關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的思考

趙君

（潞安化工集團(tuán)有限公司，山西 長(zhǎng)治 046299）

近年來，隨著國(guó)企改革的深化，國(guó)有企業(yè)面臨著轉(zhuǎn)型發(fā)展的局面。加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展才能使企業(yè)不被淘汰，適應(yīng)市場(chǎng)的瞬息萬變，但國(guó)企的改革勢(shì)必會(huì)給企業(yè)資金管理帶來一定的挑戰(zhàn)，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，是促進(jìn)國(guó)有企業(yè)深化改革的有力工具，兩者相輔相成。只有提高了國(guó)有企業(yè)的資金利用率，才能為國(guó)企改革打下穩(wěn)定的基礎(chǔ)。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理概述及資金管理的必要性

（一）國(guó)有企業(yè)資金管理概述

資金管理是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重中之重，它是對(duì)資金的預(yù)算、控制、投資及考核等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理行為，構(gòu)建一個(gè)良好的資金環(huán)境，對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。

（二）國(guó)有企業(yè)資金管理的必要性

1.有助于自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管控

國(guó)有企業(yè)通過對(duì)資金的管理，可以很清楚地看到自己企業(yè)的經(jīng)濟(jì)流動(dòng)圖，方便針對(duì)性地對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)循環(huán)做出判斷，分析原因，能及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)流的健康循環(huán)。

2.有利于提高資金的使用效率

國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金的管理可以將閑置資金及時(shí)的調(diào)配起來，及時(shí)幫助資金缺口，使得資金從原來的靜止?fàn)顟B(tài)變成流動(dòng)狀態(tài)，充分的利用每一筆資金，保證資金的收入、支出都能夠“物盡其用”。

3.可以幫助國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標(biāo)

只有資金的管理抓扎實(shí)，才能確保國(guó)有企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展。為企業(yè)的多元化發(fā)展提供充足的資金支撐，確保國(guó)有企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中占有一席之地，為國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的宏偉戰(zhàn)略目標(biāo)提供堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金的預(yù)算管理失真

在現(xiàn)行國(guó)有企業(yè)中預(yù)算往往只是趨于形式化，沒有從源頭好好把握企業(yè)的資金管理，使得每一筆資金花的各得其所。常常月度計(jì)劃總是簡(jiǎn)單重復(fù)地復(fù)制粘貼，而沒有真正考慮當(dāng)月的實(shí)際情況，對(duì)原有計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)地調(diào)整修改，致使資金的預(yù)算控制缺乏一定的合理性，在實(shí)施起來也相當(dāng)困難，從而致使預(yù)算嚴(yán)重失真，不能合理地為后續(xù)的企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）資金管理制度落后

大多數(shù)國(guó)有企業(yè)仍然沿用資金集中管理制度，這種嚴(yán)格的資金集中管理制度往往將資金的管理權(quán)集中在總部，子公司每次使用資金時(shí)，需要向總部提前打申請(qǐng)，備注用途及金額后，再由總部審批下?lián)堋＿@樣雖然能統(tǒng)籌資金的使用，保障整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)利益，但是在某些程度上，也影響了子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)效率，造成了一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)滯后，從而形成不必要的經(jīng)濟(jì)成本，給整個(gè)集團(tuán)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

（三）資金管理人員素質(zhì)一般，沒有專業(yè)化團(tuán)隊(duì)

國(guó)有企業(yè)人事調(diào)撥很大程度上依靠人際關(guān)系，往往不能將人才“物盡其用”。同時(shí)從事資金管理的人員知識(shí)水平也沒有經(jīng)常進(jìn)修，維持在現(xiàn)有水平，很難適應(yīng)當(dāng)今復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化。由于知識(shí)儲(chǔ)備的不夠，經(jīng)常將資金管理工作出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。

（四）資金的考核管理辦法實(shí)用性低

許多國(guó)有企業(yè)雖然訂立了資金管理制度，嚴(yán)格規(guī)定了資金的使用與權(quán)限，但是國(guó)有企業(yè)中沒有獨(dú)立的建立資金的考核管理部門，即便有也經(jīng)常形同虛設(shè)，不能很好地管控財(cái)務(wù)部門及相關(guān)科室的資金使用狀況。資金考核管理部門的員工也沒有專業(yè)的培訓(xùn)，不能及時(shí)將考核結(jié)果匯總并分析原因，反饋給制定資金計(jì)劃的部門，對(duì)資金的使用計(jì)劃做出及時(shí)調(diào)整。

三、導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金管理問題的原因分析

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視力度不夠，下屬應(yīng)付資金預(yù)算

從領(lǐng)導(dǎo)層面上更重視企業(yè)的利潤(rùn)，經(jīng)常忽視企業(yè)的資金管理，單純地認(rèn)為企業(yè)的資金管理是公司財(cái)務(wù)部門的事情，不能充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，更不能充分意識(shí)到企業(yè)的資金管理關(guān)系全體部門的配合協(xié)作；從員工層面上更加缺乏主動(dòng)性和積極性，使得資金管理就局限在財(cái)務(wù)部門，而財(cái)務(wù)部門也僅僅是記賬，缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，存在應(yīng)付心里，不能切實(shí)地做好資金預(yù)算，導(dǎo)致資金管理從源頭上就出現(xiàn)紕漏，為以后的資金管理工作埋下隱患。

（二）資金集中管理制度的傳統(tǒng)理念

大多數(shù)國(guó)有企業(yè)為了加強(qiáng)資金的管控、提高整個(gè)集團(tuán)的融資以及資源優(yōu)化的能力以及降低資金的成本，往往采用集團(tuán)集中管理資金的傳統(tǒng)管理模式，這樣企業(yè)可以最大化利用資金，提高資金的利用率。但是卻因此減低了企業(yè)資金管理的靈活性，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）工作人員業(yè)務(wù)水平不夠

資金的投資與經(jīng)營(yíng)管理，離不開管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，需要不斷地學(xué)習(xí)與改進(jìn)，在實(shí)踐中才能提出關(guān)于公司資金管理投資的正確建議，確保資金能正常流轉(zhuǎn)，充分地發(fā)揮其在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的“潤(rùn)滑油”的作用，所以對(duì)資金管理人員進(jìn)行定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)必不可少，只有整體員工的業(yè)務(wù)水平提高了，才能更好地服務(wù)于整個(gè)企業(yè)，使得企業(yè)走上資金投資管理的正軌。

（四）人情影響資金考核

在國(guó)有企業(yè)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)考核部門員工礙于人情，不能事實(shí)就是的起到監(jiān)督考核的作用，不能真正起到資金的考核管理，使得資金考核管理形同虛設(shè)。從而不能反饋給資金管理部門，大家都常常一個(gè)制度沿用很多年，換了幾任領(lǐng)導(dǎo)，仍然繼續(xù)沿用以往制度，沒有切合實(shí)際情況對(duì)制度進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整與修改，造成制度與執(zhí)行“兩張皮”現(xiàn)象，不能很好地制約企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)行為。

四、改善國(guó)有企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管控

嚴(yán)格從源頭把控資金的預(yù)算管理，要求每個(gè)相關(guān)部門根據(jù)自己部門實(shí)際情況，每月恰當(dāng)?shù)刈龀龊侠淼仡A(yù)算指標(biāo)，如有特殊情況，及時(shí)修正或補(bǔ)充計(jì)劃，報(bào)備資金預(yù)算管理部門。要實(shí)時(shí)監(jiān)控資金預(yù)算的完成情況，不能訂立計(jì)劃后就不聞不問，并針對(duì)每個(gè)部門進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)完成情況考核，采用一定獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度，督促各部門嚴(yán)控預(yù)算制定，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確度。為今后國(guó)有企業(yè)的資金分類提供先行條件。只有國(guó)有企業(yè)建立起覆蓋全員的全面預(yù)算管理制度，做到事前，才能最大限度地協(xié)調(diào)國(guó)有企業(yè)資金在集團(tuán)與子公司之間的調(diào)配及使用。

（二）建立專項(xiàng)資金管理制度

為了解決傳統(tǒng)資金集中管理制度中企業(yè)資金管理靈活性不強(qiáng)的問題，建立專項(xiàng)資金管理制度，對(duì)國(guó)有企業(yè)的資金進(jìn)行分類，訂立明確的資金用途及使用方案，對(duì)資金的不同分類進(jìn)行分別管理。歸屬集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃、籌資投資等大型活動(dòng)的采用集中管理制度，執(zhí)行嚴(yán)格的審批手續(xù)；歸屬子公司各個(gè)項(xiàng)目的規(guī)劃的采用專項(xiàng)資金管理制度，使子公司對(duì)自己項(xiàng)目資金使用有一定的自主性，減少審批手續(xù)，?？顚Ｓ谩?/p>

首先，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行摸底調(diào)查，對(duì)國(guó)有企業(yè)資金進(jìn)行分類，建立健全專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算。從財(cái)務(wù)角度，細(xì)分資金，為日后的監(jiān)督檢查工作做好基礎(chǔ)。將工作做到平常，使得做到將子公司的項(xiàng)目做到事前、事中、事后監(jiān)督管理。

其次，對(duì)專項(xiàng)資金管理采用責(zé)任制。成立專門科室對(duì)資金專項(xiàng)使用進(jìn)行監(jiān)督，并將各子公司的專項(xiàng)資金的循環(huán)流承包給使用部門，定時(shí)對(duì)各使用部門的專項(xiàng)資金使用狀況進(jìn)行摸底、檢查，并及時(shí)做出考核，與下月指標(biāo)掛鉤，確保專項(xiàng)資金物盡其用。

最后，簡(jiǎn)化資金管理審批手續(xù)，把工作做到平常，確保每個(gè)部門在及時(shí)使用資金時(shí)可以通過專項(xiàng)資金管理，簡(jiǎn)化手續(xù)，能夠及時(shí)有效的節(jié)約資金的使用成本，提高資金的使用效率。集團(tuán)只需要針對(duì)子公司的項(xiàng)目規(guī)劃，將資金撥付給子公司，合理規(guī)劃好專項(xiàng)資金的投放，統(tǒng)籌各子公司之間的資金需求，做到收放自如。這樣既降低了集團(tuán)的工作量，同時(shí)又給子公司一定的發(fā)揮空間，才能使得企業(yè)更快地實(shí)現(xiàn)自己的戰(zhàn)略規(guī)劃。

（三）提高業(yè)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)該在招聘時(shí)儲(chǔ)備一些擁有這些業(yè)務(wù)能力的員工，建立起自己的人才跟蹤系統(tǒng)，確保這些人才在基層能發(fā)揮自己的作用，并從這些人才中發(fā)展講師，將自己的業(yè)務(wù)知識(shí)傳授給其他員工，做到整體提高員工的資金管理意識(shí)。同時(shí)建立獎(jiǎng)懲制，強(qiáng)制員工提升資金管理的思想意識(shí)與專業(yè)技能，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的風(fēng)云變化。只有整體員工的資金管理意識(shí)提升了，才能做好資金的管理與內(nèi)部的控制，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）引進(jìn)信息化，將人工考核升級(jí)為系統(tǒng)考核

在高科技發(fā)展的今天，應(yīng)該充分將信息化引入企業(yè)資金管理中，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)錄入基礎(chǔ)資料，通過系統(tǒng)合理管理企業(yè)資金的整個(gè)循環(huán)過程，通過系統(tǒng)分析考核每個(gè)部門的資金使用效率，還可以統(tǒng)籌管理每個(gè)部門之間的資金調(diào)配，科學(xué)地、標(biāo)準(zhǔn)化的進(jìn)行整個(gè)企業(yè)的資金管理信息的整合與利用，能夠提高效率，并做到優(yōu)化資金的管理，促進(jìn)企業(yè)更有效穩(wěn)定的長(zhǎng)久戰(zhàn)略發(fā)展，為企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)打下良好的資金基礎(chǔ)。用系統(tǒng)代替人工，避免了人情世故，能更好地將企業(yè)的資金使用監(jiān)督走下去。

五、結(jié)論

綜上所述，本文首先闡述了國(guó)有企業(yè)資金管理概述及資金管理的必要性，然后分析了國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問題，并對(duì)相應(yīng)問題做出了相應(yīng)原因分析，最后從資金預(yù)算管控、建立專項(xiàng)資金管理制度流程、提高業(yè)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和引進(jìn)信息化將人工考核升級(jí)為系統(tǒng)考核上做出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。希望能給國(guó)有企業(yè)資金管理做出一點(diǎn)參考，提升國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理的重視程度，提高全體員工的業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)，加深各部門的協(xié)調(diào)工作，更好地提高企業(yè)資金的利用率，加快國(guó)有企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展。