淺析中小企業(yè)財務管理問題及其對企業(yè)發(fā)展的影響

童夢婷

（浙江國際海運職業(yè)技術學院，浙江 舟山 316021）

一、引言

2020年全球經(jīng)濟面臨重大挑戰(zhàn)，中國經(jīng)濟雖實現(xiàn)逆勢增長，但經(jīng)濟內(nèi)循環(huán)壓力巨大，新的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)則正在建立，舊規(guī)則也在經(jīng)歷深刻變革。從《中共中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠景目標的建議》可以看出在未來15年中國經(jīng)濟結(jié)構將持續(xù)優(yōu)化，科技創(chuàng)新將是重要著力點，支持產(chǎn)業(yè)進入學研領域。國家將更加重視企業(yè)對市場需求的引領作用，實體經(jīng)濟的各項配套支持政策將更為有利，也更加支持創(chuàng)新型中小企業(yè)的發(fā)展，這將是未來中國中小企業(yè)一個非常巨大的機遇。而要抓住這個機遇，企業(yè)最迫切的就是要做好自我調(diào)整，直面問題，加強內(nèi)部控制，做到規(guī)范化經(jīng)營，以科學的財務管控手段合理進行成本管控，以保證自身擁有強勁的發(fā)展勢頭，這也為整個市場經(jīng)濟發(fā)展提供了不可或缺的助力。

二、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)普遍具有規(guī)模較小、經(jīng)營能力較弱、獲利能力不強、風險抵御能力較差、企業(yè)資信度低等問題，因此本文從觀念到制度、制度到核算、核算到風險、風險到營運、營運到規(guī)模、規(guī)模到觀念這個“癥結(jié)環(huán)”淺析中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及困境。

（一）財務管理觀念老舊，制度不健全

其一，觀念老舊。大部分中小企業(yè)投資人即經(jīng)營者，更有甚者整個管理團隊就是家族成員，任人唯親現(xiàn)象極為常見。同時，中小企業(yè)財務一般由企業(yè)主把控，財務管理的觀念還停留在基礎收付核算上，不重視財務管理對經(jīng)營決策的重要影響，財務管理集權現(xiàn)象極為嚴重。其二，制度不全。由于經(jīng)營規(guī)模有限，人員配備及執(zhí)業(yè)技能不足，中小企業(yè)往往沒有建立完善的財務核算制度，如成本管理、資金管理、預算管理、營運管理等，更遑論內(nèi)部控制及內(nèi)部監(jiān)管制度。即使擁有相對完整的財務制度，財務的過度化集權也會導致財務監(jiān)管控制不嚴、會計信息失真，難以保證內(nèi)控制度的獨立運作，一旦外部經(jīng)濟形勢有重大變化，極易產(chǎn)生財務風險，致使企業(yè)發(fā)展陷入困境。

（二）財務核算基礎薄弱，管理風險高

中小企業(yè)主對于財務管理的不重視及理念的落后，使他們對財務核算能力的要求也較低，對專業(yè)人才的聘用更看重“價格”而非能力。一方面，中小企業(yè)財務核算相對保守，還局限于傳統(tǒng)方式。在互聯(lián)網(wǎng)普及的今天，中小企業(yè)的財務軟件利用率還比較低，其沒有自己財務核算框架，更不愿接納新型高效的財務軟件［1］，與現(xiàn)代化財務核算脫軌，而財務核算恰好是整個財務管理的起點，更是基礎與依據(jù)；另一方面，中小企業(yè)財務崗位與人員不匹配，企業(yè)的小規(guī)模決定了管理崗位不足，財務崗位設置也過于簡單，存在一人多崗、職責不明等設置不合理的狀況。在崗人員專業(yè)能力不足使核算質(zhì)量難以保障，會計基礎核算能力薄弱。現(xiàn)實條件的制約、管理需求的不足使財務制度缺失，財務制度缺失又進一步導致核算質(zhì)量低下，核算基礎的薄弱讓企業(yè)主在財務管理中得不到正向反饋，沒有有效的數(shù)據(jù)可供利用，使得財務管理更為混亂，管理風險更高，形成惡性循環(huán)，財務管理處境尷尬。

（三）資產(chǎn)營運能力較低，風險抵御能力差

一是中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模較小，故資產(chǎn)營運意識較弱。固定資產(chǎn)及流動資金使用公私不分的情況較為常見，管理混亂導致資產(chǎn)使用壽命縮短及實際利用價值降低，造成企業(yè)資產(chǎn)的浪費。二是財務部門缺少管理權限，無人專管，無法準確評估自有資產(chǎn)價值，合理分配各類資產(chǎn)。中小企業(yè)在應收賬款、存貨的管理過程中，只是純結(jié)算，而沒有配套的管理措施，營運能力較弱。企業(yè)主更是只著眼于短期利益，為了利潤盲目使用信用政策，導致應收賬款比例過大，占用企業(yè)更多流動資金，若產(chǎn)生壞賬則會大大增加企業(yè)的經(jīng)營風險。對于存貨的非理性管理，也增加了企業(yè)人工、管理、倉儲各方面的成本。三是缺乏預算管理能力，中小企業(yè)更注重生產(chǎn)預算、銷售預算、人工預算等損益類項目，很少關注預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表及預計現(xiàn)金流量表，不足以為企業(yè)全流程、全周期的營運提供指導依據(jù)［2］，企業(yè)整體抗風險能力較低。

（四）內(nèi)外交困壓力趨大，投融資困難

我國中小企業(yè)的融資難是其固有短板，究其原因，一方面，籌資渠道有限，中小企業(yè)主要通過銀行融資，而銀行對企業(yè)資信要求較高，大部分中小企業(yè)并無完善的財務數(shù)據(jù)對其整體經(jīng)營實力進行有效佐證，至于其他財務途徑融資更是難上加難；另一方面，中小企業(yè)自身投融資決策缺乏合理性，企業(yè)對融資規(guī)模、結(jié)構的預測主觀臆斷性較強，無投融資風險管控機制，致使融入資金未能高效利用到再生產(chǎn)及其他生產(chǎn)投資中，造成資金的浪費，反而增加了管理費用，成為企業(yè)經(jīng)營負擔，為再融資加大了難度。

每一次由于經(jīng)濟大環(huán)境變革而引發(fā)的行業(yè)洗牌，首當其沖的就是中小企業(yè)，一大批中小企業(yè)會因為原材料、人工等費用的上漲，融資的困難而出現(xiàn)經(jīng)營問題甚至面臨破產(chǎn)。中小企業(yè)要想擺脫各類財務問題，轉(zhuǎn)劣勢為優(yōu)勢，財務管理能力的提升迫在眉睫。

三、提高中小企業(yè)財務管理的措施

（一）樹立正確的財務管理觀念

1.重視財務管理工作，培養(yǎng)專職財務人員。中小企業(yè)財務管理能力的提高首先要重視財務管理工作，重新審視企業(yè)的整個經(jīng)營流程，讓財務思想貫穿日常經(jīng)營活動。其次需培養(yǎng)專職財務人員，科學用人，重視財務管理團隊素質(zhì)及道德建設。對于外部人才要從待遇上進行吸引，對內(nèi)部人才要舍得花錢進行培訓，設置繼續(xù)教育鼓勵金，切實提高內(nèi)部人才專業(yè)知識學習的積極性，同時重視財務人員道德規(guī)范，將財務管理道德約束整合到企業(yè)制度建設中，設置合理的獎懲機制，從源頭規(guī)范財務管理，讓企業(yè)以專業(yè)換業(yè)余。

2.增強財務管理風險意識。首先，中小企業(yè)管理層應增強財務風險意識，摒棄原有的粗放式管理，從事前就開始關注企業(yè)經(jīng)營財務風險。依托規(guī)范的財務數(shù)據(jù)合理規(guī)避可預見風險，逐步建立一套以管理層為主、財務為輔的風險預測機制，提前規(guī)避風險，將風險降到最低。其次，可以借鑒同行業(yè)風險管控效果顯著的企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗，完善崗位設置，在人員不足的情況下以最低配置組建相互牽制、相互制約的管理團隊，做到麻雀雖小五臟俱全，確保企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。

（二）建立健全財務管控制度

1.構建全面預算體系。全面預算管理可以量化中小企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標的完成情況，為管理層決策及同行業(yè)業(yè)績對標提供數(shù)據(jù)支撐。要配套合理的考核制度，由考核跟進預算執(zhí)行，將預算經(jīng)營指標落到實處，不讓預算流于形式，使企業(yè)緊跟行業(yè)發(fā)展，形成短期實干、長期規(guī)劃的科學經(jīng)營節(jié)奏，結(jié)合自身資源全面健康發(fā)展。

2.強化內(nèi)部控制監(jiān)督機制。企業(yè)可以制定合適的信用標準及信用條件，執(zhí)行嚴格的應收應付控制審批制度，建立客戶信用檔案，科學降低壞賬率。涉及資金安全及資產(chǎn)管理的工作要做到專人專管，明確重要崗位職責，有條件的企業(yè)要配合建立內(nèi)部審計機制，避免財務信息失真及舞弊事件的發(fā)生，增強財務管理整體工作的獨立性，提高財務管理效率。

（三）創(chuàng)新財務管理能力水平，實現(xiàn)財務管理信息化

1.創(chuàng)新軟件應用，提高財務核算能力。合理運用財務核算軟件，以機器換人，提高基礎核算效率，將人才從基礎核算中解放出來，進行更為專業(yè)的財務分析，以更好地服務管理層的預測決策。如財務云、ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)的運用，就可以提高企業(yè)決策水平，實現(xiàn)財務統(tǒng)計分析精細化。

2.運用管理軟件實現(xiàn)數(shù)字化治理。通過財務管理軟件整合企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，實現(xiàn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)流的高效傳遞，在實際經(jīng)營過程中提供基準數(shù)據(jù)及實時反饋，提高企業(yè)應對各類問題及風險的效率、查詢及解決問題的精準度。

（四）緊跟發(fā)展合理化投融資

1.識別市場走向，科學預測融資規(guī)模。企業(yè)管理者應提高對行業(yè)發(fā)展的關注度，以企業(yè)家的敏銳嗅覺識別市場走向，結(jié)合財務預算數(shù)據(jù)，從負債結(jié)構、資產(chǎn)流動性、債務到期限制等方面合理預測本企業(yè)融資規(guī)模，合理融資，提高資金融入利用率，提高信用水平。

2.完善項目啟動流程，合理分散資金投向。積極借鑒大型企業(yè)或上市公司對于項目啟動的各環(huán)節(jié)、各階段審批制度，并結(jié)合企業(yè)實際，將其運用到本企業(yè)的投資上來。同時要多考察市場，進行分散、多元投資。還可以在企業(yè)生產(chǎn)需求上挖掘創(chuàng)新型技術研發(fā)等新技術投資，響應國家號召，獲得政策支持。

四、結(jié)語

在未來，變革將成為常態(tài)，中小企業(yè)應從自身財務管理改革入手，挖掘財務改革對企業(yè)發(fā)展的管理紅利，建立健全全面財務管理管控體系，為規(guī)范化經(jīng)營打下堅實的基礎，更好地迎接這個時代的挑戰(zhàn)，為中國新經(jīng)濟注入新力量。