企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析

丁亞楠

（長春市市政工程設(shè)計研究院，吉林 長春 130000）

一、前言

企業(yè)要做好財務(wù)內(nèi)控管理工作，就必須建立科學(xué)的、完備的、系統(tǒng)的管理制度，從制度上予以保障。然而，很多企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控制度時還存在內(nèi)控認(rèn)識不到位、內(nèi)控管理人員能力有待提高、內(nèi)控信息化發(fā)展能力不足等問題。這些問題會降低內(nèi)控管理的效用，不利于保障企業(yè)財務(wù)管理工作的健康運行，需要企業(yè)高度重視并且認(rèn)真、詳細(xì)地對有關(guān)問題進行分析以及制定應(yīng)對策略，只有這樣才能夠構(gòu)完善的管理制度。

二、發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控管理作用對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的價值分析

財務(wù)內(nèi)控管理是現(xiàn)代企業(yè)為了保證財務(wù)管理質(zhì)量、規(guī)范財務(wù)管理過程、明確財務(wù)管理目標(biāo)等實施的一種保障措施，它可以有效監(jiān)督財務(wù)管理工作的開展，對企業(yè)的財務(wù)管理及經(jīng)營發(fā)展有積極作用。

（一）發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控管理作用能夠提高企業(yè)財務(wù)管理人員的水平

財務(wù)內(nèi)控管理是通過發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、內(nèi)控審計等的作用實現(xiàn)對企業(yè)的監(jiān)督與管理的財務(wù)管理工作。財務(wù)內(nèi)控管理會涉及財務(wù)管理人員，它能對財務(wù)管理人員的工作過程、工作行為以及工作質(zhì)量進行監(jiān)督與檢查，反映財務(wù)管理人員在工作中是否存在失誤、違紀(jì)、違法等行為，從而幫助企業(yè)更好地掌握企業(yè)財務(wù)管理人員的工作情況。從這一層面可以看出，實施財務(wù)內(nèi)控管理能對財務(wù)管理人員起一定的約束與管理作用，有利于糾正他們的工作態(tài)度。此外，財務(wù)內(nèi)控管理還提高了對財務(wù)管理人員的能力、素質(zhì)、品行等多方面的要求，因此，企業(yè)會加強對財務(wù)管理人員的管理與培養(yǎng)，利用各種方法提高財務(wù)管理隊伍的整體實力，財務(wù)管理人員為了配合內(nèi)控管理以及保證自身工作質(zhì)量，也會及時彌補自身存在的不足。綜上所述，實施財務(wù)內(nèi)部控制，有利于促進企業(yè)財務(wù)管理人員能力的提高。

（二）發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控管理作用能降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因復(fù)雜、分析難度大、防控措施的針對性不足等問題逐漸顯現(xiàn)，這對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范及經(jīng)營發(fā)展非常不利。因此，企業(yè)需要提高財務(wù)風(fēng)險防控水平，而財務(wù)內(nèi)控管理便是基于這一目的進行的。無數(shù)企業(yè)的應(yīng)用實踐證明，財務(wù)內(nèi)控管理的確是防范財務(wù)風(fēng)險的有效手段，并且目前已被現(xiàn)代企業(yè)廣泛應(yīng)用并逐漸成熟。一方面，實施財務(wù)內(nèi)控管理可以對企業(yè)的財務(wù)管理工作起到監(jiān)督、審計等作用，可以對企業(yè)財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)進行全面科學(xué)地管理以及作出風(fēng)險預(yù)警，可以及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作中的風(fēng)險和隱患，防患于未然。另一方面，財務(wù)內(nèi)控管理可以從節(jié)約企業(yè)財務(wù)成本、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)核算等多個維度，全面提高企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，財務(wù)管理的質(zhì)量越高，企業(yè)在財務(wù)管理工作中出現(xiàn)問題與風(fēng)險的可能性就越低。因此，實施財務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)做好財務(wù)風(fēng)險防范的客觀需要與必然選擇。

三、企業(yè)應(yīng)用財務(wù)內(nèi)控管理工作時的常見問題

財務(wù)內(nèi)控管理涉及的工作環(huán)節(jié)比較多，它不是一種方法，而是一種體系。很多企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識都不夠科學(xué)，它們往往只知其一，不知其二。此外，很多企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)控管理時，不注重對管理人才的培養(yǎng)，對信息化技術(shù)的運用也不夠深入與熟練，這些問題都會影響企業(yè)構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度。

（一）企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)知不全面

財務(wù)內(nèi)控管理是一項系統(tǒng)且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，它在落實過程中涉及的工作環(huán)節(jié)與人員較多，需要建立科學(xué)的管理體系。一些企業(yè)的管理層對財務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)知不到位，缺少對它的重視，這不利于企業(yè)構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度。此外，一些企業(yè)在落實財務(wù)內(nèi)控管理工作的過程中，對其的認(rèn)可和支持比較少，一些管理部門的人員認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控只是與財務(wù)部門及內(nèi)控部門有關(guān)，與本部門沒有關(guān)系。這種認(rèn)識顯然是不科學(xué)的，企業(yè)的各個管理部門都會發(fā)生財務(wù)行為，因此，財務(wù)內(nèi)控管理與企業(yè)的每一個人都息息相關(guān)，需要每一個人的參與和配合。

（二）財務(wù)內(nèi)控管理在信息化技術(shù)的投入與運用方面仍需加強

信息化管理是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的管理手段，是提高各項管理工作效率與質(zhì)量的必備條件。財務(wù)內(nèi)控管理離不開信息技術(shù)的支持，但是目前很多企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控信息化管理水平還有待提高。當(dāng)前，很多企業(yè)在進行財務(wù)內(nèi)控管理時，對硬件配套設(shè)施和軟件配套設(shè)施的建設(shè)仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，這使其內(nèi)控管理的效率低下。此外，部分企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控信息化管理系統(tǒng)時所應(yīng)用的管理軟件往往不先進或者存在長期不進行更新、維護等問題，例如，財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)的登錄不安全，系統(tǒng)賬號和密碼過于簡單，極易被盜號。這增加了系統(tǒng)風(fēng)險，降低系統(tǒng)的安全性。

（三）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員的水平參差不齊

企業(yè)中既懂得財務(wù)管理又懂得內(nèi)部控制的管理人才少之又少，這不利于財務(wù)內(nèi)控管理工作的落實和效用的提高，企業(yè)急需專業(yè)化、全面化的財務(wù)內(nèi)控管理人才。即便如此，很多企業(yè)仍然沒有做好財務(wù)內(nèi)控人才的招聘工作，它們在招聘中往往沒有嚴(yán)格按照招聘標(biāo)準(zhǔn)選拔人才，很多資源管理人員為了完成指標(biāo)考核降低了選拔標(biāo)準(zhǔn)，再加之部分企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)崗位的薪酬設(shè)定不科學(xué)且沒有吸引力，導(dǎo)致企業(yè)無法招攬專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人才。此外，還有一些企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作中，往往不注重對財務(wù)內(nèi)控管理隊伍的培養(yǎng)，它們既沒有做好考核工作的落實，又沒有培訓(xùn)工作的落實。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人員得不到企業(yè)內(nèi)部的幫助，他們單憑自身的力量很難保證自身能力水平的持續(xù)提高，并且很多財務(wù)內(nèi)控管理人員對自身的要求并不高。

四、企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理制度的科學(xué)對策

（一）客觀認(rèn)識財務(wù)內(nèi)控管理，積極組織全員參與

企業(yè)要做好財務(wù)內(nèi)控管理工作，就必須做到客觀認(rèn)識財務(wù)內(nèi)控管理，積極組織全員參與，只有這樣才能為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立營造一個良好的氛圍。在這個過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)扮演著重要的角色，他們需要積極引導(dǎo)企業(yè)員工參與財務(wù)內(nèi)控管理工作，因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一定要強化自己對財務(wù)內(nèi)控管理的思想認(rèn)識，認(rèn)可并支持財務(wù)內(nèi)控管理工作。此外，企業(yè)要進一步完善內(nèi)部溝通機制，加強財務(wù)部門、審計部門、監(jiān)督部門等管理部門之間的聯(lián)系，提高企業(yè)財務(wù)信息共享的能力，提高其他管理部門對財務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)知，進而增強他們的參與和配合。

（二）實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的信息化發(fā)展

當(dāng)前，絕大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理在信息化軟件配套與應(yīng)用上還存在不足。第一，企業(yè)要加快落實解決對策，就要為財務(wù)內(nèi)部控制軟件的優(yōu)化和升級投入充足的資金，還要做好財務(wù)內(nèi)控管理人員的信息化能力培養(yǎng)。第二，企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系時，要具備風(fēng)險意識，加強對信息化風(fēng)險的防范，還要委派專人定期對財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)進行更新、維護等，以確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)的安全運行。第三，企業(yè)要全力推動財務(wù)信息共享機制的建立，要保證各管理部門的信息互通，以便財務(wù)內(nèi)控管理工作的開展。

（三）注重對財務(wù)內(nèi)控管理人才的引進與培養(yǎng)

企業(yè)要保證財務(wù)內(nèi)控管理的質(zhì)量，就要注重對內(nèi)控管理人才的引進與培養(yǎng)。在內(nèi)控管理人才引進環(huán)節(jié)，企業(yè)必須進一步優(yōu)化人力資源招聘機制，提高招聘的針對性與時效性，保證招聘的門檻，并且制定科學(xué)且有吸引力的薪酬體系。在人才培養(yǎng)環(huán)節(jié)，企業(yè)要建立健全財務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)機制、考核機制等，不斷提高管理人員的水平，以便其開展財務(wù)內(nèi)控管理工作。企業(yè)還要優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控管理崗位的架構(gòu)、落實崗位職責(zé)、完善崗位晉升機制等，通過這些方法進一步明確財務(wù)內(nèi)控管理人員的工作目標(biāo)，提高財務(wù)內(nèi)控管理人員的工作積極性。

五、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立和完善能夠提高企業(yè)財務(wù)管理的水平。文章對有關(guān)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度構(gòu)建中存在的問題與優(yōu)化方法進行了分析，希望可以為廣大企業(yè)做好財務(wù)內(nèi)控管理工作提供一些有價值的建議。