論企業(yè)表外融資的財(cái)務(wù)管理問題

倪 冰

（中林實(shí)業(yè)控股有限公司，哈爾濱 150023）

表外融資指的是通過先進(jìn)的技術(shù)手段，將企業(yè)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的內(nèi)容相結(jié)合，這樣才可以有效監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與業(yè)務(wù)的情況，在一定程度上促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的共同進(jìn)步。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展的方向必然是表外融資。

一、企業(yè)表外融資的必要性

表外融資服務(wù)的中心工作是對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，提高二者的管理效率，推動(dòng)公司財(cái)務(wù)一體化進(jìn)程，確保公司順利轉(zhuǎn)型。具體來說，就是通過發(fā)展業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)。企業(yè)財(cái)務(wù)工作是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)員工能對(duì)自我有清晰的認(rèn)知，還能參與到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的模式當(dāng)中，從而能夠進(jìn)一步提高他們對(duì)表外融資的認(rèn)識(shí)，了解其模式及發(fā)展方向，同時(shí)也可以提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量，提高企業(yè)運(yùn)營效率。公司要謀求發(fā)展，其首要目標(biāo)就是提高經(jīng)濟(jì)效率。所有業(yè)務(wù)的開展和管理活動(dòng)都致力于實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，表外融資亦是如此。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)及其他活動(dòng)的過程中，都有財(cái)務(wù)管理的參與，將公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理與公司整體經(jīng)營發(fā)展相結(jié)合，可以有效管理每一項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)的成本，促進(jìn)合理的資源配置。有效的表外融資能夠使企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中有效避免一些不必要的經(jīng)濟(jì)損失。第一，表外融資中心的模式改變了財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)狀。因?yàn)闀?huì)計(jì)工作涉及企業(yè)的各個(gè)部門，其具有復(fù)雜性和交叉性的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算沒能在一定程度上劃分界限。每個(gè)企業(yè)具有不同的企業(yè)管理理念和觀點(diǎn)，在系統(tǒng)和管理技術(shù)上不能與集約會(huì)計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)相結(jié)合，影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的系統(tǒng)整合，以及服務(wù)的總體質(zhì)量和效率。第二，前端和后端行業(yè)金融一體化的概念需要進(jìn)一步完善。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中，除了會(huì)計(jì)和基本財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)部門的管理范圍并沒有拓展到前端的業(yè)務(wù)部門。表外融資中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的流程相對(duì)比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的銜接在前端和后端尚未充分形成命運(yùn)共同體感，會(huì)計(jì)單位與管理部門之間存在著一定的阻礙。

在以往的企業(yè)管理模式中，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門是兩個(gè)不同的部門，而且企業(yè)內(nèi)部的跨部門合作流程十分煩瑣，由于部門的工作內(nèi)容不一樣，有時(shí)候需要協(xié)調(diào)各自的時(shí)間，這就使得兩個(gè)部門的合作十分困難，沒有及時(shí)的交流和溝通，給企業(yè)帶來了不小的損失，而表外融資的發(fā)展可以排除生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此進(jìn)行企業(yè)表外融資的財(cái)務(wù)問題研究，具有不可忽視的重要意義。

二、企業(yè)表外融資存在的財(cái)務(wù)問題

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在表外融資的背景下，許多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的整合，通常都采用ERP系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。但是由于在企業(yè)的發(fā)展過程中，ERP系統(tǒng)只有在需要進(jìn)行必要的流程時(shí)才會(huì)使用，這給部門之間的溝通交流造成了影響，各部門的工作內(nèi)容都是不盡相同的，這也可能會(huì)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)人員在工作范圍中不需要對(duì)子公司進(jìn)行直接的工作對(duì)接，這就有可能會(huì)使得子公司對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，在子公司面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，沒有有效的解決方案。

2.偏重問題

偏重問題主要還是業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的整合，在實(shí)際的工作當(dāng)中，業(yè)務(wù)部門的管理總是沒有受到一定的重視，這也是表外融資中心建設(shè)初期的結(jié)果。表外融資中心的工作人員把側(cè)重點(diǎn)放在了會(huì)計(jì)核算上，沒有在與業(yè)務(wù)部門的工作對(duì)接上花費(fèi)時(shí)間和精力。由于業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容畢竟還是不一樣的，對(duì)于不同部門的工作人員要求也不盡相同，財(cái)務(wù)人員不熟悉業(yè)務(wù)人員的任務(wù)和職能，在工作中沒有及時(shí)進(jìn)行交流。因此，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合就會(huì)很容易出現(xiàn)問題，從而影響了表外融資的發(fā)展。

3.人員配置

在表外融資服務(wù)中心模式下，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的人員配置進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。新的形勢(shì)對(duì)于業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員的要求也在不斷提高，只有雙方不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)，才能促進(jìn)企業(yè)“業(yè)財(cái)融入”的發(fā)展。首先是對(duì)財(cái)務(wù)人員提出的要求，從個(gè)人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到經(jīng)營會(huì)計(jì)，不僅要求財(cái)務(wù)人員具備一定的專業(yè)素養(yǎng)和道德素質(zhì)，而且要求其具備較高的接受能力和學(xué)習(xí)能力，必須能夠主動(dòng)去學(xué)習(xí)新技術(shù)和新知識(shí)。由于企業(yè)單一的業(yè)務(wù)模式限制了業(yè)務(wù)人員的能力發(fā)展，為了能夠激發(fā)業(yè)務(wù)員工的工作積極性，需要對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行合理配置，為他們提供一個(gè)展示自己能力的機(jī)會(huì)。企業(yè)要進(jìn)行人員的重新配置，就必須將其與企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況結(jié)合起來，對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)兩個(gè)部門施加壓力，推動(dòng)表外融資的發(fā)展。在新時(shí)代背景下，企業(yè)只能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)和融入企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資源配置、企業(yè)決策和風(fēng)險(xiǎn)管理的融合，促進(jìn)企業(yè)的全面長(zhǎng)期發(fā)展。前端和后端財(cái)務(wù)任務(wù)之間的接口很難完全明確地分開。

三、表外融資模式下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的途徑

1.完善表外融資管理的相關(guān)制度

為了能夠加快表外融資的管理，需要完善表外融資管理的相關(guān)制度。這樣也能在一定程度上給企業(yè)財(cái)務(wù)，以及業(yè)務(wù)的后續(xù)工作提供便利。第一步就是要建立完善的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化管理機(jī)制，這項(xiàng)機(jī)制必須符合表外融資服務(wù)中心的管理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的具體應(yīng)用，能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的結(jié)合提供更加準(zhǔn)確的信息服務(wù)。第二步就要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的工作進(jìn)行合理安排，對(duì)于財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的工作，要進(jìn)行明確的分工，在一定程度上促進(jìn)表外融資的服務(wù)，給業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的整合提供一定的參考，明確表外融資的發(fā)展方向及具體的策略。為了保證財(cái)務(wù)部門在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核算時(shí)的真實(shí)性，需要企業(yè)的業(yè)務(wù)部門合作，才能對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的收集。在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中，表外融資能夠在一定程度上促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的開展，也能提高財(cái)務(wù)部門的工作效率。在企業(yè)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，必須根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本和產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估，開展適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)推廣活動(dòng)。業(yè)務(wù)推廣能夠?yàn)槠髽I(yè)獲取更多的利潤，而公司財(cái)務(wù)信息是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。“表外負(fù)債”是指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以外的負(fù)債，報(bào)告中泛指地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)性融資但未計(jì)入“有息債務(wù)”，或者利用未并表主體融資沒有計(jì)入“表內(nèi)債務(wù)”的負(fù)債。

2.簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)工作的流程

由于業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的內(nèi)容整合起來涉及的范圍較多，相關(guān)的工作也會(huì)增加，為了能夠有效實(shí)現(xiàn)表外融資的目標(biāo)，企業(yè)必須對(duì)表外融資服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行優(yōu)化和完善。首先，要盡可能減少財(cái)務(wù)工作的流程，對(duì)于不必要的、冗余的流程可以簡(jiǎn)化；其次，企業(yè)還要優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作方式，在表外融資的過程中，會(huì)涉及大量的數(shù)據(jù)和大量的信息，為了能夠更快更準(zhǔn)確地對(duì)這些數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行處理，可以引入先進(jìn)的技術(shù)手段，在保證信息不泄露的情況下，實(shí)現(xiàn)信息的整合。企業(yè)為了能夠發(fā)展，就必須要有生產(chǎn)活動(dòng)，以此獲得利潤，來維持企業(yè)日常的運(yùn)營。在生產(chǎn)活動(dòng)中要考慮到產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)成本，還要考慮到市場(chǎng)的具體需求，以及綜合考慮公司的財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)運(yùn)行狀況。只有全盤考慮，才能促進(jìn)企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的有效融合，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理的配置，這就要求企業(yè)必須對(duì)產(chǎn)品成本預(yù)算和預(yù)期績(jī)效預(yù)算進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，這樣才能為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展制定一個(gè)明確的目標(biāo)，平衡企業(yè)各部門的管理，確保企業(yè)管理的合理財(cái)務(wù)情況，為決策提供必要的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

3.積極培養(yǎng)先進(jìn)的優(yōu)秀人才

要想發(fā)展表外融資服務(wù)中心模式下的表外融資，企業(yè)必須在發(fā)展過程中積極引進(jìn)優(yōu)秀的人才，以適應(yīng)企業(yè)的新發(fā)展模式。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變化，企業(yè)必須建立表外融資服務(wù)中心新職能部門，這就需要企業(yè)引進(jìn)新型的IT人才和具有分析能力的大數(shù)據(jù)技術(shù)人才。考慮到對(duì)創(chuàng)新人才的需求，企業(yè)可以通過引進(jìn)和培養(yǎng)，來完善人才隊(duì)伍。企業(yè)可以提高招聘的要求，同時(shí)也可以培養(yǎng)企業(yè)現(xiàn)有的員工，對(duì)一些基礎(chǔ)能力扎實(shí)的技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高企業(yè)員工素質(zhì)，為企業(yè)的表外融資提供人才保障。在企業(yè)經(jīng)營中，管理者在決策時(shí)必須從多個(gè)方面分析數(shù)據(jù)，才能做出正確有效的決策。這就意味著關(guān)于財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)部門需要提供一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)這些財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的分析，才能得出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；關(guān)于業(yè)務(wù)信息，企業(yè)必須深入了解市場(chǎng)趨勢(shì)、消費(fèi)者偏好和產(chǎn)品銷售所涉及的各個(gè)方面。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)需要財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)合作，才能得出科學(xué)的依據(jù)，為管理者做好決策提供必要的理論依據(jù)。在企業(yè)經(jīng)營中，市場(chǎng)是在不斷變化的，其中還包括人為的因素和經(jīng)營的成本等，這些不確定性也給企業(yè)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。這要求企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并能夠?yàn)闈撛陲L(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備，在風(fēng)險(xiǎn)中存活下來，甚至從風(fēng)險(xiǎn)中獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。例如，受2020年新冠疫情的影響，許多中小企業(yè)都面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，但是一些企業(yè)及時(shí)轉(zhuǎn)型，成立線上渠道，讓企業(yè)轉(zhuǎn)危為安。因此，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中，要采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施，既要將現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)經(jīng)營信息和數(shù)據(jù)結(jié)合起來，又要進(jìn)行綜合考慮，以評(píng)估企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的成本消耗和經(jīng)營情況，這樣才能更好地找到企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，做出正確的決定。因此，企業(yè)中的表外融資不僅是企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)兩個(gè)部門的簡(jiǎn)單結(jié)合，還需要企業(yè)提供一定的指導(dǎo)，這樣才能讓表外融資更好地為企業(yè)決策提供真實(shí)有效的依據(jù)。

結(jié) 語

綜上所述，為了進(jìn)行企業(yè)表外融資的財(cái)務(wù)問題的探索，上文對(duì)于企業(yè)表外融資的必要性進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析，對(duì)于當(dāng)前企業(yè)表外融資的重點(diǎn)進(jìn)行了論述，指出了當(dāng)前企業(yè)表外融資的現(xiàn)狀，以及在發(fā)展道路上所遇到的問題，給出了相關(guān)的改善建議。希望相關(guān)的企業(yè)負(fù)責(zé)人能夠從文章中獲得啟發(fā)，不斷追求創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。