經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下事業(yè)單位資金管理面臨的挑戰(zhàn)與突破

彭博

（廣東廣播電視臺，廣東 廣州 510066）

經(jīng)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，我國的公共預(yù)算收入總量基本在16億元左右，而統(tǒng)計的支出總量顯示，金額數(shù)超過了18億元，整體財政收支形勢不容樂觀[1]。隨著如今經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的事業(yè)單位規(guī)模也不斷擴(kuò)大，事業(yè)單位的人員不斷增加，實力不斷提升，但在事業(yè)單位的資金管理方面，其管理效率仍然達(dá)不到理想狀態(tài)[2]。在事業(yè)單位的運營中，資金為其運轉(zhuǎn)及發(fā)展的關(guān)鍵所在，資金也是事業(yè)單位在公共事業(yè)發(fā)展中的基礎(chǔ)。在如今經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，事業(yè)單位也逐漸進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，如何有效地應(yīng)用財政預(yù)算，充分發(fā)揮資金管理的作用，為事業(yè)單位發(fā)展中需要重視的問題，也是實現(xiàn)事業(yè)單位良好發(fā)展的關(guān)鍵所在。

一、加強資金管理對事業(yè)單位的重要意義

自從2016年，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷增大，財政出現(xiàn)了收入增速回落的情況[3]。國家的財政支出壓力的增大，導(dǎo)致事業(yè)單位的資金管理工作面臨著較大的挑戰(zhàn)。對資金管理工作的加強可實現(xiàn)事業(yè)單位現(xiàn)金流保持在合理區(qū)間范圍內(nèi)，可有效減少單位的財務(wù)風(fēng)險，可使財務(wù)預(yù)算收支保持平衡，以免出現(xiàn)支出嚴(yán)重超過收入的情況，避免事業(yè)單位在運營過程中，發(fā)生資金斷流的情況。資金管理工作的加強同時還有助于事業(yè)單位進(jìn)一步了解單位中的部門以及其下級單位具體資金使用情況，以便及時掌握資金的流向，能增強監(jiān)控專項資金的力度，動態(tài)控制事業(yè)單位的投資活動，以便能及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題并加以糾正。此外，資金管理工作的加強對于優(yōu)化事業(yè)單位的整體資源配置也起著十分重要的作用，有利于實現(xiàn)事業(yè)單位資金運營成本的降低，加強對事業(yè)單位資金流轉(zhuǎn)的控制，有利于事業(yè)單位對資金的充分利用，促進(jìn)資金使用效率的有效提升，從而能更好地對資金進(jìn)行統(tǒng)籌，從而提升籌資活動及投資活動開展的合理性，促進(jìn)事業(yè)單位整體運營效率的有效提升，能更好地開展公共及公益性項目。

二、事業(yè)單位資金管理的挑戰(zhàn)

（一）缺乏健全的預(yù)算管理體系，與國庫集中支付系統(tǒng)脫節(jié)

我國財政政策的積極實施，造成許多事業(yè)單位的資金管理工作的開展對國家財政產(chǎn)生過度依賴的情況，無法科學(xué)、全面的規(guī)劃及管理單位中的資金使用情況。而大多數(shù)事業(yè)單位對于資金管理的意識相對缺乏，這就易造成資金管理中出現(xiàn)許多問題，再加上如今大多數(shù)事業(yè)單位中，缺乏全面的資金預(yù)算管理體系，無法合理開展資金預(yù)算，造成單位無法充分利用資金。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)指的是以經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對稱態(tài)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，主要強調(diào)了結(jié)構(gòu)穩(wěn)增長的概念，事業(yè)單位的發(fā)展應(yīng)當(dāng)追求可持續(xù)發(fā)展。而許多事業(yè)單位其財務(wù)系統(tǒng)與國庫集中支付系統(tǒng)存在脫節(jié)的情況，這就造成了事業(yè)單位的資金使用存在不合理的情況[4]。由于事業(yè)單位在撥付項目資金時，需要單位財務(wù)系統(tǒng)及國庫集中支付系統(tǒng)的同時支持，而當(dāng)二者系統(tǒng)存在脫節(jié)情況時，則無法高效協(xié)作，易造成資金應(yīng)用不合理。在實際情況下，許多事業(yè)單位在資金的使用過程中，隨意性較強，常會出現(xiàn)預(yù)算超支、資金管理混亂等問題。如某事業(yè)單位，在開展資金管理的過程中，而某項目資金的預(yù)算目標(biāo)已由國庫系統(tǒng)下達(dá)，而事業(yè)單位財務(wù)系統(tǒng)下，卻未根據(jù)該項目，制定針對性的預(yù)算計劃，這就導(dǎo)致資金管理過程較為混亂，資金安排及使用過程中出現(xiàn)較多問題，導(dǎo)致資金未被有效利用于緊缺之處，造成事業(yè)單位財政資金應(yīng)用不均，對于事業(yè)單位項目的開展十分不利。

（二）專項資金管理制度的缺乏

我國事業(yè)單位大多都具備公益性質(zhì)，國家財政撥付的資金為事業(yè)單位的資金主要來源。事業(yè)單位為滿足新經(jīng)濟(jì)形勢下的發(fā)展需求，則必須具備完善的資金管理制度，需按照管理制度指引，開展資金管理工作，尤其是在專項資金的使用及合理配置方面，需根據(jù)嚴(yán)格的專項資金管理制度開展專項資金管理工作。在實際情況下，我國的大多數(shù)事業(yè)單位還缺乏專項資金的管理制度[5]。如某事業(yè)單位在開展專項資金的管理工作過程中，未在完善的專項資金管理制度下開展工作，在資金使用配置前未嚴(yán)格把關(guān)資金情況，這就造成單位的專項資金效率配置低下，資金管理工作質(zhì)量不高，可能造成資金使用被浪費。在專項資金管理中的不足主要表現(xiàn)在以下兩點：第一，在開展企業(yè)準(zhǔn)備投資項目時，未全面考察投資情況，未嚴(yán)格把控立項項目，盲目立項，常會造成項目亂、多、雜，造成專項資金無法使用在關(guān)鍵位置，易出現(xiàn)資金浪費的情況。第二，在專項資金管理工作開展中，未重視對其過程的管理，這就造成專項資金的應(yīng)用未得到合理配置，這就造成專項資金的投入無法發(fā)揮其最大價值。

（三）缺乏全面的監(jiān)管體系

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，事業(yè)單位需緊跟信息化時代的步伐，在開展資金管理工作中，需利用信息化平臺開展。在資金管理工作的開展中，通過應(yīng)用信息化平臺，其工作質(zhì)量及效率得到了明顯提升，最關(guān)鍵的一點中，在事業(yè)單位進(jìn)行資金管理中，通過資金管理信息化平臺可將資金信息數(shù)據(jù)庫構(gòu)建起來，同時可實現(xiàn)對資金的動態(tài)監(jiān)管，有利于事業(yè)單位全面掌控自身運營過程中的資金使用情況，能促進(jìn)事業(yè)單位資金管理防控風(fēng)險的能力的提升。而在實際情況下，許多事業(yè)單位并未充分利用資金管理信息化平臺，而無法將其資金信息數(shù)據(jù)庫進(jìn)行構(gòu)建，無法動態(tài)監(jiān)管資金動態(tài)。這些情況可能是由于事業(yè)單位未引進(jìn)資金管理信息化平臺或未完善平臺中的相關(guān)功能所造成的。如某事業(yè)單位雖引進(jìn)資金管理信息化平臺，但在該信息化平臺中，未引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，這就造成事業(yè)單位無法全面采集資金管理信息，因此無法對資金的使用情況等信息進(jìn)行多維度的分析，從而無法有效監(jiān)管事業(yè)單位的資金使用動態(tài)情況。同時監(jiān)管體系的缺乏還易造成部分人員挪用公款，私設(shè)小金庫等問題發(fā)生。部分人員將事業(yè)單位的資金挪為私用，違規(guī)應(yīng)用資金，缺乏有效的監(jiān)管就會造成事業(yè)單位的發(fā)展受到較大影響。

三、事業(yè)單位資金管理進(jìn)行突破的相關(guān)建議

（一）完善資金管理制度

事業(yè)單位要想實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，滿足經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展趨勢，則應(yīng)當(dāng)完善資金管理制度。在事業(yè)單位的資金管理制度體系的構(gòu)建過程中，需要注意以下幾點：第一，事業(yè)單位在構(gòu)建并完善資金管理制度的過程中，需將國庫集中支付制度考慮在內(nèi)，以實現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)管理系統(tǒng)能與國庫集中支付系統(tǒng)協(xié)作性的提升，以進(jìn)一步實現(xiàn)事業(yè)單位資金的合理使用。第二，在資金管理制度的構(gòu)建及完善中，需將財務(wù)預(yù)算、結(jié)算以及入賬等環(huán)節(jié)考慮在內(nèi)。第三，需結(jié)合事業(yè)單位績效管理體系及單位資金管理工作，結(jié)合其工作質(zhì)量、效率及績效考核，同時還需將事業(yè)單位的晉升情況、福利及年終獎等綜合考慮進(jìn)行資金管理制度的完善，以此實現(xiàn)事業(yè)單位資金管理制度工作有效率的提升，能實現(xiàn)其資金配置合理性的提升，實現(xiàn)資金的高效應(yīng)用。在自有資金管理方面，需要在合法合理的條件下使用財政?？?，在進(jìn)行資金籌集、融資等過程中，需要做好資金計劃編制工作，注意對融資成本進(jìn)行控制，并與銀行進(jìn)行關(guān)于的利率溝通，盡量降低融資成本，控制資金風(fēng)險。

（二）加強管理事業(yè)單位專項資金管理工作

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強專項資金的管理，以促進(jìn)事業(yè)單位快速適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)梳理并規(guī)范關(guān)于專項資金的申請、審批、執(zhí)行等流程，從而能使事業(yè)單位嚴(yán)格把控立項數(shù)目，以促進(jìn)事業(yè)單位項目亂、雜、多等不良情況的改善，從而能使專項資金的發(fā)放質(zhì)量得以有效提升，使得專項資金的價值得到充分發(fā)揮。同時，事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)采用有效的監(jiān)管機(jī)制嚴(yán)格監(jiān)管專項資金的各項環(huán)節(jié)，嚴(yán)厲查處混用、濫用專項資金等情況，從而保證資金應(yīng)用的合理性。

（三）加強信息化建設(shè)

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，事業(yè)單位需跟進(jìn)時代的發(fā)展步伐，建立資金管理信息化平臺，并對其平臺功能進(jìn)行完善，以促進(jìn)事業(yè)單位資金管理工作的信息化水平的提升，實現(xiàn)對資金的動態(tài)監(jiān)管。在事業(yè)單位建立資金管理信息化平臺并完善時，需按照其單位實際需求，完善平臺功能。如事業(yè)單位在資金管理工作開展的過程中，考慮到可能存在風(fēng)險，因此就需要將資金管理信息化平臺與風(fēng)險預(yù)警機(jī)制結(jié)合，根據(jù)資金管理信息化平臺收集及分析信息的能力，有效預(yù)警風(fēng)險。同時事業(yè)單位在完成資金管理信息化平臺的建設(shè)后，應(yīng)對其中的不足進(jìn)行長期完善，不斷在平臺中引入現(xiàn)代信息化技術(shù)，如在出現(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)后，在平臺中及時引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，以實現(xiàn)信息化平臺采集及分析信息的能力。針對私設(shè)賬戶等情況，事業(yè)單位可在信息化平臺中設(shè)置禁止私設(shè)賬戶使用，以保證資金的安全。

四、結(jié)束語

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，提升事業(yè)單位的資金管理水平對于事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，事業(yè)單位資金管理工作面臨著許多挑戰(zhàn)，包括與國庫系統(tǒng)的脫節(jié)、專項資金管理制度的缺乏、無法實現(xiàn)對資金的動態(tài)監(jiān)督、未完善信息化平臺建設(shè)等問題，這些問題的存在都會造成事業(yè)單位資金管理水平較低，資金無法得到合理利用及分配，因此，這些問題必須引起事業(yè)單位的重視。事業(yè)單位需不斷健全資金管理制度體系，對專項資金管理力度加強，引進(jìn)信息化平臺并不斷強化，以實現(xiàn)事業(yè)單位能合理配置資金，使資金能充分發(fā)揮最大價值，為事業(yè)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展提供重要保障。