EPC模式下建設(shè)工程造價(jià)的控制與管理

許俊　張鳳娟　石磊　楊振新

【摘要】作為建設(shè)工程總承包模式，EPC模式目前被越來(lái)越廣泛地應(yīng)用到建設(shè)工程施工中。在EPC模式下，承包企業(yè)承攬了工程項(xiàng)目材料采購(gòu)、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、建筑施工以及其他和建筑施工有關(guān)的工作，具有很大發(fā)揮空間，需要對(duì)建筑施工項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，尤其是要對(duì)工程的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和成本控制工作負(fù)責(zé)。基于此，本文首先闡述了EPC工程總承包的含義，然后分析了EPC工程總承包的特點(diǎn)，最后提出了EPC模式下建筑工程造價(jià)的控制與管理措施，希望能為提高建設(shè)工程造價(jià)控制與管理水平提供一些有益的參考和借鑒。

【關(guān)鍵詞】EPC模式;建設(shè)工程;造價(jià)控制

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021.

近幾年，建筑行業(yè)飛快速度，工程建設(shè)更趨于系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化和專業(yè)化，對(duì)建筑施工管理水平的要求也越來(lái)越高。EPC（Engineering Procurement Construction）工程總承包是一種新型的與國(guó)際接軌的工程承包模式，深受廣大建筑單位青睞，目前已成為我國(guó)建筑工程承包企業(yè)應(yīng)用最廣泛的承包模式。因此，研究和探討EPC模式下建設(shè)工程造價(jià)的控制和管理措施，對(duì)有效促進(jìn)建筑行業(yè)提高效益、實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)快速發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1、EPC工程總承包的含義

工程總承包主要是指開(kāi)展總承包的企業(yè)在業(yè)主委托下，根據(jù)合同相關(guān)規(guī)定對(duì)建筑工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、勘察、施工、采購(gòu)、試運(yùn)行等若干環(huán)節(jié)或?qū)嵤┤^(guò)程進(jìn)行承包（見(jiàn)圖1）。總承包企業(yè)需全面負(fù)責(zé)承包項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、造價(jià)、工期等工作。

EPC模式是目前國(guó)際上較為通用的建設(shè)工程總承包管理模式，我國(guó)工程總承包也主要采用該模式。EPC模式將建筑工程項(xiàng)目管理和施工、設(shè)計(jì)有機(jī)結(jié)合，其最大優(yōu)勢(shì)就是能充分發(fā)揮設(shè)計(jì)在整個(gè)工程建設(shè)中的主導(dǎo)作用，能最大限度地避免在采購(gòu)、設(shè)計(jì)、施工過(guò)程中出現(xiàn)相互脫節(jié)和相互制約的難題，明確建設(shè)工程的質(zhì)量責(zé)任主體，進(jìn)而達(dá)到降低成本、縮短工期、提高質(zhì)量的目的。

2、EPC工程總承包的特點(diǎn)

2.1 交易成本不高

實(shí)行EPC工程總承包模式的項(xiàng)目工程一般只有一個(gè)主要合同，相對(duì)而言，在這種情況下進(jìn)行合同談判、招標(biāo)的成本不高，同時(shí)合同為總價(jià)固定合同，在合同實(shí)施過(guò)程中因工程索賠、變更等原因?qū)е略黾庸こ藤M(fèi)用的幾率就較低，因合同爭(zhēng)端引發(fā)額外費(fèi)用的可能性也不大。因此，從整體上來(lái)說(shuō)，EPC模式的交易成本不高。

2.2 可使承包商充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性

在EPC模式下，業(yè)主將工程采購(gòu)、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等所有工作委托給總承包商來(lái)實(shí)施，業(yè)主自身只進(jìn)行原則的、整體的、目標(biāo)的控制和管理?？偝邪淘趯?shí)施采購(gòu)、設(shè)計(jì)和施工活動(dòng)的過(guò)程中能進(jìn)行統(tǒng)一組織、統(tǒng)一策劃、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一指揮，開(kāi)展全過(guò)程控制，這樣有利于總承包商根據(jù)管理經(jīng)驗(yàn)發(fā)揮主觀能動(dòng)性，從而為企業(yè)自身及業(yè)主創(chuàng)造更大價(jià)值。

相較于普通承包模式，設(shè)計(jì)單位在EPC總承包模式下是完全隸屬于承包商的，所以所有和設(shè)計(jì)單位相關(guān)的問(wèn)題都能在第一時(shí)間得到解決，并能有效控制設(shè)計(jì)階段的材料成本。EPC工程總承包可利用設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)挖掘成本節(jié)約潛力，發(fā)揮設(shè)計(jì)優(yōu)勢(shì)。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)較大

一般情況下，EPC項(xiàng)目都是一些諸如石化、電站、交通、冶金之類的大型建設(shè)工程，涵蓋從設(shè)備采購(gòu)、工程設(shè)計(jì)到建筑施工的整個(gè)過(guò)程，項(xiàng)目規(guī)模較大。同時(shí)，從立項(xiàng)到EPC項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，再到交給業(yè)主試用通常需要三至五年的時(shí)間，甚至十年到十五年或更長(zhǎng)。另外，EPC項(xiàng)目尤其是部分國(guó)際工程項(xiàng)目的各方關(guān)系復(fù)雜，牽扯到的利益人也很多，而EPC工程項(xiàng)目使用的合同是固定總價(jià)合同，該類合同多用于周期不長(zhǎng)、規(guī)模不大、項(xiàng)目簡(jiǎn)單的工程，所以在EPC工程總承包模式下應(yīng)用固定總價(jià)合同會(huì)大大增加項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，需要選擇具有一定經(jīng)驗(yàn)和能力的承包商來(lái)抵御這些風(fēng)險(xiǎn)因素。

3、EPC模式下在各階段對(duì)建設(shè)工程造價(jià)的控制與管理措施

在EPC模式下開(kāi)展工程造價(jià)工作具有非常重要的作用，自工程前期決策到投標(biāo)報(bào)價(jià)、確定合同價(jià)格、控制工程施工造價(jià)，再到竣工結(jié)算，都要對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全方位的把控，將其貫穿于工程實(shí)施的各階段、各環(huán)節(jié)和全過(guò)程，因此，控制和管理好工程造價(jià)對(duì)提高企業(yè)效益和利潤(rùn)具有直接作用，必須予以高度重視。

3.1 工程前期決策和招標(biāo)階段

在EPC模式下，造價(jià)管理者應(yīng)參與到商務(wù)標(biāo)的投標(biāo)活動(dòng)中。由于市場(chǎng)原因，在該階段各承包商為成功拿下合同會(huì)在價(jià)格上出現(xiàn)非常激烈的競(jìng)爭(zhēng)。因此，在報(bào)價(jià)時(shí)必須合理準(zhǔn)確地進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，若報(bào)價(jià)太高或太低都會(huì)給公司造成一定損失。具體地說(shuō)，在招標(biāo)階段存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有：市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、國(guó)家政策調(diào)整、承辦方的管理、自然條件變化、金融風(fēng)險(xiǎn)等，若未對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入細(xì)致的考慮，就會(huì)給企業(yè)造成較大損失，而若過(guò)高估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，則有可能喪失中標(biāo)機(jī)會(huì)。所以，工程造價(jià)人員要對(duì)材料、人員、設(shè)備價(jià)格變動(dòng)、工期、氣候、地域、資金狀況等因素進(jìn)行充分考慮，并進(jìn)行正確判斷，在全面統(tǒng)籌考慮的基礎(chǔ)上得出較為合理的報(bào)價(jià)，給決策者決策判斷提供可靠依據(jù)。

3.2 設(shè)計(jì)階段

工業(yè)民用建筑設(shè)計(jì)一般可分成方案設(shè)計(jì)階段、初步設(shè)計(jì)階段和施工圖設(shè)計(jì)階段三個(gè)階段，按照價(jià)值工程原理推算，各階段對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性的影響程度是逐步遞減的，其中，方案設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性的影響程度為100%，初步設(shè)計(jì)階段為95%，施工圖設(shè)計(jì)階段為25%～35%，由此可以看出，造價(jià)管理人員越早介入工程設(shè)計(jì)，越有利于成本控制。特別是在EPC工程總承包模式下開(kāi)展的有資金限定要求的限額設(shè)計(jì)，需要在一定投資估算范圍內(nèi)開(kāi)展設(shè)計(jì)，然后根據(jù)初步設(shè)計(jì)概算給出的造價(jià)限額來(lái)設(shè)計(jì)施工圖，最后確定施工圖設(shè)計(jì)中的各專業(yè)設(shè)計(jì)文件。在這種情況下，設(shè)計(jì)人員既要滿足業(yè)主對(duì)工程質(zhì)量和功能的要求，又要最大限度地降低成本、減少造價(jià)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的統(tǒng)一。為此，造價(jià)管理人員應(yīng)密切參與到整個(gè)設(shè)計(jì)過(guò)程中。例如，選用何種結(jié)構(gòu)形式、基礎(chǔ)形式、室內(nèi)裝修風(fēng)格、外墻風(fēng)貌、大宗材料、大型設(shè)備等，在設(shè)計(jì)人員提供出多種可行可能的設(shè)計(jì)方案時(shí)，造價(jià)管理人員要從經(jīng)濟(jì)視角出發(fā)對(duì)成本和功能進(jìn)行分析，給設(shè)計(jì)人員提供參考依據(jù)，以便于進(jìn)行設(shè)計(jì)比選。

3.3 談判和簽訂合同階段

針對(duì)采購(gòu)、施工分包的談判，目前由于已有非常詳細(xì)的施工圖紙，所以，該階段的工作重點(diǎn)是編制工程造價(jià)并在造價(jià)核對(duì)一致的基礎(chǔ)上在分包和總包之間達(dá)成一致意見(jiàn)。

根據(jù)工程項(xiàng)目的具體實(shí)際，一般可選擇采取固定單價(jià)合同和固定總價(jià)合同的方式。在采用工程量清單固定單價(jià)合同的方式時(shí)，工程造價(jià)的重點(diǎn)工作是算量、列項(xiàng)和計(jì)價(jià)。造價(jià)工作人員應(yīng)運(yùn)用清單計(jì)價(jià)規(guī)范計(jì)算要求和原則，根據(jù)施工圖紙和對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的了解情況，審核和編制工程造價(jià)和工程量清單。在制定工程造價(jià)時(shí)，還要盡量做到和實(shí)際情況相符合，要秉承不僅有利于競(jìng)爭(zhēng)，還確保工程質(zhì)量的原則開(kāi)展造價(jià)工作。所以，造價(jià)人員不但要運(yùn)用費(fèi)率套用方法和掌握定額，還要把當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)信息，特別是在對(duì)主要部件、材料價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行綜合考慮的基礎(chǔ)上進(jìn)行造價(jià)計(jì)算。在這個(gè)過(guò)程中，最值得認(rèn)真推敲的是清單描述的準(zhǔn)確性和項(xiàng)目?jī)?nèi)容的完整性。與此同時(shí)，在該環(huán)節(jié)中還最容易發(fā)現(xiàn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)過(guò)程中存在的不足，造價(jià)人員在造價(jià)文件編制過(guò)程中，要認(rèn)真梳理和熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)發(fā)現(xiàn)圖紙中存在的表達(dá)不清楚、不準(zhǔn)確、錯(cuò)誤、矛盾的地方，并及時(shí)反饋給設(shè)計(jì)人員，實(shí)現(xiàn)清單編制內(nèi)容和施工圖式的高度統(tǒng)一，最終提高文件編制和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的質(zhì)量，避免出現(xiàn)錯(cuò)漏。另外，在該階段還需要限定和羅列一些大宗材料的廠家、品牌、型號(hào)和規(guī)格等，對(duì)這些信息進(jìn)行比對(duì)和甄選，最終確定選擇對(duì)象?？偠灾?，上述工作是否開(kāi)展的嚴(yán)密仔細(xì)，會(huì)對(duì)后期施工過(guò)程中工程爭(zhēng)議和變更出現(xiàn)的多少造成直接影響。

3.4 施工階段

一是支付工程進(jìn)度款。主要指造價(jià)人員按照實(shí)際施工進(jìn)度支付階段性工程價(jià)款，在該環(huán)節(jié)中造價(jià)人員要根據(jù)合同約定的支付范圍、時(shí)間、程序和方式進(jìn)行支付，同時(shí)要仔細(xì)核對(duì)工程完成進(jìn)度，嚴(yán)禁超付工程進(jìn)度款。另外，還應(yīng)防止出現(xiàn)因工程款拖欠或支付不足對(duì)工程質(zhì)量和進(jìn)度造成影響。

二是對(duì)變更、簽證進(jìn)行處理和索賠。主要是業(yè)主提出的變更和分包單位提出的索賠。若業(yè)主提出修改且超出總包合同內(nèi)容的要求時(shí)，造價(jià)人員需對(duì)因變更產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，以備日后索賠工作有依據(jù)。因在施工階段不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些難以預(yù)料的事情，施工設(shè)計(jì)圖紙難免會(huì)存在與實(shí)際施工相沖突或表達(dá)不完善的地方，會(huì)導(dǎo)致分包單位要求總包單位進(jìn)行賠償。此時(shí)，造價(jià)人員要對(duì)積極參與，對(duì)如何變的方案，通過(guò)對(duì)比、測(cè)算、分析等方法給工程現(xiàn)場(chǎng)管理人員提供造價(jià)數(shù)據(jù)，為決策奠定數(shù)據(jù)支撐。針對(duì)合同外要變更內(nèi)容，造價(jià)人員要按照合同相關(guān)約定對(duì)變更條款產(chǎn)生費(fèi)用進(jìn)行核算。

三是加強(qiáng)材料和設(shè)備成本控制。對(duì)于一個(gè)建筑項(xiàng)目而言，設(shè)備價(jià)格、材料價(jià)格會(huì)對(duì)最終造價(jià)產(chǎn)生很大影響，針對(duì)工程造價(jià)的控制也要包括對(duì)設(shè)備、材料成本的控制。設(shè)備和材料成本受市場(chǎng)波動(dòng)影響較大，工程量越大、工期越長(zhǎng)、規(guī)模越大的項(xiàng)目所受市場(chǎng)的影響也就越大。對(duì)此，造價(jià)人員應(yīng)走訪市場(chǎng)，深入了解，明確有可能出現(xiàn)價(jià)格波動(dòng)的材料和設(shè)備，并從項(xiàng)目實(shí)際需求出發(fā)嚴(yán)格控制設(shè)備和材料的采購(gòu)價(jià)格，尤其是要查詢其價(jià)格是否超出了一般市場(chǎng)價(jià)、市場(chǎng)最高價(jià)，還要專門審核大批采購(gòu)、專門采購(gòu)的設(shè)備和材料，確保其質(zhì)量和價(jià)格符合建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

3.5 竣工階段

竣工階段為最后一道實(shí)施項(xiàng)目成本控制的關(guān)卡，可以反映出最終的造價(jià)結(jié)果。此階段在費(fèi)用、價(jià)格上的一些問(wèn)題由于在以前階段都有良好的鋪墊，相比較而言會(huì)更為簡(jiǎn)單一些，造價(jià)的工作重點(diǎn)是統(tǒng)計(jì)匯總工程費(fèi)用和核算工程量。造價(jià)人員要嚴(yán)格根據(jù)各項(xiàng)造價(jià)資料、合同約定方式、準(zhǔn)確完整地調(diào)整造價(jià)。

3.6 項(xiàng)目評(píng)估和項(xiàng)目總結(jié)階段

在運(yùn)作完一個(gè)完整的EPC工程項(xiàng)目后，一般還要梳理和回饋一下整個(gè)工程實(shí)施的全過(guò)程，總結(jié)各個(gè)實(shí)施階段和環(huán)節(jié)中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，查看是否實(shí)現(xiàn)了既定的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)。在該階段，造價(jià)人員要全面搜集成本數(shù)據(jù)、整理工程信息資料和各項(xiàng)工程指標(biāo)，構(gòu)建造價(jià)控制資料信息庫(kù)，在各類信息資料和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的支持下，為后續(xù)項(xiàng)目成本控制提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)依據(jù)。

4、結(jié)論與思考

總而言之，隨著EPC工程總承包模式的不斷成熟，其將會(huì)被更廣泛地應(yīng)用到工程項(xiàng)目中，發(fā)揮更大作用，成為建筑行業(yè)主要的承包模式。在EPC模式下強(qiáng)化對(duì)工程各階段進(jìn)行造價(jià)控制和管理，有助于提高企業(yè)的成本意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)的效益和核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

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