新業(yè)態(tài)下中小企業(yè)如何創(chuàng)新財務管理

龔 翠(麻城市財政局)

在信息技術的不斷進步、消費者水平和需求的不斷擴大以及產業(yè)轉型等因素的催化下，各產業(yè)逐漸趨向新業(yè)態(tài)發(fā)展。新業(yè)態(tài)是順應時代潮流、符合社會發(fā)展規(guī)律的一種新型產業(yè)組織形態(tài)，它是將不同產業(yè)間的企業(yè)各部門戰(zhàn)略價值鏈和社會產業(yè)鏈環(huán)節(jié)進行科學分離、有機整合以及與互聯(lián)網信息技術嫁接的新型產業(yè)組織形態(tài)。簡單來說，就是融合了互聯(lián)網信息技術的產業(yè)間的跨界整合。由于產業(yè)組織狀態(tài)發(fā)生更新變化，為了適應產業(yè)發(fā)展狀態(tài)，各產業(yè)的中小型企業(yè)也應當在企業(yè)內部做出相應的調整。其中，財務管理就是一項需要進行創(chuàng)新管理的重點部分。

■ 中小企業(yè)財務管理的基本運行模式

中小企業(yè)指的是在人員數(shù)量和經營規(guī)模方面相對較小的企業(yè)，按照企業(yè)劃分標準被分為三種企業(yè)形態(tài)，分別是中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)。中小企業(yè)在增加就業(yè)、推動社會經濟、穩(wěn)定社會發(fā)展中具有重要的戰(zhàn)略意義，是國民經濟結構中不可缺少的一部分。由于中小企業(yè)具有財務資源有限、人員數(shù)量少、營收低等特點，所以，管理組織和管理機制相對簡單，在管理過程中管理步驟也相對會被簡化。

財務管理對任何企業(yè)來說都非常重要，是企業(yè)管理的重要組成部分。實際上，在中小企業(yè)的財務管理方面，也存在相應的基本運行模式。首先，企業(yè)在建立之初都會制定財務管理的基本制度，包括對職務、批準、信息、審計等方面的控制和管理，科學的制度能為財務的有效管理提供一個行使規(guī)范。其次，設定管控資金運行流程。財務管理的核心內容就是管控資金的運行流程，基本流程包括前期籌資、融資、資金用途、產出效益以及風險評估等環(huán)節(jié)。最后，在財務管理過程中控制對外投資。對外投資能獲取利益，同時也能帶來風險。所以，企業(yè)在財務管理中要做到投資來源準備、可行性報告、投資效益分析和風險評估等各項內容。這些基本內容在財務管理的制度、資金、投資方面形成了財務管理的基本運行模式。

■ 中小企業(yè)財務管理中存在的缺陷

（一）財務管理程序不具備規(guī)范性

由于中小企業(yè)人員少、企業(yè)內部組織結構簡單，同時，企業(yè)管理是由企業(yè)的所有者直接管理。這種直接管理方式具有一定的隨意性，管理方法隨著管理者的主觀意愿所變化。所以，難免會有在財務管理方面事項程序不規(guī)范的情況出現(xiàn)。財務管理程序不具備規(guī)范性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)缺乏財務管理程序規(guī)范章程。規(guī)范的制度章程是企業(yè)財務管理的重要前提，它對財務管理人員處理財務管理事項時進行制約、規(guī)范和提供方法指導。第二，財務管理人員沒有完善的現(xiàn)金管理辦法，在管理現(xiàn)金時沒有做好資金收支計劃，造成現(xiàn)金保存過多或現(xiàn)金匱乏的現(xiàn)象出現(xiàn)。第三，財務管理人員對各項應收賬款的憑證資料管理不當，沒有獨立的存放地點，容易遺失賬款憑證資料。同時，對應收賬款的回收不及時，拖延既定的回收時間，就會造成應收款回收困難。

（二）籌融資能力差，財務資源薄弱

由于中小企業(yè)的規(guī)模和產業(yè)能力有限，在融資渠道方面不具備直接融資的能力，大部分中小企業(yè)都不利用直接融資渠道進行債券、股權以及風投的方式進行融資。所以，間接融資方式是中小企業(yè)的主要融資渠道，主要的形式就是由銀行貸款給中小企業(yè)。然而，在銀行貸款方面也存在一定的缺陷。大部分商業(yè)銀行的服務對象都是大型企業(yè)，對中小企業(yè)的貸款扶持業(yè)務較少，這就使得中小企業(yè)陷入了“麥克米倫缺陷”。除此之外，隨著各行業(yè)中小企業(yè)數(shù)量不斷增多，市場競爭力也在不斷擴大。所以，在銀行針對中小企業(yè)的信貸業(yè)務中，就會有銀行難以正確識別優(yōu)質企業(yè)、中小企業(yè)競爭壓力大等問題出現(xiàn)，導致某些優(yōu)質企業(yè)及高效益的項目產品無法獲得銀行貸款，得不到資金扶持。

（三）財務管理人員缺乏專業(yè)能力

中小企業(yè)運行規(guī)模小，在選拔財務管理人員方面采取的選拔標準不嚴謹，或者直接由企業(yè)所有人負責財務管理工作。財務管理是一項相對復雜的工作，它是關于投資、融資、現(xiàn)金流量以及利潤分配的有效管理，是企業(yè)管理中一項重要組成部分。要做好財務管理，就要求參與財務管理人員具備較高的專業(yè)素養(yǎng)，明確自身的目標和職能，對資本投融資有深刻的理解。同時，還要具備評估市場風險和計算利潤的能力。除此之外，最重要的是要管理好運營資金，其中包括保持資金的收支平衡、維持現(xiàn)金周轉平衡、制定各事項的費用預算、對資金進行合理分配以及在最大程度上節(jié)約開支，為企業(yè)節(jié)省支出費用。這些相關要求極其復雜，所以，財務管理人員一定要具備高水準的專業(yè)素養(yǎng)才能更好地服務于中小企業(yè)。

■ 中小企業(yè)財務管理的創(chuàng)新對策

（一）健全企業(yè)財務管理機制

雖然中小企業(yè)在生產和人員方面的規(guī)模相對來說很小，但是在財務管理方面也要具備相應的管理機制。財務管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，正常和科學的財務管理機制是保證企業(yè)資金正常運行的必要前提，它將企業(yè)管理系統(tǒng)中的各個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，并對各個環(huán)節(jié)具有相互作用能力。如果要想保證財務流動正常運行、財務管理機制正常運轉，那么就要制定企業(yè)財務管理制度，對財務管理人員的具體工作方向進行約束、規(guī)范和指導。制定企業(yè)財務管理制度，要依據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務相關制度，結合企業(yè)內部結構以及實際情況來制定，要明確規(guī)定財務管理的基本任務、基本方法、資本金管理、負債管理、流動資產管理、長期資產管理、成本費用管理等各個管理事項，內容覆蓋要全面細化，對財務管理的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范。除此之外，財務管理事項必須由專業(yè)的財務人員管理，不能由企業(yè)所有者直接管理。

（二）搭建企業(yè)財務信息管理平臺

現(xiàn)如今，互聯(lián)網信息科技高速發(fā)展，企業(yè)內部要根據(jù)時代背景和社會發(fā)展現(xiàn)狀做出相應的調整和改革。企業(yè)要借助互聯(lián)網信息技術，結合傳統(tǒng)的財務信息管理方式，搭建企業(yè)財務信息管理平臺，將互聯(lián)網信息管理應用于企業(yè)的業(yè)務流程管理中，開創(chuàng)一個集財務報告、業(yè)務數(shù)據(jù)、審核、批準、財務資料管理等相關信息為一體的企業(yè)內部財務云管理平臺。這種方式可以將企業(yè)內財務的各項信息匯總、收集，實現(xiàn)統(tǒng)一管理，在財務信息上報和財務審批流程中，做到統(tǒng)一審批。一方面，能免去原有手工報告收集和歸檔的流程，另一方面，也能節(jié)省人工和時間，提升工作效率，使財務管理更具有規(guī)范性和有效性。除了在信息管理方面運用互聯(lián)網手段外，在財務的內部控制方面也同樣可以運用互聯(lián)網手段。

（三）提高財務管理人員的業(yè)務素養(yǎng)

財務管理人員是財務管理工作的主導，所以，必須要求其具備專業(yè)的財務管理素養(yǎng)，才能將企業(yè)財務管理做到最高水平。首先，企業(yè)在選拔財務管理人員時，就要以高要求、高水準來選拔，不能因為企業(yè)生產規(guī)模小就隨意選擇，財務管理人員的專業(yè)性是保證財務工作良好運轉的基本要求。其次，要培養(yǎng)財務管理人員依法辦事和規(guī)避風險的意識。財務管理人員應該熟悉國家財務類的相關法律法規(guī)，要求他們一定要依據(jù)法律規(guī)定執(zhí)行財務管理工作，保證財務工作的各事項合法合規(guī)。同時，財務管理人員一定要有認識風險和規(guī)避風險的意識。最后，企業(yè)應制定對財務管理人員的能力培養(yǎng)計劃，不僅要求財務管理人員定期參加培訓，學習相關知識，企業(yè)還要在每個年度或者季度對財務管理人員進行相應的專業(yè)能力水平測試，激勵他們主動進行業(yè)務技術的學習。

（四）拓展融資籌資渠道

中小企業(yè)融資、籌資困難一直是一個長期且難以解決的問題。為了擴展市場，促進市場經濟蓬勃發(fā)展，國家對中小企業(yè)的政策扶持也在一直強化推進中。但是，除了依靠國家的扶持，中小企業(yè)自身也應該充分發(fā)揮能動性，借助互聯(lián)網的發(fā)展平臺，創(chuàng)新和拓展融資和籌資渠道。傳統(tǒng)中小企業(yè)應該充分了解新業(yè)態(tài)中各產業(yè)的發(fā)展模式、管理模式以及融資籌資方式，對其發(fā)展模式進行借鑒和學習，結合自身企業(yè)發(fā)展狀況，對企業(yè)的發(fā)展模式和管理模式進行改革和創(chuàng)新，努力提升企業(yè)自身的實力和信譽。除此之外，中小企業(yè)還應該充分了解國家的扶持政策，確定各種要求、條件和限制，及時更改自身缺陷，創(chuàng)新良好的產品業(yè)務，以此來爭取政府的政策支持，在多渠道、多方面進行融資和籌資，拓寬籌融資渠道。

■ 總結

為了順應新業(yè)態(tài)的發(fā)展趨勢，針對中小型企業(yè)在財務管理方面存在的缺陷，本文從四個方面提供了財務管理的創(chuàng)新對策，以供參考。