電力企業(yè)教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本精益管理分析

楊禹莎

(國(guó)網(wǎng)上海市電力公司培訓(xùn)中心，上海 200438)

教育培訓(xùn)項(xiàng)目是電力企業(yè)儲(chǔ)備中的重要類型之一，主要投入方向?yàn)閺?qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)人員隊(duì)伍建設(shè)，提升職工能力素質(zhì)等，是抓好全面從嚴(yán)治黨和隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)世界一流城市電力物聯(lián)網(wǎng)的重要投入和必要手段。教育培訓(xùn)項(xiàng)目是國(guó)網(wǎng)上海市電力公司培訓(xùn)中心重要成本投入項(xiàng)目，占到成本的50%以上。對(duì)推動(dòng)教育培訓(xùn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本深化應(yīng)用工作具有重要意義，能夠夯實(shí)此類項(xiàng)目的預(yù)算編制、控制和評(píng)價(jià)閉環(huán)管理，為進(jìn)一步提質(zhì)增效打好基礎(chǔ)。

目前教育培訓(xùn)項(xiàng)目從財(cái)務(wù)專業(yè)管理看，每個(gè)項(xiàng)目未精細(xì)到各類成本組成，在預(yù)算編制、控制和分析評(píng)價(jià)各階段，僅體現(xiàn)項(xiàng)目總費(fèi)用，未細(xì)化到具體組成，不能支撐進(jìn)一步的精益管理工作。本文重點(diǎn)對(duì)電力企業(yè)教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本精益管理進(jìn)行分析。

1 教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本管理的目標(biāo)及組成

教育培訓(xùn)項(xiàng)目在預(yù)算管理各階段的各類費(fèi)用組成不明確，不能進(jìn)行精細(xì)管理，使組成費(fèi)用的合理、合規(guī)性難以管控，在項(xiàng)目管理的各個(gè)階段難以精細(xì)把控。通過(guò)深度解剖教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本的組成，建立層次清晰、分類明確的多維成本組成體系，使成本管理評(píng)價(jià)對(duì)象至項(xiàng)目中的更小管理界面。以分析教育培訓(xùn)項(xiàng)目的成本利用效率為目標(biāo)，量化分析成本投入經(jīng)濟(jì)性。

1.1 推動(dòng)教育培訓(xùn)項(xiàng)目業(yè)務(wù)信息數(shù)字化管理

推動(dòng)教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本組成相關(guān)數(shù)據(jù)管理統(tǒng)一，促進(jìn)業(yè)務(wù)信息數(shù)字化管理。系統(tǒng)梳理教育培訓(xùn)項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)類型、業(yè)務(wù)管理流程和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，橫向聯(lián)通、縱向貫通，規(guī)范完善工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)工單和成本票據(jù)等信息。通過(guò)有效整合財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，建立可計(jì)量、可追溯、可視化價(jià)值流動(dòng)通道，實(shí)現(xiàn)教育培訓(xùn)項(xiàng)目業(yè)財(cái)信息輸入多元、管理統(tǒng)一、輸出同源。

1.2 推動(dòng)構(gòu)建教育培訓(xùn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本體系建設(shè)

推動(dòng)教育培訓(xùn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本的本地化應(yīng)用：一是教育培訓(xùn)項(xiàng)目費(fèi)用組成精細(xì)化、系統(tǒng)化應(yīng)用，基于項(xiàng)目管理平臺(tái)、企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)系統(tǒng)，設(shè)計(jì)教育培訓(xùn)費(fèi)專業(yè)模塊，實(shí)現(xiàn)教育培訓(xùn)項(xiàng)目精細(xì)化成本分析、標(biāo)準(zhǔn)成本的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)；二是建立教育標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)整系數(shù)，基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、教育業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)成本的調(diào)整系數(shù)，適應(yīng)不同情況下使用需要，建立調(diào)整機(jī)制，動(dòng)態(tài)調(diào)整。

1.3 為深化成本分析促進(jìn)成本精益管控打好基礎(chǔ)

深化成本流動(dòng)分析，促進(jìn)成本精益管控?；诮逃嘤?xùn)項(xiàng)目業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)貫通，關(guān)聯(lián)匹配業(yè)務(wù)信息與價(jià)值信息，逐層歸集成本，夯實(shí)多維成本展示分析基礎(chǔ)。一是基于典型項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)目錄的映射關(guān)系，分類型構(gòu)建典型項(xiàng)目庫(kù)，提升教育培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算與執(zhí)行編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。二是基于教育培訓(xùn)項(xiàng)目與職工人數(shù)、資產(chǎn)、售電量等的對(duì)應(yīng)關(guān)系，形成教育培訓(xùn)與支出合理性的成本分析管控機(jī)制。

1.4 推動(dòng)教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本歸集促進(jìn)產(chǎn)出精準(zhǔn)評(píng)價(jià)

深化成本投入分析，促進(jìn)投入產(chǎn)出精準(zhǔn)評(píng)價(jià)?；诮逃嘤?xùn)項(xiàng)目與培訓(xùn)對(duì)象維度的明細(xì)成本，將教育培訓(xùn)項(xiàng)目通過(guò)培訓(xùn)對(duì)象進(jìn)行成本歸集，實(shí)現(xiàn)具體崗位人員的教育培訓(xùn)費(fèi)用的量化，豐富績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和組織績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)。

電力企業(yè)教育培訓(xùn)儲(chǔ)備項(xiàng)目共分職工培訓(xùn)類、人才評(píng)價(jià)類、培訓(xùn)開(kāi)發(fā)類、培訓(xùn)購(gòu)置類和生產(chǎn)輔助技改(大修)類這5類項(xiàng)目，按照預(yù)算金額分為限上、限下和零星項(xiàng)目。職工培訓(xùn)類和人才評(píng)價(jià)類限上、限下項(xiàng)目須開(kāi)展可行性研究，零星項(xiàng)目須做好需求說(shuō)明。

2 教育培訓(xùn)項(xiàng)目管理流程現(xiàn)狀

(1)可研評(píng)審。由公司人資部門(mén)同意組織項(xiàng)目評(píng)審，財(cái)務(wù)部、經(jīng)研院共同參與評(píng)審。對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施必要性、可研經(jīng)濟(jì)性財(cái)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行評(píng)審，重點(diǎn)審核項(xiàng)目開(kāi)展意義必要性，以及各項(xiàng)支出費(fèi)用的合理性?？裳性u(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，可以予以儲(chǔ)備。

(2)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。按項(xiàng)目在項(xiàng)目管理平臺(tái)進(jìn)行儲(chǔ)備。每個(gè)教育培訓(xùn)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備導(dǎo)入時(shí)包含27個(gè)字段，具體字段如下：項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目所屬單位、利潤(rùn)中心、項(xiàng)目分類、實(shí)施范圍、房產(chǎn)性質(zhì)、房產(chǎn)編號(hào)、一級(jí)分類、二級(jí)分類、三級(jí)分類、培訓(xùn)班次、培訓(xùn)人次、培訓(xùn)人×天數(shù)、立項(xiàng)原因、項(xiàng)目主要內(nèi)容、開(kāi)工時(shí)間、竣工時(shí)間、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、總費(fèi)用、可研評(píng)審意見(jiàn)、可研批復(fù)文號(hào)、項(xiàng)目等級(jí)、國(guó)網(wǎng)評(píng)分、省級(jí)評(píng)分、地市評(píng)分、備注。

(3)預(yù)算安排。經(jīng)過(guò)“二下二上”程序，經(jīng)國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)部、公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，列入年度預(yù)算。

(4)訂單支付。教育培訓(xùn)項(xiàng)目費(fèi)用支付時(shí)，以線下單據(jù)、ERP記賬憑證方式發(fā)生，系統(tǒng)中信息僅為“憑證號(hào)、憑證文本、承諾項(xiàng)目名稱、基金中心名稱”。

目前的教育培訓(xùn)項(xiàng)目管理模式和系統(tǒng)存在以下問(wèn)題：未形成精細(xì)成本組成；無(wú)法將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)，教育對(duì)象與訂單進(jìn)行關(guān)聯(lián)校核；未實(shí)現(xiàn)信息數(shù)字化管理，無(wú)法支持進(jìn)一步的精細(xì)化管理。因此，教育培訓(xùn)項(xiàng)目管理模式無(wú)法滿足業(yè)務(wù)信息數(shù)字化管理、教育項(xiàng)目成本精細(xì)化分析、成本流動(dòng)分析、成本精益管控等的要求，有必要進(jìn)行精益化管理研究。

3 教育項(xiàng)目費(fèi)用精益管理方案

3.1 管理優(yōu)化方案

(1)可研評(píng)審階段，審核費(fèi)用組成明細(xì)表。按照不同類別項(xiàng)目，要求對(duì)費(fèi)用組成明細(xì)進(jìn)行審核，出具可研評(píng)審意見(jiàn)時(shí)附表單，將總費(fèi)用與分項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行固化。要求項(xiàng)目單位給出涉及的培訓(xùn)人員清單。

(2)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備階段，錄入分項(xiàng)費(fèi)用及培訓(xùn)對(duì)象。在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備時(shí)，除錄入可研報(bào)告、評(píng)審意見(jiàn)等材料，將費(fèi)用組成明細(xì)表及培訓(xùn)對(duì)象清單一并錄入項(xiàng)目管理平臺(tái)。

(3)訂單支付階段，要求訂單包含費(fèi)用組成明細(xì)表及培訓(xùn)對(duì)象。訂單支付時(shí)，要求業(yè)務(wù)部門(mén)在填寫(xiě)訂單的基礎(chǔ)上，附上費(fèi)用組成明細(xì)表及培訓(xùn)對(duì)象清單。對(duì)費(fèi)用組成明細(xì)及培訓(xùn)對(duì)象進(jìn)行審核。

(4)后評(píng)價(jià)階段，按單位、人員歸集，分析質(zhì)效。對(duì)不同類型項(xiàng)目的總費(fèi)用、明細(xì)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，分析標(biāo)準(zhǔn)成本的偏差率；歸集到培訓(xùn)對(duì)象，對(duì)每個(gè)單位、每個(gè)員工的培訓(xùn)費(fèi)用進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

3.2 表單優(yōu)化方案

表單改造內(nèi)容包括：一是增加明細(xì)信息，按照費(fèi)用組成要求，精細(xì)費(fèi)用明細(xì)組成，以便于按照成本組成明細(xì)進(jìn)行計(jì)算、審核、分析；二是增加人員、業(yè)務(wù)動(dòng)因信息，對(duì)教育培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用與人員、業(yè)務(wù)動(dòng)因進(jìn)行關(guān)聯(lián)，以便于按照人員、業(yè)務(wù)進(jìn)行教育費(fèi)用的歸集。

按照不同類別項(xiàng)目，對(duì)費(fèi)用明細(xì)組成表單進(jìn)行審核，可研批復(fù)時(shí)附表單，將總費(fèi)用與分項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行固化。

3.2.1 職工培訓(xùn)類表格優(yōu)化

原項(xiàng)目管理平臺(tái)中教育培訓(xùn)錄入表單信息包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號(hào)、一級(jí)分類、二級(jí)分類、三級(jí)分類、培訓(xùn)班次、培訓(xùn)人次、培訓(xùn)人×天數(shù)及總費(fèi)用等，共計(jì)36條信息。按照教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本精細(xì)管理需求，職工培訓(xùn)類項(xiàng)目需要增加18類信息。

(1)增加費(fèi)用與人員動(dòng)因分析所需信息具體如下。

項(xiàng)目類型(Z1)：管理類、技能類、技術(shù)類和經(jīng)營(yíng)類。

培訓(xùn)對(duì)象(Z2)：明確對(duì)象涉及的崗位及人員。用以分析崗位接受培訓(xùn)情況，歸集崗位教育培訓(xùn)費(fèi)用。明確培訓(xùn)提升的相關(guān)業(yè)務(wù)。

培訓(xùn)內(nèi)容(Z3):明確具體的培訓(xùn)內(nèi)容，涉及的培訓(xùn)業(yè)務(wù)。需要為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的需求說(shuō)明或可研報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行提煉，字?jǐn)?shù)不少于20字、不多于200字。

培訓(xùn)期次(Z4):明確培訓(xùn)期次。

每期天數(shù)(Z5):明確培訓(xùn)每期天數(shù)。

每期人數(shù)(Z6):明確培訓(xùn)每期人數(shù)。

總?cè)颂?Z7):明確培訓(xùn)總?cè)颂鞌?shù)。

培訓(xùn)時(shí)間(Z8)：填寫(xiě)培訓(xùn)擬開(kāi)展的月份。

申報(bào)部門(mén)(Z16):填寫(xiě)項(xiàng)目申請(qǐng)部門(mén)，明確培訓(xùn)對(duì)象的部門(mén)。用以分析部門(mén)接受培訓(xùn)情況，歸集部門(mén)教育培訓(xùn)費(fèi)用。

聯(lián)系人(Z17):明確培訓(xùn)項(xiàng)目申請(qǐng)聯(lián)系人。

聯(lián)系電話(Z18):明確培訓(xùn)項(xiàng)目申請(qǐng)聯(lián)系人電話。

(2)增加成本精細(xì)化分析所需信息具體如下。

教師酬金(Z9)：根據(jù)培訓(xùn)總天數(shù)×教師每天酬金計(jì)算。用以統(tǒng)計(jì)分析教師酬金占總費(fèi)用的比例、培訓(xùn)天數(shù)、教師酬金單價(jià)。

教材講義費(fèi)(Z10)：由課程實(shí)際需求產(chǎn)生。用以統(tǒng)計(jì)分析教材講義費(fèi)占總費(fèi)用的比例。

實(shí)操材料費(fèi)(Z11)：由課程實(shí)際需求產(chǎn)生。用以統(tǒng)計(jì)分析實(shí)操材料費(fèi)占總費(fèi)用的比例。

班務(wù)管理費(fèi)、雜費(fèi)(Z12)：根據(jù)(培訓(xùn)總天數(shù)+2)×2×單天管理費(fèi)。用以統(tǒng)計(jì)分析班務(wù)管理費(fèi)、雜費(fèi)占總費(fèi)用的比例、培訓(xùn)天數(shù)、班務(wù)管理費(fèi)、雜費(fèi)單價(jià)。

學(xué)員食宿費(fèi)(Z13)：培訓(xùn)總天數(shù)×學(xué)員單天食宿費(fèi)。用以統(tǒng)計(jì)分析學(xué)員食宿費(fèi)占總費(fèi)用的比例、培訓(xùn)天數(shù)、學(xué)員食宿費(fèi)單價(jià)。

總費(fèi)用(Z14)：明確培訓(xùn)總費(fèi)用。

人天費(fèi)用(Z15)：明確培訓(xùn)人天費(fèi)用。

3.2.2 人才評(píng)價(jià)類表格優(yōu)化

按照教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本精細(xì)管理需求，職工培訓(xùn)類項(xiàng)目需要增加16類信息。

(1)增加費(fèi)用與人員動(dòng)因分析所需信息具體如下。

評(píng)價(jià)對(duì)象(Z1)：明確評(píng)價(jià)人員涉及的崗位及人員。用以分析崗位人才評(píng)價(jià)情況，歸集崗位教育培訓(xùn)費(fèi)用。明確人才評(píng)價(jià)相關(guān)的業(yè)務(wù)。

項(xiàng)目?jī)?nèi)容(Z2)：明確人才評(píng)價(jià)具體內(nèi)容。須為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的需求說(shuō)明或可研報(bào)告內(nèi)容的提煉，字?jǐn)?shù)不少于20字、不多于200字。

評(píng)價(jià)期次(Z3)：明確人才評(píng)價(jià)其次。

評(píng)價(jià)天數(shù)(Z4)：明確人才評(píng)價(jià)天數(shù)。

評(píng)價(jià)人數(shù)(Z5)：明確人才評(píng)價(jià)人數(shù)。

總?cè)舜?Z6)：填寫(xiě)人才評(píng)價(jià)總?cè)舜巍?/p>

評(píng)價(jià)時(shí)間(月份)(Z7)：填寫(xiě)人才評(píng)價(jià)擬開(kāi)展的月份。

申報(bào)部門(mén)(Z8)：填寫(xiě)項(xiàng)目申請(qǐng)部門(mén)，明確人才評(píng)價(jià)項(xiàng)目申請(qǐng)的部門(mén)。用以分析部門(mén)人才評(píng)價(jià)支出情況，歸集部門(mén)教育培訓(xùn)費(fèi)用。

聯(lián)系人(Z9)：明確培訓(xùn)項(xiàng)目申請(qǐng)聯(lián)系人。

聯(lián)系電話(Z10)：明確培訓(xùn)項(xiàng)目申請(qǐng)聯(lián)系人電話。

(2)增加成本精細(xì)化分析所需信息具體如下。

命題費(fèi)(Z11)：明確命題費(fèi)組成。

裁判費(fèi)(Z12)：明確裁判費(fèi)組成。

閱卷費(fèi)(Z13)：明確閱卷費(fèi)組成。

班務(wù)管理費(fèi)、雜費(fèi)等(Z14)：明確班務(wù)管理費(fèi)、雜費(fèi)等組成。

學(xué)員食宿費(fèi)(Z15)：明確學(xué)員食宿費(fèi)組成。

總費(fèi)用(Z16)：明確培訓(xùn)總費(fèi)用。

人次費(fèi)用(Z17)：明確培訓(xùn)人次費(fèi)用。

3.2.3 培訓(xùn)開(kāi)發(fā)類項(xiàng)目

按照教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本精細(xì)管理需求，培訓(xùn)開(kāi)發(fā)類項(xiàng)目需要增加17類信息.

(1)增加費(fèi)用與人員動(dòng)因分析所需信息具體如下。

培訓(xùn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目適用對(duì)象(Z1)：明確培訓(xùn)開(kāi)發(fā)課件培訓(xùn)的適用對(duì)象，包括崗位及人員。用以歸集崗位教育培訓(xùn)費(fèi)用。明確培訓(xùn)開(kāi)發(fā)課件涉及相關(guān)的業(yè)務(wù)。

項(xiàng)目?jī)?nèi)容(Z2)：明確培訓(xùn)開(kāi)發(fā)課件具體內(nèi)容。須為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的需求說(shuō)明或可研報(bào)告內(nèi)容的提煉，字?jǐn)?shù)不少于20字、不多于200字。

培訓(xùn)期次(Z3)：明確培訓(xùn)開(kāi)發(fā)課件預(yù)計(jì)培訓(xùn)期次。

培訓(xùn)天數(shù)(Z4)：明確培訓(xùn)開(kāi)發(fā)課件預(yù)計(jì)培訓(xùn)天數(shù)。

培訓(xùn)人數(shù)(Z5)：明確培訓(xùn)開(kāi)發(fā)課件預(yù)計(jì)培訓(xùn)人數(shù)。

總?cè)舜?Z6)：填寫(xiě)培訓(xùn)開(kāi)發(fā)課件培訓(xùn)總?cè)舜巍?/p>

培訓(xùn)時(shí)間(月份)(Z7)：填寫(xiě)培訓(xùn)開(kāi)發(fā)課件擬開(kāi)展培訓(xùn)使用的月份。

申報(bào)部門(mén)(Z14)：填寫(xiě)項(xiàng)目申請(qǐng)部門(mén)，明確培訓(xùn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)的部門(mén)。用以分析部門(mén)培訓(xùn)開(kāi)發(fā)支出情況，歸集部門(mén)教育培訓(xùn)費(fèi)用。

聯(lián)系人(Z15)：明確培訓(xùn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)聯(lián)系人。

聯(lián)系電話(Z16)：明確培訓(xùn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目申請(qǐng)聯(lián)系人電話。

(2)增加成本精細(xì)化分析所需信息具體如下。

開(kāi)發(fā)費(fèi)(Z8)：明確開(kāi)發(fā)費(fèi)組成情況。開(kāi)發(fā)費(fèi)用包括咨詢費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、開(kāi)發(fā)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)。

資料費(fèi)(Z9)：明確資料費(fèi)組成情況。資料費(fèi)用中包括了資料費(fèi)、證書(shū)費(fèi)、檢索費(fèi)、印刷出版費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)。

場(chǎng)地費(fèi)(Z10)：明確項(xiàng)目場(chǎng)所租金。場(chǎng)地費(fèi)為場(chǎng)所租金。

項(xiàng)目管理費(fèi)(Z11)：明確項(xiàng)目管理費(fèi)組成情況。項(xiàng)目管理費(fèi)包括辦公用品費(fèi)、項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)、稅費(fèi)。

外委費(fèi)(Z12)：明確外委費(fèi)組成情況。外委費(fèi)包括培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、開(kāi)發(fā)費(fèi)、測(cè)評(píng)費(fèi)、項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)。

服務(wù)費(fèi)(Z13)：明確服務(wù)費(fèi)組成情況。

4 教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本精益化優(yōu)化方案

4.1 現(xiàn)狀情況

教育培訓(xùn)費(fèi)通過(guò)ERP系統(tǒng)和集團(tuán)結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算，通過(guò)在ERP系統(tǒng)中生成采購(gòu)申請(qǐng)和訂單，然后進(jìn)行后續(xù)收貨、發(fā)票校驗(yàn)與付款流程。

4.2 系統(tǒng)改造目標(biāo)

(1)系統(tǒng)改造后教育培訓(xùn)項(xiàng)目的發(fā)生在ERP系統(tǒng)中全部通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)流程進(jìn)行管理，包括項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算執(zhí)行、采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單、收貨與服務(wù)確認(rèn)、發(fā)票校驗(yàn)與付款等流程?；跇I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保教育培訓(xùn)費(fèi)全流程線上數(shù)字化管理。

(2)在信息系統(tǒng)中建立標(biāo)準(zhǔn)成本庫(kù)，將教育培訓(xùn)的標(biāo)準(zhǔn)成本固化到ERP系統(tǒng)中，在業(yè)務(wù)流程中用于輔助生成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，或?qū)I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行校核，并根據(jù)校核結(jié)果進(jìn)行后續(xù)處理(警告、退回或人工審核、修改等)。

(3)原先線外流轉(zhuǎn)的單據(jù)，系統(tǒng)改造后對(duì)應(yīng)的填報(bào)、流轉(zhuǎn)、審核在ERP系統(tǒng)中執(zhí)行，并自動(dòng)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本規(guī)則進(jìn)行校核檢查(不高于標(biāo)準(zhǔn))。

4.3 總體實(shí)現(xiàn)方案

基于教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本精益化改造方案，改變?cè)袃H財(cái)務(wù)記賬憑證錄入系統(tǒng)的現(xiàn)狀，將教育培訓(xùn)項(xiàng)目相關(guān)的立項(xiàng)、預(yù)算，單據(jù)的填報(bào)、流轉(zhuǎn)、審核流程都納入信息系統(tǒng)處理。

通過(guò)對(duì)工單或內(nèi)部訂單，以及相關(guān)的采購(gòu)訂單等載體進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理，基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成/生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)教育培訓(xùn)項(xiàng)目全流程信息數(shù)字化管理，滿足教育培訓(xùn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本管理、成本流動(dòng)分析、成本精益管控等要求。

在業(yè)務(wù)全流程數(shù)字化的同時(shí)，在信息系統(tǒng)中建立標(biāo)準(zhǔn)成本規(guī)則庫(kù)，將教育培訓(xùn)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)成本規(guī)則固化到系統(tǒng)中?？稍跇I(yè)務(wù)流程中用于輔助生成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，或?qū)I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行校核，并根據(jù)校核結(jié)果進(jìn)行后續(xù)處理(警告、退回或人工審核、修改等)。

教育培訓(xùn)項(xiàng)目成本精益化改造有2種實(shí)現(xiàn)方案，具體如下。

(1)在項(xiàng)目管理平臺(tái)中對(duì)教育培訓(xùn)項(xiàng)目進(jìn)行儲(chǔ)備；業(yè)務(wù)單據(jù)的流轉(zhuǎn)和審批在項(xiàng)目管理平臺(tái)中執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)成本規(guī)則固化在項(xiàng)目管理平臺(tái)系統(tǒng)中。成本組成的精細(xì)統(tǒng)計(jì)、分析、審核功能更在項(xiàng)目管理平臺(tái)中實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目管理平臺(tái)將校核過(guò)的數(shù)據(jù)發(fā)送給ERP系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)基于校核過(guò)的數(shù)據(jù)進(jìn)行訂單的創(chuàng)建、收發(fā)貨/服務(wù)確認(rèn)、發(fā)票校驗(yàn)和付款；

(2)在項(xiàng)目管理平臺(tái)中對(duì)教育培訓(xùn)項(xiàng)目進(jìn)行儲(chǔ)備，業(yè)務(wù)的發(fā)起時(shí)由項(xiàng)目管里平臺(tái)將項(xiàng)目信息推送至ERP系統(tǒng)執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)成本規(guī)則固化在ERP系統(tǒng)中。成本組成的精細(xì)統(tǒng)計(jì)、分析、審核功能更在ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)。使用ERP系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)的預(yù)算控制、業(yè)務(wù)單據(jù)流轉(zhuǎn)、標(biāo)準(zhǔn)成本校核，以及后續(xù)的收發(fā)貨/服務(wù)確認(rèn)、發(fā)票校驗(yàn)和付款。

建議使用第2種方案，在ERP系統(tǒng)中執(zhí)行，系統(tǒng)流程較清晰，可靠性較高，改造工作量較小，可操作性強(qiáng)。但無(wú)論是第1種還是第2種方案，預(yù)估至少需要開(kāi)發(fā)以下功能。

(1)按照不同類型新增多個(gè)項(xiàng)目字段信息。

(2)新增標(biāo)準(zhǔn)成本規(guī)則庫(kù)的固化機(jī)制，增加對(duì)規(guī)則的新增、修改、刪除功能。

(3)新增教育培訓(xùn)費(fèi)的業(yè)務(wù)流程流轉(zhuǎn)與執(zhí)行功能。

(4)新增根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的校驗(yàn)和核查功能。

(5)新增教育培訓(xùn)費(fèi)的執(zhí)行過(guò)程與執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與分析功能。

(6)新增標(biāo)準(zhǔn)成本系數(shù)的維護(hù)功能。

(7)新增教育培訓(xùn)項(xiàng)目多維字段的統(tǒng)計(jì)、分析功能，按不同口徑歸集、分析成本情況。

5 應(yīng)用方案

(1)可研評(píng)審時(shí)單個(gè)項(xiàng)目成本合規(guī)性審核。在項(xiàng)目管理平臺(tái)內(nèi)，可以自動(dòng)實(shí)現(xiàn)審核職工培訓(xùn)類、人才評(píng)價(jià)類項(xiàng)目是否超過(guò)人天標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)費(fèi)用占比是否合理；自動(dòng)審核競(jìng)賽類項(xiàng)目是否超過(guò)單項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)費(fèi)用占比是否合理；自動(dòng)審核二類項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用占比是否符合要求。

(2)可研評(píng)審時(shí)單個(gè)項(xiàng)目成本組成分析。在項(xiàng)目管理平臺(tái)中，可以對(duì)單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行成本分析，形成圖表。

(3)可研評(píng)審時(shí)單個(gè)項(xiàng)目降成本成效分析。經(jīng)過(guò)一定年份數(shù)據(jù)的積累，可以形成不同類別項(xiàng)目成本庫(kù)。在評(píng)審時(shí)參照成本庫(kù)，分析項(xiàng)目的成本控制水平。

(4)預(yù)算執(zhí)行中的精細(xì)成本管控。預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)分項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行管控，避免分項(xiàng)費(fèi)用產(chǎn)生偏差。

(5)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中的基于單位的成本歸集與分析。項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行完成以后，可以實(shí)現(xiàn)基于被培訓(xùn)單位的教育培訓(xùn)費(fèi)用歸集。

(6)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中的基于部門(mén)、崗位的成本歸集與分析。項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行完成以后，可以實(shí)現(xiàn)基于被培訓(xùn)單位部門(mén)、崗位的教育培訓(xùn)費(fèi)用歸集。

(7)下年度可研評(píng)審時(shí)成本標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)。經(jīng)過(guò)一定年份數(shù)據(jù)的積累，可以形成不同類別項(xiàng)目成本庫(kù)，可以參照成本庫(kù)，制定下年項(xiàng)目?jī)?chǔ)備成本標(biāo)準(zhǔn)。