淺談國庫集中支付制度下高校公務(wù)卡結(jié)算管理

文/王崇（鄭州職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

公務(wù)卡結(jié)算管理是國庫財務(wù)管理的重要組成部分。它以單一國庫集中支付賬戶系統(tǒng)為基礎(chǔ)，將原來的授權(quán)支付方式從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金的方式轉(zhuǎn)換為通過公務(wù)卡方式支付，即采用銀行卡和電子轉(zhuǎn)賬支付的方式進(jìn)行結(jié)算，以減少單位現(xiàn)金結(jié)算。這種方式有利于提高公共支出的透明度，從源頭上預(yù)防和控制腐敗，提高單位的財務(wù)管理水平。

根據(jù)財政部2012年12月發(fā)布的《關(guān)于實施中央預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》，預(yù)算單位從2012年起對辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水電費、物業(yè)管理費、郵電費、租賃費、差旅費、維修（護(hù)）費、公務(wù)接待費、會議費、專用材料費等16個項目實行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算。一系列政策的出臺，加速了公務(wù)卡結(jié)算的推廣。

一、國庫集中支付制度下高校公務(wù)卡結(jié)算管理現(xiàn)狀

（一）高校公務(wù)卡結(jié)算管理的成效

（1）辦卡率及使用率穩(wěn)步提高

以A高校為例，在公務(wù)卡改革初期，該高校財務(wù)部門通過各種方式進(jìn)行宣傳，鼓勵教職工自愿辦理公務(wù)卡，辦卡率較高，但使用率較低，出現(xiàn)“有卡不用”現(xiàn)象。部分教職工不習(xí)慣使用公務(wù)卡，存在攜帶不方便、到期還款日容易忘記等憂慮。隨著電子計算機(jī)技術(shù)和移動支付的推廣，綁定公務(wù)卡支付較為便捷，教職工不需要親自攜帶公務(wù)卡進(jìn)行現(xiàn)場消費，公務(wù)卡的使用頻率逐漸提高。近年來，A高校教職工公務(wù)卡使用率已達(dá)到70%以上，使用率逐年增加，公務(wù)卡結(jié)算推廣較為廣泛。另外，目前A高校與發(fā)卡行有效溝通，對包括非在編人員在內(nèi)的在職教職工均辦理了公務(wù)卡，擴(kuò)大了公務(wù)卡辦理覆蓋面。

（2）采用信息綁定方式，公務(wù)卡支付更方便

隨著網(wǎng)絡(luò)電商平臺的興起，支付寶、微信等移動支付方式逐漸實現(xiàn)了與公務(wù)卡綁定。持卡人只需提前將公務(wù)卡卡號綁定于支付寶、微信等移動支付方式中，不需要親身攜帶公務(wù)卡就可以實現(xiàn)線上、線下支付。這種新的支付方式，受到A高校廣大教職工的喜愛。

以出差購買火車票為例，出差人員只需在12306客戶端進(jìn)行訂票，在支付時可以通過微信或支付寶采用綁定公務(wù)卡支付，也可以手機(jī)號碼綁定，只需要提供手機(jī)驗證碼就可以直接扣款。這種快捷的支付方式，省時省力，提高了消費支付效率。在財務(wù)報銷時，綁定業(yè)務(wù)的消費記錄可以通過手機(jī)短信截屏或者微信公眾號消費動態(tài)提示截屏打印出來，作為消費憑證，財務(wù)報銷人員根據(jù)消費截圖在國庫集中支付系統(tǒng)進(jìn)行查詢，下載消費業(yè)務(wù)，并完成財務(wù)支付。

另外，教職工可以通過關(guān)注微信公眾號查詢公務(wù)卡額度及賬單，了解公務(wù)卡消費及報銷到賬情況，方便教職工使用。

（二）高校公務(wù)卡結(jié)算管理中出現(xiàn)的問題

高校在執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算管理中普遍出現(xiàn)了一些問題，如“休眠卡”的存在、公務(wù)卡申領(lǐng)和信息維護(hù)不及時、公務(wù)卡配套設(shè)備環(huán)境不成熟、財務(wù)數(shù)據(jù)處理復(fù)雜、刷卡小票字跡易消除等現(xiàn)象，A高校公務(wù)卡管理系統(tǒng)在實際支付過程中除普遍出現(xiàn)的問題外，還有以下方面問題亟待解決。

（1）公務(wù)卡“一卡多用”消費現(xiàn)象時有發(fā)生

《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第二十八條規(guī)定，銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。公務(wù)卡是銀行卡的一種，屬于信用卡，只限持卡人本人使用，不得出租、互相借用。以A高效為例，由于個別教職工存在個人征信問題，無法辦理公務(wù)卡，另外在校學(xué)生也無法辦理公務(wù)卡，還有新進(jìn)教職工尚未辦理公務(wù)卡等原因，導(dǎo)致在實際業(yè)務(wù)中存在公務(wù)卡互相借用問題。例如，教師帶學(xué)生參加技能比賽，學(xué)生車票、住宿費、伙食費等消費支出，只能從帶隊教師公務(wù)卡中進(jìn)行刷卡消費。還有學(xué)校社團(tuán)活動，購買社團(tuán)小禮品、道具、辦公用品等費用，由于學(xué)生沒有公務(wù)卡，也使用指導(dǎo)教師公務(wù)卡刷卡消費等。在團(tuán)隊出差時，該高校存在“一卡多用”情況，比如一位教職工用公務(wù)卡購買多人火車票、飛機(jī)票等現(xiàn)象。

這種公務(wù)卡互相借用、使用他人公務(wù)卡進(jìn)行刷卡消費的現(xiàn)象，不僅違背了《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，而且會導(dǎo)致財務(wù)報銷人和持卡人不一致，加大了財務(wù)票據(jù)審核業(yè)務(wù)量，也容易引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

（2）國庫集中支付下公務(wù)卡支付系統(tǒng)有待完善

公務(wù)卡消費金額和實際報銷金額不一致時，無法在公務(wù)卡確認(rèn)報銷頁面進(jìn)行支付調(diào)整。在國庫集中支付下公務(wù)卡支付系統(tǒng)中，以A高校教職工出差購買火車票為例，該教職工購買火車票300元，保險費3元，公務(wù)卡實際消費記錄303元。但是該教職工只提供了火車票，沒有提供保險費票據(jù)，根據(jù)A高校憑票報銷的財務(wù)規(guī)定，實際報銷為300元。根據(jù)目前公務(wù)卡報銷窗口操作，下載公務(wù)卡消費記錄為303元，而確認(rèn)報銷信息框中只能填寫報銷事由，沒有實際報銷金額的錄入框。系統(tǒng)默認(rèn)消費金額與實際報銷金額相同，方可進(jìn)行公務(wù)卡報銷支付。為了完成該筆業(yè)務(wù)的支付工作，工作人員只能采用手工錄入的方式錄入持卡人姓名、消費日期、報銷日期、消費商家、消費地址、報銷金額等內(nèi)容，加大了工作量。另外，在公務(wù)卡支付憑證上，由于在財政性資金支付憑證中收款人全稱只顯示為信用卡分期代收賬戶，賬號及開戶銀行僅為開卡銀行信息，看不到具體持卡人的名稱及消費信息，所以部分單位在公務(wù)卡支付時，還需財務(wù)人員提供公務(wù)卡消費明細(xì)作為支付附件。在國庫集中支付公務(wù)卡管理模塊中，支付人員可以通過公務(wù)卡消費明細(xì)查詢功能把消費信息導(dǎo)出，編輯打印出來作為支付憑證附件。然而，公務(wù)卡消費明細(xì)查詢中含有支付憑證號、單位名稱、卡號、人員、消費時間、消費地點、消費內(nèi)容、消費金額、報銷時間、報銷金額等內(nèi)容，這些內(nèi)容只能通過導(dǎo)出表格的形式進(jìn)行打印留作附件。由于導(dǎo)出的公務(wù)卡消費明細(xì)表格具有編輯功能，財務(wù)人員可以自行編輯消費人員、內(nèi)容、卡號、金額、時間等，編輯后打印作為附件，這無疑是公務(wù)卡財務(wù)管理中的一個漏洞，一定程度上加大了財務(wù)風(fēng)險。

（3）公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)與發(fā)卡行信息傳遞不同步

在國庫集中支付實務(wù)下，公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)存在與發(fā)卡行信息傳遞不同步現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在公務(wù)卡信息維護(hù)不及時和公務(wù)卡消費、報銷支付與銀行業(yè)務(wù)信息傳遞時間不同步。

目前，在公務(wù)卡信息維護(hù)方面，發(fā)卡行對高校新增人員的公務(wù)卡信息沒有共享到國庫集中支付下的公務(wù)卡信息維護(hù)系統(tǒng)中，導(dǎo)致新增人員在財務(wù)報銷時，財務(wù)支付人員需要現(xiàn)場錄入持卡人身份證、公務(wù)卡號、開戶行等卡片信息，并進(jìn)行仔細(xì)核對，這在無形中增加了財務(wù)人員工作量，尤其是在財務(wù)報銷較繁忙的學(xué)期初和學(xué)期末，財務(wù)人員在審核票據(jù)報銷的同時還要一筆筆添加新增報銷人員的公務(wù)卡信息。此外，高校出現(xiàn)人員工作調(diào)動、辭（離）職、退休、死亡等原因?qū)е碌臏p少情況，很多高校由于財務(wù)報銷業(yè)務(wù)量大、財務(wù)人員不足等原因，沒有及時對公務(wù)卡信息進(jìn)行刪減。這些情況的發(fā)生，造成了公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)信息不完善。

另外，在公務(wù)卡消費、報銷支付與銀行業(yè)務(wù)信息傳遞時間方面存在不同步現(xiàn)象。目前來講，公務(wù)卡消費記錄在前，財政支付系統(tǒng)公務(wù)卡結(jié)算查詢、下載結(jié)果滯后。一般在公務(wù)卡消費三個工作日之后才能在公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)中查詢到消費信息，經(jīng)過財務(wù)人員核實比對、下載成功后方可支付。另外，公務(wù)卡還款短信不及時。財務(wù)人員通過國庫支付系統(tǒng)進(jìn)行公務(wù)卡支付結(jié)算后，持卡人需要兩到三天才能收到還款短信。由于公務(wù)卡的銀行貸記卡特性，持卡人對滯后還款產(chǎn)生的利息比較在意，持卡人收不到還款成功的短信，無疑會增大持卡人與財務(wù)支付人員由于銀行信息滯后導(dǎo)致的溝通矛盾。

二、國庫集中支付制度下高校公務(wù)卡結(jié)算管理問題的對策

（一）加大法律宣傳，結(jié)合單位實際調(diào)整公務(wù)卡管理政策，杜絕出租或轉(zhuǎn)借公務(wù)卡的行為

《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第五十九條規(guī)定，持卡人出租或轉(zhuǎn)借其信用卡及其賬戶的，發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并對其處以1000元人民幣以內(nèi)的罰款(由發(fā)卡銀行在申請表、領(lǐng)用合約等契約性文件中事先約定)。根據(jù)該管理辦法，在個人辦理公務(wù)卡時，發(fā)卡銀行需要加大出租出借公務(wù)卡的宣傳，增強(qiáng)持卡人的法律意識。

針對“一卡多用”現(xiàn)象，在加大法律宣傳的同時，單位也應(yīng)根據(jù)實際調(diào)整公務(wù)卡管理政策。高校應(yīng)教職工加大公務(wù)卡結(jié)算適用范圍、使用方法、報銷流程、公務(wù)卡結(jié)算目錄、用卡安全知識等宣傳力度，增強(qiáng)教職工的財務(wù)知識，提高用卡積極性和使用效率。在職教職工不得私自轉(zhuǎn)借公務(wù)卡。學(xué)生和退休教職工由于不能辦理公務(wù)卡，在進(jìn)行公務(wù)活動時，建議經(jīng)辦人員在報銷時寫明未使用公務(wù)卡結(jié)算的原因，并將支付憑證如微信、支付寶等平臺的支付記錄截圖作為附件進(jìn)行現(xiàn)金報銷。

（二）優(yōu)化國庫集中支付下的公務(wù)卡支付系統(tǒng)

財政部門應(yīng)根據(jù)公務(wù)卡支付系統(tǒng)出現(xiàn)的問題，優(yōu)化公務(wù)卡支付功能。比如，在確認(rèn)公務(wù)卡報銷時，除填寫報銷事由之外，增加實際報銷金額錄入框，以解決消費金額與報銷金額不一致的問題。

針對財政性資金支付憑證中收款人全稱只顯示為信用卡分期代收賬戶，賬號及開戶銀行僅為開卡銀行信息，看不到具體持卡人的名稱及消費信息的問題，建議財政部門與銀行協(xié)調(diào)，在財政性資金支付憑證中收款人全稱中能夠顯示持卡人名稱及信息，以減少公務(wù)卡報銷支付信息缺失造成的財務(wù)困擾。另外，在公務(wù)卡消費明細(xì)查詢中，固定查詢模式，增加打印功能，盡量減少由于財務(wù)支付人員自行編輯引起的財務(wù)管理漏洞。

（三）加大公務(wù)卡支付系統(tǒng)與發(fā)卡行相關(guān)業(yè)務(wù)的有效對接

在公務(wù)卡信息維護(hù)方面，高校需要及時與發(fā)卡行溝通，將新增和減少的持卡人員信息及時傳送財務(wù)人員，并準(zhǔn)確對接公務(wù)卡支付系統(tǒng)，完成高校公務(wù)卡信息的及時更新與維護(hù)。加強(qiáng)財政支付系統(tǒng)與發(fā)卡行在刷卡消費信息、財務(wù)支付信息的有效對接，減少信息傳遞時間。比如，持卡人的刷卡消費信息在消費當(dāng)天就能傳遞到國庫集中支付公務(wù)卡系統(tǒng)中，這樣可以加快財務(wù)人員在支付系統(tǒng)中獲得數(shù)據(jù)的速度，從而加快財務(wù)報銷速度，減少公務(wù)卡還款滯后導(dǎo)致的財務(wù)利息風(fēng)險。在公務(wù)卡結(jié)算還款業(yè)務(wù)中，建議發(fā)卡行提高還款成功數(shù)據(jù)上傳速度，及時向持卡人發(fā)送使用及還款短信，定時發(fā)送持卡人的賬單信息，提高銀行客服質(zhì)量和水平。加大公務(wù)卡支付系統(tǒng)與發(fā)卡行相關(guān)業(yè)務(wù)的有效對接，能夠增強(qiáng)支付系統(tǒng)中公務(wù)卡信息的準(zhǔn)確性，加快財務(wù)報銷支付速度和質(zhì)量，減少持卡人、財務(wù)人員、銀行之間由于信息傳遞滯后引起的工作糾紛。

三、結(jié)語

高校推行國庫集中支付制度下的公務(wù)卡結(jié)算管理制度，取得了巨大成效，規(guī)范了公務(wù)支出，杜絕了浪費、貪污腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生，增強(qiáng)了高校預(yù)算資金的使用效率，對加強(qiáng)高校財政監(jiān)管具有重大意義。但在公務(wù)卡使用與管理上，筆者通過個人工作實踐，發(fā)現(xiàn)仍存在一些問題并提出相應(yīng)對策。財政管理部門、高校、公務(wù)卡發(fā)卡行需要共同攜手，加強(qiáng)公務(wù)卡結(jié)算管理，及時傳遞公務(wù)卡使用、還款及賬單信息，定期實現(xiàn)公務(wù)卡使用情況與國庫管理部門對賬，及時優(yōu)化公務(wù)卡支付系統(tǒng)功能，動態(tài)監(jiān)控資金使用過程，杜絕虛假業(yè)務(wù)和財務(wù)漏洞，確保財政資金安全。