基于風險管理的企業(yè)內部控制重構研究

喬峰燕

（航空工業(yè)機關服務中心，北京 100000）

內部控制與風險管理對企業(yè)的發(fā)展具有極為深遠的影響力，就企業(yè)內部控制而言，顧名思義是指企業(yè)在發(fā)展過程中所構建的用于內部管理的控制體系，而企業(yè)風險管理則是指企業(yè)在開發(fā)某一項目或完成某一業(yè)務時，以企業(yè)管理和經營執(zhí)行作為基礎，對其中的各個組成部分以及運行環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，能夠讓企業(yè)及時的發(fā)現(xiàn)其中存在的隱患問題，幫助企業(yè)規(guī)避經濟損失等風險。內部控制與風險管理存在較大的內部聯(lián)系，二者的默契配合，能夠讓企業(yè)運行中的常規(guī)性風險與非常規(guī)性風險都得到良好的控制，使得企業(yè)能夠規(guī)避這些風險或將這些風險對企業(yè)的負面作用降低到最小的范圍之內。由此可見，對基于風險管理的企業(yè)內部控制重構進行探究是十分必要的，具體策略綜述如下。

一、企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀及存在問題

（一）風險管理意識薄弱

在新時期多數(shù)企業(yè)都得到了新的發(fā)展機會，擴大了企業(yè)的規(guī)模，這也就使得企業(yè)將面臨更大的風險挑戰(zhàn)，在市場、運行、信貸等方面的風險數(shù)值大幅度地上升。但在這樣的環(huán)境下，部分企業(yè)卻并未做到對風險管理的重視，存在較為嚴重的風險管理意識薄弱的問題，進而導致企業(yè)內部控制系統(tǒng)中的風險識別、風險評價、風險反應機制等方面的構建都有所欠缺，無法幫助企業(yè)應對突發(fā)性的風險問題，并且還在日常的日常風險排查上存在一定的疏忽問題，使得企業(yè)的發(fā)展受到了較多的因素的影響[1]。

（二）內部控制的組織機構不合理

我國的企業(yè)在近些年的發(fā)展極為迅速，這與我國社會優(yōu)化速度的提升具有直接的關系，但就實際調查結果顯示，部分企業(yè)雖然借著良好的社會發(fā)展趨勢，呈現(xiàn)出了一定的經營成果，但卻通常無法堅持較長的時間，而造成這一情況出現(xiàn)的根本原因則在于企業(yè)在內部控制的組織機構的構建上存在較大的不合理性，未能做到清楚的劃分責權、產權等，使得企業(yè)的內部結構混亂，部分問題無法被及時的發(fā)現(xiàn)并解決，大大地影響了企業(yè)的長久發(fā)展。

（三）缺乏有效的風險防范措施

在資本市場環(huán)境中，企業(yè)所面臨的風險與收益往往是成正比的，企業(yè)面對的風險較低，則對應的企業(yè)獲得的經濟利益也相對較少，而企業(yè)想要獲得更高的收益，則必然需要面臨較大的風險問題。想要降低這些風險，讓企業(yè)保持穩(wěn)定的運行狀態(tài)，企業(yè)就必須對風險管理重視起來，落實企業(yè)內部控制重構工作。但在實際的企業(yè)運行中，部分企業(yè)卻并未做到這一點，一味地想要獲取更多的利益，忽視了風險管理的重要性，進而導致企業(yè)在缺乏有效的風險防范措施的支持的狀態(tài)下，在各個方面都出現(xiàn)了嚴重的問題，導致企業(yè)損失嚴重。

二、企業(yè)內部控制體系重構的政策建議

（一）積極完善公司治理與內部控制環(huán)境

想要讓基于風險管理的企業(yè)內部控制重構發(fā)揮作用，企業(yè)就必須滿足其完善公司治理與內部控制環(huán)境的前提條件，首先，加強對領導層面的思想意識的更新的重視，使得企業(yè)的領導層面能夠認識到風險管理重要性。而后，在股權文化等方面的建設上投入足夠的時間與精力，使得企業(yè)的運行表象和內在能夠達到一致，從而達成基于風險管理的企業(yè)內部控制重構，促進企業(yè)發(fā)展的目的。

（二）建立健全內部控制的相關機制

企業(yè)內部控制結構的不合理，是導致企業(yè)在發(fā)展的過程中受到較大的打擊的主要原因，為改善這些問題，企業(yè)必須對建立健全內部控制的相關機制重視起來，以健全的風險管理機制作為依托力量，幫助企業(yè)克服發(fā)展中的諸多困難。首先，就內部控制的相關機制中的補償機制的重構而言，補償機制是預防機制的一種，能夠有效地規(guī)避企業(yè)風險管理失控的情況的出現(xiàn)幾率。而想要讓補償機制發(fā)揮作用，企業(yè)就必須加強對企業(yè)員工的培養(yǎng)，使其能夠獲得提升自身的素質與能力的機會，從而從人力資源的角度，讓補償機制的落實得到保障，呈現(xiàn)出良好的作用效果。其次，企業(yè)應當積極的完善反饋機制，使得企業(yè)中的問題能夠通過可靠的通道傳遞到管理部門，讓企業(yè)能夠及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中的問題，及時地加以解決，從而實現(xiàn)規(guī)避風險的目的[2]。

（三）完善企業(yè)風險預警體系

風險預警體系的構建在企業(yè)內部控制重構中占據(jù)了極為關鍵的部分，對企業(yè)能夠盡快地發(fā)現(xiàn)風險問題，并做好預防工作具有直接的影響。因此，企業(yè)應當對完善企業(yè)風險預警體系重視起來，首先，企業(yè)應當在風險管理方面樹立起科學的思想與觀念，從整體的角度重新審視企業(yè)的運行狀態(tài)，以及企業(yè)在運行的過程中面對的主要風險問題，總結出這些風險對企業(yè)的運行的影響力，從而以此為依據(jù)為企業(yè)風險預警體系的重構奠定基礎。其次，企業(yè)在市場中面對的風險大多是動態(tài)的，企業(yè)想要實現(xiàn)有效的風險預警，占據(jù)主動位置，就必須加強對市場中的各個方面的信息的監(jiān)控，做好相應的記錄工作，分析市場的動態(tài)變化規(guī)律，以這些信息和規(guī)律作為依托，通過綜合性的分析的方式客觀地預判企業(yè)在發(fā)展過程中可能出現(xiàn)或遇到的風險問題，使得企業(yè)能夠在有效的時間內提前做好應對措施，更好地迎接或規(guī)避這些風險，為企業(yè)的運行的穩(wěn)定性提供堅實的保障。

結語：總而言之，隨著時代的發(fā)展與科技的進步，我國的經濟得到了快速的發(fā)展，市場中的企業(yè)的數(shù)量也隨之越來越多，這為我國的綜合國力的持續(xù)性增強提供了源源不斷的支持力量，但與此同時也讓新的問題隨之產生，企業(yè)想要在競爭日益激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，降低管理風險，就必須加強基于風險管理的企業(yè)內部控制重構。