全面預(yù)算管理在壽險公司中的應(yīng)用研究

李婷

（工銀安盛人壽保險有限公司山西分公司，山西 太原 030001）

一、引言

全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代化企業(yè)重要的內(nèi)部管理手段之一，對于提升資源配置水平、降低成本投入、增強風(fēng)險防控能力、提升企業(yè)經(jīng)營管理水平有著重要的意義。隨著行業(yè)競爭愈發(fā)激烈，壽險公司應(yīng)當(dāng)提高對全面預(yù)算管理工作的重視程度，從而保障發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)與自身長足發(fā)展。

二、全面預(yù)算管理的重要性

全面預(yù)算管理，是基于企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)，制定清晰、明確的發(fā)展規(guī)劃，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動進行科學(xué)合理的安排、落實、調(diào)整。全面預(yù)算管理主要包含業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算等。對壽險公司而言，推進全面預(yù)算管理的重要意義不言而喻。

（一）實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)

全面預(yù)算管理在壽險公司的施行，能夠有效地對短期、中期、長期目標(biāo)進行細化分解，使其能夠落實到各個部門的具體崗位之中，從而進一步明確公司發(fā)展經(jīng)營的重點內(nèi)容，同時也能夠促進各職能部門工作積極性的有效提高。對于實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)意義重大。

（二）優(yōu)化公司內(nèi)部資源配置

全面預(yù)算管理工作，可根據(jù)壽險公司實際經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，實現(xiàn)對公司內(nèi)部資源最合理的分配，確保各項經(jīng)營管理活動的有序開展，降低經(jīng)營成本，切實提升公司業(yè)務(wù)水平及經(jīng)營管理質(zhì)量。

三、壽險公司全面預(yù)算管理落實過程中存在的問題

（一）全面預(yù)算管理意識淡薄，管理機構(gòu)不健全

壽險公司內(nèi)部員工的重視程度對全面預(yù)算管理工作的落實效果影響極大。當(dāng)前，部分壽險公司在經(jīng)營管理進程中，存在著重業(yè)務(wù)輕管理的錯誤理念，對于全面預(yù)算管理工作重視程度不足，在實際的工作落實過程中，并未發(fā)揮全面預(yù)算管理的應(yīng)有價值。部分公司內(nèi)部組織架構(gòu)尚待完善，相關(guān)反饋機制也并不健全，并未針對全面預(yù)算管理工作設(shè)置獨立的崗位與機構(gòu)。然而事實證明，壽險公司在經(jīng)營管理進程中倘若缺乏健全的全面預(yù)算管理機構(gòu)，則難以為全面預(yù)算管理工作的落實提供全面且準(zhǔn)確的信息數(shù)據(jù)，在一定程度上加大了預(yù)算執(zhí)行的難度

（二）全面預(yù)算管理編制不合理，執(zhí)行不到位

科學(xué)合理的預(yù)算編制是保障預(yù)算管理工作落實的重要依據(jù)，就壽險公司經(jīng)營管理現(xiàn)狀而言，部分公司依舊沿用過去的年度保費分險種、分渠道調(diào)度計劃，難以滿足現(xiàn)代化壽險公司發(fā)展需求。此外，預(yù)算編制手段不合理，與公司當(dāng)前經(jīng)營管理情況不匹配，也沒有遵循公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，不符合公司長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)［1］。與此同時，部分公司對于當(dāng)前市場環(huán)境狀況調(diào)查不夠充分，在內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置上缺乏靈活性、彈性以及科學(xué)性，難以與變幻莫測的市場經(jīng)濟形勢緊密結(jié)合，無法充分把握行業(yè)的未來發(fā)展趨勢。

（三）全面預(yù)算管理評價體系尚待完善，風(fēng)險防控意識不足

在當(dāng)前競爭激烈的行業(yè)環(huán)境之下，部分壽險公司依舊沿用傳統(tǒng)模式，以業(yè)績論英雄，并未針對實際經(jīng)營管理狀況，完善全面預(yù)算管理體系評價機制。還有部分壽險公司并未將全面預(yù)算管理工作的落實效果納入績效考評體系之中，僅以保費收入評價公司經(jīng)濟效益，不僅無法真實地反映業(yè)務(wù)質(zhì)量，也無法全面地反映公司當(dāng)前經(jīng)營管理質(zhì)量。同時，對壽險公司而言，這種過于重視保險收入的評估標(biāo)準(zhǔn)，易導(dǎo)致公司內(nèi)部員工之間出現(xiàn)惡意競爭的情況，難以保障信息數(shù)據(jù)的真實性。并且使用此類單一且粗暴的評價方式，長此以往會導(dǎo)致員工缺乏工作積極性，難以推動公司實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

（四）信息化建設(shè)不足，復(fù)合型人才匱乏

當(dāng)前，信息化技術(shù)的普及與應(yīng)用，在一定程度上提升了員工工作質(zhì)量及效率，同時還能保障信息數(shù)據(jù)傳輸?shù)臏?zhǔn)確性與真實性。但當(dāng)前部分壽險公司信息化建設(shè)水平不高，影響公司發(fā)展。部分公司引進信息化管理系統(tǒng)的主要目的是提升業(yè)務(wù)水平，卻并未針對內(nèi)部經(jīng)營管理引進先進的信息化管理系統(tǒng)［2］。部分公司各職能部門雖根據(jù)工作需求引進了信息化管理系統(tǒng)，但全面預(yù)算管理相關(guān)功能卻沒有被優(yōu)化，甚至未開放，導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作的落實受到阻礙。

四、壽險公司全面預(yù)算管理優(yōu)化策略

（一）強化員工全面預(yù)算管理意識，完善內(nèi)部組織架構(gòu)

第一，壽險公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變內(nèi)部經(jīng)營管理理念，進一步提高員工對全面預(yù)算管理的重視程度，在公司內(nèi)部加大宣傳力度，統(tǒng)一經(jīng)營管理思維，引導(dǎo)員工樹立正確的全面預(yù)算管理意識，充分調(diào)動各職能部門對于全面預(yù)算管理工作落實的積極性、提高其配合度。第二，明確發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，搭建一套統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、規(guī)范、合理的組織架構(gòu)，實現(xiàn)工作流程的規(guī)范性，約束員工工作行為，確保工作的高效有序。第三，設(shè)置獨立的全面預(yù)算管理機構(gòu)，并與財務(wù)部門和其他職能部門進行區(qū)分，充分發(fā)揮其在全面預(yù)算管理工作落實過程中的作用。全面預(yù)算管理負責(zé)工作中的管理、指導(dǎo)、編制、執(zhí)行、分析總結(jié)等工作，使全面預(yù)算管理機制與其他部門之間形成相互依存、相互約束的關(guān)系［3］，進一步強化對壽險公司的有效管理，切實提升其行業(yè)競爭力。

（二）科學(xué)進行預(yù)算編制，保障預(yù)算執(zhí)行剛性

壽險公司預(yù)算編制工作的開展應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃為指引，遵循全面預(yù)算管理的全面性、全員性以及全過程原則，落實預(yù)算編制工作，明確自身經(jīng)營管理進程中存在的不足，采用科學(xué)合理的辦法，確保預(yù)算編制符合公司實際經(jīng)營管理需求。與此同時，公司還應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)控，合理預(yù)測行業(yè)未來發(fā)展趨勢，確保預(yù)算指標(biāo)具備先進性、可操作性以及導(dǎo)向性。進一步強化預(yù)算執(zhí)行剛性，合理利用信息化手段，以預(yù)算執(zhí)行進度的合理管控為主線，全面落實監(jiān)督管理機制，實現(xiàn)事前預(yù)測評估、事中監(jiān)督管控、事后分析評價。另外，根據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境及國家宏觀政策變化，對預(yù)算執(zhí)行過程中的不合理狀況進行優(yōu)化與改進，提升全面預(yù)算管理工作質(zhì)量，切實保障預(yù)算資金的安全性以及完整性。

（三）建立科學(xué)預(yù)算管理考核機制，強化風(fēng)險防控意識

壽險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營管理現(xiàn)狀，建立科學(xué)的全面預(yù)算管理考核體系，既要動態(tài)科學(xué)地考核全面預(yù)算管理目標(biāo)的完成情況，同時也應(yīng)當(dāng)合理地評估全面預(yù)算管理的組織工作。根據(jù)員工具體工作落實情況，設(shè)置科學(xué)合理的績效考核指標(biāo)，有效調(diào)動員工工作積極性。將員工薪酬與績效考核結(jié)果福利掛鉤，切實提升員工的主觀能動性［4］。同時健全監(jiān)督管理機制，確保預(yù)算管理工作落實到位，避免受不正確思想影響，導(dǎo)致全面預(yù)算管理機制形同虛設(shè)。落實預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的合理評估，建立完善的反饋機制，切實推動全面預(yù)算管理體系的不斷優(yōu)化。進一步強化全員風(fēng)險防控意識，通過科學(xué)合理的崗位設(shè)置，從源頭上杜絕不正之風(fēng)的滋生與蔓延。

（四）提升信息化建設(shè)水平，充實復(fù)合型人才儲備

壽險公司應(yīng)當(dāng)加大信息化建設(shè)投入力度，根據(jù)實際業(yè)務(wù)及管理工作開展需求，引進先進的信息化管理系統(tǒng)。根據(jù)全面預(yù)算管理工作落實需求，對信息管理系統(tǒng)相關(guān)功能及模塊進行優(yōu)化調(diào)試與定期的維護和更新，確保其穩(wěn)定高效的運行。進一步提升公司內(nèi)部數(shù)據(jù)傳輸效率，保障其真實性與準(zhǔn)確性。同時，充實壽險公司內(nèi)部復(fù)合型人才儲備，定期開展具有針對性的員工教育培訓(xùn)活動，豐富員工全面預(yù)算管理知識，提升其信息化手段應(yīng)用能力，為全面預(yù)算管理工作的落實奠定良好的基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

要想確保全面預(yù)算管理在壽險公司內(nèi)部的有效落實，需要完善相關(guān)機制，合理設(shè)置崗位，進一步加強內(nèi)部信息化建設(shè)，同時還需要全體員工樹立正確的風(fēng)險防控意識。如此，才能推動壽險公司實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。