納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用探討

文/蒙雪嬌（萬寧萬維生物科技有限公司）

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)要想在激烈的競爭中站穩(wěn)腳步，不斷拓展企業(yè)自身業(yè)務的同時，應加強對財務管理的認識，通過納稅籌劃工作的開展，切實提升企業(yè)管理水平，為企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展提供保障。因此，企業(yè)在實踐工作開展階段，應認識到納稅籌劃工作的重要性，制定戰(zhàn)略性發(fā)展目標，將財務管理與納稅籌劃整合，全面展現(xiàn)工作效果，推進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、納稅籌劃概述

納稅籌劃主要就是對企業(yè)社會業(yè)務進行統(tǒng)一管理與規(guī)劃，結合實際情況制定相對較為完整的納稅方案，適應企業(yè)的未來發(fā)展，輔助企業(yè)實現(xiàn)節(jié)稅目標。納稅籌劃具備合法性、實效性及導向性特點，一般企業(yè)在籌劃工作開展階段，應圍繞財務管理現(xiàn)狀進行整合，加強對籌劃的認識，減輕稅收方面的負擔，實現(xiàn)對稅務風險的規(guī)避與處理，為企業(yè)財務管理工作提供保障。在納稅籌劃工作實踐開展階段，應遵循各項工作原則，全面優(yōu)化管理工作，切實展現(xiàn)納稅籌劃的效果，為企業(yè)發(fā)展提供更多保障。而且在稅收法律體系優(yōu)化與健全的支撐下，企業(yè)在運營階段應合理對多種工作進行規(guī)范，增強納稅籌劃效果，為企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)提供保障。

二、財務管理與納稅籌劃的關系

（一）目標相同

在企業(yè)發(fā)展運營階段，財務管理與納稅籌劃發(fā)揮不可替代的作用，而且二者在工作中目標相同，主要目的就是減少納稅成本、提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)資金流向形式包含支付稅款，在運用納稅籌劃時，可以對資金流向進行控制，控制納稅成本，保證企業(yè)自身利益。企業(yè)在納稅工作階段，應圍繞財務管理目標進行優(yōu)化控制，將實踐工作與納稅籌劃方案銜接，在財務規(guī)劃階段加強對數(shù)據(jù)信息把控的認識，制定符合企業(yè)當前形勢的納稅籌劃方案，切實提升整體管理效果。在財務決策工作中，納稅籌劃應管理企業(yè)運營狀況，并通過對涉稅數(shù)據(jù)的分析，透徹分析涉稅風險問題，以合理籌劃及多種工作提升財務決策的合理性，實時監(jiān)控財務工作內(nèi)容，以多種舉措保證財務工作的順利進行。

（二）內(nèi)容一致

從企業(yè)管理角度進行分析，財務管理與整合管理目標相同，主要就是保證企業(yè)穩(wěn)定運營，減少財務風險。通過納稅籌劃的引進，可以全面展開財務管理工作，提升資金籌劃、利潤分配及業(yè)務管理的水平。而且在企業(yè)整個籌資活動開展階段，科學合理籌劃納稅方案可以規(guī)避稅務風險，有效降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)納稅籌劃工作提供保障。在納稅籌劃階段，可以事先展開籌劃工作，控制資金的利用，把籌劃理念貫徹落實到財務管理活動當中，緊密聯(lián)系實際，履行企業(yè)納稅職責，避免受相關因素影響導致偷稅漏稅問題的產(chǎn)生。

三、企業(yè)財務管理中納稅籌劃的實踐應用措施

納稅籌劃是企業(yè)重要工作內(nèi)容，將其全面融入財務管理工作當中，有助于協(xié)調(diào)工作開展。因此，在新時代，企業(yè)應加強對納稅籌劃的重視，并根據(jù)財務管理工作情況合理展開籌劃工作，維護企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，建立可行性發(fā)展目標。

（一）籌資活動中的應用

企業(yè)在運營發(fā)展階段，通過籌資活動的開展可以保證企業(yè)運營資金充足，在此階段應用納稅籌劃可以展現(xiàn)其價值。目前國家政策對企業(yè)籌資稅收進行調(diào)整，企業(yè)在選擇籌資手段后，應根據(jù)實際情況對稅收政策進行規(guī)范，如權益與債務籌資方式，無論哪種方式的運用，都需要根據(jù)實際情況做好較為全面的規(guī)范工作，支撐后續(xù)工作順利進行。其中，權益籌資無法進行抵扣，而且主要是在稅后利潤進行支付，債務籌資則可以將支付利息在稅前扣除，實現(xiàn)有效控制稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標。所以說，企業(yè)籌資活動開展過程中，需要對納稅籌劃要點有充足掌握，在實際工作開展階段對不同稅收環(huán)節(jié)進行規(guī)范，制定科學合理的籌劃方案，突出納稅籌劃工作實效性，對稅收工作風險準確識別，以多種舉措做好防范工作，切實提升整體管理的效果，避免影響企業(yè)整體經(jīng)濟效益。

（二）投資活動中的應用

企業(yè)在發(fā)展運營階段，自身規(guī)模不斷增大，為促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)會根據(jù)實際情況展開投資活動，此環(huán)節(jié)工作涉及投資決策階段和投資落實階段，在實踐工作發(fā)展階段受一定因素影響及限制，若無法控制投資活動的開展，會制約企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，無法提升整體管理水平。因此，在投資活動開展階段，應通過納稅籌劃對工作模式進行改善，綜合考慮多種因素，選擇符合企業(yè)發(fā)展投資項目的活動內(nèi)容，協(xié)調(diào)控制投資活動，準確對投資活動進行調(diào)查。在投資決策工作階段，納稅籌劃工作應根據(jù)實際情況進行規(guī)范，全面掌握投資階段所面臨的風險，進而結合不同政策要求對稅收政策進行解析，嚴格按照稅收政策及企業(yè)自身情況對投資方案進行確定，實現(xiàn)對企業(yè)投資決策賦稅負擔的控制。在現(xiàn)有基礎上，企業(yè)投資活動的開展主要目的就是提高企業(yè)經(jīng)濟效益，使得企業(yè)朝目標方向發(fā)展，促進自身綜合能力的提升。

（三）營運活動中的應用

納稅籌劃工作的開展需要符合法律依據(jù)，符合國家針對稅收工作所提出的舉措，在法律法規(guī)的支撐下，規(guī)范處理企業(yè)納稅行為，使得企業(yè)根據(jù)自身需求科學合理融入納稅籌劃工作，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的同時，將納稅籌劃工作的價值充分展現(xiàn)，最大限度地節(jié)約成本。在企業(yè)經(jīng)營階段，可以從多個方面體現(xiàn)納稅籌劃的價值，如存貨計價的方法，若實踐方法不同，則貨物價值與銷售成本存在一定差距，不夠重視籌劃工作會導致企業(yè)納稅所得額受到影響；企業(yè)在運用不同折舊方法的過程中，在不同項目間會產(chǎn)生不同的折舊額，會影響生產(chǎn)中固定資產(chǎn)成本金額，進而會影響企業(yè)的整體利潤，企業(yè)在實踐工作階段應按照固定資產(chǎn)進行規(guī)范，選擇符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的折舊方法，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；采購與銷售活動中，不同活動稅負支出有著一定差異，以銷售展開分析，在選擇分期收款或賒銷方法時，可以延緩納稅的目標，為企業(yè)的發(fā)展提供保障；企業(yè)可以在經(jīng)營階段不斷加大研究費用，這樣有助于享受優(yōu)惠政策。而且企業(yè)經(jīng)營活動階段，納稅籌劃工作應按照實際情況進行規(guī)范，這樣有助于形成良好的協(xié)作關系，保證企業(yè)穩(wěn)定運行，切實提升財務管理水平，將納稅籌劃的作用及優(yōu)勢充分展現(xiàn)，杜絕不利影響及限制。

（四）利潤分配中的應用

利潤是企業(yè)發(fā)展中項目的收益，在進行利潤分配的過程中，會受到納稅籌劃工作的影響。在實踐工作開展階段，應根據(jù)國家政策變更或企業(yè)發(fā)展目標調(diào)整進行規(guī)范，支撐后續(xù)工作的順利運行。通常情況下，稅收政策調(diào)整對企業(yè)發(fā)展會產(chǎn)生一定的影響，企業(yè)應對財務相關舉措進行控制，對發(fā)展目標進行調(diào)整，合理展開稅收籌劃工作，增強企業(yè)的適應能力，使得企業(yè)在發(fā)展階段適應形勢，在稅收合理的情況下采取必要手段促進企業(yè)利益的提升。所以，對于利潤分配籌劃工作的開展，主要就是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況進行規(guī)范化控制，切實保證多種工作的有序進行，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

四、企業(yè)財務管理中納稅籌劃應用建議

財務管理所包含的內(nèi)容較多，實踐工作具有復雜性，若納稅籌劃效果無法保證，不僅會產(chǎn)生稅務風險，甚至會影響企業(yè)的運營。所以，在實踐工作開展階段，需要對現(xiàn)階段問題進行透徹分析，并通過健全多種舉措整合財務管理與納稅籌劃工作，切實將實踐工作價值體現(xiàn)。

（一）增強財務人員納稅意識

企業(yè)在進行納稅籌劃工作階段，應對財務人員提出一定要求，其不僅需要掌握基本財務知識，同時對納稅籌劃要點及原則要有一定掌握，實現(xiàn)合理把控，提高企業(yè)的財務管理水平。而且企業(yè)在實踐工作開展階段，應結合企業(yè)情況采取有效管理對策，保證企業(yè)自身利益，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。例如，企業(yè)為財務人員提供學習的機會，引導其對納稅知識及相關法律法規(guī)充分了解，掌握稅務風險防范知識，在實踐中結合企業(yè)的運營情況展開工作，為企業(yè)決策提供指導性建議。對于納稅籌劃階段潛在風險應根據(jù)實踐工作情況進行規(guī)范，將風險控制在一定范圍內(nèi)，避免風險影響制約企業(yè)的發(fā)展，切實保證企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。

（二）科學制定納稅籌劃方案

納稅籌劃方案的制定與財務管理效果聯(lián)系較為密切，在實踐工作開展階段，應圍繞企業(yè)籌資、投資及經(jīng)營活動情況進行，并從企業(yè)整體進行分析，預測企業(yè)未來發(fā)展方向，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。在落實財務管理工作階段，需要在納稅籌劃的基礎上展開，嚴格遵循稅務體系規(guī)劃，保證納稅籌劃方案制定的合理性。而且企業(yè)在運營階段，應具備資金支撐，這樣可以促進納稅籌劃工作的順利進行，減少不利影響及限制，為企業(yè)運營發(fā)展提供保障。

（三）正確領悟稅收知識

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中要想實現(xiàn)合理納稅，僅靠納稅籌劃方案的制定無法實現(xiàn)，還應該參考稅務部門頒布的政策，了解相關優(yōu)惠政策，保證合理納稅的同時，還可以享受稅收優(yōu)惠，減少企業(yè)的稅務支出，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。在籌劃與管理工作開展階段，納稅人應具備風險意識，主動學習相關稅收知識，并正確領悟知識，探究相關優(yōu)惠政策，將企業(yè)利益放在首要位置。只有充分領悟稅收知識，才可以結合稅額要求進行投資規(guī)劃，根據(jù)實際情況調(diào)整稅務政策，按照國家規(guī)定合理避稅。在此項工作開展階段，企業(yè)應注重財務數(shù)據(jù)的采集與處理，了解稅收抵扣政策，根據(jù)企業(yè)納稅情況制定針對性籌劃方案，有效控制納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

（四）不可抵扣業(yè)務的合理化處理

企業(yè)在發(fā)展階段會出現(xiàn)部分與法律法規(guī)要求偏離的業(yè)務，這些業(yè)務無法順利進行稅務抵扣。對此，在實踐處理問題階段，企業(yè)應結合自身情況展開財務管理工作，詳細記錄稅務金額，對無法抵扣的部分進行處理，防止出現(xiàn)越權的情況，切實保證整體工作效果的提升。例如，針對平銷返利情況，應嚴格遵循相關要求進行處理，認真對待可能違背法律標準的事項，做好較為全面的防范舉措，避免問題的產(chǎn)生。所以說，企業(yè)財務人員在實踐展開工作階段，應嚴格遵循國家法律標準，根據(jù)實踐工作內(nèi)容進行規(guī)范化處理，避免受人為因素影響企業(yè)的運營發(fā)展。例如，在分析銀行貸款問題時，應加強對管控工作的重視，在貸款執(zhí)行階段對可能面臨的風險進行預測，并做好較為全面的防范工作，提升各項問題處理的效果。

五、結束語

總而言之，財務管理作為企業(yè)運營發(fā)展的重要組成，為促進整體管理效果的提升，不僅需要及時轉變觀念，同時需要科學合理應用納稅籌劃，建立符合企業(yè)的籌劃方案，遵循法律法規(guī)要求，選擇符合企業(yè)發(fā)展的資金籌集方案，拓展企業(yè)資金使用渠道，減少不必要的風險，全面保證企業(yè)整體經(jīng)濟效益。因此，納稅籌劃在實踐應用階段，應保證納稅工作的合法性，并通過風險控制保證企業(yè)的整體利益，促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。