企業(yè)會計內部控制的問題和解決途徑

牛夢瑛

（太原西山混凝土攪拌有限公司，太原 030000）

引 言

任何企業(yè)若是想要可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)競爭力，都應該不斷提高內部控制建設水平，完善相關內容。企業(yè)會計內部控制同企業(yè)的各項財務活動及會計工作情況等都有密切的聯(lián)系，實現企業(yè)發(fā)展，一定要做好該項工作。

一、企業(yè)會計內部控制的重要性分析

對于企業(yè)的發(fā)展來說，內部控制一般是由企業(yè)會計部門作為領頭部門的；對于企業(yè)經營方面來說，企業(yè)內部控制可以稱作是企業(yè)經營發(fā)展的保護傘；對于管理人員來說，若是想要提高企業(yè)內部控制質量，達到預期的經營目的，需要促進管理模式的完善，同時要促進內部控制體系的完善，這樣企業(yè)的經營工作就能夠有序進行。若是某環(huán)節(jié)的工作沒有獲得有效控制，需要相關工作人員對其進行有效控制，及時止損，最大限度地降低其對企業(yè)發(fā)展造成的不良影響，幫助企業(yè)更好地進行經營活動，規(guī)避風險。

做好企業(yè)會計內部控制，有助于促進企業(yè)會計信息的真實性和可靠性。對于企業(yè)發(fā)展來說，依靠內部控制系統(tǒng)對各項業(yè)務進行有效的監(jiān)督把控，能夠更好地劃分崗位職責，促進工作效率的提高，保證企業(yè)財務會計工作得以順利進行。依靠完善的內部控制制度，企業(yè)各項財務工作的進行就有章可循，各項信息就更加完整，財務狀況更加清晰，各項工作能夠有序進行。

二、企業(yè)會計內部控制存在的問題

（一）企業(yè)的認知不足

對于企業(yè)來說，企業(yè)會計內部控制是一個較為先進的管理理念，但是當前依然有很多的企業(yè)對于該項工作不夠重視，在思想上有所忽視，對于其存在的意義和價值的認識不足。還有一些企業(yè)在進行內部控制工作時存在盲目從眾的現象，導致工作存在很多的漏洞。

（二）企業(yè)會計內部控制制度不健全

就當前很多企業(yè)的發(fā)展現狀來說，對于企業(yè)會計內部控制有充分理解的企業(yè)并不多，相應的，企業(yè)未能建立起與之相配套的內部控制制度，這會使企業(yè)會計內部控制工作難以較好地落實下去。另外，缺乏有效的指導，會使會計內部控制工作在進行時存在無序性，工作人員的工作不夠規(guī)范，為違法違規(guī)情況的出現埋下了伏筆。

（三）企業(yè)內部控制工作效率低

現階段還有企業(yè)在發(fā)展過程中并沒有設置獨立的內部控制職能部門，這可能導致企業(yè)內部控制工作的效率得不到提升，相關監(jiān)督管理工作難以較好地落實；也可能導致企業(yè)內部控制工作的質量得不到提升，財務違規(guī)的情況屢見不鮮。

（四）會計工作人員專業(yè)素養(yǎng)及業(yè)務能力不足

相關工作人員的綜合素質對工作的質量與效率有著直接的影響，但是，由于企業(yè)的不重視及相關制度的不完善，存在很多工作人員缺乏一定的工作能力來滿足崗位對其提出的更高要求的問題。新時期的會計工作在不斷發(fā)展，企業(yè)會計內部控制工作對工作人員的素質提出了更高的要求，若是工作人員的綜合素質沒有得到提高，必然會導致其難以勝任自己的工作，企業(yè)難以獲得較好的發(fā)展。同時，還有一些會計工作人員自身缺乏道德意識和責任意識，對于工作缺乏認真負責的態(tài)度，導致其工作存在很多的問題。

三、解決途徑

（一）提高思想認識

若是想要做好企業(yè)會計內部控制管理工作，必須要不斷提高思想意識，對該項工作有一個清晰的認識，并將其擺在企業(yè)運行發(fā)展的重點位置，這會有助于企業(yè)各項管理工作更好地展開。所以，企業(yè)一定要加強對工作的學習和理解，在日后進行工作時，就能夠對工作方式、工作制度等進行完善與優(yōu)化。

（二）建立完善的會計控制制度

要建立起更為完善的控制制度，促進工作更好地進行，并對相關會計工作人員進行合理的安排，促進會計制度的更好發(fā)展和落實。為促進工作的有序進行，需要從多層次、多角度出發(fā)，高水平地開展各項工作。企業(yè)要對自身現有的會計控制體系做好分析，明確其中存在的問題，并在經營生產的所有環(huán)節(jié)落實好內部控制，避免經營風險的存在，提高經營效益。內部控制的工作人員應該掌握更為先進的控制制度的原理，做好要點分析，積累工作經驗，不斷提高內控質量。在工作過程中，善于將制度更好地落實，另外要注意控制制度的制定與完善要結合自身企業(yè)的發(fā)展實際，不能盲目借鑒和引進。要結合企業(yè)自身管理特點，以及企業(yè)的未來發(fā)展和業(yè)務方向，提高會計控制制度的科學性，發(fā)揮制度在實際應用過程中的優(yōu)勢。例如，在資金支出方面，應該規(guī)范各項工作。首先，在錄入相關數據的時候，要在得到相關人員的授權后進行，保證信息精準錄入或輸出，避免信息泄露；其次，要對負責各項數據的工作人員的工作進行規(guī)范，開通財務數據權限，進行數據上傳、下載的時候，記錄操作人，以確保在后期工作出現問題時，能夠及時追溯到責任人。

（三）完善監(jiān)督機制，提高工作效率

同時，要完善監(jiān)督機制，促進制度得以有效實施。當前，企業(yè)應該結合自身的發(fā)展實際，科學設置監(jiān)管部門，同時完善監(jiān)管機制，更好地落實會計管理工作。企業(yè)應該做好會計工作監(jiān)督管理機制的完善工作，優(yōu)化監(jiān)督體制管理體系，保證各項財務管理工作有序進行。另外，應結合工作實際，制定更為完善、嚴格的檢查標準與激勵措施，去提高監(jiān)管機構的工作效率，提高監(jiān)督管理工作的科學化和智能化，做好現有資源的整合，保證企業(yè)會計管理工作的工作質量與效率不受影響。

新時期，信息技術在不斷發(fā)展，相關會計工作人員在進行數據精密處理，以及數據導入、審核工作時要更加規(guī)范，要保證各項工作有序銜接，無論是線上信息還是線下信息，都應該做好精細化處理，將數據精準記錄和展示。相關企業(yè)應該緊跟時代發(fā)展潮流，發(fā)揮“互聯(lián)網+”的作用，協(xié)調工作人員的工作，為企業(yè)提供更好的服務，發(fā)揮信息技術對于企業(yè)發(fā)展的重要作用。

（四）提升企業(yè)會計人員工作素養(yǎng)與能力

企業(yè)會計內部控制工作的進行離不開高素質的企業(yè)工作人員，我們要結合企業(yè)的發(fā)展實際，建設更高素質的工作團隊，優(yōu)化各項管理工作，提高工作效率和質量。

首先，要從人才選拔著手，為企業(yè)發(fā)展注入更多的活力。相關會計控制工作人員一定要經過考核和培訓才可以入職，保證其自身具備一定的綜合素質，優(yōu)化企業(yè)內部控制的人才結構。

其次，要關注工作人員的法律觀念，不斷增強其法律意識，完善相關法律法規(guī)，并做好各項法律法規(guī)的宣傳，并在進行工作時自覺遵守和踐行。

當前很多企業(yè)的各項財會工作都是通過信息技術完成的，推行無紙化工作，這對相關工作人員的素質提出了更高的要求，因此需要加強相關人員的培訓工作，提高其業(yè)務能力。財會人員自身應該具備豐富的理論知識與實踐能力，能夠有效解決在工作過程中遇到的各種問題，這對于會計工作質量的提升有著積極意義。要關注工作人員的思想道德建設，提高其職業(yè)道德，使其具備一定的職業(yè)素養(yǎng)，積極投入自身的工作中。

結 語

綜上所述，企業(yè)會計內部控制工作對于企業(yè)發(fā)展有著重要意義，當前企業(yè)發(fā)展過程中應正視該工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，并對工作做好全面的控制與掌握，結合工作實際過程中存在的各種問題，做好分析和探究，采取有針對性的決策和解決方式，降低各種不良因素對企業(yè)發(fā)展的影響，促進內控模式的發(fā)展與升級，為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎，實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，使其在激烈的市場競爭中，占據更重要的地位。