論實施業(yè)財融合推進精細化財務管理

陳珠華

（廈門金聯(lián)科實業(yè)有限公司，福建 廈門 361000）

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈，復雜的內(nèi)外部環(huán)境敦促企業(yè)需要實行精細化財務管理。業(yè)財融合是推進精細化財務管理的必由之路，兩者的有效結合成為企業(yè)管理變革中的切入點。企業(yè)應合理安排內(nèi)部各部門協(xié)同工作，充分調動團隊的工作積極性，合理配置企業(yè)的資源，使業(yè)務、財務部門都能為企業(yè)創(chuàng)造價值，從而提升企業(yè)的綜合實力。

一、業(yè)財融合與精細化財務管理概述

（一）業(yè)財融合的內(nèi)容

業(yè)財融合是企業(yè)通過合理安排業(yè)務與財務的職責與分工，通過有效的協(xié)調，讓業(yè)務運用財務的思維去開展銷售工作，使財務人員自發(fā)的融入經(jīng)營管理中，樹立服務意識，發(fā)揮其財務監(jiān)管作用，全程參與業(yè)務活動的有益嘗試，可以使財務會計從僅進行事后監(jiān)督向事前預測、事中參與、事后監(jiān)督的角色轉變，實現(xiàn)業(yè)務財務相結合的統(tǒng)一管理體系，能優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營管理，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的完成。

（二）實施業(yè)財融合對推進精細化財務管理的重要意義

1．降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)市場競爭力

業(yè)財融合要求企業(yè)業(yè)務與財務協(xié)同開展，財務管理在經(jīng)濟業(yè)務開展之初，就應從銷售合同訂立、貨物流、發(fā)票開具、資金流等各環(huán)節(jié)，將財務專業(yè)的預測、監(jiān)管、評估嵌入整個經(jīng)濟活動中，給予整個業(yè)務鏈以引導作用，從而實現(xiàn)財務和業(yè)務的一體化，避免企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務糾紛、稅務問題等，降低其財務風險，并進一步降低企業(yè)的經(jīng)營風險。因此，只有加強業(yè)財融合，以其推進企業(yè)內(nèi)部精細化的財務管理，才能提高企業(yè)競爭力，使企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢。

2．助力企業(yè)決策更加科學高效

業(yè)財融合可以提高企業(yè)財務管理精細化水平，在企業(yè)經(jīng)營過程中更合理的分配人、財、物等生產(chǎn)要素。從某種意義上講，“業(yè)”與“財”的融合，不是兩者隨意性的協(xié)同，而是要將兩者科學、合理的有機結合。業(yè)財融合使企業(yè)在看待問題時具有兩面性：一面從業(yè)務的角度出發(fā)對待問題，并提供解決方案，另一面著重于財務的立場分析問題，評價解決方案。兩者的結合考量，使企業(yè)能更客觀、更有效的給客戶提供更好的服務，既不影響客戶的體驗與后續(xù)的合作關系，同時也不損害企業(yè)的經(jīng)濟利益。因此，業(yè)財融合能確保企業(yè)更有依據(jù)、理性地做出各項決策，并使決策更科學、高效，從而促進精細化財務管理水平的提高。

3．有利于提升財務人員的專業(yè)素養(yǎng)

在信息智能化時代中，財務人員的崗位職能發(fā)生變化，簡單、重復的財務工作可由智能機器人取代，這促使財務人員必須努力轉型。未來的財務人員應是懂財稅、明確業(yè)務內(nèi)涵的人員，是業(yè)務經(jīng)營的方案提供者和問題解決者。在業(yè)財融合的契機中，一方面，財務人員可以投入并參與到實際的業(yè)務活動中去，從而更懂業(yè)務，更了解銷售市場，在此過程中，其能夠理解并認同銷售端出現(xiàn)的問題，有助于日后兩者在工作對接中，增加工作配合的默契度和認同感；另一方面，能夠應用專業(yè)的財務維度，提供更行之有效的解決方案，從而提高了企業(yè)精細化財務管理的水平與質量。

二、企業(yè)推進精細化財務管理過程中業(yè)財融合方面存在的問題

（一）部門間壁壘難以消除

業(yè)務部門在開展各項工作時，其工作目標是提高企業(yè)的銷售量。為完成部門或個人的業(yè)績目標，更全面掌控客戶的需求量，其往往會占用大量的資金囤積庫存，為更好地占領市場份額，其也常常會低價格出售產(chǎn)成品，沒有深入考慮這部分銷售量能否給企業(yè)帶來利潤收益。而財務部門的職責是降低企業(yè)的整體成本，其中包含降低銷售部門產(chǎn)生的各種費用，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化為工作目標。部門間的工作理念的差異，導致各部門的人員難于從對方的角度去開展工作，也無法從公司的大局出發(fā)，全面權衡工作中的利弊，其往往僅從自身的立場考慮，忽視了企業(yè)視角下的整體性、協(xié)調性，這使得各項工作的配合度較差。長此以往，工作中各環(huán)流程的問題難以得到有效解決，削弱了公司團隊的核心作用力。

（二）財務部門職能轉型困難

傳統(tǒng)的財務工作模式，使部分財務人員往往僅注重會計的基本核算職能，對于采購、生產(chǎn)、銷售渠道策略等缺乏深入的了解，開展財務工作時對于其他部門的工作不愿接觸，這樣就導致財務人員對市場所反映的信息敏感度較差。如銷售業(yè)務退貨，當銷售端發(fā)起退貨申請時，財務人員應該介入，明確退貨原因，了解客戶是因為產(chǎn)品質量問題退還、沒有如期交貨導致生產(chǎn)線不需要此物料、貨物在運輸途中的毀損還是貨物的質量問題導致貨物退回供貨商，還要明確此退貨是否給客戶造成損失引發(fā)賠償、公司的退貨損失是否需向供貨商或第三方追訴等。上面的每個環(huán)節(jié)中，雖與財務人員的常規(guī)工作無關，但事實上都緊扣財務問題。未進行業(yè)財融合，沒有精細化的財務管理理念做依托，將導致財務人員在職能發(fā)揮層面，難以自發(fā)性的去參與業(yè)務全過程，也難于從一線業(yè)務的角度客觀找尋并提供專業(yè)的解決方案。財務人員參與度的缺失，會導致各項業(yè)務的開展如項目投資、資產(chǎn)購置等，在運行中面臨更多未知的財務風險。

（三）信息化建設推動不力

信息化平臺的構建需要各部門各崗位的全力參與、共同配合。目前，企業(yè)對信息化軟件平臺的建設更多是停留在宏觀管理層面，微觀的落實執(zhí)行力度不夠。由于領導層人員缺乏重視及經(jīng)濟能力不足等各種內(nèi)外部的原因，企業(yè)信息化技術軟件平臺的構建和應用相對不健全，信息系統(tǒng)功能性的更新和優(yōu)化較慢。這使得企業(yè)各部門間的數(shù)據(jù)、信息傳輸不及時，導致溝通受阻，容易滋生各類問題。甚至部分企業(yè)存在各部門應用不同信息系統(tǒng)的問題，如銷售人員用CRM系統(tǒng)，財務人員用會計類的信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)的口徑不一，產(chǎn)生了大量的基礎統(tǒng)計工作，不健全的信息化平臺，也較易導致責任無法劃分到位，致使各部門間在產(chǎn)生工作問題時互相推諉，無法推進精細化的財務管理。

（四）風險管理執(zhí)行不到位

企業(yè)在發(fā)展過程中，伴隨著各類風險。目前，部分企業(yè)領導層的財務意識淡薄，忽視財務管理的核心地位和作用，存在著“重業(yè)務輕財務”現(xiàn)象，認為只有銷售業(yè)務才能給企業(yè)帶來創(chuàng)收，而財務只需做好賬務、報稅工作即可，公司于財務部門的工作不夠關注，這造成財務人員在公司運營管理中沒有話語權。在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，沒有先進的財務管理觀念、技術和方法做支撐，企業(yè)難于做好風險評估和風險防范工作，部分企業(yè)甚至沒有將風險管控納入企業(yè)管理機制中，造成企業(yè)內(nèi)控機制弱化，風險管理不到位，可能造成企業(yè)信用度下降、企業(yè)名譽受損、財產(chǎn)損失等，導致企業(yè)經(jīng)濟利益受到損害。此時，企業(yè)若沒有完善的應對策略方案，將嚴重影響企業(yè)的競爭力，使企業(yè)失去獲利的空間。

（五）業(yè)財融合在績效考核方面存在的問題

企業(yè)對于業(yè)務與財務人員的工作績效考核評價，更多是用以衡量其部門內(nèi)的工作目標達成情況、個人崗位的工作完成質量、個人業(yè)績達成情況等。對于業(yè)務采購與財務交集區(qū)域的工作權責，缺乏明確的責任歸屬。企業(yè)未秉承獎罰分明的態(tài)度，沒有從各部門的職能職責出發(fā)，約束其各崗位工作的開展，也沒有從激勵的角度出發(fā)，從績效考核層面入手，推進各部門人員對業(yè)財融合的認同并自發(fā)踐行。考核機制的缺失，難以發(fā)揮對于業(yè)財融合的推進、激勵作用。

三、實施業(yè)財融合推進精細化財務管理的具體措施

（一）打破部門壁壘，實現(xiàn)部門融合

在企業(yè)日常經(jīng)營中，業(yè)財融合有利于部門間更好地進行溝通合作，避免企業(yè)內(nèi)各部門出現(xiàn)各自為政的局面。在業(yè)財融合的理念下，業(yè)務人員開展銷售工作時，應加強財務相關知識的學習，如應深入了解國家稅務總局增值稅稅率調整后，含稅與不含稅價格的計算以及稅率調整前后的訂單執(zhí)行價格計算問題與發(fā)票開具問題等。財務人員在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之初，應積極參與，在各個業(yè)務活動中收集各類相關數(shù)據(jù)，并從信息中及時反饋已出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的風險，同時，協(xié)助銷售部門做好客戶的應收款項管理等。財務人員應從財務角度出發(fā)，真實做到事前評估、事中控制、事后評價，使得各項業(yè)務得以順利進行，為公司創(chuàng)造更多的增值，為公司領導層就銷售評估每個重點客戶群進行分析時，提供準確客觀的數(shù)據(jù)支持，以使公司能夠實現(xiàn)精細化財務管理。

（二）強化轉型策略，保證管理職能的融合

企業(yè)應建立全局化的思想觀念，構建財務業(yè)務一體化的組織架構體系。首先，應減少組織結構的分層，縮減部門主管人員層級、數(shù)量；其次，明確各部門的職能職責，優(yōu)化、精簡原來的財務業(yè)務工作流程，加快數(shù)據(jù)及信息的流轉，及時反饋市場問題；最后，將各部門的管理權限下放，為管理者減少工作量，提升事務處理的時效性。通過公司的規(guī)章制度約束、人員績效考核評價機制、倡導企業(yè)文化理念來推行業(yè)財融合的有效運用。企業(yè)應通過有效的人員培訓會、專項主題沙龍等形式強化各部門人員的崗位需求能力，有側重的培養(yǎng)其信息處理能力、問題解決能力，提升工作人員的整體能力素養(yǎng)，使其能夠盡快適應優(yōu)化后的業(yè)務流程，為業(yè)財融合、精細化財務管理提供良好的空間，實現(xiàn)企業(yè)的高效運行。

（三）完善信息化系統(tǒng)，保證業(yè)務工具與財務工具的融合

智能化的信息系統(tǒng)平臺可以加強業(yè)務部門與財務部門的信息傳遞，減少基礎性的溝通工作。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，企業(yè)應重視數(shù)據(jù)信息化建設平臺的創(chuàng)建，利用信息化管理加強業(yè)務經(jīng)營與財務工作的融合，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更大的空間。

首先，應統(tǒng)一使用信息化系統(tǒng)平臺，要求業(yè)務、采購、財務集中使用企業(yè)的信息共享平臺，避免出現(xiàn)信息的路徑差異、數(shù)據(jù)的格式不一、自身系統(tǒng)等問題，導致溝通不暢，造成各部門所需要的數(shù)據(jù)拖沓，引起不必要的工作異議及沖突。

其次，加強各部門人員對信息化系統(tǒng)的學習，提升其操作水平及熟練程度。企業(yè)應要求業(yè)務財務人員使用信息系統(tǒng)軟件完成日常工作，要求其熟知日常使用的功能模塊，以進一步評估當前系統(tǒng)的功能是否滿足本部門的業(yè)務需求，并在此基礎上提出完善的功能架構。

再次，各部門應指定專人統(tǒng)計并匯總本部門的信息系統(tǒng)專項問題，將問題點與系統(tǒng)的技術維護人員進行溝通處理，及時跟進問題的解決進度。

最后，公司應在定期的部門高管例會上就有關于信息平臺相關問題，從公司層面上進行追蹤并提出當前階段信息平臺問題的處理方案，以便推動企業(yè)系統(tǒng)軟件的更新、優(yōu)化、維護工作的進一步完善，確保企業(yè)財務業(yè)務一體化的有效落實。

（四）強化業(yè)財融合模式下的風險管理

通過業(yè)財?shù)挠行诤?，在一定程度上可以提高企業(yè)的風險管理水平，增強企業(yè)的風險管控能力，提高企業(yè)的財務管理精細化水平。這就要求企業(yè)領導層在組織并開展各項經(jīng)營活動時，時刻保有風險意識，既不夸大風險，也不低估風險。應根據(jù)客觀存在的實際情況，在業(yè)財融合的理念下，做好事前的風險預測、評估工作，配套好風險的應對機制及策略方案。如在業(yè)財融合的模式下，對最佳庫存量的控制，不是僅在銷售部門提出備料申請時，就開始一系列的采購付款收貨行為，而是讓備料申請目標對象化，要綜合考量備料的名稱、備料的提貨時間、提貨意向性等，財務部門根據(jù)備料申請單，統(tǒng)計客戶在前一季度、近半年等參考期限對所備物料的需求量、未交貨訂單的交貨時間，結合銷售人員對當前行業(yè)市場的經(jīng)濟活躍度、客戶占行業(yè)的市場份額、客戶當前的經(jīng)營情況等內(nèi)外部因素的評估，最終由財務根據(jù)各個信息的占比通過數(shù)據(jù)分析并測算出備料量。由于測算公式方法不一，財務人員可根據(jù)備料量選用適用性強的方式，以避免占用企業(yè)的大量資金去盲目備料，減少企業(yè)的經(jīng)營風險。日常應加強一線業(yè)務人員和財務人員的工作交流和探討，讓各部門的人員團結協(xié)作，可以在各種風險產(chǎn)生之初，及時互通異常點，根據(jù)實際情況啟用應急機制。

（五）完善考核機制促進業(yè)財融合

科學、有效的業(yè)財融合，應加強企業(yè)的內(nèi)部改革和機制優(yōu)化，其中激勵機制起著至關重要的作用。構建工作考核體系應充分考量公司層面上的整體性，在內(nèi)部調研的基礎上，廣泛征求收集員工的建議。考核指標的設定應選適用性強、便于操作的方式，避免煩瑣、難懂的形式主義。在業(yè)財融合的管理模式下，企業(yè)應從部門內(nèi)的表現(xiàn)、部門間的協(xié)作配合兩個大方面入手細化業(yè)務、采購、財務三者的工作考核事項，應增加部門間交匯融合工作的考核占比。同時，讓員工了解其具體的工作考核事項，并通過考核機制客觀、公平、公正的反映員工日常的工作表現(xiàn)。對于有異議的考核事項，提供給員工申訴的流程，并以此不斷優(yōu)化、完善考核機制，激勵員工更好地推進業(yè)財融合的運行。

四、結束語

業(yè)財融合在實際的運用中，對企業(yè)的領導者、信息技術化平臺、相關人員的專業(yè)素養(yǎng)都提出了更高的要求，能推動企業(yè)實行精細化的財務管理。借助企業(yè)文化理念的倡導，可以加強業(yè)務、采購、財務各部門間的工作聯(lián)動，切實把業(yè)財融合的理念融會貫通，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項資源的有效整合，為實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化、可持續(xù)發(fā)展的長遠目標提供有力的保障。