制造業(yè)精益化資金管理淺析

文/唐東暉 李昕（中國(guó)電建集團(tuán)透平科技有限公司）

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液，貫穿于企業(yè)生存發(fā)展的始終。資金管理對(duì)內(nèi)通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金管理，延伸到產(chǎn)、供、銷、研各項(xiàng)業(yè)務(wù)前端；對(duì)外呈現(xiàn)窗口特質(zhì)，連接銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)，通過(guò)資金資源的流轉(zhuǎn)和配置，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供決策支持和資源保障，資金管理水平的高低對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展具有重要作用。

一、精益化資金管理概論

精益化資金管理應(yīng)立足于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和重點(diǎn)任務(wù)，以精益化的管理思維、理念和模式，通過(guò)審視、改造企業(yè)資金管理鏈條，提升資金使用效率，打造價(jià)值創(chuàng)造型的資金管理體系，滿足企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的要求。

（一）精益化資金管理要求企業(yè)不斷加強(qiáng)業(yè)財(cái)深度融合，提升跨界合作能力

企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)不是獨(dú)立運(yùn)行的體系，業(yè)務(wù)無(wú)法融入財(cái)務(wù)會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)工作缺乏價(jià)值導(dǎo)向，經(jīng)營(yíng)效益低下；財(cái)務(wù)脫離業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也會(huì)失去生命力，無(wú)法滿足會(huì)計(jì)可靠性、及時(shí)性、謹(jǐn)慎性和相關(guān)性的質(zhì)量要求。財(cái)務(wù)人員需理解企業(yè)整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程，及時(shí)識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的漏洞，并且探究出深層次根源，合理調(diào)用企業(yè)資源、協(xié)調(diào)各部門改善企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，構(gòu)建符合企業(yè)發(fā)展模式的精益財(cái)務(wù)管理體系，并在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不斷對(duì)體系進(jìn)行修正。

（二）精益化資金管理要求注重全面性

企業(yè)需要加強(qiáng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的調(diào)研，重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與企業(yè)資金管理之間的有機(jī)聯(lián)系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程有一個(gè)清晰全面的了解，不能以某一鏈接、某一過(guò)程或者某一部門為資金管理的基點(diǎn)，而是應(yīng)全面系統(tǒng)地審視企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程，分析企業(yè)價(jià)值流和內(nèi)部關(guān)鍵績(jī)效數(shù)據(jù)。

（三）精益化資金管理要求轉(zhuǎn)變管理思維、管理理念和管理模式

精益化轉(zhuǎn)型的方式方法多種多樣，但無(wú)一例外需要轉(zhuǎn)變企業(yè)和管理人員的管理思維、管理理念和管理模式，充分認(rèn)識(shí)資金管理的價(jià)值創(chuàng)造職能，充分發(fā)揮各個(gè)職能人員和部門的主觀能動(dòng)性，組織、協(xié)調(diào)、指揮和控制企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債端涉及的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以盤活存量資產(chǎn)，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)行效益。

（四）精益化資金管理要求標(biāo)準(zhǔn)化的流程、制度

標(biāo)準(zhǔn)化才能保證精益化轉(zhuǎn)型的結(jié)果和持續(xù)改進(jìn)。轉(zhuǎn)型既需企業(yè)自上而下的推動(dòng)，又需要員工自下而上的變革，而標(biāo)準(zhǔn)化的流程、制度才可以保證精益化轉(zhuǎn)型的果實(shí)，一個(gè)良好的資金管理體系需賦予企業(yè)持續(xù)改進(jìn)的動(dòng)力，確保企業(yè)持續(xù)前進(jìn)。

二、制造業(yè)精益化資金管理存在的問(wèn)題

與其他行業(yè)相比，制造業(yè)，尤其大型專用設(shè)備制造業(yè)，其廠房建設(shè)、材料購(gòu)買、研發(fā)支出投入巨大、耗時(shí)較長(zhǎng)；技術(shù)含量高，工藝制造標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，對(duì)新技術(shù)的投入和更新需求強(qiáng)烈；生產(chǎn)的組織和企業(yè)的運(yùn)行需要投入大量人力，因此具有資本密集、技術(shù)密集及勞動(dòng)密集的特點(diǎn)。當(dāng)前，制造業(yè)精益化資金管理水平普遍不高。

（一）資金占用量較大，流動(dòng)性較差

由于制造業(yè)的技術(shù)投入及資本投入較大，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、研發(fā)支出等營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目占用的資金量更大，其中原材料成本占產(chǎn)品生產(chǎn)成本比重通常達(dá)80%以上，企業(yè)墊資嚴(yán)重。而制造企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常一次性交付，不按項(xiàng)目進(jìn)度收取進(jìn)度款，企業(yè)中間成果無(wú)法及時(shí)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，回款周期長(zhǎng)，企業(yè)存貨及應(yīng)收賬款高企，資金流動(dòng)性較低。同時(shí)，制造業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)反映規(guī)模和效益的指標(biāo)偏重，如營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、新簽合同量等，反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和效率的指標(biāo)偏輕，如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等，導(dǎo)致企業(yè)普遍強(qiáng)調(diào)規(guī)模而忽視總體運(yùn)營(yíng)效率，加劇了資產(chǎn)低效運(yùn)營(yíng)，影響了企業(yè)流動(dòng)性。

（二）管理粗放，資金管理效益性較低

一是現(xiàn)階段部分制造企業(yè)并未建立完善的資金預(yù)算及資金計(jì)劃管理機(jī)制，資金計(jì)劃分析不細(xì)致、決策過(guò)程不科學(xué)，沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)有限資源的配置和管控能力，未對(duì)企業(yè)進(jìn)行全局性、統(tǒng)籌性安排，難以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的精益化管理。部分制造企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與計(jì)劃情況相脫節(jié)，資金預(yù)算控制與資金支出相脫節(jié)，預(yù)算管理總體處于一個(gè)比較粗放的水平。二是行業(yè)內(nèi)普遍重視制造技術(shù)和工藝的演進(jìn)和優(yōu)化，缺乏現(xiàn)代科學(xué)的管理手段，使之在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有起到相應(yīng)的作用。三是裝備制造行業(yè)產(chǎn)品本身毛利率較低，但圖規(guī)模、保交付，為維護(hù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，在外部環(huán)境不明朗的情況下，依然大規(guī)模、持續(xù)性墊資投入原材料等資源，忽略市場(chǎng)訂單質(zhì)量和合同履約風(fēng)險(xiǎn)，大大降低了企業(yè)效益，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)甚至出現(xiàn)潛虧。

（三）內(nèi)部控制薄弱，資金管理安全性較弱

企業(yè)通常對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行不到位、責(zé)任不清晰、管理不到位，近年甚至出現(xiàn)大量資金挪用、資金舞弊等風(fēng)險(xiǎn)事件。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱，跑冒滴漏較為普遍，采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等環(huán)節(jié)控制不到位，如對(duì)公司應(yīng)收賬款控制不到位，購(gòu)貨方拖欠的應(yīng)收賬款沒(méi)有及時(shí)收回導(dǎo)致后續(xù)催收困難，形成壞賬影響企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)；對(duì)投資活動(dòng)缺乏理性分析，盲目投資最終使得公司資產(chǎn)負(fù)債率高企，出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境；盲目擴(kuò)大生產(chǎn)，使得存貨一直積壓，“兩金”高企，企業(yè)無(wú)法及時(shí)回血；融資缺乏計(jì)劃，企業(yè)杠桿過(guò)高，財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下等。

（四）資金來(lái)源有限，資金鏈風(fēng)險(xiǎn)性較高

金融機(jī)構(gòu)對(duì)制造行業(yè)普遍缺乏融資支持，盡管國(guó)家大力引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)支持制造業(yè)發(fā)展，但制造企業(yè)仍面臨融資難困境，制造業(yè)貸款占銀行貸款比例仍不足30%。從銀行角度來(lái)說(shuō)，授信審批權(quán)限上收，行業(yè)整體不良率較高，銀行傳統(tǒng)投融資體系不適應(yīng)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)較高的制造企業(yè)，使得金融資源配置重點(diǎn)仍以龍頭企業(yè)、上市公司等為主，對(duì)技術(shù)密集型、科技型制造企業(yè)缺乏支持。從企業(yè)角度來(lái)看，部分制造企業(yè)“擔(dān)保鏈”“資金鏈”風(fēng)險(xiǎn)仍突出，債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)較高，企業(yè)逃廢債，一定程度上影響到銀行的積極性。企業(yè)面臨融資資源有限、融資成本較高、融資渠道單一、斷貸風(fēng)險(xiǎn)較高的困難。由于企業(yè)墊資周期較長(zhǎng)，現(xiàn)金回收比例較低，在滿足人工支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用等現(xiàn)金開支后，企業(yè)多使用應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付端供應(yīng)鏈金融等形式支付供應(yīng)商欠款，票據(jù)到期后剛性兌付壓力較大，資金鏈風(fēng)險(xiǎn)突出。

（五）手段單一，資金管理信息化程度較低

隨著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代數(shù)字技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)處理方式、管理模式等得到很大改變。受資金投入、人才缺乏、觀念落后、基礎(chǔ)條件限制等諸多因素影響，制造企業(yè)信息化開發(fā)與應(yīng)用水平參差不齊，仍有很大一部分企業(yè)的信息化建設(shè)只解決了財(cái)務(wù)核算和部分業(yè)務(wù)模塊的開發(fā)與應(yīng)用，無(wú)法滿足業(yè)財(cái)資稅共享的一體化要求，不適應(yīng)端到端打通業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)體系的要求。

三、制造業(yè)精益化資金管理策略

精益化管理視角下，企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)建立在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)之上，資金管理流程的優(yōu)化以生產(chǎn)管理模式為基礎(chǔ)。制造業(yè)精益化資金管理應(yīng)做到如下幾個(gè)方面：

（一）提升資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，增加資金流動(dòng)性

一是對(duì)外提升創(chuàng)現(xiàn)能力。企業(yè)應(yīng)改變重生產(chǎn)規(guī)模輕資產(chǎn)質(zhì)量的思維，源頭上獲取高質(zhì)量市場(chǎng)訂單，減少應(yīng)收賬款資金占用，提升資產(chǎn)收益，增強(qiáng)資金流動(dòng)性。企業(yè)要加強(qiáng)客戶信用管理，減少合同履約風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的信用評(píng)級(jí)政策，從客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件等方面入手，評(píng)判客戶經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，減少應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。從源頭上治理兩金問(wèn)題，加快兩金變現(xiàn)速度。二是對(duì)內(nèi)梳理和打通企業(yè)業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端的斷點(diǎn)，明晰企業(yè)資金管理關(guān)鍵要素，設(shè)計(jì)資金管理流程，將重要活動(dòng)和管理規(guī)則制度化、流程化，從根本上改變企業(yè)缺乏全局統(tǒng)籌的管理頑疾，加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)及銷售環(huán)節(jié)精益化資金管理，提升企業(yè)業(yè)財(cái)融合和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)整體效率。三是要堅(jiān)持創(chuàng)新思路，積極運(yùn)用結(jié)算支付新工具，盤活存量資產(chǎn)，創(chuàng)新銀行保證金、項(xiàng)目保證金回收方式，充分發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)資源集中對(duì)外部金融機(jī)構(gòu)的整體議價(jià)能力，降低保證金等受限資金比例，增強(qiáng)資金流動(dòng)性。

（二）科學(xué)制定采購(gòu)、生產(chǎn)計(jì)劃，進(jìn)一步提升資產(chǎn)流轉(zhuǎn)

制造業(yè)公司生產(chǎn)所需材料種類繁多，采購(gòu)形式多變且訂單數(shù)量龐大，企業(yè)要提前劃定用于材料采購(gòu)的計(jì)劃款項(xiàng)，要合理分配公司現(xiàn)存資源，提升公司資源利用率。采購(gòu)環(huán)節(jié)應(yīng)充分利用現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)，將采購(gòu)環(huán)節(jié)各項(xiàng)指標(biāo)錄入系統(tǒng)，以便隨時(shí)掌控庫(kù)存和經(jīng)營(yíng)狀況，并快速為企業(yè)制定采購(gòu)計(jì)劃提供數(shù)據(jù)支持，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理效率。建立預(yù)算機(jī)制，合理控制公司采購(gòu)成本。

存貨既是企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，也是企業(yè)兩金管控的重點(diǎn)，只有加快企業(yè)存貨的流轉(zhuǎn)，提高變現(xiàn)速度，形成良性循環(huán)，才能更好促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。企業(yè)需不斷推動(dòng)落實(shí)以銷定產(chǎn)、防止盲目排產(chǎn)，降低存貨儲(chǔ)備和資金占用。加快推進(jìn)生產(chǎn)過(guò)程信息化管理，結(jié)合成本精益核算做好統(tǒng)籌設(shè)計(jì)，打通各系統(tǒng)的“任督二脈”，提升集成性和數(shù)據(jù)共享度，改變公司存貨管理現(xiàn)狀。企業(yè)要優(yōu)化存貨管理體系，探索零存貨管理等先進(jìn)存貨管理理念，進(jìn)一步提升存貨周轉(zhuǎn)。

（三）加強(qiáng)資金管理計(jì)劃性，優(yōu)化效益類考核指標(biāo)，充分利用財(cái)務(wù)共享，提升資金管理效益

一是按照以收定支原則，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)備付及資金壓力預(yù)估、資金缺口預(yù)測(cè)和融資籌劃等，形成公司資金安排計(jì)劃。從資金流量、資金周轉(zhuǎn)速度、資金存量入手，通過(guò)年度業(yè)務(wù)預(yù)算、月度資金計(jì)劃，精準(zhǔn)預(yù)測(cè)企業(yè)最低現(xiàn)金持有量，保持合理的資金存量，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金流入及流出，做到事前有預(yù)測(cè)，事中有管控，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金鏈安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、融資三者的關(guān)系，精準(zhǔn)預(yù)測(cè)融資規(guī)模，滿足企業(yè)融資需求的同時(shí)，避免超預(yù)算融資。

二是增加效益類考核指標(biāo)，進(jìn)一步提升資金管理效益。在績(jī)效考核中，增加“兩金”考核、總資產(chǎn)凈利率等資產(chǎn)效率和盈利能力指標(biāo)，考核結(jié)果與企業(yè)工資總額、班子績(jī)效、主要領(lǐng)導(dǎo)任職評(píng)價(jià)掛鉤，進(jìn)一步把企業(yè)重點(diǎn)財(cái)務(wù)管理任務(wù)落實(shí)到人、崗位、部門。同時(shí)針對(duì)重點(diǎn)、緊急任務(wù)，適時(shí)改變考核權(quán)重和業(yè)務(wù)激勵(lì)力度，調(diào)動(dòng)職工管理積極性，引導(dǎo)落實(shí)管控目標(biāo)。

三是結(jié)合集團(tuán)資金管控趨于集中化的趨勢(shì)，按照企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)共享的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型趨勢(shì)在資金管理中對(duì)企業(yè)資金管理目標(biāo)和手段進(jìn)行重新定位。資金管理中既要通過(guò)資金池上劃下?lián)?、資金支付結(jié)算等方式集中資源、管控風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要保障下屬單位對(duì)資金的需求，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)、快速反應(yīng)、實(shí)時(shí)高效。結(jié)合集團(tuán)總部戰(zhàn)略財(cái)務(wù)定位，優(yōu)化資金管理體系要素，做到“有收有放，張弛有度，管控有效”，提升資金管理效益。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資金安全性

落實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的資金內(nèi)控監(jiān)管責(zé)任，做到權(quán)責(zé)清晰、制度完善。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)控審計(jì)部門在資金內(nèi)控方面的職責(zé)分工，業(yè)務(wù)部門對(duì)真實(shí)、必要性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門對(duì)合規(guī)性負(fù)責(zé)，內(nèi)控部門及審計(jì)部門發(fā)揮監(jiān)管、評(píng)價(jià)作用。明確日常監(jiān)控的具體工作程序，包括日常支付流程、大額資金使用、籌融資管理、對(duì)外投資決策、缺陷整改跟蹤等；明確資金內(nèi)控監(jiān)管的主要領(lǐng)域，關(guān)注重點(diǎn)、依據(jù)及監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)；明確實(shí)施內(nèi)控監(jiān)管的主要工具和手段，包括但不限于原始業(yè)務(wù)資料、系統(tǒng)數(shù)據(jù)、關(guān)鍵事項(xiàng)臺(tái)賬等。

（五）加強(qiáng)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)管控，提高企業(yè)資金安全

企業(yè)首先要培養(yǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，增強(qiáng)盈利能力和融資能力。制造企業(yè)只有通過(guò)降本增效提升產(chǎn)品毛利率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和盈利空間，才能從根本上降低對(duì)各類杠桿的依賴，從而進(jìn)一步提高對(duì)外融資能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，提高杠桿的結(jié)構(gòu)性管控水平，匹配杠桿資源用于符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，對(duì)于運(yùn)行低效，不符合企業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目，要堅(jiān)決壓杠桿，防風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)注意調(diào)整融資結(jié)構(gòu)和期限，避免應(yīng)付票據(jù)、貸款債務(wù)集中兌付風(fēng)險(xiǎn)，合理安排資金，減少資金鏈壓力。再次，利用內(nèi)部金融平臺(tái)，使用集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部貸款，降低融資成本，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用；深化與集團(tuán)內(nèi)部金融平臺(tái)公司合作，通過(guò)資產(chǎn)證券化、應(yīng)收賬款保理等業(yè)務(wù)模式，盤活存量資產(chǎn)，提高資金鏈整體流動(dòng)性和安全性。充分發(fā)揮全集團(tuán)資金資源集中創(chuàng)效的內(nèi)循環(huán)功能，降低制造企業(yè)對(duì)外部金融機(jī)構(gòu)的依賴，削弱外部信貸資金短缺、融資成本較高、保證金受限比例較高帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）利用數(shù)字化工具，推動(dòng)打造自動(dòng)化、智能化的資金管理體系

隨著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代數(shù)字技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)處理方式、管理模式得到很大改變，企業(yè)要緊跟數(shù)字化轉(zhuǎn)型、智慧運(yùn)營(yíng)的步伐，加速推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型計(jì)劃，積極開展財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新。通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建立科學(xué)、高效、智能的資金管理體系，進(jìn)行更為精準(zhǔn)的資金預(yù)測(cè)、分析及風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)資金動(dòng)態(tài)變化進(jìn)行全面把控，實(shí)現(xiàn)高效的資金調(diào)配和成本控制。利用財(cái)務(wù)共享在預(yù)算控制、資金計(jì)劃方面的標(biāo)準(zhǔn)化、智能化管控流程，通過(guò)把各項(xiàng)審核標(biāo)準(zhǔn)和決策要素提煉成規(guī)則，利用規(guī)則實(shí)現(xiàn)自動(dòng)審核，確保管控職能在企業(yè)業(yè)務(wù)端和財(cái)務(wù)端的流轉(zhuǎn)和落實(shí)，發(fā)揮共享中心財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。拉通共享系統(tǒng)內(nèi)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的加工處理能力，以財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中的大量業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)為原料，進(jìn)行多維度、多口徑的數(shù)據(jù)提取，通過(guò)數(shù)據(jù)模型形成管理維度上的數(shù)據(jù)輸出，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理決策提供更好的支持。

四、結(jié)語(yǔ)

制造企業(yè)如今面臨的內(nèi)外部環(huán)境不可同日而語(yǔ)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理將直接影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要抓手，是企業(yè)管理的重中之重，制造企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)資金精益化管理，提升資金管理效益，才能為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供源源不竭的動(dòng)力。