基于貿(mào)易業(yè)務(wù)的國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理淺談

朱江風(fēng)

（浙江物產(chǎn)環(huán)保能源股份有限公司，浙江 杭州 310000）

當(dāng)前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展完善的大環(huán)境下，其內(nèi)在本質(zhì)之一即風(fēng)險(xiǎn)性對(duì)國(guó)有企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的影響已提高到了一個(gè)前所未有的新高度。經(jīng)營(yíng)企業(yè)就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如何處理好企業(yè)發(fā)展與全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，是所有企業(yè)所面臨的一項(xiàng)永久性課題。本文擬從貿(mào)易業(yè)務(wù)角度出發(fā)，淺談國(guó)有企業(yè)如何加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和做法。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理之目標(biāo)與要求

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理是為了將企業(yè)的內(nèi)在要求由追求利潤(rùn)最大化向追求價(jià)值最大化、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)成長(zhǎng)轉(zhuǎn)變，由做大向做強(qiáng)升華，由戰(zhàn)略引領(lǐng)向價(jià)值觀引領(lǐng)升級(jí)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理。世界500強(qiáng)和跨國(guó)公司都將風(fēng)險(xiǎn)管理作為第一管理要素，堅(jiān)持可持續(xù)成長(zhǎng)理念。

（二）推動(dòng)公司從傳統(tǒng)的單一績(jī)效考核向包括風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)的全面績(jī)效管理，在管理中注重整體優(yōu)化，全面管理風(fēng)險(xiǎn)，講求系統(tǒng)管理，實(shí)行企業(yè)系統(tǒng)整體功能優(yōu)化。

（三）借助“外腦”（包括華彩、德勤等管理咨詢公司）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，重在全員意識(shí)，貴在日常執(zhí)行。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理之核心理念

（一）堅(jiān)持“管經(jīng)營(yíng)就是管風(fēng)險(xiǎn)”

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)是否可控和如何管理是關(guān)鍵。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中按照“控風(fēng)險(xiǎn)、提績(jī)效、謀發(fā)展”的理念，將風(fēng)險(xiǎn)管理始終處于企業(yè)管理的優(yōu)先地位。

（二）強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門風(fēng)控主體責(zé)任

貿(mào)易業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握最為敏銳，也最為直接；職能部門側(cè)重于督促和監(jiān)管，特別要糾正“功勞都是業(yè)務(wù)部門的，風(fēng)險(xiǎn)都是管理部門沒管好”的傳統(tǒng)思維定式，防止“別人生病、我來吃藥”，職能部門要避免淪為業(yè)務(wù)部門附屬，造成風(fēng)險(xiǎn)管理的本末倒置。

（三）堅(jiān)持管理制度化、制度流程化、流程信息化、信息智能化

在風(fēng)險(xiǎn)管理中立足制度設(shè)計(jì)、過程管理和重點(diǎn)環(huán)節(jié)管理，通過“點(diǎn)—線—面”立體結(jié)合，實(shí)現(xiàn)細(xì)化責(zé)任有據(jù)可查，風(fēng)險(xiǎn)控制按部就班，建立科學(xué)決策機(jī)制，做好責(zé)任傳導(dǎo)到人。

（四）堅(jiān)持守底線、保安全，風(fēng)險(xiǎn)控制、警鐘長(zhǎng)鳴

“籬笆扎得緊，野狗鉆不進(jìn)”講的是通過外部手段做好風(fēng)險(xiǎn)防控，而對(duì)企業(yè)內(nèi)部而言更應(yīng)堅(jiān)持“守土有責(zé)、守土擔(dān)責(zé)、守土盡責(zé)”。企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)崗位立足本職工作，積極作為，主動(dòng)擔(dān)當(dāng)，將各個(gè)環(huán)節(jié)做到高效協(xié)同，落實(shí)風(fēng)控有組織、有配合，則能夠?yàn)轱L(fēng)控建設(shè)提供強(qiáng)有力保障。

（五）嚴(yán)格問責(zé)，打造“三鐵”企業(yè)文化

世界500強(qiáng)上市企業(yè)物產(chǎn)中大集團(tuán)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理上實(shí)施“三鐵文化”（鐵的決心、鐵的制度、鐵的手腕）。具體來說，“鐵的決心”表明了對(duì)待風(fēng)控管理的態(tài)度，即絕不以“風(fēng)險(xiǎn)無法消滅”或“風(fēng)險(xiǎn)太難把控”作為工作拖延的借口，堅(jiān)決消滅一切風(fēng)險(xiǎn)?！拌F的制度”強(qiáng)調(diào)了對(duì)待風(fēng)控制度的嚴(yán)肅性。“鐵的手腕”闡明了風(fēng)控工作的追責(zé)機(jī)制，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，相關(guān)責(zé)任人必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并接受懲罰。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理之框架設(shè)計(jì)

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)“集中、分類、分層”管理的原則，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)圖（詳見下圖1）。

圖1

（二）組織保障

風(fēng)險(xiǎn)控制決不單是企業(yè)風(fēng)控部門的工作，而應(yīng)是全員參與、上下聯(lián)動(dòng)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)設(shè)置各類風(fēng)險(xiǎn)控制專門機(jī)構(gòu)，如風(fēng)險(xiǎn)控制管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)處置工作小組等，由企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理牽頭，建立科學(xué)決策機(jī)制，責(zé)任到人。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理組織的工作職責(zé)

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為企業(yè)主要的風(fēng)險(xiǎn)管理組織對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，履行以下職責(zé)：

1．建立并優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和業(yè)務(wù)管理流程；2．審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略及其解決方案；

3．審議例行、突發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估報(bào)告和相應(yīng)措施；

4．審議重大決策、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程和判斷標(biāo)準(zhǔn)、機(jī)制以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

5．對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理能力水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的建議；

6．辦理公司董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理之制度建設(shè)與執(zhí)行

（一）制度建設(shè)和執(zhí)行是第一工程

充分認(rèn)識(shí)制度建設(shè)的根本目的在于“防范風(fēng)險(xiǎn)促發(fā)展”，有問題并不可怕，可怕的是發(fā)現(xiàn)不了問題。好的商業(yè)模式，沒有制度保障很可怕。任何企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)存在的問題，特別是主要問題，必須一清二楚，特別是出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、出現(xiàn)虧損的事項(xiàng)用倒查回去的方法，會(huì)發(fā)現(xiàn)很多平時(shí)發(fā)現(xiàn)不了的內(nèi)在問題和不良現(xiàn)象。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須將制度建設(shè)與執(zhí)行放在風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重中之重。

（二）制度建設(shè)要堅(jiān)持以問題為導(dǎo)向，緊抓重要節(jié)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)

制度建設(shè)并不是一項(xiàng)一勞永逸的工程，在企業(yè)的發(fā)展過程中應(yīng)始終堅(jiān)持以問題為導(dǎo)向，不斷修改完善各項(xiàng)制度，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要節(jié)點(diǎn)有針對(duì)性地進(jìn)行制度修訂工作。

企業(yè)應(yīng)按照“廢、改、留、立”的原則，不斷完善制度體系和組織架構(gòu)，并建立針對(duì)性、實(shí)效性和操作性較強(qiáng)的制度并配套相應(yīng)流程，使制度體系更加健全和完善。制度的內(nèi)容可涵蓋公司治理、經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制、人力資源、安全生產(chǎn)等方面，并將制度梳理成冊(cè)。

通過制度的修訂，企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，確保制度和流程體系的全面性和系統(tǒng)性，力爭(zhēng)做到制度和流程覆蓋決策、管理和操作的各個(gè)層面。優(yōu)化操作流程，通過信息化手段加以固化，增強(qiáng)制度執(zhí)行的剛性要求。

（三）持續(xù)加強(qiáng)制度的學(xué)習(xí)和宣貫

在建立完善制度的同時(shí)，要加大制度宣貫力度。定期組織開展學(xué)習(xí)，通過對(duì)各項(xiàng)制度的學(xué)習(xí)和宣貫，規(guī)范履職和操作行為，提高制度執(zhí)行，使之成為不用提醒的自覺行動(dòng)。繃緊制度執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)防控這根弦，不斷增強(qiáng)按制度辦事的剛性要求，踐行“三零精神”（決策零失誤、管理零失誤、操作零失誤），打造“三鐵文化”，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)和制度執(zhí)行力。

（四）“制度設(shè)計(jì)是第一位的，核心是執(zhí)行”

對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是制度，但核心是執(zhí)行。培根曾說“有制度不執(zhí)行，比沒有制度危害更大”。事實(shí)上，無違約責(zé)任的合同與廢紙無異，無責(zé)任懲罰的制度與此類似。執(zhí)行制度，保障制度的嚴(yán)肅性必須動(dòng)真格，對(duì)于無視公司制度的行為嚴(yán)格問責(zé)，“誰違反制度，誰倒霉”。

企業(yè)通過制定《問責(zé)制度》和《績(jī)效管理辦法》，按照既定程序，對(duì)經(jīng)審計(jì)認(rèn)定的各項(xiàng)違規(guī)行為，無論是否造成實(shí)際損失，均可進(jìn)行問責(zé)，包括撤職、停職、警告和通報(bào)批評(píng)等處罰，并做到與部門和個(gè)人績(jī)效掛鉤。

但是，必須強(qiáng)調(diào)問責(zé)不是目的，而是作為制度貫徹的手段。既要讓違規(guī)人員知道“疼”，但處理的時(shí)候把握好度，側(cè)重教育、引導(dǎo)。風(fēng)控問責(zé)的主要目的還在于保護(hù)好干部，防微杜漸。

（五）建立制度執(zhí)行檢查的長(zhǎng)效機(jī)制

制度建設(shè)沒有終點(diǎn)，始終是個(gè)動(dòng)態(tài)過程，需要在實(shí)踐中不斷地檢驗(yàn)和完善明確哪些制度必須建立，哪些制度需要完善，增強(qiáng)制度的系統(tǒng)系、有效性和可操作性，進(jìn)一步清晰什么能做、什么不能做、應(yīng)該怎么做以及違規(guī)操作的責(zé)任。

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)強(qiáng)化制度建設(shè)和執(zhí)行考核是勢(shì)在必行的。企業(yè)應(yīng)逐步形成用制度規(guī)范經(jīng)營(yíng)決策，形成按制度辦事，靠制度管人的運(yùn)作機(jī)制。

五、全面風(fēng)險(xiǎn)管理之具體實(shí)施

（一）風(fēng)險(xiǎn)避免

企業(yè)依托CRM系統(tǒng)，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)建立客戶信息檔案，實(shí)現(xiàn)客戶分類、信用評(píng)價(jià)等管理，通過信用評(píng)定實(shí)施客戶準(zhǔn)入機(jī)制。具體表現(xiàn)為：一是對(duì)賒銷、預(yù)付業(yè)務(wù)進(jìn)行事前評(píng)定，風(fēng)控委主任（董事長(zhǎng)）具有一票否決權(quán)；二是超過一定授信額度的客戶委托第三方評(píng)級(jí)，低于一定級(jí)別的不予授信；三是流通商賒銷、預(yù)付需提供第三方擔(dān)保，且職能部門參與見證面簽；四是信用評(píng)定委員會(huì)定期會(huì)議調(diào)整客戶信用額度；五是建立“黑名單”，排除低信用度業(yè)務(wù)對(duì)象。

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

1．嚴(yán)格“購(gòu)銷對(duì)接”和“庫(kù)存當(dāng)量管理”。企業(yè)對(duì)未完全對(duì)接或超當(dāng)月庫(kù)存當(dāng)量的業(yè)務(wù)，予以問責(zé)（通報(bào)批評(píng)、警告、降級(jí)或撤職），并要求業(yè)務(wù)部門限期處置貨物。

2．優(yōu)化業(yè)務(wù)模式。對(duì)代理業(yè)務(wù)，公司明確收取包括履約保證金和跌價(jià)保證金等風(fēng)險(xiǎn)控制手段，優(yōu)化業(yè)務(wù)模式。

3．建立業(yè)務(wù)、行為負(fù)面清單。企業(yè)可將采購(gòu)、銷售、中轉(zhuǎn)、資金管理等環(huán)節(jié)的問責(zé)情形一一列明，做到“有法可依”，同時(shí)確?！斑`法必究”。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制

1．合同審批管理。合同管理貫穿了起草、審核、修改、簽署、履行、變更、解除等全部環(huán)節(jié)，為實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)做好合同的動(dòng)態(tài)化、流程化管理，將合同進(jìn)行分類管理并授權(quán)審批。一方面，通過按合同標(biāo)的金額實(shí)施分級(jí)審批，提高流轉(zhuǎn)效率；另一方面建立駁回復(fù)核制度，在職能部門審查駁回情況下，可至分管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)復(fù)核。

2．合同執(zhí)行監(jiān)督。合同執(zhí)行監(jiān)督重點(diǎn)在履行環(huán)節(jié)，信息應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，反應(yīng)迅速。管理部門實(shí)施日常監(jiān)督，每月匯總合同履行情況，對(duì)于異常提出整改要求；風(fēng)控部門安排法務(wù)與審計(jì)人員采取重大合同抽查、或有風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)跟蹤，提出相應(yīng)管理建議。

（四）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

貿(mào)易業(yè)務(wù)可嘗試期現(xiàn)結(jié)合，對(duì)沖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，對(duì)貨物的運(yùn)輸可統(tǒng)一購(gòu)買運(yùn)輸保險(xiǎn)，選擇購(gòu)買應(yīng)收保理；部分業(yè)務(wù)可實(shí)施代理業(yè)務(wù)模式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

（五）風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

企業(yè)自身消化風(fēng)險(xiǎn)，并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失。一方面，通過訴訟等途徑，窮盡救濟(jì)；另一方面，對(duì)存在個(gè)人違規(guī)行為的，嚴(yán)格問責(zé)，決不姑息。

國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，我們應(yīng)該正視這些風(fēng)險(xiǎn)，通過全面的風(fēng)險(xiǎn)管理舉措去避免、預(yù)防、控制、轉(zhuǎn)移并做好承擔(dān)。前面總結(jié)了一些國(guó)有企業(yè)在貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)控上的經(jīng)驗(yàn)，但風(fēng)險(xiǎn)控制將一直在路上。