論企業(yè)表外融資的財務管理問題

倪 冰

（中林實業(yè)控股有限公司，哈爾濱 150023）

表外融資指的是通過先進的技術手段，將企業(yè)的業(yè)務與財務的內(nèi)容相結(jié)合，這樣才可以有效監(jiān)督企業(yè)的財務狀況與業(yè)務的情況，在一定程度上促進企業(yè)業(yè)務和財務的共同進步。在市場競爭日益激烈的情況下，促進企業(yè)不斷發(fā)展的方向必然是表外融資。

一、企業(yè)表外融資的必要性

表外融資服務的中心工作是對企業(yè)的業(yè)務和財務進行統(tǒng)一管理，提高二者的管理效率，推動公司財務一體化進程，確保公司順利轉(zhuǎn)型。具體來說，就是通過發(fā)展業(yè)務財務一體化，促進企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)。企業(yè)財務工作是推動企業(yè)發(fā)展的基礎，在實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的同時，企業(yè)員工能對自我有清晰的認知，還能參與到業(yè)務財務一體化的模式當中，從而能夠進一步提高他們對表外融資的認識，了解其模式及發(fā)展方向，同時也可以提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量，提高企業(yè)運營效率。公司要謀求發(fā)展，其首要目標就是提高經(jīng)濟效率。所有業(yè)務的開展和管理活動都致力于實現(xiàn)這一目標，表外融資亦是如此。企業(yè)在進行生產(chǎn)活動及其他活動的過程中，都有財務管理的參與，將公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務管理與公司整體經(jīng)營發(fā)展相結(jié)合，可以有效管理每一項生產(chǎn)活動的成本，促進合理的資源配置。有效的表外融資能夠使企業(yè)在經(jīng)營活動中有效避免一些不必要的經(jīng)濟損失。第一，表外融資中心的模式改變了財務工作的現(xiàn)狀。因為會計工作涉及企業(yè)的各個部門，其具有復雜性和交叉性的特點，財務管理及會計核算沒能在一定程度上劃分界限。每個企業(yè)具有不同的企業(yè)管理理念和觀點，在系統(tǒng)和管理技術上不能與集約會計單位的組織結(jié)構相結(jié)合，影響了財務風險管理和控制的系統(tǒng)整合，以及服務的總體質(zhì)量和效率。第二，前端和后端行業(yè)金融一體化的概念需要進一步完善。在傳統(tǒng)的財務會計制度中，除了會計和基本財務管理，財務部門的管理范圍并沒有拓展到前端的業(yè)務部門。表外融資中心會計業(yè)務的流程相對比較復雜，財務和業(yè)務的銜接在前端和后端尚未充分形成命運共同體感，會計單位與管理部門之間存在著一定的阻礙。

在以往的企業(yè)管理模式中，業(yè)務部門和財務部門是兩個不同的部門，而且企業(yè)內(nèi)部的跨部門合作流程十分煩瑣，由于部門的工作內(nèi)容不一樣，有時候需要協(xié)調(diào)各自的時間，這就使得兩個部門的合作十分困難，沒有及時的交流和溝通，給企業(yè)帶來了不小的損失，而表外融資的發(fā)展可以排除生產(chǎn)經(jīng)營活動的潛在經(jīng)濟風險，因此進行企業(yè)表外融資的財務問題研究，具有不可忽視的重要意義。

二、企業(yè)表外融資存在的財務問題

1.稅務風險

在表外融資的背景下，許多企業(yè)為了實現(xiàn)內(nèi)部的業(yè)務與財務的整合，通常都采用ERP系統(tǒng)進行實現(xiàn)。但是由于在企業(yè)的發(fā)展過程中，ERP系統(tǒng)只有在需要進行必要的流程時才會使用，這給部門之間的溝通交流造成了影響，各部門的工作內(nèi)容都是不盡相同的，這也可能會引發(fā)稅務風險。因為財務人員在工作范圍中不需要對子公司進行直接的工作對接，這就有可能會使得子公司對稅務風險的認識不足，在子公司面臨稅務風險的時候，沒有有效的解決方案。

2.偏重問題

偏重問題主要還是業(yè)務部門和財務部門的整合，在實際的工作當中，業(yè)務部門的管理總是沒有受到一定的重視，這也是表外融資中心建設初期的結(jié)果。表外融資中心的工作人員把側(cè)重點放在了會計核算上，沒有在與業(yè)務部門的工作對接上花費時間和精力。由于業(yè)務部門和財務部門負責的工作內(nèi)容畢竟還是不一樣的，對于不同部門的工作人員要求也不盡相同，財務人員不熟悉業(yè)務人員的任務和職能，在工作中沒有及時進行交流。因此，業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)的整合就會很容易出現(xiàn)問題，從而影響了表外融資的發(fā)展。

3.人員配置

在表外融資服務中心模式下，企業(yè)需要對財務部門和業(yè)務部門的人員配置進行適當?shù)恼{(diào)整。新的形勢對于業(yè)務人員和財務人員的要求也在不斷提高，只有雙方不斷學習先進的技術，才能促進企業(yè)“業(yè)財融入”的發(fā)展。首先是對財務人員提出的要求，從個人財務會計到經(jīng)營會計，不僅要求財務人員具備一定的專業(yè)素養(yǎng)和道德素質(zhì)，而且要求其具備較高的接受能力和學習能力，必須能夠主動去學習新技術和新知識。由于企業(yè)單一的業(yè)務模式限制了業(yè)務人員的能力發(fā)展，為了能夠激發(fā)業(yè)務員工的工作積極性，需要對業(yè)務人員進行合理配置，為他們提供一個展示自己能力的機會。企業(yè)要進行人員的重新配置，就必須將其與企業(yè)發(fā)展的實際情況結(jié)合起來，對業(yè)務、財務兩個部門施加壓力，推動表外融資的發(fā)展。在新時代背景下，企業(yè)只能促進企業(yè)財務和融入企業(yè)的財務管理、資源配置、企業(yè)決策和風險管理的融合，促進企業(yè)的全面長期發(fā)展。前端和后端財務任務之間的接口很難完全明確地分開。

三、表外融資模式下企業(yè)財務管理的途徑

1.完善表外融資管理的相關制度

為了能夠加快表外融資的管理，需要完善表外融資管理的相關制度。這樣也能在一定程度上給企業(yè)財務，以及業(yè)務的后續(xù)工作提供便利。第一步就是要建立完善的業(yè)務財務一體化管理機制，這項機制必須符合表外融資服務中心的管理結(jié)構，優(yōu)化業(yè)務財務數(shù)據(jù)的具體應用，能夠為業(yè)務、財務的結(jié)合提供更加準確的信息服務。第二步就要對企業(yè)內(nèi)部的工作進行合理安排，對于財務部門和業(yè)務部門的工作，要進行明確的分工，在一定程度上促進表外融資的服務，給業(yè)務部門和財務部門的整合提供一定的參考，明確表外融資的發(fā)展方向及具體的策略。為了保證財務部門在對企業(yè)的財務信息進行核算時的真實性，需要企業(yè)的業(yè)務部門合作，才能對財務信息進行有效的收集。在企業(yè)的財務工作中，表外融資能夠在一定程度上促進財務工作的開展，也能提高財務部門的工作效率。在企業(yè)開展業(yè)務活動時，必須根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本和產(chǎn)品的經(jīng)濟效益進行評估，開展適當?shù)臉I(yè)務推廣活動。業(yè)務推廣能夠為企業(yè)獲取更多的利潤，而公司財務信息是公司業(yè)務發(fā)展的財務基礎，能夠推動企業(yè)的發(fā)展?！氨硗庳搨笔侵钙髽I(yè)資產(chǎn)負債表以外的負債，報告中泛指地產(chǎn)企業(yè)債務性融資但未計入“有息債務”，或者利用未并表主體融資沒有計入“表內(nèi)債務”的負債。

2.簡化財務工作的流程

由于業(yè)務財務的內(nèi)容整合起來涉及的范圍較多，相關的工作也會增加，為了能夠有效實現(xiàn)表外融資的目標，企業(yè)必須對表外融資服務平臺進行優(yōu)化和完善。首先，要盡可能減少財務工作的流程，對于不必要的、冗余的流程可以簡化；其次，企業(yè)還要優(yōu)化財務會計的工作方式，在表外融資的過程中，會涉及大量的數(shù)據(jù)和大量的信息，為了能夠更快更準確地對這些數(shù)據(jù)和信息進行處理，可以引入先進的技術手段，在保證信息不泄露的情況下，實現(xiàn)信息的整合。企業(yè)為了能夠發(fā)展，就必須要有生產(chǎn)活動，以此獲得利潤，來維持企業(yè)日常的運營。在生產(chǎn)活動中要考慮到產(chǎn)品的經(jīng)濟成本，還要考慮到市場的具體需求，以及綜合考慮公司的財務狀況和市場運行狀況。只有全盤考慮，才能促進企業(yè)的業(yè)務和財務的有效融合，對企業(yè)的業(yè)務和財務資源進行合理的配置，這就要求企業(yè)必須對產(chǎn)品成本預算和預期績效預算進行合理的預測，這樣才能為企業(yè)的長期發(fā)展制定一個明確的目標，平衡企業(yè)各部門的管理，確保企業(yè)管理的合理財務情況，為決策提供必要的業(yè)務財務數(shù)據(jù)。

3.積極培養(yǎng)先進的優(yōu)秀人才

要想發(fā)展表外融資服務中心模式下的表外融資，企業(yè)必須在發(fā)展過程中積極引進優(yōu)秀的人才，以適應企業(yè)的新發(fā)展模式。隨著市場經(jīng)濟的不斷變化，企業(yè)必須建立表外融資服務中心新職能部門，這就需要企業(yè)引進新型的IT人才和具有分析能力的大數(shù)據(jù)技術人才。考慮到對創(chuàng)新人才的需求，企業(yè)可以通過引進和培養(yǎng)，來完善人才隊伍。企業(yè)可以提高招聘的要求，同時也可以培養(yǎng)企業(yè)現(xiàn)有的員工，對一些基礎能力扎實的技術人員進行培訓，提高企業(yè)員工素質(zhì)，為企業(yè)的表外融資提供人才保障。在企業(yè)經(jīng)營中，管理者在決策時必須從多個方面分析數(shù)據(jù)，才能做出正確有效的決策。這就意味著關于財務信息，財務部門需要提供一段時間內(nèi)的財務報表，對這些財務信息進行有效的分析，才能得出企業(yè)的財務狀況；關于業(yè)務信息，企業(yè)必須深入了解市場趨勢、消費者偏好和產(chǎn)品銷售所涉及的各個方面。企業(yè)的經(jīng)營活動需要財務部門和業(yè)務部門的協(xié)調(diào)合作，才能得出科學的依據(jù)，為管理者做好決策提供必要的理論依據(jù)。在企業(yè)經(jīng)營中，市場是在不斷變化的，其中還包括人為的因素和經(jīng)營的成本等，這些不確定性也給企業(yè)帶來了一定的風險。這要求企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中要有風險意識，并能夠為潛在風險做好準備，在風險中存活下來，甚至從風險中獲取更大的經(jīng)濟效益。例如，受2020年新冠疫情的影響，許多中小企業(yè)都面臨著倒閉的風險，但是一些企業(yè)及時轉(zhuǎn)型，成立線上渠道，讓企業(yè)轉(zhuǎn)危為安。因此，企業(yè)在風險管理中，要采取適當?shù)娘L險防范措施，既要將現(xiàn)有財務數(shù)據(jù)與企業(yè)經(jīng)營信息和數(shù)據(jù)結(jié)合起來，又要進行綜合考慮，以評估企業(yè)在一定時期內(nèi)的成本消耗和經(jīng)營情況，這樣才能更好地找到企業(yè)發(fā)展的目標，做出正確的決定。因此，企業(yè)中的表外融資不僅是企業(yè)業(yè)務財務兩個部門的簡單結(jié)合，還需要企業(yè)提供一定的指導，這樣才能讓表外融資更好地為企業(yè)決策提供真實有效的依據(jù)。

結(jié) 語

綜上所述，為了進行企業(yè)表外融資的財務問題的探索，上文對于企業(yè)表外融資的必要性進行了簡單的分析，對于當前企業(yè)表外融資的重點進行了論述，指出了當前企業(yè)表外融資的現(xiàn)狀，以及在發(fā)展道路上所遇到的問題，給出了相關的改善建議。希望相關的企業(yè)負責人能夠從文章中獲得啟發(fā)，不斷追求創(chuàng)新，促進企業(yè)的發(fā)展。