大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析

王 娜(聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院)

■ 前言

我國的綜合國力正在不斷提升，因此對稅收部門業(yè)務(wù)工作而言，必須要順應(yīng)信息化以及大數(shù)據(jù)化的發(fā)展方向，與各個(gè)企業(yè)在市場中既健康又穩(wěn)定的發(fā)展有很大關(guān)系。與此同時(shí)，企業(yè)在市場中的競爭環(huán)境愈加激烈，通過引進(jìn)成熟的先進(jìn)技術(shù)，為企業(yè)保持或提升在市場中的價(jià)值，并且有利于企業(yè)在市場中占據(jù)一定的地位，競爭實(shí)力也隨之不斷提高。企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)十分重要，但也存在很多風(fēng)險(xiǎn)因素。因此，企業(yè)必須做好自身的稅收管理工作，保證多方利益。企業(yè)要想良性發(fā)展，在稅收風(fēng)險(xiǎn)方面，必須建立健全滿足企業(yè)發(fā)展的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以此來有效控制稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：第一，納稅成本的降低依賴于企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)；第二，通過企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提高國家稅收部門的稅收征收工作效率。

■ 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢

在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的背景下，企業(yè)的稅收管理、籌劃工作將有眾多機(jī)遇，這對企業(yè)的事務(wù)管理工作有積極意義。劉盛桐談到新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有利于企業(yè)自身管理水準(zhǔn)以及自身利益的最大化，對于稅收風(fēng)險(xiǎn)而言，更是最大限度降低甚至是規(guī)避。強(qiáng)調(diào)了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的背景下，非常有利于企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，更是推動(dòng)企業(yè)的稅收管理等創(chuàng)新發(fā)展，因此大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理愈加重要，優(yōu)化的稅收管理有利于企業(yè)良性發(fā)展。

李珊珊強(qiáng)調(diào)了大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用，分別為：第一，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以對不集中的數(shù)據(jù)信息加以整合，并從中識別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即整體推動(dòng)企業(yè)的資源整合；第二，在實(shí)現(xiàn)稅收工作信息化的基礎(chǔ)上，可有效提高工作效率及質(zhì)量，同時(shí)研究相關(guān)部門的評估方式，還可規(guī)避自身的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

■ 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問題

不管何種企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在，因此，在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中依舊存在很多問題。

(一))納稅意識淡薄

某些企業(yè)會(huì)根據(jù)自身的資金狀況上繳稅款，存在偷稅漏稅等違法行為，此時(shí)各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便滋生，企業(yè)利益遭到損害。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制尚未完善

雖然在大數(shù)據(jù)背景下，信息化更有利于企業(yè)發(fā)展，但是我國諸多企業(yè)的管理機(jī)制還需進(jìn)一步完善。企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，來源于企業(yè)自身的管理機(jī)制。若管理機(jī)制不完善，會(huì)對企業(yè)融資等方面造成嚴(yán)重的不利影響。

(三)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性不高及財(cái)務(wù)核算質(zhì)量低

企業(yè)財(cái)務(wù)信息與企業(yè)的快速發(fā)展牢牢掛鉤，若部分企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整合不及時(shí)，信息收集不及時(shí)，并且存在漏洞時(shí)，會(huì)導(dǎo)致相關(guān)信息不準(zhǔn)確，真實(shí)度低下，由此一來，必然出現(xiàn)或潛藏很多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，影響企業(yè)發(fā)展。

(四)企業(yè)相關(guān)稅務(wù)人員技能欠缺

大數(shù)據(jù)背景下，專業(yè)技術(shù)人才備受企業(yè)青睞，因此財(cái)務(wù)系統(tǒng)的專業(yè)人員配置很大程度上決定了企業(yè)的市場競爭軟實(shí)力。目前，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員并非專業(yè)人員，無法專業(yè)解讀稅務(wù)事務(wù)，更無法對其風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行充分認(rèn)識，還無法通過專業(yè)的眼光來預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)因素，因此會(huì)讓企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率增大。

■ 基于大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對策略

社會(huì)在飛速發(fā)展，稅收制度也在不斷改革，于企業(yè)而言，應(yīng)該建立健全自身的大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)、人工智能等相關(guān)管理制度。企業(yè)要想更好地發(fā)展，走在大數(shù)據(jù)時(shí)代的隊(duì)伍中，打破自身停滯不前的狀態(tài)，就必須從各個(gè)方面提升企業(yè)自身的軟實(shí)力，才能緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步。針對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，有以下幾點(diǎn)應(yīng)對策略。

(一)加強(qiáng)稅務(wù)管理觀念

企業(yè)相關(guān)財(cái)稅人員必須高度關(guān)注行業(yè)的發(fā)展方向，并且掌握足量的大數(shù)據(jù)知識，日常業(yè)務(wù)工作中，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，利用信息化手段和專業(yè)知識進(jìn)行稅收政策等變化的解讀與應(yīng)對，從而冷靜面對企業(yè)相關(guān)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，縱觀各種規(guī)模的企業(yè)出現(xiàn)的不同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，單純地提升財(cái)務(wù)以及稅務(wù)管理等工作并無法規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)。不僅財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員要樹立高度的稅收意識，相關(guān)企業(yè)的管理人員更應(yīng)該有識別風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行合作，對稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格把控，加大財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度，從而在正確的稅收意識基礎(chǔ)上，加上專業(yè)業(yè)務(wù)能力，進(jìn)而在財(cái)務(wù)人員層面，可有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)與稅收機(jī)關(guān)的溝通

有效的評估工作主要以稅務(wù)局為準(zhǔn)，對企業(yè)的敏感環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提煉，促使相關(guān)企業(yè)自主規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，除不斷加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)能力外，還應(yīng)該和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系溝通，不斷地請教學(xué)習(xí)，以此來加強(qiáng)稅務(wù)局與企業(yè)的溝通力度，從而提前做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，來預(yù)防企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?；蛘呤窃谄髽I(yè)出現(xiàn)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)與相關(guān)工作人員進(jìn)行聯(lián)系，盡快找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其原因并盡早消除。

與此同時(shí)，企業(yè)必須將大數(shù)據(jù)反饋的信息進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況以及國家稅收政策，從而將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效控制在可控范圍內(nèi)，以此來減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

(三)完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)手段作為有力的技術(shù)支撐，應(yīng)該被企業(yè)充分利用，因?yàn)槠髽I(yè)若完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在此基礎(chǔ)上，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)來進(jìn)行管理非常有效。第一，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善、稅務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)范都依賴于企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r；第二，制定崗位責(zé)任制度，即對企業(yè)的每個(gè)崗位職責(zé)進(jìn)行具體劃分，明確責(zé)任，尤其對于稅務(wù)人員，更要具體到人，做好監(jiān)督工作，并落實(shí)到位，對于各個(gè)崗位的責(zé)任要明確，做好稅務(wù)管理相關(guān)的監(jiān)督落實(shí)工作，業(yè)務(wù)流程上的每個(gè)部門都有著重要的作用，除管理機(jī)制外，流程上的各個(gè)細(xì)節(jié)也至關(guān)重要。

(四)大數(shù)據(jù)和稅務(wù)籌劃進(jìn)行有機(jī)結(jié)合

對管理人員而言，財(cái)務(wù)籌劃難度較高，因此要充分利用大數(shù)據(jù)。進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要借助國家相關(guān)的稅收政策，充分了解企業(yè)的稅法要求，關(guān)注納稅指標(biāo)，及時(shí)掌握其變化，進(jìn)行綜合分析。大數(shù)據(jù)和稅務(wù)籌劃的有機(jī)結(jié)合，包含稅務(wù)籌劃相關(guān)的一系列管理及操作流程等，專職人員應(yīng)該對行業(yè)籌劃進(jìn)行研究，對各種風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等進(jìn)行充分了解，從而實(shí)現(xiàn)突破。大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢日益明顯，為企業(yè)稅務(wù)指標(biāo)提供一定的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)結(jié)合自身情況，必須要確保稅務(wù)籌劃的合理性、科學(xué)性，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃。

(五)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部稅務(wù)評估工作

企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行稅務(wù)評估。該項(xiàng)舉措是企業(yè)最直接的評估工作，并進(jìn)行定期評估。該過程中，審查人員必須對企業(yè)納稅款進(jìn)行嚴(yán)格審查，若發(fā)現(xiàn)問題必須及時(shí)糾正。企業(yè)在納稅風(fēng)險(xiǎn)評估的過程中，再加上大數(shù)據(jù)技術(shù)的支撐，財(cái)務(wù)人員要能夠?qū)Ω黝愶L(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)判，并分析各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及出現(xiàn)的原因等。因此，建立企業(yè)內(nèi)部完善的自我評估機(jī)制，對納稅風(fēng)險(xiǎn)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估分級，并結(jié)合多方面因素對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的危害性評估。定期展開風(fēng)險(xiǎn)評估工作，有助于各類企業(yè)在整體上提升相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

■ 總結(jié)

綜上所述，信息化的市場環(huán)境依賴于大數(shù)據(jù)技術(shù)的支撐，企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展與大數(shù)據(jù)密切聯(lián)系。要想大數(shù)據(jù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效，必須依賴于有效的策略。大數(shù)據(jù)背景下的市場競爭環(huán)境日益激烈，企業(yè)必須將大數(shù)據(jù)作為有力的工具，并建立一定的稅務(wù)意識，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)與稅務(wù)局相關(guān)的聯(lián)系，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，及時(shí)開展企業(yè)內(nèi)部的自我評估工作，爭取將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低或消除。