外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究

亓晶瑤

摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化和一體化的大環(huán)境下，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，成為全球貿(mào)易中不可或缺的一員。在全球范圍的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)既有機(jī)會(huì)，同時(shí)也面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是各種風(fēng)險(xiǎn)中極為重要的一部分。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于為企業(yè)營(yíng)造良好的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，有助于提升企業(yè)價(jià)值。如何管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至低水平是每個(gè)企業(yè)面臨的嚴(yán)峻課題。如今大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中都存在著諸多問(wèn)題，如缺乏完善的財(cái)務(wù)管理體系，外部籌資流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)大，匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)收賬款違約風(fēng)險(xiǎn)等。文章通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，結(jié)合外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的各種問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題，提出對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如通過(guò)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，以完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系;調(diào)節(jié)負(fù)債比例，加強(qiáng)合同管理解決籌資和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)改變結(jié)算方式，貨幣結(jié)算多樣化及風(fēng)險(xiǎn)來(lái)降低匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)建立應(yīng)收賬款管控制度和客戶(hù)信用檔案減小應(yīng)收賬款信用違約風(fēng)險(xiǎn)。文章試圖通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的研究，為現(xiàn)實(shí)中外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供意見(jiàn)參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);外貿(mào)企業(yè);問(wèn)題;對(duì)策

一、引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展及中國(guó)改革的深化，中國(guó)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變得越來(lái)越復(fù)雜。尤其對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，面臨的競(jìng)爭(zhēng)者來(lái)自于全球廣大的市場(chǎng)區(qū)域，加之國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜及多變，外貿(mào)企業(yè)的生存與發(fā)展也變得愈加困難。能在激烈競(jìng)爭(zhēng)中保持一定的競(jìng)爭(zhēng)地位及市場(chǎng)份額的企業(yè)必定有其自身資源的不可或缺，特有的經(jīng)營(yíng)方式，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控，尤其是對(duì)企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理及控制在企業(yè)的生存競(jìng)爭(zhēng)中變得越來(lái)越重要。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，只有從實(shí)質(zhì)角度提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，讓企業(yè)能從容應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境才能改善，企業(yè)價(jià)值才能得到提升。這也是目前境內(nèi)企業(yè)和國(guó)際相接軌的有效條件，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

（一）有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)適應(yīng)外部多變的宏觀(guān)環(huán)境

合理的債權(quán)配比可以讓企業(yè)在面臨外部環(huán)境變化時(shí)，降低其陷入債務(wù)危機(jī)的可能，從而根據(jù)外部環(huán)境的變化調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良性循環(huán)的環(huán)境。尤其對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效的財(cái)務(wù)管理所創(chuàng)造的國(guó)內(nèi)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境使其在眾多的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)者中獲得了最重要的基礎(chǔ)資源，從而提升其在國(guó)際環(huán)境中適應(yīng)能力。

（二）有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提升企業(yè)價(jià)值

提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，采用適合企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，有利于企業(yè)從外部籌措資金和吸引新股東加入，為企業(yè)發(fā)展提供后續(xù)融資渠道，從而為企業(yè)提供投資及營(yíng)運(yùn)資本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提升企業(yè)整體價(jià)值。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)管理起著至關(guān)重要的作用，且越來(lái)越受到企業(yè)的重視。但在現(xiàn)實(shí)中有眾多的企業(yè)因企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不善而使企業(yè)危機(jī)重重或陷入破產(chǎn)倒閉。在新時(shí)代背景下，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)日益明顯，未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展越來(lái)越趨向國(guó)際化、全球化。這既給中國(guó)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇，同時(shí)也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。與國(guó)內(nèi)貿(mào)易不同，國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)受影響的因素更多，風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型也更加復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也越大，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展， 同時(shí)也要兼顧企業(yè)自身的發(fā)展，外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面也存在著不同于國(guó)內(nèi)企業(yè)的很多問(wèn)題。

（一）缺乏科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理體系，企業(yè)應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化的能力差

復(fù)雜多變的外部環(huán)境常常是企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部根源。宏觀(guān)環(huán)境的變化是難以準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變的，而科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)會(huì)根據(jù)環(huán)境的變化適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)政策，做出對(duì)企業(yè)最有利的決策，從而減少環(huán)境的變化給企業(yè)帶來(lái)困難的可能性。目前，我國(guó)許多企業(yè)并沒(méi)有建立起科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，權(quán)責(zé)不明，沒(méi)有科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算和核算體系，致使企業(yè)面對(duì)外部環(huán)境的不利變化時(shí)手足無(wú)措，遭受巨大的財(cái)務(wù)困境。

處在全球競(jìng)爭(zhēng)格局中的國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)其生存競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加復(fù)雜。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和一體化的發(fā)展，任何一國(guó)環(huán)境變化帶來(lái)的不利影響都可能產(chǎn)生“蝴蝶效應(yīng)”，對(duì)全球化鏈條上的每個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體都會(huì)產(chǎn)生影響。由于經(jīng)濟(jì)增速減緩和全球市場(chǎng)的萎縮，外貿(mào)企業(yè)合同訂單驟減，運(yùn)輸成本大幅提高，固定成本增加，信用和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等一系列財(cái)務(wù)問(wèn)題，極大考驗(yàn)著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理能力。在面對(duì)這種突發(fā)性的危機(jī)，外貿(mào)企業(yè)由于缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系和危機(jī)意識(shí)，使得持續(xù)經(jīng)營(yíng)面臨極大挑戰(zhàn)。

（二）籌資與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)大

資金是企業(yè)發(fā)展的最基礎(chǔ)性資源，企業(yè)除了利用自有資金和留存收益外，其很大程度上可以通過(guò)外部籌資解決企業(yè)發(fā)展所需的資金。通過(guò)籌資，可以增加企業(yè)流動(dòng)資金，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)的生產(chǎn)能力，適度負(fù)債，利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，可以降低企業(yè)資本成本，提高企業(yè)信用。外貿(mào)企業(yè)融資可以增加企業(yè)創(chuàng)匯，增加企業(yè)進(jìn)出口額。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加深，無(wú)論在規(guī)模還是數(shù)量上，國(guó)際貿(mào)易都在不斷增加，從而增加了貿(mào)易的不確定性和貿(mào)易復(fù)雜性。 而通過(guò)籌資，外貿(mào)企業(yè)向客戶(hù)提供多種形式的服務(wù)，在獲得運(yùn)營(yíng)資金的同時(shí)，還能夠享受優(yōu)惠的信貸條件，提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。但從實(shí)際情況來(lái)看，外貿(mào)企業(yè)再外部籌資方面面臨著很大的困難。

我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)多數(shù)為小規(guī)模的勞動(dòng)密集型企業(yè)，企業(yè)管理制度不健全，尤其缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，使得企業(yè)壞賬增加，沒(méi)有完善的企業(yè)信用評(píng)估，很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得企業(yè)發(fā)展所需的資金。為了獲取客戶(hù)的訂單，很多企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式，這進(jìn)一步增加了企業(yè)現(xiàn)金流的緊張及對(duì)資金的需求，企業(yè)的流動(dòng)性受到影響，且賒銷(xiāo)可能導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)。由于外貿(mào)企業(yè)規(guī)模及經(jīng)營(yíng)所限，外貿(mào)企業(yè)的業(yè)績(jī)很難保持持續(xù)穩(wěn)定的增長(zhǎng)，短時(shí)間內(nèi)也不會(huì)有顯著的業(yè)績(jī)，制約了其從資本市場(chǎng)和風(fēng)險(xiǎn)投資獲得資金的可能性。

（三）匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

不同于國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的結(jié)算方式，外貿(mào)企業(yè)的各方必須確定一種貨幣作為合同的結(jié)算方式。一般而言，不是買(mǎi)方貨幣就是賣(mài)方貨幣。由于外匯匯率會(huì)隨著時(shí)間變化，外幣應(yīng)收及應(yīng)付款的價(jià)值也會(huì)隨之變化。這就給企業(yè)帶來(lái)了外匯結(jié)算中的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

在外匯風(fēng)險(xiǎn)存在的情況下，出口銷(xiāo)售的應(yīng)收賬款會(huì)根據(jù)外幣的升值或貶值發(fā)生應(yīng)收賬款的升值或貶值，隨之產(chǎn)生外幣交易的收益或損失。進(jìn)口業(yè)務(wù)形成的應(yīng)付賬款會(huì)根據(jù)外幣的升值或貶值發(fā)生應(yīng)付賬款的升值或貶值，隨之產(chǎn)生外幣交易的損失或收益。由于這種應(yīng)收和應(yīng)付款及外幣進(jìn)行交易結(jié)算而產(chǎn)生匯率結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)與外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)是客觀(guān)存在的。

近年來(lái)，由于人民幣升值壓力加大，外幣相對(duì)處于貶值狀態(tài)，使得外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)處境變得愈加嚴(yán)峻。國(guó)內(nèi)企業(yè)受人民幣升值影響，成本負(fù)擔(dān)不斷加重。特別是服裝，家具等低附加值的出口企業(yè)，利潤(rùn)大幅下滑，甚至陷入生產(chǎn)危機(jī)。而對(duì)于以分期付款結(jié)算的海外承包工程企業(yè)來(lái)說(shuō)，在結(jié)算期間人民幣升值將使其損失大部分利潤(rùn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)的加劇也增加了我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口量的不確定性，由于外貿(mào)企業(yè)難以準(zhǔn)確把握匯率的升降，而對(duì)于國(guó)際貿(mào)易中的盈虧性缺乏信心，進(jìn)而導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)不敢接合同期較長(zhǎng)的訂單。

（四）應(yīng)收賬款違約風(fēng)險(xiǎn)

相較國(guó)內(nèi)企業(yè)的應(yīng)收賬款來(lái)說(shuō)，外貿(mào)企業(yè)面臨著更大的收款違約風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)在與海外客戶(hù)簽訂合同時(shí)，多采用預(yù)付款，尾款加質(zhì)保金的付款方式，且尾款和質(zhì)保金都有一定的結(jié)算期限，外貿(mào)企業(yè)以應(yīng)收賬款掛賬。只有通過(guò)客戶(hù)驗(yàn)收并確保貨物質(zhì)量完好時(shí)，才會(huì)進(jìn)行尾款的結(jié)算。在這期間，會(huì)有很多不可控因素導(dǎo)致尾款無(wú)法收回。例如，貨物運(yùn)輸過(guò)程中受損，導(dǎo)致驗(yàn)收不合格;貨物沒(méi)有按期到達(dá)客戶(hù)指定地點(diǎn);客戶(hù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)困境，沒(méi)有錢(qián)付款。這些都可能導(dǎo)致賣(mài)方無(wú)法按期收回貨款。

另外，國(guó)際貿(mào)易環(huán)境紛繁復(fù)雜，客戶(hù)也多種多樣。外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展對(duì)外業(yè)務(wù)時(shí)出于對(duì)占有市場(chǎng)和吸引顧客的考慮盲目銷(xiāo)售商品，而忽視對(duì)客戶(hù)的了解，尤其對(duì)客戶(hù)信用的調(diào)查。從而使得一些別有用心的“潛在客戶(hù)”打著交易的幌子進(jìn)行欺詐。如客戶(hù)只付低于貨物成本的預(yù)付款進(jìn)行交易，等到出口方將貨物發(fā)到海外后，買(mǎi)方卻如石沉大海，杳無(wú)音信。賣(mài)方不得不承擔(dān)由此帶來(lái)的所有損失。近年國(guó)外買(mǎi)方信用違約發(fā)生的頻率提高，致使外貿(mào)企業(yè)出口收款風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加，嚴(yán)重侵害了企業(yè)出口收匯安全，使得外貿(mào)企業(yè)的資金流動(dòng)性和償付能力面臨著巨大的隱患。

四、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，建立完善的財(cái)務(wù)管理體系

1. 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)全員，尤其是高層管理者要從思想上重視財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立與否，運(yùn)行效果是否滿(mǎn)足既定目標(biāo)，都與高層管理者密切相關(guān)。高層管理者要以身作則，各種財(cái)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理體系的要求進(jìn)行，并將其推廣到全體員工，讓企業(yè)全員都意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要。通過(guò)健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2. 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展不僅取決于企業(yè)的盈利性，而更重要的是企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，持續(xù)健康的現(xiàn)金流狀況是企業(yè)發(fā)展的保障。企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表，建立全面預(yù)算，合理預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金的收支情況，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，采用適合企業(yè)的預(yù)算編制防范，為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，在環(huán)境發(fā)生不利變化時(shí)，可以使企業(yè)及早采取措施。

3. 完善財(cái)務(wù)管理流程

根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)際情況，認(rèn)真分析需要財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)， 包括銷(xiāo)售管理、成本管理、費(fèi)用管理以及出口退稅管理等， 逐條理清管理流程， 制訂相應(yīng)的管理措施，傳達(dá)到每個(gè)具體操作的財(cái)務(wù)人員， 并與業(yè)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)單據(jù)的銜接工作，以規(guī)范的財(cái)務(wù)管理帶動(dòng)規(guī)范的業(yè)務(wù)操作。

（二）優(yōu)化籌資模式，監(jiān)控企業(yè)流動(dòng)性

1. 適度負(fù)債，保持合理的債權(quán)比例

企業(yè)自身需合理管控債務(wù)比例，建立企業(yè)信用管理體系，使企業(yè)保持良好的信用記錄。加強(qiáng)同銀行金融機(jī)構(gòu)的溝通，本著成本和風(fēng)險(xiǎn)低的原則，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況申請(qǐng)適合企業(yè)發(fā)展的融資方式。

2. 加強(qiáng)進(jìn)出口訂單和合同的管理，增強(qiáng)流動(dòng)性

財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)監(jiān)督貨款收支，并檢查每一筆訂單的結(jié)算方式，對(duì)其產(chǎn)生的所有費(fèi)用進(jìn)行核算，如包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、進(jìn)出口關(guān)稅、傭金等。加強(qiáng)進(jìn)出口收付款管理，嚴(yán)格按照合同條款支付外匯款項(xiàng)。建立逾期賬款跟蹤制度，對(duì)于長(zhǎng)久未回收的應(yīng)收款項(xiàng)，及早與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通情況，查明原因，通過(guò)催收或控制發(fā)貨等方式減少壞賬的發(fā)生，增強(qiáng)公司現(xiàn)金流動(dòng)性，同時(shí)保持企業(yè)良好的支付款信用記錄，有利于企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)獲得融資。

3. 樹(shù)立長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)上，保持持續(xù)的增長(zhǎng)率，增加融資渠道

企業(yè)通過(guò)合理負(fù)債，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，增加經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量，監(jiān)控公司的流動(dòng)比率，保證有足夠的現(xiàn)金流償付現(xiàn)有的利息債務(wù)。穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流加上適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)比率是企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的基石，增加企業(yè)從資本市場(chǎng)獲得資金的可能性，拓展融資渠道。

（三）采用靈活的結(jié)算方式和金融工具減小匯率風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失

1. 采用靈活的結(jié)算方式

改變結(jié)算方式采取即期結(jié)算，盡量縮短結(jié)算時(shí)間，降低匯率變動(dòng)帶來(lái)的不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，減少匯兌損失。

2. 貨幣結(jié)算多樣化

根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，考慮不同貨幣對(duì)人民幣的匯率變化，采用對(duì)企業(yè)匯兌損失最小的外幣結(jié)算。隨著中國(guó)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)中的地位越來(lái)越重要，逐步推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)以人民幣進(jìn)行跨境結(jié)算，為其規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。中國(guó)政府已經(jīng)在部分城市推廣試點(diǎn)人民幣跨境業(yè)務(wù)結(jié)算，雖然目前還沒(méi)有全面展開(kāi)，但我們相信隨著中國(guó)對(duì)外貿(mào)易的進(jìn)一步擴(kuò)大及中國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中扮演的角色越來(lái)越重要，人民幣跨境結(jié)算并不是遙不可及的事。

3. 通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖工具減少匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

外貿(mào)企業(yè)以外幣結(jié)算時(shí)，可以通過(guò)各類(lèi)金融和非金融結(jié)構(gòu)提供的套期保值，遠(yuǎn)期結(jié)匯合同等金融工具在金融期貨市場(chǎng)對(duì)現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中的結(jié)算方式做相應(yīng)合理的對(duì)沖，以減少匯率帶來(lái)的結(jié)算損失。

（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管控，建立客戶(hù)信用檔案

1. 建立應(yīng)收賬款管控制度

企業(yè)在簽訂合同時(shí)，企業(yè)業(yè)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員聯(lián)合審核付款條款，不能因一時(shí)的利益而對(duì)客戶(hù)的苛刻付款條款作出讓步。只有從源頭上把控企業(yè)收款結(jié)算的管理，才能保證后續(xù)的收款安全。建立應(yīng)收賬款管控制度，對(duì)不同客戶(hù)不同賬期的應(yīng)收賬款進(jìn)行分類(lèi)追蹤管理，及時(shí)催款結(jié)匯。

2. 建立客戶(hù)信用檔案

對(duì)首次交易的客戶(hù)，通過(guò)銀行，其他客戶(hù)等多種途徑調(diào)查其信用狀況，對(duì)于缺乏信用的客戶(hù)，避免與其進(jìn)行交易。對(duì)于老客戶(hù)，要對(duì)其每筆交易進(jìn)行信用跟蹤，根據(jù)客戶(hù)的付款和信用情況，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。對(duì)于信用評(píng)級(jí)較高的客戶(hù)，可以通過(guò)調(diào)整信用條款促進(jìn)銷(xiāo)售，對(duì)于信用評(píng)級(jí)較低的客戶(hù)，則嚴(yán)格進(jìn)行信用交易審批制度。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因其客觀(guān)存在性及不可消除性，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理變得尤為重要。尤其對(duì)于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，使得我們?cè)谶M(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面也必須根據(jù)其實(shí)際情況，采取對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，這樣才能確保將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低水平，使企業(yè)獲得長(zhǎng)足穩(wěn)定的發(fā)展。

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（作者單位：中國(guó)石油集團(tuán)海洋工程設(shè)計(jì)院）