企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險分析及防控建議

胡曉燕

（山西五建集團(tuán)有限公司，太原 030000）

引 言

在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，稅務(wù)籌劃工作是最為基礎(chǔ)，也最重要的存在，該項工作開展的好壞對企業(yè)經(jīng)營順利與否具有很大的影響?，F(xiàn)如今，企業(yè)經(jīng)營過程中的稅務(wù)籌劃工作非常容易出現(xiàn)問題，進(jìn)而產(chǎn)生風(fēng)險，因此相關(guān)企業(yè)必須重視這些問題并積極加以解決，以此來減少風(fēng)險出現(xiàn)的概率。

一、對企業(yè)中稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險進(jìn)行分析

（一）進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時管理層工作人員不夠重視

在企業(yè)經(jīng)營過程中開展稅務(wù)籌劃工作時，很多相關(guān)管理層工作人員對于該項工作并不是十分重視，導(dǎo)致開展該工作時并沒有合適的專業(yè)人員，最終導(dǎo)致該工作在開展過程中容易出現(xiàn)問題。管理層工作人員的不重視，不僅使相關(guān)管理人員的稅務(wù)籌劃知識極其片面，同時對財務(wù)部門工作人員稅務(wù)籌劃工作的培訓(xùn)也非常缺乏，造成工作人員相關(guān)知識并不是很充足，最終導(dǎo)致企業(yè)在運行稅務(wù)籌劃工作時財務(wù)部門并沒有合適的人才能夠勝任，拉低了整個企業(yè)稅務(wù)管理工作的水平，使該工作無法更好地發(fā)展下去。這種情況繼續(xù)下去，也只會使絕大部分企業(yè)稅務(wù)籌劃工作只是在表面進(jìn)行操作，無法保障工作在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮出最大的優(yōu)勢。

（二）相關(guān)稅收部門在進(jìn)行工作時缺乏管理機制

當(dāng)前，相關(guān)稅收部門的管理工作機制存在一定的問題，從而對企業(yè)經(jīng)營中的稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生了一定的影響。首先，相關(guān)的稅收部門對于稅務(wù)籌劃工作并沒有非常全面的管理機制，但是隨著企業(yè)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，其經(jīng)營過程中對于稅務(wù)籌劃工作越來越重視，并且對于企業(yè)相關(guān)的籌劃水平要求也在不斷地提升，稅收部門管理制度的不完整使得整個企業(yè)的工作無法正常運行，相關(guān)企業(yè)的財務(wù)人員也無法接收到籌劃工作的制度及政策，這也讓企業(yè)中稅務(wù)籌劃工作在開展過程中產(chǎn)生了一定的風(fēng)險。其次，企業(yè)中的財務(wù)人員很少與稅務(wù)部門進(jìn)行深層的交流，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)人員在對某些政策、制度進(jìn)行實施時，在理解上存在一定的誤差，進(jìn)而導(dǎo)致在工作中出現(xiàn)錯誤。最后，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時，有些制度本身意思表達(dá)就不是很明確，如果企業(yè)工作人員沒有與稅務(wù)部門人員進(jìn)行溝通，那么企業(yè)在運用制度時不僅沒有辦法把控制度的界限，還無法將其稅收的優(yōu)惠方式發(fā)揮出最大的優(yōu)勢。

（三）缺少合適的稅務(wù)籌劃人才

首先，企業(yè)并沒有很重視稅務(wù)籌劃工作，在對外招聘人才時也沒有聘請專業(yè)的籌劃人才，導(dǎo)致該方面工作人才的缺失。其次，對內(nèi)部相關(guān)工作人員也沒有進(jìn)行專業(yè)知識的培訓(xùn)，導(dǎo)致在開展該項工作時并沒有合適的人員能夠勝任。最后，有些企業(yè)讓財務(wù)人員兼顧稅務(wù)籌劃工作，但是由于財務(wù)人員的工作本身雖然簡單，但是也具有一定的復(fù)雜性，因此很多人員并不是很愿意再去額外學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃知識，在進(jìn)行該項工作時所考慮的內(nèi)容也不是很全面，無法將該工作的優(yōu)勢很好地發(fā)揮出來。

（四）企業(yè)中工作人員開展稅務(wù)籌劃工作時并沒有一定的實踐能力

目前，我國企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時，由于缺少相關(guān)的實踐性，都會存在一定的問題，這也是因為我國企業(yè)開展該項工作的時間并不是很長，所以并不能給相關(guān)的企業(yè)提供合適的實踐指導(dǎo)。由于該類情況，我國企業(yè)在開展該工作時多處于“死守理論”的狀態(tài)，只能按照相關(guān)的制度政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作。這也需要企業(yè)中的工作人員能夠非常清楚地了解該工作相關(guān)的政策，并充分明白其意思，再根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營情況，將稅務(wù)籌劃工作合理地運行起來，這也增加了相關(guān)工作人員的工作難度。目前，很多企業(yè)在開展該工作時，主要是從其他角度出發(fā)，并沒有從其實踐的方面進(jìn)行分析，從而很容易導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行該工作時，一旦出現(xiàn)問題便無法順利地進(jìn)行，這在一定程度上也對企業(yè)的資源造成了浪費。而且，現(xiàn)如今的很多工作人員并沒有很強的稅務(wù)籌劃意識，因此在其運行中很容易出現(xiàn)實施不到位的情況。

二、降低企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防護(hù)措施

（一）加強企業(yè)工作人員的稅務(wù)意識

想要降低企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險，首先，相關(guān)企業(yè)要改變所有工作人員的意識，使其從傳統(tǒng)的意識轉(zhuǎn)變?yōu)樾碌囊庾R，使大家充分地了解到納稅的重要性，并增加一定的納稅意識，只有這樣才能讓該項工作更加穩(wěn)定地進(jìn)行，并且使各個部門能夠全力地配合該項工作的運行，以此來加強該工作開展的水平，使該工作能夠在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮出最大的效果。其次，相關(guān)企業(yè)還需要加強對稅務(wù)籌劃工作知識的學(xué)習(xí)，并且盡可能地宣傳該工作，使相關(guān)工作人員能夠更加全面地了解該項工作，使其獲得較強的理論水平，從而使其在企業(yè)經(jīng)營的過程中合理運用其知識使該工作開展得更加順利。

（二）加強工作人員對稅務(wù)籌劃的實踐能力

在企業(yè)中運行稅務(wù)籌劃工作時，相關(guān)工作人員必須具備一定的實踐能力，只有在該工作運行時借鑒合適的實踐經(jīng)驗，才能使該工作在企業(yè)中發(fā)揮出更好的效果。因此，相關(guān)企業(yè)需要將財務(wù)部門的工作進(jìn)行合理的優(yōu)化，以此來提升該工作的實踐效能，同時還需要提升財務(wù)人員收集數(shù)據(jù)的能力，這也能夠為更好地運行稅務(wù)籌劃工作提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)保障，并且財務(wù)工作體系也能夠給后期該工作的合理運行提供相應(yīng)的支撐。在這種情況下，相關(guān)企業(yè)必須將財務(wù)工作體系進(jìn)行合理的優(yōu)化，使其建立得更全面，并將財務(wù)工作相關(guān)的制度進(jìn)行一定的改變，使其制度能夠更加全方位地服務(wù)于管理工作，以此使財務(wù)、稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行得更加規(guī)范。在企業(yè)中運行該工作時，也需要找出合適的人對其進(jìn)行實時監(jiān)控，并且將其數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，為整個稅務(wù)籌劃工作提供一定的保障。

（三）建立專業(yè)的人才團(tuán)隊

因為我國企業(yè)運行稅務(wù)籌劃工作的時間并不是很長，所以為了使該項工作能夠在企業(yè)經(jīng)營中更好地運行，并發(fā)揮出最大的價值，相關(guān)企業(yè)要著力于打造出非常專業(yè)的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊，以此對該工作的順利進(jìn)行做好保障，也必須培養(yǎng)出一批具有較強專業(yè)性及實踐能力的人才。

首先，在進(jìn)行人才招聘時，招聘人員可按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行選拔，挑選出工作能力及綜合能力都較強的專業(yè)性人才。其次，人才選拔完成后再對其進(jìn)行崗前培訓(xùn)，以此來提升相關(guān)人員綜合素質(zhì)即實踐能力，使其能夠快速投入該項工作中。企業(yè)需要針對相關(guān)的人員建立一定的培訓(xùn)體系，對這些工作人員在合理的情況下進(jìn)行定時、定期的培訓(xùn)，以保證工作人員及時地接收、學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃政策的更新變化。再次，可以建立相應(yīng)的升職體系，使稅務(wù)籌劃工作人員在進(jìn)行工作時能夠有更加明確的方向，同時也更有干勁，使其能力得到更好的發(fā)揮，并減少人才流失的情況出現(xiàn)。最后，針對稅務(wù)籌劃工作制定出合適的績效考核制度，以此調(diào)動相關(guān)工作人員的積極性，使其在發(fā)揮出自身最大能力的同時，還能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃相關(guān)的政策有深層的了解，以此提升自身工作的能力，保障稅務(wù)籌劃工作更加順利地進(jìn)行，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（四）合理地運用稅務(wù)籌劃技巧

現(xiàn)如今，很多企業(yè)雖然已經(jīng)將稅務(wù)籌劃工作運行起來，但是其工作的開展并不能給企業(yè)帶來相應(yīng)的效果及效益。因此，在正式運行該工作時，相關(guān)企業(yè)可以從技巧上進(jìn)行改變，運用合理的技巧來加強該工作的開展效果，可以采用相關(guān)的存貨計價法、移動加權(quán)平均等方式開展工作，以此使企業(yè)成本的浮動得到一定的平衡，從而減少其對稅務(wù)籌劃工作的影響。企業(yè)中的相關(guān)工作人員不僅需要了解清楚相關(guān)的政策，還需要多與稅收部門工作人員進(jìn)行溝通，對一些不夠明確的制度進(jìn)行了解，并且及時知道新政策，以及掌握好相關(guān)的優(yōu)惠政策。這樣才能在適合、合理的情況下，將優(yōu)惠政策運用到企業(yè)經(jīng)營中，并在符合相關(guān)法律法規(guī)的情況下，將優(yōu)惠政策在企業(yè)中發(fā)揮出最大的效果。同時，當(dāng)企業(yè)在實際工作中開展稅務(wù)籌劃工作時，相關(guān)工作人員必須對其工作進(jìn)行相應(yīng)的分析，并根據(jù)具體情況采用最為合適的方式方法進(jìn)行工作，隨著時代的不斷發(fā)展，該工作也會有不同的變化，工作人員也要根據(jù)其變化找到不同的方式進(jìn)行工作。

結(jié) 語

綜上所述，伴隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)也得到了相應(yīng)的發(fā)展。有很多企業(yè)在運行時并沒有聘用專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員來進(jìn)行工作，也有些工作人員在開展稅務(wù)籌劃工作時并沒有了解清楚相關(guān)的制度，這些問題不僅在一定程度上使稅務(wù)籌劃工作無法在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮出最大效益，也會使稅務(wù)籌劃工作在開展時產(chǎn)生一定的風(fēng)險。相關(guān)企業(yè)必須重視該項工作，從工作人員的意識、實踐能力、運行技巧等各個方面找出其中存在的問題，并采用合適的方式進(jìn)行解決，最終使稅務(wù)籌劃工作在企業(yè)中被合理地運用，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。