太行林局中央財政資金林木良種培育補助項目績效評價

李 茂

(山西省國有林場和種苗工作總站，山西 太原 030012)

1 項目概況

1.1 項目情況

2019 年，中央下達山西省林木良種培育補助資金1 800 萬元。其中，11處國家級基地656萬元，56處國有育苗單位1 144萬元。涉及山西省太行山國有林管理局的3個林場，其中，下達海眼寺林場(國家級林木良種基地)林木良種繁育補貼50萬元，萇池中心林場(省級保障性苗圃)良種培育補貼20萬元、景尚林場(省級保障性苗圃)良種培育補貼30萬元。

1.2 項目資金情況

1.2.1 資金安排情況

海眼寺林場2019年中央財政林木良種繁育補助總投資50萬元。其中，母樹林疏伐改建13.33 hm2，母樹林撫育管理180 hm2；新建油松初級種子園，繁育油松優(yōu)樹嫁接苗3 000株，油松優(yōu)樹家系子代育苗50個；新建核桃楸母樹林，核桃楸采種300 kg，核桃楸選優(yōu)50株，計31.2萬元。油松良種生產(chǎn)2 500 kg，計17.5萬元。科技支撐，計1.0萬元。檔案建設(shè)，計0.3萬元 。

萇池中心林場2019年中央財政林木良種繁育補助總投資20萬元。培育良種苗木油松50萬株、榆樹50萬株。全部為勞務(wù)費用支出，主要用于2年生油松、榆樹的裝杯、作床和管護。

景尚林場2019年中央財政林木良種繁育補助總投資30萬元。培育良種苗木遼東櫟100萬株、核桃楸50萬株。全部為勞務(wù)費用支出，主要用于遼東櫟、核桃楸大田播種育苗、管護。

1.2.2 項目資金管理情況

項目資金全部按時到位。各項目單位均成立了項目領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，項目建設(shè)實行法人負責(zé)制和合同制雙重管理。林場由分管生產(chǎn)的場長負責(zé)實施建設(shè)，責(zé)任分明，落實到人；設(shè)立了辦公室和技術(shù)室，負責(zé)項目管理和技術(shù)指導(dǎo)，包括文件、生產(chǎn)等技術(shù)檔案的收集；項目生產(chǎn)臺賬及資金賬務(wù)清晰，成本核算及時，資金?？顚Ｓ?，未發(fā)現(xiàn)挪用等情況。

1.3 項目實施情況

海眼寺林場通過內(nèi)控會議確定施工單位，分2次與和專業(yè)施工企業(yè)簽訂承包合同，采收油松良種支出17.5萬元，母樹林撫育管理及樹種結(jié)構(gòu)調(diào)整支出31.2萬元。另外技術(shù)支撐和檔案建設(shè)全部完成，支出1.3萬元。2019年12月4日林場自查，向林局生產(chǎn)科申請驗收，12 月5日完成總體驗收，項目完成。

萇池中心林場通過內(nèi)控會議確定施工單位，2019年3月1日與育苗專業(yè)隊簽訂施工合同，作業(yè)內(nèi)容包括50萬株油松和50萬株榆樹裝杯、整地、換土、作床、管護等，合同總價20萬元。裝杯規(guī)格：油松13 cm×16 cm，榆樹12 cm×18 cm，密度平均約60萬株/hm2.2019年9月30日林場自查，向林局生產(chǎn)科申請驗收，10月11日完成總體驗收，項目完成。

景尚林場通過內(nèi)控會議確定施工單位，8月30日與專業(yè)合作社簽訂施工合同，作業(yè)內(nèi)容包括100萬株遼東櫟和50萬株核桃楸的播種育苗、管護，合同總價30萬元。2019年10月18日林場自查，向林局生產(chǎn)科申請驗收，11月10日完成總體驗收，項目完成。

2 項目績效評價的模型構(gòu)建

2.1 指標的分類與確定

林木良種補貼項目績效目標的設(shè)置，具體分為投入、過程、產(chǎn)出、效益、滿意度 5個類別，在此基礎(chǔ)上設(shè)置二級指標和次級指標，以此明確目標業(yè)績值。經(jīng)過咨詢業(yè)務(wù)、管理、財務(wù)三方面專家，分別從績效合理性、資金匹配性、實現(xiàn)可能性及項目條件充分性 4 方面進行審核，使所有指標具備符合現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)、林木種苗行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、機構(gòu)職能及相關(guān)技術(shù)標準，且可衡量及被評判。良種補貼項目績效定量指標定義表見表 1.

表1 良種補貼項目績效定量指標定義表

2.2 績效目標業(yè)績及打分方式的選取

績效評價指標體系構(gòu)建中，既有定量指標，也有定性指標，不同類型指標的確定方式、標準不同。獲得指標方式主要有行業(yè)標準提取、專項調(diào)研和專家咨詢等。目標業(yè)績值可以選用林木良種行業(yè)技術(shù)最優(yōu)值，也可以根據(jù)實際情況，選用一定項目范圍內(nèi)平均值等。但是必須保障整體評價以同一選用值為基礎(chǔ)，以確保評價結(jié)果的公平性和準確性。定性指標打分表見表2.

表2 定性指標打分表

2.3 指標權(quán)重的確定

根據(jù)各級指標的重要程度賦予各層級指標1個權(quán)重，筆者采用層析分析法確定各指標權(quán)重。具體步驟為：在年度項目立項初期建立績效目標時，根據(jù)返回的20份專家意見資料，比較5個指標(投入、過程、產(chǎn)出、效益、滿意度)的重要程度，構(gòu)造判斷矩陣。在此基礎(chǔ)上進行層次單排序及一致性判斷，當階數(shù)大于2時，一致性指標CI與隨機一致性指標RI的比為隨機一致性比率CR.

CR<0.1時，說明判斷矩陣具有滿意的一致性，反之就需要調(diào)整矩陣。本步驟中，經(jīng)多次計算調(diào)整，得到了符合一致性要求的判斷矩陣，同時計算出了各級指標對上一層的權(quán)重，并通過了聯(lián)合審查，結(jié)果見第41頁表 3.

表3 項目績效權(quán)重指標定義表

3 項目績效評價及分析

經(jīng)對2019年太行林局3個單位中央財政林木良種培育補助項目的績效審計，得出評價結(jié)果，見第42頁表4.

表4 太行林局中央財政林木良種培育補助項目績效評價結(jié)果

3.1 項目投入產(chǎn)出情況及分析

3個項目投入資金共100萬元，完成中央財政林木良種培育項目50萬元，包括母樹林疏伐改建13.33 hm2，母樹林撫育管理180 hm2，核桃楸采種300 kg，油松良種生產(chǎn)2 750 kg.良種苗木培育補助50萬元，任務(wù)3 hm2，苗木入圃250萬株，其中，良種苗木油松營養(yǎng)杯苗50萬株，0.80 hm2；良種苗木榆樹營養(yǎng)杯苗50萬株，0.87 hm2；良種苗木遼東櫟播種大田苗100萬株，播種量約2 250 kg/hm2(千粒重1 600 g)，共計0.67 hm2；良種苗木核桃楸播種大田苗50萬株，播種量約4 500 kg/hm2(千粒重 7 600 g)，共計0.67 hm2.

3.2 項目產(chǎn)出情況及分析

2019年中央財政林木良種培育補助項目共生產(chǎn)良種3 050 kg(超出計劃25 kg)，培育良種苗木250萬株(其中，核桃楸種子300 kg，油松種子2 750 kg)，3年生油松容器苗50萬株，3年生榆樹容器苗50萬株，1年生遼東櫟裸根苗100萬株，1年生核桃楸裸根苗100萬株。

3.3 項目效益情況及分析

3.3.1 經(jīng)濟效益分析

采收核桃楸種子300 kg，成本80元/kg；采收油松種子2 750 kg，成本64元/kg.綜合成本合計20萬元，如按100元/kg市場價出售，可為林場增加收入10.5萬元。培育各類良種苗木250萬株，100萬株3年生容器苗，市場價2元/株，綜合成本1.5元/株，可為林場增加收入50萬元；150萬株1年生株裸根苗，市場價0.8元/株，綜合成本0.6元/株，可為林場增加收入30萬元。

3.3.2 社會效益分析

一是保障了優(yōu)質(zhì)綠化苗木的供給，推進了林木良種化進程。二是項目實施增加了農(nóng)民收入，緩解了社會就業(yè)壓力，支持了脫貧攻堅工作。三是推動了林區(qū)及當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。

3.3.3 生態(tài)效益分析

良種壯苗生長快，消耗大量二氧化碳，產(chǎn)生氧氣。項目涉及的造林樹種，包括水土保持良種和防火隔離良種，既有針葉樹種又有闊葉樹種，可為林業(yè)建設(shè)提供優(yōu)良品種，有效提高栽植區(qū)林草覆蓋度，為生態(tài)林業(yè)和民生林業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

3.3.4 項目實施的可持續(xù)影響分析

該項目培育的良種苗木對中長期用材林生長量和經(jīng)濟林產(chǎn)量的提高有著顯著的促進作用，是一項具有可持續(xù)影響的良性項目。