淺談稅收在財(cái)政收入方面起到的作用

李建國(guó)

陽(yáng)泉煤業(yè)太行地產(chǎn)投資管理有限公司 山西陽(yáng)泉 045000

在國(guó)家財(cái)政收入方面，稅收具有極其重要的作用，是其不可或缺的主要來(lái)源，國(guó)家相關(guān)部門在具體進(jìn)行稅收工作時(shí)，需要對(duì)其各項(xiàng)工作進(jìn)行深入分析，保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定性，有效提升國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)建設(shè)。為了進(jìn)一步明確在財(cái)政收入方面，稅收的具體價(jià)值，特此展開(kāi)本次研究。

1 稅收特征

（1）稅收具有強(qiáng)制性，在此過(guò)程中，強(qiáng)制性具體是指國(guó)家相關(guān)部門可以憑借法令和法律等公共權(quán)力，制約稅收征納雙方的義務(wù)和權(quán)利，確保納稅人不能完全基于個(gè)人意愿繳納稅款，同時(shí)還可以進(jìn)一步保障不會(huì)基于稅收主體的意愿隨意進(jìn)行征稅，而是需要遵循國(guó)家相關(guān)法律。在我國(guó)憲法中明確規(guī)定，國(guó)家公民有義務(wù)依法納稅，因此，如果納稅人不能依法納稅，在國(guó)家相關(guān)部門可以低于法律對(duì)其進(jìn)行制裁。

（2）稅收具有無(wú)償性，具體是指在國(guó)家相關(guān)部門正說(shuō)之后，稅款全部歸為國(guó)家財(cái)政預(yù)算，由國(guó)家財(cái)政部門統(tǒng)一分配。通常情況下，個(gè)體納稅人繳納的稅款極其享受的公共利益并不能完全實(shí)現(xiàn)一對(duì)一對(duì)等，但是整體具有較高的公平性，國(guó)家政府部門使用稅款的主要目的是向社會(huì)全體公民提供公共服務(wù)和公共產(chǎn)品，基于此，稅收無(wú)償性具體是指整體有償性和個(gè)體無(wú)償性。

（3）稅收還具有一定的固定性，具體是指國(guó)家相關(guān)部門對(duì)其征稅工作設(shè)定了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，具體包括納稅地點(diǎn)，納稅期限，稅率和納稅對(duì)象和納稅人等，在確定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)之后，不能對(duì)其進(jìn)行隨意更改，具有較高的穩(wěn)定性[1]。通常情況下，稅收固定性具體包括兩個(gè)方面。其一是稅收征收總量具有有限性。由于相關(guān)部門對(duì)其稅收工作提前制定了工作標(biāo)準(zhǔn)，政府部門在具體進(jìn)行征稅工作時(shí)，需要以此為限，能夠確保在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量?jī)?nèi)，稅收占據(jù)適當(dāng)比例。其二，在具體操作稅收征收工作時(shí)，還具有一定的確定性，在稅法中明確規(guī)定了征收比例，課稅對(duì)象及其相關(guān)數(shù)據(jù)，具有連續(xù)穩(wěn)定的特點(diǎn)，在此過(guò)程中，納稅人需要基于稅法規(guī)律繳納稅額，同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還需要基于稅法標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征稅活動(dòng)。

2 財(cái)政收入方面稅收的主要作用

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，稅收是國(guó)家財(cái)政收入中極其重要的一個(gè)部分，在我國(guó)現(xiàn)階段稅收收入也在逐年上升，在財(cái)政收入中占據(jù)95%的比例，是國(guó)家財(cái)政的主要來(lái)源。國(guó)家相關(guān)部門需要對(duì)其財(cái)政收入進(jìn)行統(tǒng)籌分析，通過(guò)進(jìn)行預(yù)算安排，支持我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展，并將其用于生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)，確保能夠有效推進(jìn)衛(wèi)生、文化、科學(xué)、教育的有效發(fā)展，同時(shí)還需要用于社會(huì)福利和社會(huì)保障，建設(shè)水利交通等基礎(chǔ)設(shè)施，國(guó)防建設(shè)和公共建設(shè)，我的社會(huì)治安，同時(shí)還需要用于政府部門的行政管理，科學(xué)開(kāi)展外交活動(dòng)，保障國(guó)家整體安全，使現(xiàn)代國(guó)民的物質(zhì)需求得到更高程度的滿足[2]。在國(guó)家財(cái)政收入中，稅收的作用主要表現(xiàn)于兩個(gè)方面，首先，稅收來(lái)源具有較高的廣泛性，在此過(guò)程中，稅收不僅包括流轉(zhuǎn)額征稅，同時(shí)還包括各種財(cái)產(chǎn)、資源、收益、行為征稅。在向集體企業(yè)和國(guó)有企業(yè)進(jìn)行征稅時(shí)，還可以向個(gè)體工商戶，私營(yíng)企業(yè)以及外營(yíng)企業(yè)征稅。稅收能夠確保財(cái)政收入來(lái)源具有較高的廣泛性。和其他財(cái)政收入形式存在很大的差別。其次，稅收收入具有較高的可靠性，穩(wěn)定性和及時(shí)性。由于稅收具有固定性，無(wú)償性，強(qiáng)制性等特點(diǎn)，因此，在財(cái)政收入中，稅收可以使其具有更高的可靠性，穩(wěn)定性和及時(shí)性，確保國(guó)家公共需求能夠得到更高程度的滿足。

3 創(chuàng)新稅收管理策略

3.1 技術(shù)創(chuàng)新

在具體開(kāi)展稅收管理工作過(guò)程中，科學(xué)技術(shù)對(duì)其進(jìn)一步發(fā)展具有極其重要的價(jià)值，在具體落實(shí)稅收管理創(chuàng)新時(shí)，科技手段是其各項(xiàng)工作有序開(kāi)展的重要支撐，在現(xiàn)代科技高速發(fā)展過(guò)程中，信息技術(shù)是各行各業(yè)發(fā)展的主要趨勢(shì)，對(duì)稅收管理工作也帶來(lái)了很大程度的影響，使稅收管理創(chuàng)新具有更大的發(fā)展空間。在具體進(jìn)行稅收管理技術(shù)創(chuàng)新，相關(guān)人員需要基于通訊技術(shù)和信息技術(shù)開(kāi)展具體工作，確保稅收管理實(shí)現(xiàn)更高程度的信息化，進(jìn)而確保能夠?qū)崿F(xiàn)稅收管理改革的合理深化，提現(xiàn)稅收管理效率和管理質(zhì)量的進(jìn)一步提升，確保稅收管理實(shí)現(xiàn)更高程度的現(xiàn)代化發(fā)展[3]。

3.2 組織創(chuàng)新

稅收管理機(jī)構(gòu)具體是指基于國(guó)家稅收職能的具體需求，科學(xué)設(shè)置與合理劃分稅收行政權(quán)利的組織體系，進(jìn)行組織管理機(jī)構(gòu)的科學(xué)設(shè)置，能夠確保更為有效的開(kāi)展稅收管理工作，在此過(guò)程中，管理機(jī)構(gòu)的合理性對(duì)國(guó)家稅收職能的履行情況和納稅人納稅服務(wù)具有一定程度的直接影響，同時(shí)還會(huì)進(jìn)一步影響納稅管理效率和管理質(zhì)量，相關(guān)單位需要對(duì)其組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題進(jìn)行有效解決，確保稅收管理組織具有更高的合理化，對(duì)稅收管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行更為有效的改革創(chuàng)新。

3.3 制度創(chuàng)新

在創(chuàng)新稅收管理制度時(shí)，需要確保稅收機(jī)關(guān)具有更高的管理效能，同時(shí)還需要保障納稅人能夠嚴(yán)格遵從稅法規(guī)定，使其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效降低，嚴(yán)格控制實(shí)際稅收和法定稅收的差額，使其能夠高度滿足稅收管理目標(biāo)，在優(yōu)化設(shè)計(jì)稅收管理制度時(shí)，首先需要對(duì)納稅人進(jìn)行稅法遵從度的有效提升，使其在日常工作中能夠如實(shí)申報(bào)納稅，進(jìn)而對(duì)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間信息不對(duì)稱的狀況進(jìn)行有效解決。其次，還需要確保稅務(wù)機(jī)關(guān)具有更高的管理效能，對(duì)稅務(wù)人員日常行為進(jìn)行合理約束，同時(shí)還需要有效激勵(lì)工作業(yè)績(jī)，使管理人員和接受管理的相關(guān)人員之間信息不對(duì)稱的狀況得到有效解決。

4 結(jié)語(yǔ)

總而言之，在財(cái)政收入方面，稅收具有極其重要的作用，在國(guó)家財(cái)政總量中占據(jù)極其重要的地位，相關(guān)部門必須對(duì)其進(jìn)行深入分析，在此過(guò)程中，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新，組織創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，能夠?qū)ζ涠愂展芾砉ぷ鬟M(jìn)行有效創(chuàng)新，確保相關(guān)單位能夠更為高效的開(kāi)展稅收管理工作，有效提升管理效率和管理質(zhì)量，推進(jìn)我國(guó)現(xiàn)代稅收工作的進(jìn)一步發(fā)展，進(jìn)而確保能夠科學(xué)保障國(guó)家財(cái)政收入。