論新形勢下如何完善地勘單位內(nèi)部控制

楊遠慧

山東省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第一地質(zhì)大隊 山東濟南 250100

1 地勘單位內(nèi)部控制管理對地勘單位發(fā)展的必要性

1.1 可以幫助地勘單位提高經(jīng)營管理效率

地勘單位內(nèi)部控制管理是指在地勘單位經(jīng)營中，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進行合法經(jīng)營，保證經(jīng)營過程中財務資金安全，會計財務報表信息準確，最后完成控制目標，提高整個地勘單位的經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。地勘單位建設項目風險較大，實行內(nèi)部控制可以及時對風險進行預測、防控，將無法解決的風險轉(zhuǎn)換成可以防范的風險，并在內(nèi)部控制機制下提高管理執(zhí)行的運作效率，及時疏理解決中斷現(xiàn)象，確保管理繼續(xù)進行[1]。

1.2 可以幫助地勘單位及時診斷經(jīng)營過程

地勘單位不同于其他地勘單位，主要在大型做工環(huán)境中進行，需要對項目施行中的各設備工程、生產(chǎn)資料、運行機制進行內(nèi)部集中化控制，并進行全過程運營對接，及時追蹤重要的業(yè)務，并保證每一個產(chǎn)出性業(yè)務的跟蹤和防控。對地勘單位項目追蹤過程實行一人一項制度，確保工作精準進行，對于各項目中的執(zhí)行崗位也要建立監(jiān)督制約機制，保障各崗位制約平衡，形成制約監(jiān)督系統(tǒng)，實現(xiàn)牽一發(fā)而動全身原則。

2 新形勢下完善地勘單位內(nèi)部控制措施

2.1 改進地勘單位的治理結(jié)構(gòu)

地勘單位的施工水平是地勘單位保持良好經(jīng)營的關(guān)鍵，地勘單位要想提升施工水平，就要根據(jù)實際經(jīng)營情況來設定內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。把內(nèi)部控制管理的各項制度都落在實處，防止內(nèi)部控制的各項制度成為地勘單位的擺設制度，同時還能夠防止內(nèi)部出現(xiàn)一方獨大的情況。要對地勘單位的結(jié)構(gòu)做重新整理，自上而下全面優(yōu)化單位治理結(jié)構(gòu)，使地勘單位內(nèi)部形成有效的相互制約與監(jiān)督的關(guān)系，從根本上提升單位內(nèi)部控制有效性，提高管理平衡性和管理水平。首先，單位黨委要積極完善并有效實施內(nèi)部控制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，有效構(gòu)建責權(quán)利融為一體的決策機制。根據(jù)單位經(jīng)營特點及管理要求優(yōu)化現(xiàn)有內(nèi)部控制流程。建立符合單位實際需求，規(guī)范統(tǒng)一、運行穩(wěn)定且操作方便的內(nèi)控體系。其次，精簡機關(guān)科室，縮減管理層級保障工作效率。構(gòu)建相互牽制的崗位職責機制，分離不相容職務，對各工作崗位進行合理設計以此構(gòu)建制衡機制。應用量化考核指標，完善人資政策與績效考核機制，改善傳統(tǒng)績效考評模式，加強考核監(jiān)督，保障考核工作的嚴肅與權(quán)威性。最后，針對內(nèi)控做好制度、規(guī)范與辦法宣傳培訓，提升單位人員內(nèi)控思想意識與理論水平[2]。

2.2 著力將監(jiān)督評價職能落到實處

首先，地勘單位要結(jié)合自身經(jīng)營業(yè)務和組織結(jié)構(gòu)的特點建立起行之有效的內(nèi)控監(jiān)督制度，用來明確監(jiān)督人員的工作重點，在財務管理中重點關(guān)注資金的流動和使用動向、預算的編制和執(zhí)行以及財務憑證和數(shù)據(jù)的真實性等。其次，在選用監(jiān)督人員時也要進行充分的資格審查，從源頭上有利于保障監(jiān)督評價的公平公正，防止一些徇私舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。最后，監(jiān)督評價與績效考核相聯(lián)系能夠更好地促進財務管理工作的開展，內(nèi)控監(jiān)督人員可以對觀察到的財務流程規(guī)范性等實際情況進行評價，并作為績效考核的一部分，激勵財務人員做好本職工作。

2.3 創(chuàng)建并加強地勘單位內(nèi)部的審計監(jiān)督機制

建立一套嚴謹且合理的審計監(jiān)督機制能夠提高地勘單位的監(jiān)督職能，而在實施過程中，地勘單位一定要保持審計審查工作的獨立性，還應充分利用監(jiān)督機制，發(fā)揮出監(jiān)督機制在施工項目中應有的作用與效果，從而使地勘單位的施工項目順利完工，讓地勘單位的整體效益得到保障。

2.4 提高風險預警能力，完善風險預警機制

不同地勘單位因為不同的發(fā)展機制，面臨的風險也不盡相同。地勘單位只有立足于風險現(xiàn)狀，找出風險發(fā)生的條件，對風險的偏好特性進行分析，制訂出針對性的策略，并做好風險預測、風險預防、風險控制等風險預警機制。首先，還要注意提高各業(yè)務人員的風險預警能力，地勘單位可以在內(nèi)部成立風險預警小組，選擇領(lǐng)導人和負責人、監(jiān)督人，強調(diào)全員參與，加強各業(yè)務人員的風險預警意識，組織各部門之間進行風險預警協(xié)作。對于地勘單位內(nèi)部業(yè)務流動性大、財務資金流動大、項目龐雜的部門進行深度跟進，做好全面防范工作，自覺養(yǎng)成風險預測習慣，這樣更加容易形成風險預警系統(tǒng)。其次，對于地勘單位管理層中的風險要及時控制，對地勘單位中項目施工的風險管理更要進行預警、評估、防控。例如，在某地勘單位項目工程管理中，要將項目部門、項目管理負責人、項目資金、項目財務、項目成本、物資采購、人員監(jiān)督都融進風險預警的規(guī)劃中，地勘單位安排控制管理人員積極對采購制度進行控制，要求采購人員按照采購標準合理采購各種施工設備、施工材料，要保證采購時材料和設備的質(zhì)量，盡量做到低成本購高質(zhì)量。最后，在地勘單位資金財務管理上，要根據(jù)資金管理制度，落實資金管理，保證做到低投入，高產(chǎn)出，及時促使資金使用、回收，充分發(fā)揮資金鏈的作用，優(yōu)化資金管理過程，運用控制手段實現(xiàn)供應商、投資方、業(yè)務之間的聯(lián)系，逐步提高地勘單位在市場上的競爭力[3]。

3 結(jié)語

在新的經(jīng)濟形勢和市場環(huán)境下，地勘單位的發(fā)展在面臨著更好機遇的同時也面對著更大的挑戰(zhàn)，自身核心競爭力的提高是地勘單位長久追求的目標，地勘單位可以以內(nèi)部控制和管理為切入點，從財務管理入手著力提高管理流程的科學性和規(guī)范化，使兩者在相互結(jié)合中將各自的優(yōu)勢發(fā)揮到最大化，進而轉(zhuǎn)化為地勘單位的獨特競爭優(yōu)勢，為地勘單位持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展保駕護航。