建筑企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

李紅

（新疆兵團(tuán)城建集團(tuán)有限公司，新疆 烏魯木齊 830002）

資金管理是企業(yè)管理的戰(zhàn)略核心內(nèi)容，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面。資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基石，更是建筑企業(yè)的命脈，因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理、加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，提高企業(yè)償債能力，降低資金成本及資金的安全性，是保障企業(yè)穩(wěn)健的、有序的發(fā)展，強(qiáng)化企業(yè)自身的管理規(guī)范，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的擴(kuò)張的有效途徑，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的保證。

一、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

在嚴(yán)峻的大環(huán)境下，建筑企業(yè)面臨的困境尤為突出，建筑施工的主要原材料（鋼筋、水泥等）的價(jià)格普遍上漲。此外，施工現(xiàn)場(chǎng)急需用工，為了解決用工荒企業(yè)不得不提高人工費(fèi)，材料費(fèi)、人工費(fèi)的大幅變動(dòng)，增加了建筑企業(yè)項(xiàng)目成本，使企業(yè)利潤(rùn)大幅縮水。經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，各種工程總承包模式的涌現(xiàn)和推廣，建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)為了正常發(fā)展，就要采取積極靈活的方式承攬項(xiàng)目，低價(jià)中標(biāo)、工程墊資、賒購(gòu)材料的現(xiàn)象越來(lái)越多，工程管理越來(lái)越復(fù)雜，資金管控難度加大。企業(yè)在求發(fā)展同時(shí)，把資金管理推向了一個(gè)新的高度，這就讓建筑企業(yè)資金管理方面存在的缺陷、不足更加的顯露出來(lái)，以下幾方面尤為突顯：

（一）流動(dòng)資金不足

目前我國(guó)建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，工程項(xiàng)目通常以招投標(biāo)的方式篩選施工單位，為了搶占市場(chǎng)份額，得到更多的工程項(xiàng)目，建筑企業(yè)通常會(huì)壓低投標(biāo)價(jià)甚至承諾可以減少預(yù)付款或不收預(yù)付款。項(xiàng)目開工后，企業(yè)大量的墊付材料費(fèi)、人工費(fèi)，墊資金額大，時(shí)間長(zhǎng)，后續(xù)如果企業(yè)不能按時(shí)注入資金，工程項(xiàng)目就無(wú)法正常施工，以至于工程項(xiàng)目不能如期交工，影響后期工程款的催收。這種情景下建筑企業(yè)就得繼續(xù)追加墊資，墊資現(xiàn)象使得公司的流動(dòng)資金減少，加劇了資金緊張的局面。企業(yè)為了維持正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一般會(huì)去向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款，由此就加重了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，如果不能按時(shí)還款，企業(yè)的信譽(yù)受損，嚴(yán)重了企業(yè)會(huì)有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，最終使得公司的營(yíng)運(yùn)資金陷入死循環(huán)的籌資過程。建筑企業(yè)普遍都面臨工程款拖欠問題，尤其是三角債，雖然各企業(yè)都加大了清收力度，但往往是舊賬未了，新賬又來(lái)，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。如不采取行之有效的資金管控，將會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（二）資金利用效率低下

1.建筑企業(yè)的資金存放點(diǎn)多面廣

建筑企業(yè)是由多個(gè)單元工程項(xiàng)目組成的，建筑企業(yè)項(xiàng)目分布于全國(guó)各地，資金分散在各項(xiàng)目，存在多頭開戶現(xiàn)象，不利于資金集中管理。資金分配不合理，引起營(yíng)運(yùn)資金流通不暢，資金容易出現(xiàn)偏差，計(jì)劃執(zhí)行不到位，阻礙有效的資金管理，常出現(xiàn)某些項(xiàng)目資金閑置、資金短缺、資金斷層的現(xiàn)象。項(xiàng)目資金監(jiān)管不到位，會(huì)出現(xiàn)徇私舞弊、公報(bào)私囊的現(xiàn)象。

2.建筑企業(yè)資金占用大

建筑行業(yè)的產(chǎn)品較其他行業(yè)的產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品普遍施工周期長(zhǎng)，施工過程中占用大量的人力、物力、財(cái)力，資源過度的占用也是建筑行業(yè)的一大問題。建筑企業(yè)一般中標(biāo)后，都會(huì)按中標(biāo)通知書交納一定金額的履約保證金、民工保證金、施工合同工傷保險(xiǎn)。履約保證金約為中標(biāo)價(jià)的10% ～20%，民工保證金約為中標(biāo)價(jià)的1%，施工合同工傷保險(xiǎn)為中標(biāo)價(jià)的1‰。保證金一般金額大，占用金額大，工程交工驗(yàn)收合格后才能退還，占用時(shí)間長(zhǎng)。

3.融資渠道單一，資金使用受信貸政策約束

現(xiàn)階段，我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展還不完善，建筑企業(yè)為解決資金不足的問題，必然會(huì)采取可靠的融資渠道來(lái)緩解企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的資金困擾。國(guó)有企業(yè)受其體制的影響和國(guó)家政策的約束，主要的融資渠道是銀行貸款，這種單一的資金獲得方式導(dǎo)致了企業(yè)資金成本增加，其他融資渠道、方式也從企業(yè)的性質(zhì)、自身的信譽(yù)和規(guī)模實(shí)力對(duì)企業(yè)選擇。受企業(yè)規(guī)模、信用等方面的影響，貸款額度是有限的，加劇了部分企業(yè)籌資困難。

4.建筑企業(yè)資金利用率低

對(duì)于政府撥款（國(guó)撥資金）的項(xiàng)目，政府部門為了加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管，確保做到?？顚Ｓ茫紩?huì)在項(xiàng)目地開設(shè)三方共管賬戶，在這種情況下建筑施工企業(yè)對(duì)資金的自主管理能力降低，不利于資金集中管理，出現(xiàn)資金閑置的問題突出，極大地降低了資金的利用效率。

（三）監(jiān)控管理力度不夠

雖然我國(guó)大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都建立了相應(yīng)的資金監(jiān)管機(jī)制，但由于國(guó)有企業(yè)尤其是大型國(guó)有企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)龐雜，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管部門大都隸屬于管理層之下，在管理層統(tǒng)一部署下開展工作，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)，工作的獨(dú)立性、權(quán)威性、公正性難以保證。管理層對(duì)內(nèi)部監(jiān)管工作的不重視，影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度規(guī)范化工作的推進(jìn)。各部門之間溝通不到位，互相推諉，信息失真，預(yù)算出現(xiàn)偏差，加上執(zhí)行時(shí)不及時(shí)調(diào)整，這就造成了資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)的復(fù)雜性。雖然企業(yè)的相關(guān)制度都是健全的，但在具體執(zhí)行上，實(shí)際支出與資金預(yù)算不相符，隨意性大，加之許多企業(yè)沒有較強(qiáng)的時(shí)間觀念、資金價(jià)值觀念，不能按時(shí)進(jìn)行資金結(jié)算和處理應(yīng)收賬款的回收，資金監(jiān)督執(zhí)行力效率低，資金使用效率低，導(dǎo)致公司資金配置不平衡，資金短缺影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常、有序的展開等情況的產(chǎn)生。

二、解決建筑企業(yè)資金管理問題的對(duì)策

（一）建筑企業(yè)融資通道的多元化

1.拓寬融資渠道的重要性

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，各企業(yè)都認(rèn)識(shí)到資金管理的質(zhì)量好壞對(duì)企業(yè)重要性，不論是在戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)中，還是在保證企業(yè)有序發(fā)展的工作里，都需要充足的資金支持。因此越來(lái)越多的企業(yè)更加重視對(duì)資金的管理，不斷完善資金管理體系、加強(qiáng)融資管理，激發(fā)企業(yè)內(nèi)動(dòng)力與活力，保持長(zhǎng)久競(jìng)爭(zhēng)力的勢(shì)頭。

2.建筑企業(yè)融資渠道多元化

大型項(xiàng)目建設(shè)，通過政府引導(dǎo)、社會(huì)參與、市場(chǎng)配置等手段開展資本運(yùn)作，采取吸納民間資金、引入戰(zhàn)略合作伙伴，盤活存量、發(fā)行票據(jù)、公司債等多元化的融資方式，保障企業(yè)資金從籌集到運(yùn)用形成良性循環(huán)，密切關(guān)注資金市場(chǎng)上各種推陳出新的新型信貸工具，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，確保公司的資金穩(wěn)定補(bǔ)給，為公司發(fā)展提供充足的資金保障，使企業(yè)順利渡過經(jīng)濟(jì)困難時(shí)期。雖然目前資金市場(chǎng)為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和相對(duì)靈活的資金自主權(quán)，但企業(yè)在具體融資時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的自身經(jīng)營(yíng)狀況，償債能力、工程項(xiàng)目所需資金，資金市場(chǎng)情況反復(fù)考察，認(rèn)真測(cè)算，多方論證制定切實(shí)可行的計(jì)劃和及時(shí)調(diào)整資金管理控制條例，把風(fēng)險(xiǎn)降到最小，選擇最優(yōu)的融資方式、融資規(guī)模，力求更高的資金回報(bào)率。在競(jìng)爭(zhēng)中由被動(dòng)變主動(dòng)地位，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中高質(zhì)量、高效率的發(fā)展。增強(qiáng)建筑企業(yè)自身的資金管理，讓企業(yè)在發(fā)展過程中能夠努力提升自身的盈利能力，從而使企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求資金能夠得到滿足國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身的獲利能力。把自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所得的資金，作為償還債務(wù)的第一主要來(lái)源，從而獲得更多的內(nèi)部融資，減少外部融資，降低資金成本。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)從源頭抓起，期初簽訂工程項(xiàng)目合同時(shí)，仔細(xì)嚴(yán)格的審核合同的各項(xiàng)條款，尤其是合同付款方式、雙方權(quán)利與義務(wù)等方面，做好預(yù)防工作，避免應(yīng)收賬款壞賬、呆賬的出現(xiàn)，為后期順利的收款做好準(zhǔn)備工作。加強(qiáng)工程款的回收力度，對(duì)應(yīng)收賬款細(xì)化，認(rèn)真細(xì)致的分析每一筆應(yīng)收款形成的原因、時(shí)間長(zhǎng)短、催收的難易度，根據(jù)公司的實(shí)際情況制定相關(guān)催收制度，制定獎(jiǎng)懲辦法，催收落實(shí)到個(gè)人，提高責(zé)任人的思想意識(shí)，使其業(yè)績(jī)考核與資金回收聯(lián)系起來(lái)，及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲辦法，調(diào)動(dòng)責(zé)任人的積極性。對(duì)于多次催收無(wú)效果或效果不大的企業(yè)，采取積極措施，使用法律武器，維護(hù)企業(yè)合法利益。

（二）加強(qiáng)人員素質(zhì)的提高

對(duì)于資金管理的主體來(lái)說(shuō)，資金管理主體人員的技能上的提高和思想上的重視，才是保障資金管理工作的有效性、可控性。對(duì)在職財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的思想政治和技能素質(zhì)培訓(xùn)，培養(yǎng)更多適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展的技能型人才，熟知財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，增強(qiáng)法律意識(shí)，提升自身職業(yè)道德水平，樹立正確的三觀，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加國(guó)際、國(guó)內(nèi)相關(guān)資格考試，不斷完善自我知識(shí)體系。保證資金管理人員的知識(shí)儲(chǔ)備能夠跟上市場(chǎng)的變化，從而更好地進(jìn)行資金管理的工作，確保企業(yè)資金可以安全有效的運(yùn)行。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人才的競(jìng)爭(zhēng)，開辟人才資源的新途徑，為企業(yè)不斷注入新鮮血液，畢竟人才才是推動(dòng)資金管理制度良性發(fā)展下去的主要力量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的主力軍。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度的建設(shè)

“沒有規(guī)矩不成方圓，”建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求，改變傳統(tǒng)“施工隊(duì)”的粗放化、原始化經(jīng)營(yíng)方式，根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)情，開展內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制工作，制訂嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度來(lái)管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)行為，用規(guī)范化流程來(lái)約束企業(yè)行為。以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為中心，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，提升內(nèi)部的監(jiān)督、審計(jì)質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)信息、管理信息的真實(shí)性、可靠性，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真做好事前預(yù)算、事中控制以及事后分析的工作，有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境的自我完善，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性、權(quán)威性。公正性，有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。健全完善的內(nèi)部控制體系，能夠把企業(yè)各個(gè)部門及工作聯(lián)合起來(lái)，各部門密切配合，使企業(yè)形成一個(gè)良好的內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境，發(fā)揮整體作用，提高整體效率，順利完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

三、結(jié)束語(yǔ)

在中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展到目前階段，建筑行業(yè)必須適應(yīng)建筑市場(chǎng)的發(fā)展的大趨勢(shì)，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，不斷創(chuàng)新，努力探索，細(xì)化管理。加強(qiáng)資金的流動(dòng)性，提高對(duì)資金的掌控力，增加核心競(jìng)爭(zhēng)能力，找準(zhǔn)結(jié)合點(diǎn)，明確發(fā)力點(diǎn)，確保建筑企業(yè)在建筑行業(yè)的大舞臺(tái)上站穩(wěn)腳跟，展現(xiàn)建筑企業(yè)的新面貌、新風(fēng)尚。