公司財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控管理研究

于昌仟

（煙建集團(tuán)有限公司，山東 煙臺 264000）

一、引言

財(cái)務(wù)管理工作作為公司經(jīng)營發(fā)展過程中的重要內(nèi)容，不僅涉及公司的資金往來，還影響著公司的運(yùn)營成本，因此提高財(cái)務(wù)管理水平對公司的發(fā)展而言有著重要意義。在當(dāng)前市場環(huán)境變幻莫測的背景下，公司在經(jīng)營管理過程中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不斷增加，因此，需要進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，為公司的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、在公司財(cái)務(wù)管理中實(shí)施內(nèi)控管理的作用

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的背景下，公司為了避免在企業(yè)經(jīng)營管理過程中遇到風(fēng)險(xiǎn)，采取了相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。尤其針對財(cái)務(wù)管理工作而言，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)資金之間有緊密的聯(lián)系，直接影響公司的財(cái)務(wù)安全。而科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理不僅能夠保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，還有助于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

（一）保護(hù)公司資產(chǎn)

有效的內(nèi)部控制管理能夠?qū)緝?nèi)部的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核查，并實(shí)行嚴(yán)格控制，能夠清楚地記錄公司內(nèi)部每一筆資金的流通和運(yùn)轉(zhuǎn)，對確保公司財(cái)產(chǎn)安全有重要意義。根據(jù)公司當(dāng)前的經(jīng)營管理情況以及財(cái)務(wù)管理水平制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，不僅能夠有效提高財(cái)務(wù)管理水平，還可以避免資金挪用、財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為，保障公司財(cái)務(wù)安全和資產(chǎn)安全。

（二）確保信息真實(shí)

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是針對公司財(cái)務(wù)管理工作專門進(jìn)行的，主要目的之一就是確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。在優(yōu)化公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的過程中，不僅要明確財(cái)務(wù)信息管理和處理方式，還需要確保相關(guān)控制策略的可靠性和有效性，為后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。例如，在實(shí)際的內(nèi)控管理過程中，不僅要對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息以及相關(guān)資料進(jìn)行審核，還需要對其進(jìn)行復(fù)查，在復(fù)查的過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有針對性地對其進(jìn)行處理，保證公司資產(chǎn)安全。財(cái)務(wù)信息是企業(yè)一切財(cái)務(wù)管理工作以及制定相關(guān)決策的前提，因此確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效是公司財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容，而有效的內(nèi)控管理能夠?yàn)榇颂峁┍Ｕ稀?/p>

（三）提高公司效益

公司一切經(jīng)營管理活動的開展和執(zhí)行，最終目的都是提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，確保公司能夠穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展下去，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作也是如此。財(cái)務(wù)管理工作與公司經(jīng)濟(jì)效益之間有密不可分的關(guān)系，內(nèi)控管理能夠進(jìn)一步提升公司財(cái)務(wù)管理水平，提高資金利用效率，還能夠進(jìn)一步控制公司經(jīng)營管理成本，進(jìn)而提高資金利用的合理性，對提高公司經(jīng)濟(jì)效益有重要作用［1］。

三、提升公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平的有效策略

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

隨著當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，公司的管理層逐漸認(rèn)識到了很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是企業(yè)內(nèi)部滋生出來的，也逐漸意識到了內(nèi)控管理對于公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營發(fā)展的重要性，并且逐漸建立了財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。但內(nèi)部控制制度存在一定的缺陷，在實(shí)際執(zhí)行的過程中沒有充分發(fā)揮自身的作用，公司內(nèi)部的執(zhí)行力度較小，難以及時(shí)采取有效措施應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制制度始終處于空有形式而難以落實(shí)的尷尬地位。面對這一問題，公司需要結(jié)合當(dāng)前經(jīng)營管理的實(shí)際情況，積極借鑒先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制策略，優(yōu)化和完善當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

在完善內(nèi)控制度的過程中，需要注意以下幾個(gè)方面。第一，在制定內(nèi)控制度時(shí)，要明確內(nèi)控制度與公司其他制度之間的關(guān)系，強(qiáng)化制度間的約束和牽制力度，實(shí)現(xiàn)各個(gè)制度之間的有機(jī)融合，積極構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為主的制度體系。第二，除了事中監(jiān)督之外，還需要加強(qiáng)事后監(jiān)督，結(jié)合當(dāng)前公司實(shí)際情況構(gòu)建事后監(jiān)督制度，定期或不定期地對財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行核查評價(jià)，并結(jié)合相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，強(qiáng)化內(nèi)控效果。第三，加強(qiáng)公司內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督和管理，確保審計(jì)部門的獨(dú)立性，避免由于利益沖突或限制影響審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)部門的監(jiān)督之下，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督和內(nèi)控。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員管理

公司財(cái)務(wù)管理工作主要依靠財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、綜合素養(yǎng)以及工作態(tài)度等方面對財(cái)務(wù)管理工作的水平和成效有著直接的影響，也是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的主要對象之一，因此加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的管理是提升公司財(cái)務(wù)內(nèi)控水平的重要環(huán)節(jié)。在此過程中，公司首先需要做的就是提高公司財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能和知識水平，定期針對財(cái)務(wù)管理人員舉辦專業(yè)培訓(xùn)，豐富財(cái)務(wù)管理人員的知識儲備。除此之外，還需要為財(cái)務(wù)管理人員提供外出向先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí)的機(jī)會，積極學(xué)習(xí)其他企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前公司經(jīng)營以及財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，不斷完善和優(yōu)化本公司的內(nèi)控管理工作。其次，還需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和引導(dǎo)。財(cái)務(wù)人員與公司資金之間有密切聯(lián)系，關(guān)乎公司的資產(chǎn)安全，因此財(cái)務(wù)管理人員的思想覺悟和道德水平十分重要。公司需要定期向財(cái)務(wù)人員普及財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)，提升其自我約束力，確保財(cái)務(wù)管理人員能夠嚴(yán)格按照規(guī)章制度和法律法規(guī)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作，減少由于財(cái)務(wù)人員引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，還需要制定科學(xué)合理的績效考核以及獎(jiǎng)懲制度，提升財(cái)務(wù)人員的工作積極性，約束財(cái)務(wù)人員的行為，減少人為失誤引起的不必要風(fēng)險(xiǎn)［2］。

（三）發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用

公司內(nèi)部審計(jì)是執(zhí)行和落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的主要途徑，因此公司想要進(jìn)一步提升自身的內(nèi)控水平，就需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用。在經(jīng)營管理過程中，公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類、內(nèi)容都在不斷增加。在內(nèi)控管理過程中，審計(jì)監(jiān)督的作用至關(guān)重要，不僅能夠有效提高公司財(cái)務(wù)管理人員的工作效率，還能夠確保工作質(zhì)量，減少財(cái)務(wù)管理工作中的疏漏，進(jìn)而提高公司財(cái)務(wù)管理水平，因此加強(qiáng)公司的審計(jì)監(jiān)督是十分重要的。在健全審計(jì)監(jiān)督管理過程中，公司要建立獨(dú)立、完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門應(yīng)隸屬于公司高層管理，以此確保審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，避免在核查監(jiān)督的過程中受到公司內(nèi)部其他因素的影響，影響審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和有效性，為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理創(chuàng)造公平、公正、公開的氛圍，營造良好的內(nèi)控環(huán)境。

（四）完善內(nèi)部控制流程

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作并不局限于公司財(cái)務(wù)管理部門，應(yīng)該增強(qiáng)整個(gè)公司員工的內(nèi)控意識，提高公司員工對內(nèi)控管理的重視度。想要提高公司整體的內(nèi)控水平，需要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制流程，為財(cái)務(wù)管理人員以及公司全體員工提供科學(xué)有效的內(nèi)控指導(dǎo)，使公司內(nèi)控管理更加規(guī)范，從整體上提升公司的內(nèi)控水平。在此過程中值得注意的是，不僅要完善和優(yōu)化內(nèi)控流程，還要根據(jù)不同崗位有針對性、有重點(diǎn)地制定內(nèi)控流程。例如，財(cái)務(wù)管理人員需要明確資金流動和審批要點(diǎn)，而申請資金的其他部門則需要明確資金申請流程以及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。除此之外，還需要加強(qiáng)對資金使用以及資產(chǎn)管理方面的審批管理，針對不同資產(chǎn)，明確規(guī)定其預(yù)算要求范圍和預(yù)算申請及審批規(guī)范，加強(qiáng)預(yù)算管理。

（五）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

公司內(nèi)部控制管理最主要的目的在于提升公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，確保公司能夠穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。因此，公司在執(zhí)行內(nèi)控管理的過程中，要進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營管理過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的應(yīng)對措施，消除或者盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來的負(fù)面影響。一方面，公司需要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，定期對公司內(nèi)部問題進(jìn)行總結(jié)和分析，了解風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的特點(diǎn)和規(guī)律，并針對常見風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的處理和防范方案，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后公司能夠采取有效的應(yīng)對措施；另一方面，除了要加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常管理工作的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范外，還需要對財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行分析，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的溝通，充分了解公司的經(jīng)營管理情況，提升財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)判斷能力，及時(shí)對隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警［3］。

四、結(jié)語

在財(cái)務(wù)管理過程中，想要進(jìn)一步提升公司內(nèi)控水平，不僅要建立完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度和相關(guān)流程，還需要增強(qiáng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理和審計(jì)監(jiān)督工作，從各個(gè)方面完善和強(qiáng)化公司的內(nèi)控管理。相信隨著公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的不斷完善，企業(yè)將會朝著更加穩(wěn)定、持續(xù)的方向發(fā)展下去。