中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題及對策研究

劉 靜

（河北省農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保有限責(zé)任公司，石家莊 050011）

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理理念落后

中小企業(yè)的管理者和所有者是同一人，并未在企業(yè)內(nèi)部建立現(xiàn)代管理制度，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理不合理，究其原因，主要是缺乏正確的財(cái)務(wù)管理理念。在落后的觀念下，管理人員所制定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與實(shí)際不符，無法為企業(yè)發(fā)展提供支持。除此之外，許多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中過分注重利潤，忽略財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，也就無法從財(cái)務(wù)管理的角度分析企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)人員能力有限

對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，許多中小企業(yè)雖然設(shè)置了財(cái)務(wù)管理部門，但是部門內(nèi)的人員并非財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員。這些人員本身財(cái)務(wù)管理能力有限，無法發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用。在財(cái)務(wù)管理中，由于財(cái)務(wù)人員本身能力有限，并未意識到財(cái)務(wù)管理的重要性，只能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的日常財(cái)務(wù)收支進(jìn)行處理，卻無法根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也無法為企業(yè)提供戰(zhàn)略支持。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不健全

由于中小企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)管理工作并不重視，在許多的中小企業(yè)內(nèi)，并未建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。在一般情況下，財(cái)務(wù)管理都是由所有者進(jìn)行決策的，并未制定有效的財(cái)務(wù)管理制度，很容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有些中小企業(yè)雖然制定了財(cái)務(wù)管理制度，但是由于內(nèi)控體系并不健全，所制定的制度無法在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)。再加上企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)督制度，無法對企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，財(cái)務(wù)管理水平較差。

（四）融資困難

資金是中小企業(yè)發(fā)展的主要動力，只有充足的資金才能夠推動中小企業(yè)長久發(fā)展。但是，由于中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模較小，企業(yè)內(nèi)部資金短缺，很難有大量的流動資金。再加上中小企業(yè)規(guī)模有限，很難從銀行中獲得足夠的貸款資金，最終阻礙中小企業(yè)發(fā)展。有些中小企業(yè)為了獲得資金，不得不利用民間借貸等方式獲得資金，但是這樣的方式不僅會增加融資成本，還會為中小企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（五）信息化程度不高

有些中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面仍然沿用傳統(tǒng)管理方式，各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息大多通過紙質(zhì)的方式進(jìn)行管理，企業(yè)的信息化程度不高，而且紙質(zhì)資源很難妥善保存，容易造成財(cái)務(wù)信息的缺失。再加上各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式、類型不統(tǒng)一，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)無法實(shí)現(xiàn)一體化管理的目的，從而降低了財(cái)務(wù)管理效率。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題解決對策

（一）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念

企業(yè)管理人員落后的財(cái)務(wù)管理理念已經(jīng)嚴(yán)重影響到中小企業(yè)的長久發(fā)展，因此企業(yè)管理者必須轉(zhuǎn)變自己的財(cái)務(wù)管理理念，意識到財(cái)務(wù)管理的重要性。首先，企業(yè)管理者要樹立現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念，在該理念下正確看待財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)問題，能夠從財(cái)務(wù)管理的角度有效識別各項(xiàng)投資或經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以期最大化地提升企業(yè)利潤。其次，企業(yè)經(jīng)營管理者要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理者在進(jìn)行投資之前，需要對投資項(xiàng)目進(jìn)行深入調(diào)查和分析，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，分析項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)狀況，然后以此為基礎(chǔ)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估。最后，企業(yè)管理者要樹立現(xiàn)金流觀念。管理者要能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進(jìn)行分析，建立完善的現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)，合理預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金走向。

（二）提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

良好的財(cái)務(wù)管理水平是保證財(cái)務(wù)管理效果的前提，中小企業(yè)要想提升財(cái)務(wù)管理水平，就必須建立高素質(zhì)、高能力的專業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，這就要求中小企業(yè)能夠采取有效舉措，如通過講座等形式讓財(cái)務(wù)人員意識到財(cái)務(wù)管理的作用，并不斷提升財(cái)務(wù)專業(yè)素養(yǎng)。首先，中小企業(yè)要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的作用。中小企業(yè)需要在日常活動中滲透財(cái)務(wù)管理思想，加大在財(cái)務(wù)管理方面的宣傳，讓所有員工都意識到財(cái)務(wù)管理的重要性，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念。其次，要加大對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度。中小企業(yè)要不定期地組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位能力培訓(xùn)和考核，對財(cái)務(wù)管理方式、管理技巧等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。除此之外，中小企業(yè)還可以通過到高校短期培訓(xùn)等方式加大對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。最后，中小企業(yè)還需要明確財(cái)務(wù)人員的分工。明確的分工能夠讓每一位財(cái)務(wù)人員都清晰地了解自己的崗位職責(zé)，并在自己的崗位職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，一旦財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問題，要能夠找到最終責(zé)任人。

（三）健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系直接影響中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，因此對于中小企業(yè)而言，在財(cái)務(wù)管理時(shí)要不斷健全和完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系，為財(cái)務(wù)管理工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。首先，中小企業(yè)要健全財(cái)務(wù)管理流程。財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷都需要一定的流程，中小企業(yè)需要明確財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度、流程，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性。同時(shí)，通過清晰的財(cái)務(wù)管理流程，讓企業(yè)每一位員工都意識到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，從而自覺遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。其次，中小企業(yè)要能夠制定財(cái)務(wù)管理制度?，F(xiàn)代企業(yè)管理要求中小企業(yè)明確財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作提出具體的規(guī)范操作要求，能夠有效約束各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)行為。再次，中小企業(yè)要能夠激發(fā)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。具有良好的風(fēng)險(xiǎn)意識的財(cái)務(wù)人員，能夠從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中及時(shí)辨別各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題，并針對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)形成有效的應(yīng)對策略，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，中小企業(yè)要建立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的主要作用是對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，確保制度能夠落到實(shí)處，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

（四）增加融資渠道

中小企業(yè)經(jīng)常應(yīng)用的融資方式有民間借貸、合作借貸、金融公司投資、商業(yè)銀行借貸等。雖然融資方式比較多，但實(shí)際效果卻不是很好，因此中小企業(yè)可以申請政府介入，增加融資渠道。首先，中小企業(yè)可以聯(lián)合政府成立政策性銀行。銀行能夠全方位地對中小企業(yè)進(jìn)行評估，考察中小企業(yè)借貸風(fēng)險(xiǎn)，然后為中小企業(yè)提供政策性貸款支持。其次，中小企業(yè)可以合理規(guī)范自身商業(yè)行為，并在銀行中建立信用檔案，這樣可以樹立企業(yè)的良好形象，為銀行貸款奠定基礎(chǔ)。最后，中小企業(yè)要減少現(xiàn)金股利分配，積累內(nèi)部資金，從而豐富中小企業(yè)融資渠道。

（五）加大信息化建設(shè)力度

在我國，許多大型企業(yè)已經(jīng)開始進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，如預(yù)算控制系統(tǒng)等都能夠有效提高財(cái)務(wù)管理效率。但由于規(guī)模限制，中小企業(yè)對信息化建設(shè)不重視，企業(yè)信息化水平較低。因此，中小企業(yè)需要提高信息化建設(shè)意識，并加大建設(shè)力度，搭建財(cái)務(wù)管理信息化平臺，在該平臺上實(shí)現(xiàn)成本核算系統(tǒng)、報(bào)銷、財(cái)務(wù)資金統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等各項(xiàng)功能。在財(cái)務(wù)管理信息化平臺上，財(cái)務(wù)人員能夠?qū)Ω黜?xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，核算財(cái)務(wù)成本，其他部門的員工能夠直接將各項(xiàng)活動中的資金使用狀況進(jìn)行上傳和報(bào)銷，可以提高財(cái)務(wù)工作效率。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員還能夠從系統(tǒng)中提取相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對財(cái)務(wù)資金狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理效率。

結(jié) 語

我國的現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求中小企業(yè)建立和健全完善的財(cái)務(wù)管理體系，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制變化要求。但是，中小企業(yè)由于發(fā)展時(shí)間尚短，企業(yè)規(guī)模有限，在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在諸多問題。經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在財(cái)務(wù)管理理念落后、財(cái)務(wù)人員能力有限、財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不健全、融資困難、信息化程度不高等問題。針對上述問題，本文認(rèn)為，中小企業(yè)需要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念、提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系、增加融資渠道、加大信息化建設(shè)力度，只有這樣，才能夠促進(jìn)中小企業(yè)長久發(fā)展。