企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)及管理優(yōu)化辦法研究

王月姣

（湖南科瑞生物制藥股份有限公司，湖南 新邵 422900）

一、前言

現(xiàn)階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜化使得資金風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)資金管理的重點(diǎn)，企業(yè)管理體系完善與否在很大程度上取決于資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，完備的企業(yè)資金管理體系對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有積極影響。一旦企業(yè)的資金管理出現(xiàn)紕漏，將會(huì)直接給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。因此，如何識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的生存而言至關(guān)重要。

二、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）企業(yè)資金管理制度不夠完善

資金管理制度不夠完善使得資金運(yùn)營(yíng)過程中監(jiān)督不到位，資金使用存在風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，大多數(shù)企業(yè)只在意資金的預(yù)算、核算和收益等，對(duì)資金流動(dòng)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)不夠重視，對(duì)潛在的威脅資金安全的風(fēng)險(xiǎn)不加以防范和控制，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展不順利。企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建系統(tǒng)的資金管理體制，不斷完善資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行這一制度以規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。然而，目前很多企業(yè)都不夠重視企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，未將資金風(fēng)險(xiǎn)管控落到實(shí)處，企業(yè)多數(shù)人員缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不會(huì)主動(dòng)參與資金風(fēng)險(xiǎn)管控，處事較為隨意，管理考核制度形同虛設(shè)，制度的執(zhí)行力較弱，對(duì)于如何改善資金管理制度并沒有清晰明確的標(biāo)準(zhǔn)，使得企業(yè)資金的安全得不到有效保障。

（二）企業(yè)資金流動(dòng)性不強(qiáng)

在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，由于不少企業(yè)同時(shí)涉足多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域，項(xiàng)目資源較為分散，導(dǎo)致部分企業(yè)資金配置分散與資金集中管理不能相互配合，存在諸多分歧。如若企業(yè)的資金管理拆東墻補(bǔ)西墻，對(duì)于債務(wù)結(jié)構(gòu)沒有事前規(guī)劃，則會(huì)對(duì)企業(yè)的支付能力，償債能力產(chǎn)生負(fù)面影響，從而降低企業(yè)資金的流動(dòng)性。很多具有一定規(guī)模的企業(yè)還在沿用以前的資金管理模式，如今的市場(chǎng)情況瞬息萬變，企業(yè)無法根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境及時(shí)作出反應(yīng)，喪失了很多機(jī)遇。甚至有些企業(yè)認(rèn)為存貨的資金占比越大越好，應(yīng)收賬款越多越好，盲目囤積資金會(huì)降低企業(yè)資金流動(dòng)速度，導(dǎo)致企業(yè)缺乏流動(dòng)資金，削弱了企業(yè)的盈利與發(fā)展能力。企業(yè)內(nèi)部資金過于分散，再加上企業(yè)并沒有制定健全的資金管理機(jī)制，管理人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，容易不考慮企業(yè)自身情況隨大流進(jìn)行投資決策。盲目跟風(fēng)投資具有相當(dāng)高的風(fēng)險(xiǎn)，很容易造成企業(yè)資金鏈斷裂，一旦企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)資金會(huì)迅速枯竭，無法保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，企業(yè)隨時(shí)有可能會(huì)破產(chǎn)［1］。

（三）在企業(yè)資金管理過程中缺乏有效監(jiān)督

在資金管理過程中，許多企業(yè)的監(jiān)督監(jiān)管理制度只存在于書面形式。在實(shí)際工作中，資金運(yùn)作流程缺乏有力監(jiān)督，在資金運(yùn)作環(huán)節(jié)工作人員不能按制度進(jìn)行規(guī)范化的操作。在投資決策方面，由于嚴(yán)重缺乏合理有效的管理機(jī)制和資金預(yù)算機(jī)制，企業(yè)無法根據(jù)市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況做出的正確經(jīng)營(yíng)決策。企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制不到位，不能起到監(jiān)督作用，甚至于內(nèi)部人員相互包庇，導(dǎo)致非法挪用、占用、轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，即便部分企業(yè)建立了相關(guān)監(jiān)督制度，但是只流于形式，應(yīng)付了事，收集內(nèi)部信息時(shí)態(tài)度敷衍，導(dǎo)致資金信息無法反映真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。這些不符合規(guī)范的資金管理行為使得企業(yè)資金使用的安全風(fēng)險(xiǎn)不斷累積增加，不利于企業(yè)的資金管理工作。

（四）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員職業(yè)水平較低

資金風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)產(chǎn)生于交易活動(dòng)中，由于企業(yè)不能有效識(shí)別存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)埋下經(jīng)營(yíng)隱患，增加了企業(yè)的資金交易風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)通過短期負(fù)債籌措資金來滿足資金長(zhǎng)期流動(dòng)的需求，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的失真，加劇了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，因企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)不注重資金管理風(fēng)險(xiǎn)，部分財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提高。

三、優(yōu)化企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策

（一）加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)安全意識(shí)教育，讓每位工作人員都具有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)于管理層，要更加高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，不定期進(jìn)行抽查，確保管理人員能夠良好掌握所學(xué)理論知識(shí)。此外，企業(yè)可通過線上培訓(xùn)、線下外出交流等多種形式組織工作人員參與資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，促進(jìn)對(duì)企業(yè)資金的合理、有效利用。企業(yè)不僅要促進(jìn)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)資金風(fēng)險(xiǎn)理論知識(shí)，使其能夠熟練操作財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供科學(xué)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員思想素質(zhì)的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，從而認(rèn)真踏實(shí)的完成資金管理工作，以較高的熱情投入工作，避免受到外界因素的影響而做假賬，提高資金管理的效率。

（二）構(gòu)建有效的資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

企業(yè)應(yīng)該建立資金風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專業(yè)人員分析資金風(fēng)險(xiǎn)，提出合理解決方案，使得資金風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)化、規(guī)范化、具體化。通過建立企業(yè)資金數(shù)據(jù)庫，利用數(shù)據(jù)庫內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對(duì)，盡早預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)冷靜處理，合理評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，找風(fēng)險(xiǎn)的成因并進(jìn)行分析研究，制定出科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)措施，將企業(yè)的損失降到最低。企業(yè)根據(jù)自身資金管理的實(shí)際情況建立符合其企業(yè)發(fā)展的資金風(fēng)險(xiǎn)防范體制，及時(shí)解決已發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)，合理預(yù)估即將發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，將其扼殺在萌芽階段［2］。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員需提供詳細(xì)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)及時(shí)調(diào)整資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，設(shè)立明確的管理目標(biāo)。目前，許多企業(yè)在財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制建設(shè)方面不夠完善，導(dǎo)致資金管理效率低，企業(yè)要優(yōu)化資金管理，就應(yīng)當(dāng)建立完善的監(jiān)管體制，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，組織專業(yè)的監(jiān)管人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行定期檢查，反復(fù)核對(duì)與復(fù)查重要的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)漏洞，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的有效性。

（三）提升企業(yè)的資金使用效率

一方面，企業(yè)要優(yōu)化資金管理，增強(qiáng)企業(yè)資金流動(dòng)性，提高資金周轉(zhuǎn)率，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，降低生產(chǎn)成本，規(guī)范生產(chǎn)環(huán)節(jié)操作，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，企業(yè)還要嚴(yán)格管理庫存，材料收購嚴(yán)格按生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行，一類產(chǎn)品生產(chǎn)完成時(shí)，爭(zhēng)取將所有原材料及中間體全部制成產(chǎn)成品，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生。定期盤算庫存量，利用降低銷售價(jià)格等促銷方式解決積壓產(chǎn)品。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好企業(yè)庫存現(xiàn)金及銀行存款等賬目，定期清點(diǎn)企業(yè)庫存量，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策提供科學(xué)依據(jù)。另外，企業(yè)還需建立專業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理部門，主要對(duì)合作的供應(yīng)商以及客戶進(jìn)行信用背景調(diào)查，拒絕信用等級(jí)較差的客戶，一旦出現(xiàn)借款逾期不還的現(xiàn)象，立刻進(jìn)入信用黑名單，終生不予合作，減少因信用問題引起的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。要充分利用企業(yè)信用，最大限度地賒購原材料，減少資金占用。部分規(guī)模較大的企業(yè)采用多層管理模式，往往存在多個(gè)資金賬戶，而多個(gè)賬戶的設(shè)置容易造成資金管理上的漏洞，因此，企業(yè)要簡(jiǎn)化管理層級(jí)，建立統(tǒng)一賬戶集中管理，提高管理效率。

（四）合理劃分企業(yè)資金管理權(quán)限

降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中資金使用的風(fēng)險(xiǎn)是合理劃分資金管理權(quán)限的最終目標(biāo)。首先，企業(yè)要將資金的集中起來，利用內(nèi)部沉淀資金，合理配置資金資源，降低資金籌集過程中的經(jīng)濟(jì)成本。其次，如今市場(chǎng)情況復(fù)雜，企業(yè)資金在運(yùn)作過程中具體一定風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)切勿跟風(fēng)進(jìn)行投資，要結(jié)合自身的實(shí)際情況，合理運(yùn)用資金，規(guī)避不必要的資金風(fēng)險(xiǎn)。在保證資金風(fēng)險(xiǎn)較小的情況下，企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌安排，合理調(diào)度，將各個(gè)環(huán)節(jié)有效銜接，降低運(yùn)營(yíng)成本，使得沉淀資金得到有效利用。企業(yè)還要落實(shí)責(zé)任機(jī)制，考慮風(fēng)險(xiǎn)的可控性［3］。

四、結(jié)語

隨我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更為險(xiǎn)峻，經(jīng)營(yíng)不確定性因素增多，資金作為維持企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的重要資源，是企業(yè)管理的核心，有效識(shí)別并控制資金管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理的重點(diǎn)。面對(duì)當(dāng)前企業(yè)管理中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)全體人員對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，全員參與，構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境。在此基礎(chǔ)上，從積極構(gòu)建有效的資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、嚴(yán)控資金支出、提升企業(yè)資金的使用效率以及合理劃分企業(yè)資金管理權(quán)限等方向來制定規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略，提高企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的水平，降低或規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。