，F(xiàn)在依托審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)，通過(guò)關(guān)聯(lián)、比對(duì)等手段，能夠監(jiān)測(cè)出疑點(diǎn)信息。某省農(nóng)信在信息技術(shù)的支持下，已建立了審計(jì)信息系統(tǒng)，并發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用。要想全面實(shí)現(xiàn)電子化審計(jì)技術(shù)，可在以往審計(jì)系統(tǒng)原有數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行完善，充分運(yùn)用審計(jì)預(yù)警信息管理系統(tǒng)，升級(jí)原有的審計(jì)系統(tǒng)軟件數(shù)據(jù)處理能力，完成審計(jì)數(shù)據(jù)的采集、整理和分析，為數(shù)據(jù)接收發(fā)送、轉(zhuǎn)換存儲(chǔ)、處理和應(yīng)用提供良好的運(yùn)營(yíng)環(huán)境;加大對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的研究和開(kāi)發(fā)力度，在數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)上建立集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，組建審計(jì)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，依托大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，采取集中分析、共享交流、全面推進(jìn)的一體化工作方式，并要降低大數(shù)據(jù)使用門(mén)檻，實(shí)現(xiàn)“按鈕式”操作、“百度式”搜索、“菜單式”篩選，將復(fù)雜的操作變得簡(jiǎn)單、便捷;還要持續(xù)做好新功能模塊的改造升級(jí)，開(kāi)發(fā)出與新一代核心系統(tǒng)緊密關(guān)聯(lián)的審計(jì)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)法人行社數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)功能，通過(guò)比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析，全面掌握法人行社的經(jīng)營(yíng)管理整體情況，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的信息化向智能化、服務(wù)化轉(zhuǎn)變。

（三）提高審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)。

當(dāng)前，廣東農(nóng)信正積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，利用大數(shù)據(jù)時(shí)代優(yōu)勢(shì)向精細(xì)化要資源、向大數(shù)據(jù)要效率，探索多維度智能化數(shù)據(jù)分析方法。廣東農(nóng)信要實(shí)現(xiàn)推進(jìn)信息化審計(jì)建設(shè)，要對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)技能培訓(xùn)，培養(yǎng)熟練掌握計(jì)算機(jī)技能的專業(yè)人才，來(lái)滿足電子數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換以及分析等工作要求;提高內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)，為組織開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)提供強(qiáng)有力的技術(shù)規(guī)范與保障，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保能夠發(fā)揮出大數(shù)據(jù)審計(jì)在農(nóng)信發(fā)展中的推進(jìn)作用。二是每月發(fā)布建模作業(yè)，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員學(xué)習(xí)開(kāi)發(fā)模型的積極性，強(qiáng)化審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力。三是每月組織開(kāi)展一次信息化審計(jì)案例教學(xué)培訓(xùn)，拓寬審計(jì)思維。

三、深化審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用，提高審計(jì)質(zhì)效。

當(dāng)前，廣東農(nóng)信正積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，利用大數(shù)據(jù)時(shí)代優(yōu)勢(shì)向精細(xì)化要資源、向大數(shù)據(jù)要效率，探索多維度智能化數(shù)據(jù)分析方法。可以說(shuō)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)已成為未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)。以佛山審計(jì)中心為例，為提高審計(jì)工作質(zhì)效，佛山審計(jì)中心不斷深化審計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)用，并在反復(fù)實(shí)踐中，總結(jié)出審計(jì)信息系統(tǒng)在審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程中的應(yīng)用“三步曲”。第一步：定期通過(guò)審計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)轄內(nèi)農(nóng)商行開(kāi)展網(wǎng)格化監(jiān)測(cè)，根據(jù)監(jiān)測(cè)結(jié)果形成監(jiān)測(cè)報(bào)告。第二步：審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展前，通過(guò)在審計(jì)信息系統(tǒng)建模和運(yùn)行模型，讓數(shù)據(jù)“多跑腿”，“足不出戶”挖掘?qū)徲?jì)疑點(diǎn)線索。第三步：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，注重收集、整理、匯總和分析各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)及監(jiān)測(cè)指標(biāo)。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題錄入審計(jì)信息系統(tǒng)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)類型，要求被審計(jì)對(duì)象限期落實(shí)整改。

作者簡(jiǎn)介：楊萬(wàn)榮，男，漢族，廣東佛山，1972年5，本科，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：金融。