基于大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合路徑探究

王 寧

(中國銀行大連市分行,遼寧 大連 116001)

業(yè)財(cái)融合主要指的是業(yè)、才兩個(gè)部門實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)角色的轉(zhuǎn)變過程，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)這兩個(gè)部門通過對(duì)信息技術(shù)的有效運(yùn)用下，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)角色的全面轉(zhuǎn)換，使其由原來的監(jiān)督型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變成為協(xié)作型財(cái)務(wù)。業(yè)財(cái)融合這項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策與活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門并沒有直接進(jìn)行參與，在具體開展相關(guān)工作的時(shí)候，需要將戰(zhàn)略、決策以及盈利作為核心內(nèi)容，進(jìn)行信息系統(tǒng)的有效構(gòu)建，這個(gè)信息系統(tǒng)必須要保證與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式之間相匹配。經(jīng)濟(jì)環(huán)境及金融監(jiān)管已將商業(yè)銀行推入轉(zhuǎn)型發(fā)展軌道。行業(yè)轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)先行。新常態(tài)下，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理必須在原有的經(jīng)營(yíng)管理模式上進(jìn)行創(chuàng)新。而隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，越來越多的商業(yè)銀行正逐步向財(cái)融合的方向轉(zhuǎn)變。業(yè)財(cái)融合作為財(cái)務(wù)管理工作不可或缺的一部分，對(duì)商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有非常重要的意義。然而，由于各種因素的制約，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)財(cái)融合問題也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

1.商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合具有的重要意義

一方面，業(yè)財(cái)融合的實(shí)現(xiàn)順應(yīng)了大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，發(fā)展趨勢(shì)中的一項(xiàng)重要的舉措，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的邊界得到了進(jìn)一步的擴(kuò)展，完善了企業(yè)管理會(huì)計(jì)的職能。另一方面，新技術(shù)驅(qū)動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型下實(shí)現(xiàn)的業(yè)財(cái)融合，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值及企業(yè)效益提升的過程中，一項(xiàng)極為重要的選擇。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的充分應(yīng)用下，能夠使得企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理及業(yè)務(wù)活動(dòng)融合的時(shí)候更加深入，使得企業(yè)在提升財(cái)務(wù)管理水平時(shí)也更加有效，進(jìn)而使得企業(yè)價(jià)值最大化這一經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

一是有利于實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。業(yè)財(cái)融合是商業(yè)銀行跟隨經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)所進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理工作的完善，而推動(dòng)銀行的精細(xì)化管理就是業(yè)財(cái)融合的一個(gè)重要特征。業(yè)財(cái)融合可以通過分析銀行的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息，再整合不同部門的信息，使銀行的財(cái)務(wù)管理工作更加全面，進(jìn)而為銀行制定發(fā)展規(guī)劃和做出高質(zhì)量決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐。所以業(yè)財(cái)融合能夠進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。二是有利于提高銀行經(jīng)營(yíng)效益。商業(yè)銀行發(fā)展經(jīng)營(yíng)的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化，以最低的成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，而對(duì)于商業(yè)銀行而言，財(cái)務(wù)管理又是其實(shí)際實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理的過程中重要的一個(gè)內(nèi)容。商業(yè)銀行原來采取的財(cái)務(wù)管理模式，主要是一種事后進(jìn)行反應(yīng)的一種管理模式，難以充分地將財(cái)務(wù)管理所具備的預(yù)測(cè)、決策等功能進(jìn)行發(fā)揮。通過有效運(yùn)用業(yè)財(cái)融合的新發(fā)展模式，讓銀行財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門保持密切的溝通，同時(shí)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作為戰(zhàn)略資產(chǎn)的價(jià)值，有效實(shí)現(xiàn)信息共享和流程再造，提高財(cái)務(wù)預(yù)算和核算的客觀性和準(zhǔn)確性，從而提升銀行的經(jīng)營(yíng)效益。三是有利于提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。近年來，隨著內(nèi)外部形勢(shì)快速變化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐年增加，財(cái)務(wù)管理也正面臨著巨大挑戰(zhàn)。而業(yè)財(cái)融合能夠有效防范銀行的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的輔助下，能夠有效地整合行內(nèi)的系統(tǒng)，以保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)能夠?qū)⒇?cái)務(wù)運(yùn)行的實(shí)際情況進(jìn)行反映；另一方面，充分發(fā)揮業(yè)財(cái)融合優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)管理的監(jiān)督和統(tǒng)籌力度，不僅能夠使得業(yè)務(wù)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的水平獲得提升，對(duì)于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)健康長(zhǎng)久的發(fā)展，起著重要的積極作用。

2.商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合的實(shí)務(wù)探究

大數(shù)據(jù)時(shí)代下內(nèi)外部環(huán)境的變化是翻天覆地的，使得國內(nèi)商業(yè)銀行為了謀求發(fā)展紛紛進(jìn)行了轉(zhuǎn)型，并將各種具有代表性的科技進(jìn)行了創(chuàng)新，比如大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等等。

中國銀行屬于我國全球化程度最高的一家銀行，該銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置的國家與地區(qū)多達(dá)60余個(gè)，使得管理幅度與準(zhǔn)測(cè)之間的差異都比較大。為了能夠快速地與業(yè)務(wù)發(fā)展需要相適應(yīng)，就必須要在全球范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)之間的一體化程度。與此同時(shí)，中國銀行積極地將數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用于會(huì)計(jì)管理當(dāng)中，構(gòu)建起了相應(yīng)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，為了能夠使分機(jī)構(gòu)、客戶、產(chǎn)品以及條線等方面，在多維度數(shù)據(jù)展現(xiàn)以及深度挖掘等方面得到滿足，將利潤(rùn)貢獻(xiàn)度分析（PA）系統(tǒng)作為一項(xiàng)重要的載體。招商銀行在實(shí)際開展業(yè)財(cái)融合的過程中，管理會(huì)計(jì)需要將實(shí)踐探索的重心放在以下兩個(gè)方面：財(cái)務(wù)共享項(xiàng)目，基于金融科技創(chuàng)新基金的基礎(chǔ)上，積極地將智慧財(cái)務(wù)技術(shù)引入其中，構(gòu)建起具有全行性財(cái)務(wù)共享特征的服務(wù)體系，并將財(cái)務(wù)共享的實(shí)際規(guī)模效益、標(biāo)準(zhǔn)化程度作為重要的基礎(chǔ)，促使財(cái)務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)高效集約運(yùn)營(yíng)的目的，不斷地使其價(jià)值貢獻(xiàn)得到提升；構(gòu)建財(cái)務(wù)管理思路，通過對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)與金融科技的利用下，構(gòu)建起的財(cái)務(wù)管理思路要更加具有精細(xì)化、數(shù)字化、前瞻化以及服務(wù)化的重要特點(diǎn)。通過對(duì)金融科技的充分運(yùn)用，針對(duì)成本的前端產(chǎn)品、客戶、渠道等方面進(jìn)行精細(xì)化核算，進(jìn)而形成了客群分析方法、產(chǎn)品分析方法、渠道分析方法、費(fèi)用分析方法等體系化的分析方法論；依托大數(shù)據(jù)，建立多維動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)模型。

3.大數(shù)據(jù)時(shí)代銀行業(yè)財(cái)融合存在的問題

基于大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，使得會(huì)計(jì)信息處理機(jī)制發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在各方數(shù)據(jù)處理的時(shí)候，起著重要的紐帶作用。一是銀行財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)不一致。業(yè)務(wù)部門在實(shí)際開展管理工作的時(shí)候，其重點(diǎn)內(nèi)容就是將自身的工作指標(biāo)進(jìn)行完成，所以有可能為了將相關(guān)的業(yè)務(wù)目標(biāo)得以完成，而對(duì)于表面目標(biāo)的有效完成則更加注重。但是，財(cái)務(wù)部門卻與存在相反的態(tài)度，管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題，但是對(duì)于實(shí)際效果的關(guān)注度要更高。二是商業(yè)銀行中的業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)缺乏充足的支撐力。依據(jù)當(dāng)前階段的實(shí)際狀況來看，雖然商業(yè)銀行通過對(duì)信息技術(shù)的利用下，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有效構(gòu)建，但是依然沒有達(dá)到預(yù)期效果。這主要是由于信息系統(tǒng)在實(shí)際構(gòu)建的過程中，完全將同行業(yè)的建立方法照搬過來的，而且對(duì)于信息技術(shù)過于依賴，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建起來之后，與銀行自身的實(shí)際發(fā)展需求不相符。三是業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理兩者開展的融合流程存在不足。基于大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，為了確保業(yè)財(cái)融合的有效性，財(cái)務(wù)管理工作在實(shí)際開展之前，必須要事前將相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行充分的掌握。但是現(xiàn)階段的商業(yè)銀行在開展相關(guān)工作的時(shí)候，依然會(huì)存在財(cái)務(wù)管理工作相比于業(yè)務(wù)流程較為落后的一種現(xiàn)象。四是會(huì)計(jì)信息管理的及時(shí)性、完整性存在不足?；趥鹘y(tǒng)管理模式下的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作，反映出來的銀行經(jīng)營(yíng)信息是不完整的，這使得其反映的業(yè)務(wù)活動(dòng)是存在一定程度滯后性的。商業(yè)銀行在實(shí)際開展銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中，對(duì)于信息的反映不僅只有數(shù)據(jù)這一形式進(jìn)行反映，而有很多信息是需要通過非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來進(jìn)行反映的。五是業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)兩者的制度融合存在一定問題。從當(dāng)前階段的實(shí)際情況來看，大多商業(yè)銀行都存在財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)兩方面的制度之間難以有效地進(jìn)行融合的問題，這就使得業(yè)務(wù)部門在實(shí)際參與業(yè)財(cái)融合的過程中，缺乏應(yīng)有的積極性。首先，一般商業(yè)銀行開展的業(yè)財(cái)融合項(xiàng)目，都是財(cái)務(wù)部門來具體進(jìn)行組織的，能夠有效地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平的提升，但卻不能將業(yè)務(wù)部門所需要的效益與價(jià)值進(jìn)行有效的提升。其次，業(yè)財(cái)融合的有效實(shí)現(xiàn)，能夠使業(yè)務(wù)部門的工作量得到大幅度增加，這就使得業(yè)務(wù)部門在實(shí)際開展業(yè)財(cái)融合工作的時(shí)候，存在很嚴(yán)重的消極怠工這種情況。六是業(yè)財(cái)融合人才隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)。業(yè)財(cái)融合在實(shí)際實(shí)現(xiàn)的過程中，人才的支撐是重中之重。但是，依據(jù)當(dāng)前的實(shí)際情況來看，很多銀行的財(cái)務(wù)人員并不能滿足發(fā)展的要求，綜合素質(zhì)不高。與此同時(shí)，商業(yè)銀行缺乏對(duì)業(yè)財(cái)融合人才進(jìn)行有針對(duì)、有組織性的培訓(xùn)工作，使得業(yè)財(cái)融合的專業(yè)性存在嚴(yán)重不足。

4.大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合的優(yōu)化策略

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用使得商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)顯得更加具有活力，屬于一種新的提升銀行管理效率及業(yè)務(wù)創(chuàng)新的方式。但以大數(shù)據(jù)為主的金融科技的快速變革也給商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理帶來了新的挑戰(zhàn)。一是加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合管理會(huì)計(jì)模式在頂層設(shè)計(jì)方面的完善性。業(yè)財(cái)融合管理會(huì)計(jì)模式在實(shí)施業(yè)財(cái)融合中至關(guān)重要，尤其是頂層設(shè)計(jì)方面更是不可或缺，但是依然存在不完善的問題，這就需要做到以下兩個(gè)方面。首先，業(yè)財(cái)融合時(shí)需要對(duì)其實(shí)際的管理模式進(jìn)行明確，并能夠與其整體戰(zhàn)略思路相結(jié)合，針對(duì)現(xiàn)有的各級(jí)機(jī)構(gòu)的各個(gè)方面展開全面的梳理，主要包括業(yè)務(wù)流程、組織構(gòu)架、控制模式以及資源配置等方面，進(jìn)而對(duì)業(yè)財(cái)融合具體實(shí)施路徑予以確定。其次，業(yè)財(cái)融合實(shí)際上是實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理的有效整合，但是其著手點(diǎn)在于管理模式、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)的再造，這就勢(shì)必會(huì)涉及到眾多方面的重新分配，主要包括人、財(cái)、物等方面的重新分配。二是通過財(cái)務(wù)信息化體系的有效構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)融合”。要切實(shí)將業(yè)財(cái)融合所具備的價(jià)值創(chuàng)造鏈條作用，在商業(yè)銀行中進(jìn)行發(fā)揮，這就要求商業(yè)銀行能夠搭建起具有完善性的智能信息系統(tǒng)，在實(shí)際建設(shè)的過程中，需要始終圍繞著智能服務(wù)、智能分析以及智能管理等方面的智能化程度不斷加大，進(jìn)而使得業(yè)財(cái)融合管理模式的開展的過程中，能夠獲得較為強(qiáng)大的中臺(tái)信息服務(wù)平臺(tái)。首先，加強(qiáng)建設(shè)工作開展的規(guī)范化程度，建立起相應(yīng)的權(quán)威數(shù)據(jù)、落地公共維度、發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)等，實(shí)現(xiàn)全行數(shù)據(jù)應(yīng)用的規(guī)范化，進(jìn)而使得數(shù)據(jù)價(jià)值獲得有效提升。其次，搭建起具有分層次特征的數(shù)據(jù)應(yīng)用體系，來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)服務(wù)能力的有效提升。三是不斷加強(qiáng)業(yè)財(cái)人才隊(duì)伍的建設(shè)程度。打破管理與組織兩者的邊界桎梏，開展有針對(duì)性的業(yè)財(cái)一體化人才培訓(xùn)體系。業(yè)財(cái)融合在具體實(shí)施的時(shí)候，是建立在各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域都具備高專業(yè)能力人才的基礎(chǔ)上的，只有這樣才能將各個(gè)方面有效地進(jìn)行結(jié)合，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)語言兩者進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，并對(duì)科技力量進(jìn)行充分利用來實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的有效融合，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息的全面共享。有些先進(jìn)的企業(yè)已經(jīng)采用了業(yè)財(cái)人員崗位角色互換的方式，并開展了業(yè)財(cái)一體化人才培養(yǎng)工作; 參與互換角色的相關(guān)工作人員，相互之間能夠?qū)ζ涔芾砟繕?biāo)中存在的差異性進(jìn)行理解，這樣才能夠有效地尋找到業(yè)務(wù)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理之間存在的平衡點(diǎn)，進(jìn)而形成企業(yè)發(fā)展所需的管理合力。有些商業(yè)銀行在實(shí)際開展工作中，采用了在財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)兩部門的條線中選拔出相應(yīng)業(yè)務(wù)骨干的方式，構(gòu)建起相應(yīng)的“業(yè)財(cái)一體化專家”團(tuán)隊(duì)，并全面地進(jìn)行培養(yǎng)。

5.結(jié)語

綜上所述，基于大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下的商業(yè)銀行，要想實(shí)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)管理水平的有效提升，就必須要實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。業(yè)財(cái)融合的有效性是順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求的一種重要舉措，同時(shí)韓能夠在極大程度上幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身管理水平的提升。盡管企業(yè)在業(yè)財(cái)融合方面依然存在著一些問題，使得業(yè)財(cái)融合的有效性受到了一定的阻礙。但是，隨著但數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷完善與發(fā)展，使得業(yè)財(cái)融合所具備的功效與作用發(fā)揮得越來越充分，促進(jìn)了銀行的可持續(xù)化發(fā)展的實(shí)現(xiàn)。