投資公司實(shí)施全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

楊婕

（北京首發(fā)投資控股有限公司，北京 100161）

當(dāng)前，全面預(yù)算成為各企業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理工作的重點(diǎn)。全面預(yù)算主要是以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行全面分析，將分析結(jié)果作為公司制定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)劃的前提，以確保公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。投資公司在實(shí)施全面預(yù)算管理的過(guò)程中，常常會(huì)處于困境，導(dǎo)致預(yù)算工作難以順利進(jìn)行。為更好地開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，投資公司需要剖析全面預(yù)算管理過(guò)程中的具體問(wèn)題，確保公司穩(wěn)定發(fā)展。

一、當(dāng)前投資公司全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算編制目標(biāo)不明確

投資公司想要順利開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，首先要制定一個(gè)明確的預(yù)算目標(biāo)。制定明確的預(yù)算目標(biāo)是投資公司優(yōu)化內(nèi)部各類(lèi)資源的重要舉措，也是提高公司財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵，更是提升公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)點(diǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的決定性因素。但許多投資公司在實(shí)際預(yù)算管理過(guò)程中，并沒(méi)有制定明確的預(yù)算目標(biāo)，這使得日常編制工作存在很多不規(guī)范的地方，嚴(yán)重阻礙了投資公司全面預(yù)算工作的開(kāi)展。甚至有部分投資公司在預(yù)算管理工作中還使用傳統(tǒng)落后的管理方法，這不僅不能幫助公司開(kāi)展好全面預(yù)算工作，還會(huì)造成預(yù)算編制工作的不連續(xù)。如果投資公司在全面預(yù)算管理工作中，一直不重視預(yù)算目標(biāo)的制定，那么公司想要提高預(yù)算管理的質(zhì)量將要面臨巨大困難，甚至公司其他工作項(xiàng)目也會(huì)受到影響。

（二）全面預(yù)算管理維度單一

全面預(yù)算管理中的精髓就是“全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤”，這是投資公司統(tǒng)一管理的一種有效方式。當(dāng)前，投資公司的全面預(yù)算管理僅停留在公司整體層面，將小部分的預(yù)算指標(biāo)設(shè)計(jì)認(rèn)為是公司全部的資產(chǎn)總額及利潤(rùn)總額，過(guò)分站在整體層面看待預(yù)算目標(biāo)及考核指標(biāo)情況，在管理上，沒(méi)有下沉至具體項(xiàng)目層面，以至于全面預(yù)算管理工作沒(méi)有落到實(shí)處。單一維度下的預(yù)算管理很容易忽視其他項(xiàng)目的特性以及項(xiàng)目與自身的差異，既不利于投資公司通過(guò)全面預(yù)算預(yù)判公司的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，也不利于公司在項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中，采取有針對(duì)性的管理措施。

（三）預(yù)算執(zhí)行力不夠

投資公司在開(kāi)展全面預(yù)算管理工作時(shí)，在編制、執(zhí)行或考核環(huán)節(jié)經(jīng)常會(huì)遇到很多難題，導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作開(kāi)展不順利，對(duì)此，公司的經(jīng)營(yíng)管理人員要具備積極的應(yīng)對(duì)心態(tài)。在預(yù)算管理過(guò)程中，執(zhí)行力不夠是投資公司面臨的突出難點(diǎn)，會(huì)制約投資公司預(yù)算管理水平的提高。

預(yù)算執(zhí)行力不夠的根本原因在于投資公司全體員工對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)知程度不足。員工沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理工作能夠給公司帶來(lái)的利益和價(jià)值，對(duì)全面預(yù)算管理工作不重視、認(rèn)識(shí)不到位，沒(méi)有以積極的態(tài)度去面對(duì)預(yù)算管理工作的難點(diǎn)，也沒(méi)有將預(yù)算管理工作當(dāng)作工作重心看待，這嚴(yán)重阻礙了投資公司全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展，同時(shí)也阻礙了預(yù)算編制人員的發(fā)展。

（四）預(yù)算體系不健全

投資公司為有效開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，需要在公司內(nèi)部建立完善的預(yù)算管理體系，規(guī)范公司員工行為，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理工作的制度化管理。投資公司的全面預(yù)算管理工作涉及的工作范圍與人員都十分廣，所以，投資公司必須建立一個(gè)健全的管理體系，以支撐日常工作的開(kāi)展，監(jiān)督員工的日常工作行為。但是就實(shí)際情況來(lái)看，當(dāng)前許多投資公司的預(yù)算管理體系并不完善，或者管理體系是照搬其他公司的，體系中的各項(xiàng)規(guī)章制度都存在一定的片面性。投資公司沒(méi)有針對(duì)自身實(shí)際情況制定相應(yīng)的預(yù)算管理體系，這使得公司在開(kāi)展實(shí)際工作時(shí)面臨一定的阻礙。加之公司內(nèi)部員工對(duì)全面預(yù)算工作不重視，沒(méi)有做好相關(guān)工作，都嚴(yán)重影響了全面預(yù)算管理的時(shí)效性。

二、投資公司實(shí)施全面預(yù)算管理的有效措施

（一）明確全面預(yù)算編制目標(biāo)

近年來(lái)，隨著投資行業(yè)的不斷發(fā)展，投資公司逐漸認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理的重要性，并通過(guò)各種渠道探究預(yù)算管理的相關(guān)內(nèi)容，采取有效措施開(kāi)展預(yù)算管理工作。在新時(shí)代，投資公司想要獲得理想的全面預(yù)算管理效果，就需要徹底摒棄傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式，根據(jù)公司的實(shí)際發(fā)展情況確定預(yù)算編制目標(biāo)，推動(dòng)預(yù)算管理工作順利實(shí)施。明確預(yù)算編制目標(biāo)關(guān)系著投資公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)能否順利完成，是不可忽略的重要環(huán)節(jié)。從本質(zhì)上來(lái)看，全面預(yù)算管理工作就是整合和優(yōu)化公司內(nèi)部各項(xiàng)資源，提高閑置資源的使用率和價(jià)值。投資公司在明確預(yù)算編制的目標(biāo)后，需要根據(jù)內(nèi)部項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)展需求，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，確保預(yù)算管理工作可以更加科學(xué)、合理地開(kāi)展，公司可以朝著更穩(wěn)定和健康的方向發(fā)展。

（二）構(gòu)建多維預(yù)算指標(biāo)體系

第一，在公司整體層面。投資公司要關(guān)注公司整體的資產(chǎn)情況、利潤(rùn)情況及風(fēng)險(xiǎn)情況，從整體層面進(jìn)行預(yù)算管理。首先，要關(guān)注公司的盈利情況，包括資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率以及成本收入；其次，要關(guān)注經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)，包括資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率；最后，要關(guān)注償付能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率。公司整體層面的評(píng)估約占總份額的30%～50%。

第二，在具體項(xiàng)目層面。針對(duì)無(wú)收益的公益性項(xiàng)目，投資公司的管理重點(diǎn)在于及時(shí)還付債務(wù)的本息，避免因逾期給公司帶來(lái)更多的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)從工資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)方中取得定量資金，避免投資公司在過(guò)程中過(guò)多墊付，也就是說(shuō)公司要及時(shí)收回已墊付的資金，并在之后減少資金墊付。

第三，實(shí)行一票否決制。投資公司應(yīng)將債務(wù)本息逾期未還的情況直接當(dāng)作未完成年度預(yù)算目標(biāo)。保證債務(wù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還，維護(hù)公司內(nèi)部的資金穩(wěn)定是投資公司經(jīng)營(yíng)的底線(xiàn)。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行力

投資公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，涉及的投資項(xiàng)目較多，所以在核實(shí)收支細(xì)則時(shí)，難免會(huì)有一定的盲目性。想要解決這個(gè)問(wèn)題，投資公司就需要提高自身的全面預(yù)算水平，堅(jiān)持責(zé)任到人的原則，將具體的預(yù)算管理工作交由具體的負(fù)責(zé)人。

如果預(yù)算與實(shí)際項(xiàng)目執(zhí)行有偏差，預(yù)算管理工作流于形式，就會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目的實(shí)際開(kāi)展帶來(lái)不良影響。針對(duì)這種情況，投資公司要加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行力。首先，需制定嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，確保工作在制度的保障下順利進(jìn)行。其次，要建立科學(xué)的預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)體系，特別是要加大對(duì)投資業(yè)務(wù)的監(jiān)控力度，避免過(guò)于重視財(cái)務(wù)指標(biāo)而忽略其他業(yè)務(wù)指標(biāo)。最后，要實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算法，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合公司內(nèi)部的有效資源，進(jìn)一步發(fā)揮全面預(yù)算的價(jià)值。

（四）建立健全全面預(yù)算管理體系

全面預(yù)算管理工作的實(shí)際開(kāi)展過(guò)程較為復(fù)雜，投資公司常常會(huì)遇到一些難題，使得預(yù)算管理的實(shí)施效果并不理想。對(duì)此，投資公司為增強(qiáng)預(yù)算管理效果，需要進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系。

首先，投資公司要將公司的工作重心放在預(yù)算管理上，以長(zhǎng)遠(yuǎn)目光為公司發(fā)展做打算。建立健全全面預(yù)算管理體系。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，投資公司需要大量的資金維持正常周轉(zhuǎn)，投資公司可以根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策的變動(dòng)，可以適當(dāng)?shù)卦鰷p收支。其次，投資公司要加強(qiáng)預(yù)算分析與考核，將預(yù)算執(zhí)行效果與員工績(jī)效相掛鉤，促使員工更加認(rèn)真地對(duì)待工作，明白公司的效益與自身利益的聯(lián)系，踴躍地參與公司的全面預(yù)算管理工作。最后，投資公司的全面預(yù)算管理體系需要隨公司的發(fā)展不斷更新變化。否則，全面預(yù)算管理體系不僅不能起到規(guī)范的作用，還會(huì)降低公司的經(jīng)濟(jì)效益。因此，投資公司想要發(fā)展，就必須重視全面預(yù)算管理工作，建立相應(yīng)的管理制度，真正提高公司效益。

三、結(jié)語(yǔ)

全面預(yù)算管理是投資公司得以穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，對(duì)公司的重要性不言而喻。投資公司在開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，需要采取全面預(yù)算手段對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全方位預(yù)測(cè)和分析，以確保公司的項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性和合理性。投資公司在實(shí)施全面預(yù)算管理的過(guò)程中要積極應(yīng)對(duì)遇到的各種難點(diǎn)，采取有效的解決措施，以完成經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。