國有集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理信息化的改革研究

戴燕妮

（廣西壯族自治區(qū)國有高峰林場，廣西 南寧 530001）

創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，現(xiàn)今社會已發(fā)展有許多信息應(yīng)用技術(shù)，各企業(yè)也希望能通過這些技術(shù)使企業(yè)內(nèi)部管理 ，尤其是財務(wù)管理更高效實(shí)用，從而得到對管理有用的決策數(shù)據(jù)以及為企業(yè)其他管理提供指導(dǎo)。

一、國有集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理信息化的歷史與現(xiàn)狀

財務(wù)管理工作作為國有集團(tuán)企業(yè)一項重要管理活動，與企業(yè)其他各項內(nèi)部管理工作相輔相成，起著非常重要的承接和決定作用。許多企業(yè)目前已使用有一些財務(wù)處理軟件或者ERP系統(tǒng)，尤其是國有集團(tuán)企業(yè)，在財務(wù)管理軟件的使用上會較一般的企業(yè)早，但在使用過程中存在一些問題且難以解決，同時除了一般的財務(wù)核算與供應(yīng)鏈的核算外，對國有集團(tuán)和公司其他管理需求貢獻(xiàn)不大，隨著國家提出的創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，我國已在數(shù)字化進(jìn)程中，為緊跟市場以及亟需解決的管理要求，需升級ERP系統(tǒng)或者增加一些輔助的軟件系統(tǒng)，以期達(dá)到相關(guān)管理需要。目前市場中標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的ERP系統(tǒng)往往不能與國有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)需求較好的貼合，升級后的系統(tǒng)對目前的管理提升作用不大，達(dá)不到集團(tuán)和子公司的管理要求。而國有集團(tuán)企業(yè)是想通過信息化改革達(dá)到一些具體的需求以便更好地進(jìn)行管理分析和做出市場應(yīng)對。

集團(tuán)企業(yè)在日常管理中存在問題主要有：

第一，國有集團(tuán)企業(yè)一般組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、涉及的行業(yè)業(yè)態(tài)也多，管理困難，各類數(shù)據(jù)不能通過統(tǒng)一的平臺實(shí)現(xiàn)匯總了解，且各分子公司經(jīng)營地分散各地，不能很快了解掌握時時經(jīng)營情況。這種情況致使集團(tuán)對最終形成的經(jīng)營成果不能直接做原因分析，而只能借助于各分子公司自己內(nèi)部的數(shù)據(jù)提交得到信息，對以后的經(jīng)營方向不能做出較準(zhǔn)確的預(yù)判。

第二，各分子公司內(nèi)部各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)提供的準(zhǔn)確率有待提高，沒辦法對技術(shù)參數(shù)或其他事宜做很準(zhǔn)確的及時修正，提供給財務(wù)進(jìn)行核算分析的數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)偏差，在與行業(yè)或本集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行各指標(biāo)對比時不能反映全面問題。目前很多企業(yè)內(nèi)部的各項數(shù)據(jù)提供都是人工記錄，再通過專人統(tǒng)計提供給企業(yè)財務(wù)部門，財務(wù)部門再根據(jù)各部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行計算匯總分析，這樣基礎(chǔ)數(shù)據(jù)會因為人工記錄的失誤而不準(zhǔn)確。

第三，集團(tuán)對資金的管控未發(fā)揮出集中管理效應(yīng)，一些通過直接收取網(wǎng)銀鑰匙進(jìn)行資金支出的支付并不高效。集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)配使用效益未達(dá)最大化等。

第四，預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)不能事前控制，只能靠事后分析。

第五，信息化過程中相關(guān)配套崗位工作人員能力的缺乏，進(jìn)行培訓(xùn)后是否能勝任也是未知。而能勝任信息化財務(wù)管理的人員也少，少數(shù)勝任的人要承擔(dān)較多的工作，會產(chǎn)生負(fù)面思想，不利于企業(yè)文化的建設(shè)。

二、國有集團(tuán)企業(yè)對財務(wù)管理信息化改革的需求

（一）集團(tuán)層面的需求

總需求是想通過財務(wù)管理信息化實(shí)現(xiàn)全局各環(huán)節(jié)精準(zhǔn)掌握。

第一，動態(tài)掌握各分子公司一線生產(chǎn)信息。如各分子公司為生產(chǎn)型企業(yè)的，生產(chǎn)線上的每個環(huán)節(jié)上的用料、工藝指令、結(jié)果顯示都能實(shí)現(xiàn)記入信息化管理系統(tǒng)，知道生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量如何。

第二，根據(jù)生產(chǎn)情況掌握各規(guī)格產(chǎn)品的物料消耗、具體成本情況?，F(xiàn)有的財務(wù)管理軟件能進(jìn)行電算化處賬，但對成本的核算方面會比較簡單，主要原因還是受限于標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的財務(wù)軟件不能為企業(yè)量身定做開發(fā)相關(guān)功能。企業(yè)一般會生產(chǎn)很多類型的產(chǎn)品，需要對各產(chǎn)品實(shí)行成本分開核算，在實(shí)務(wù)中成本費(fèi)用的歸集往往基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足，財務(wù)不能準(zhǔn)確取到生產(chǎn)各產(chǎn)品的具體物料成本，無法進(jìn)行核算，實(shí)操中更多的是統(tǒng)一歸集，然后再根據(jù)一定的工藝配比和相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分配，這樣會有一些差距，不能更好地為經(jīng)營管理做決策，尤其是銷售定價和在進(jìn)行優(yōu)勢產(chǎn)品分析的時候。

第三，動態(tài)掌握庫存商品發(fā)貨、庫存情況。以此了解各公司每天銷售發(fā)貨明細(xì)和存貨情況，做好銷售計劃。特別是實(shí)行集團(tuán)統(tǒng)一銷售模式的，很多情況下這個需求是通過下屬公司的倉庫統(tǒng)計員將相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計后錄入各類電子表格通過電子郵件報送，效率不高。

第四，動態(tài)掌握銷售客戶結(jié)算、貨款回籠情況。集團(tuán)獲取該信息會受限于相關(guān)銷售單據(jù)不能及時傳遞到財務(wù)，致使財務(wù)處賬滯后，同時貨款回籠方面由于銀企未對接，會計處賬不能及時生成憑證，使得無法取到最新數(shù)據(jù)。很多情況下也是通過電子表格系統(tǒng)外上報。

第五，實(shí)行鏈條管理，對采購和銷售進(jìn)行環(huán)節(jié)管理，做好內(nèi)控制度的執(zhí)行和監(jiān)督。有些財務(wù)軟件不能對采購和銷售各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督預(yù)警，比如物料采購申請、詢價、合同的簽訂等流程的規(guī)范性，設(shè)定的審批流能否高效的執(zhí)行等。而銷售方面則是要求銷售定價線上審批，不能憑個人意見隨意指定價格，所有價格應(yīng)事先設(shè)置，減少后面環(huán)節(jié)財務(wù)結(jié)算的錯誤率。

（二）分子公司層面的需求

除了集團(tuán)層面的要求，一些需求會更加細(xì)化：

首先，掌握生產(chǎn)時各物料的工藝執(zhí)行是否精準(zhǔn)。生產(chǎn)過程中會有很多不同的物料根據(jù)不同的工藝參數(shù)進(jìn)行配比投入，由于實(shí)務(wù)中各物料每個批次的采購會有些許差異，需要對這些差異進(jìn)行監(jiān)控，并及時進(jìn)行參數(shù)調(diào)整，一線的操作人員或技術(shù)人員受限于經(jīng)驗水平而不能及時發(fā)現(xiàn)，這些可以通過信息化系統(tǒng)平臺使相關(guān)高層技術(shù)人員及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。

其次，動態(tài)跟蹤設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。生產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備是保障生產(chǎn)的基礎(chǔ)，如果有異常不能及時發(fā)現(xiàn)處理，則影響生產(chǎn)的連續(xù)性，造成較大的停產(chǎn)損失。

最后，人員的工作狀況。信息化涉及崗位的員工對信息化的認(rèn)識，是否能較好地與公司管理需求契合，可能會存在一定的困難。

三、國有集團(tuán)企業(yè)對財務(wù)管理信息化改革的解決措施

（一）對現(xiàn)有財務(wù)管理軟件進(jìn)行升級，選擇適合集團(tuán)管理需求的軟件

首先，采購前期調(diào)研。根據(jù)集團(tuán)和各公司的具體需求進(jìn)行選擇幾家有意向合作的軟件服務(wù)公司實(shí)地調(diào)研各管理環(huán)節(jié)、實(shí)現(xiàn)的可能性，對標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品不能滿足要求的情況提供補(bǔ)充方案。

其次，通過同行對比，參考同行使用相關(guān)產(chǎn)品達(dá)到的效果。

最后，通過選定產(chǎn)品后期的優(yōu)化或二次開發(fā)達(dá)到使用需求，但如果有些功能即使通過這些手段仍不能實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)考慮另外增加其他專業(yè)管理軟件進(jìn)行輔助管理，比如采購電子平臺、專業(yè)的銷售管理軟件、大數(shù)據(jù)分析平臺等等，并要求將這些軟件與公司的主體財務(wù)管理軟件對接使用。

（二）規(guī)范內(nèi)部管理制度，并堅持長效執(zhí)行

國有企業(yè)制度的制定一般都比較規(guī)范，特別實(shí)行集團(tuán)化管理的企業(yè)，集團(tuán)有制度大方向規(guī)定，各企業(yè)根據(jù)集團(tuán)的制度細(xì)化自己的制度或者可以直接拿來遵照執(zhí)行。但在制度執(zhí)行的過程中會出現(xiàn)短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)、時間一久就淡化的情況，為達(dá)到管理的需要，要根據(jù)制度執(zhí)行，對一些原則的事不能講人情，不能讓制度形同虛設(shè)，更不能將執(zhí)行不到位的原因全部歸為監(jiān)控不力。獎罰到位，才能起作用，也才能將信息化工作完成。

（三）加大硬件的投入

國有企業(yè)對預(yù)算的執(zhí)行較嚴(yán)，預(yù)算外的費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格的審批流程。在信息化改革的過程中，各項需與軟件配套的硬件要投入一定的費(fèi)用，這些費(fèi)用應(yīng)與購入軟件一并進(jìn)行預(yù)算管理，以便為信息化改革順利鋪好路，缺了任何一環(huán)都會影響最終效果。

（四）通過升級后財務(wù)管理軟件實(shí)現(xiàn)資金集中管理

第一，對資金實(shí)現(xiàn)高效監(jiān)督管理控制。將各分子公司賬戶集中管理，建立銀行企業(yè)互通平臺，購入ERP軟件中的財務(wù)資金管理模塊，實(shí)現(xiàn)資金使用審批流設(shè)置，通過資金使用大小額度的設(shè)定，給予下屬公司一定的自主權(quán)，提高業(yè)務(wù)效率，提升員工和外部上游企業(yè)的滿意度。

第二，通過升級的信息化軟件對集團(tuán)的融資及內(nèi)部資金調(diào)配使用效益進(jìn)行分析。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)配使用是常態(tài)，通過財務(wù)專業(yè)人員與信息軟件的相互結(jié)合，使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金使用效益最大化。

（五）實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理信息化

將預(yù)算數(shù)據(jù)錄入軟件系統(tǒng)，通過各指標(biāo)對比分析，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與各子系統(tǒng)或其他輔助軟件的數(shù)據(jù)交互，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的事前、事中控制，進(jìn)行動態(tài)管理，依需求生成各類對比表格和分析模型。根據(jù)市場行情，靈活調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，使產(chǎn)品價值更大化。通過預(yù)算信息化，減少了人力對比分析的工作，讓信息反饋更及時準(zhǔn)確。另外，希望信息化可以實(shí)現(xiàn)將一定的指標(biāo)和指令錄入系統(tǒng)，系統(tǒng)通過歷史數(shù)據(jù)做出預(yù)算數(shù)據(jù)后再進(jìn)行人工調(diào)整。

（六）加強(qiáng)人力資源培訓(xùn)和培養(yǎng)

信息化過程中需要對各相關(guān)崗位的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，由于人員水平參差不齊，對于基本環(huán)節(jié)的操作人員應(yīng)進(jìn)行專項專題培訓(xùn)，對培訓(xùn)后仍不能勝任的要進(jìn)行調(diào)崗。而對財務(wù)人員的要求則高一些，除了要求有財務(wù)的專業(yè)知識和計算機(jī)操作理解能力外，還需要鉆研學(xué)習(xí)的能力及有責(zé)任心和相當(dāng)高的執(zhí)行力，因此要求人員素質(zhì)高，才能為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展壯大提供保障。這需要集團(tuán)的人力資源工作做到未雨綢繆，做好人才儲備工作。

四、結(jié)束語

國有集團(tuán)企業(yè)信息化改革由于覆蓋面較廣、業(yè)態(tài)復(fù)雜等原因會存在一定的困難，但這是大勢所趨，通過此舉使集團(tuán)進(jìn)行財務(wù)管理信息化改革達(dá)到這樣一個理想狀態(tài)：生產(chǎn)線全線數(shù)據(jù)自動化管理、倉庫實(shí)現(xiàn)掃碼出入庫登記管理、使用起來方便快捷、查詢功能強(qiáng)大、不用系統(tǒng)外上報電子表格類報表等等。想要在競爭中獲得先機(jī)就得鳳凰涅槃，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展注入動力。