社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制問題探討

李愛花

（南堡經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)社會(huì)事業(yè)保險(xiǎn)局，河北 唐山 063305）

一、引言

目前我國社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)任重而道遠(yuǎn)，媒體屢屢爆出的騙保、社保經(jīng)辦不規(guī)范、社保基金被挪用等問題直接折射出社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的低效。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制薄弱的問題已經(jīng)引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注，盡快構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、制度化，形成覆蓋社保經(jīng)辦工作事前、事中、事后的全過程監(jiān)督機(jī)制已經(jīng)迫在眉睫。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要，高度重視社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問題的解決，努力提升內(nèi)部控制水平，給高效有序辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)保駕護(hù)航。

二、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制作用

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制作用具有多重性，本文結(jié)合社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)，將內(nèi)部控制的作用歸納為以下幾個(gè)方面。

（一）防控風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)、履行各項(xiàng)職責(zé)的過程中，客觀上存在各種風(fēng)險(xiǎn)，完善的內(nèi)部控制機(jī)制可以有效降低各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后造成的損失，從而確保社保基金安全。內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的核心風(fēng)險(xiǎn)是社?；鸢踩L(fēng)險(xiǎn)，有了完善的內(nèi)部控制機(jī)制，就可以準(zhǔn)確識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)因素［1］，提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從而有效防控風(fēng)險(xiǎn)。舉例來說，針對(duì)騙保風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是要有完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種騙保行為，維護(hù)社?；鸬陌踩?。

（二）深化改革的內(nèi)在要求

在機(jī)關(guān)事業(yè)單位全面深化改革，公眾對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)服務(wù)要求不斷提高的背景下，做好內(nèi)部控制工作是單位深化改革的內(nèi)在要求。目前社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的全面深化改革正處于攻堅(jiān)階段，這給內(nèi)部控制工作的開展帶來了巨大挑戰(zhàn)，要求內(nèi)部控制工作與時(shí)俱進(jìn)。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要不斷自我發(fā)展，與時(shí)俱進(jìn)才符合機(jī)構(gòu)深化改革的要求，有利于實(shí)現(xiàn)改革目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)管理的重要抓手

內(nèi)部控制的重要作用之一表現(xiàn)在提升社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理水平，不斷進(jìn)行管理改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)降本增效，這是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的重要任務(wù)。做好內(nèi)部控制工作，梳理規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，針對(duì)一些管理問題制定內(nèi)部控制措施，這樣自然能夠提升管理水平。另外，內(nèi)部控制本身就是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一項(xiàng)重要的管理手段，在管理提升過程中肯定無法繞過這一工作，內(nèi)部控制水平的提升對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)整體管理水平的提升具有重要意義。

三、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制問題

當(dāng)前社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制方面的問題較多，本文通過查閱相關(guān)研究文獻(xiàn)，根據(jù)自身的調(diào)查分析，將社保經(jīng)經(jīng)辦內(nèi)部控制方面的典型問題歸納為以下幾點(diǎn)。

（一）重視程度較低

盡管內(nèi)部控制對(duì)于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)來說已經(jīng)是一項(xiàng)常規(guī)性的工作，但這一工作并沒有得到足夠的重視，很多時(shí)候這一工作在一定程度上流于形式，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在人力物力方面對(duì)內(nèi)部控制的支持也不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制水平不高。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制工作的重要價(jià)值沒有一個(gè)客觀全面的認(rèn)識(shí)，這一工作被邊緣化，對(duì)于這一工作中存在的各種問題，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員都是睜一只眼閉一只眼，有得過且過的心理，導(dǎo)致內(nèi)部控制越來越難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，給社?；鸢踩珟砭薮箅[患［2］。

（二）制度不夠完善

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作內(nèi)容復(fù)雜，涉及的影響因素較多，如果沒有完善的相關(guān)制度，很容易導(dǎo)致內(nèi)部控制工作效果達(dá)不到預(yù)期。目前不少社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)比較落后，沒有根據(jù)這一工作開展的需要、上級(jí)的要求和單位自身的情況制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則，導(dǎo)致這一工作比較粗放，規(guī)范性不夠，成了內(nèi)部控制領(lǐng)域的巨大隱患。在內(nèi)部控制制度與單位情況不匹配的情況下［3］，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作開展要么沒有制度可依，要么就是制度流于形式，不論哪種情況，都意味著內(nèi)部控制的作用大打折扣。

（三）內(nèi)控措施效力弱

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制領(lǐng)域突出的問題之一是內(nèi)部控制措施效力不夠，即針對(duì)識(shí)別出來的各種風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)有的內(nèi)部控制措施無力應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致內(nèi)部控制效果較差。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控措施比較單一、被動(dòng)，總是在各種問題爆發(fā)之后，才會(huì)有內(nèi)部控制措施的跟進(jìn)，內(nèi)部控制也僅僅限于追責(zé)、止損，缺少比較有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、轉(zhuǎn)嫁等措施，影響了內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

（四）信息化水平偏低

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要處理的數(shù)據(jù)信息量極大，內(nèi)部控制工作的開展更是離不開各類信息地充分共享、及時(shí)傳遞。但目前一些社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的信息化水平依然偏低，信息化建設(shè)與內(nèi)部控制工作開展需要之間存在較大的差距，影響了內(nèi)部控制水平的提升。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息化水平偏低對(duì)內(nèi)部控制工作的負(fù)面影響主要表現(xiàn)為無法及時(shí)給內(nèi)部控制工作提供各類信息，內(nèi)部控制工作中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)部控制決策都需要有充足的信息支持，信息化水平低意味著缺乏質(zhì)量較高的信息支持，這會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制工作受到不利影響。

四、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制策略

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，圍繞上文所談到的幾點(diǎn)問題，本文提出要重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制水平的進(jìn)一步提升。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的重要性要有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，集中人力物力做好這一工作，確保內(nèi)部控制水平不斷提升。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要通過各種渠道、各種方式對(duì)內(nèi)部控制重要性進(jìn)行宣貫，讓全體工作人員重視以及支持這一工作，從而提升內(nèi)部控制工作的權(quán)威性以及實(shí)效性［4］。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要有專人負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作，并將內(nèi)部控制工作為管理工作的重心之一，嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)審，確保內(nèi)部控制作用得到充分發(fā)揮。

（二）完善內(nèi)部控制制度

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要做到問題導(dǎo)向，全面分析把握當(dāng)前內(nèi)部控制工作中存在的各種問題，依據(jù)相關(guān)要求以及內(nèi)控流程完善相關(guān)制度，給內(nèi)部控制工作的開展提供完善的制度支撐。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要注重借鑒其他單位的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自身的情況進(jìn)行調(diào)整，確保內(nèi)部控制制度切實(shí)可行。對(duì)于出臺(tái)的內(nèi)部控制度，要維護(hù)好其權(quán)威性，確保相關(guān)制度落到實(shí)處，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（三）創(chuàng)新內(nèi)部控制措施

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制措施需要不斷創(chuàng)新，要做到針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采用不同的內(nèi)部控制措施，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)。內(nèi)部控制措施一定要更加積極主動(dòng)，能夠預(yù)防各類風(fēng)險(xiǎn)、各類問題的產(chǎn)生，以免給各項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來負(fù)面沖擊，從而切實(shí)維護(hù)好社保基金的安全。舉例來說，建立起良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從源頭上避免一些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）提升信息化水平

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要不遺余力地推進(jìn)信息化建設(shè)，給內(nèi)部控制工作的開展提供及時(shí)準(zhǔn)確的各類信息，提升內(nèi)部控制決策的科學(xué)性。提升社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息化水平，關(guān)鍵是要主動(dòng)擁抱信息化，實(shí)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)線上化辦理，不斷提升員工的信息化素養(yǎng)，從而充分享受信息化所帶來的便捷性，給內(nèi)部控制工作的開展提供良好的信息化支撐。舉例來說，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要對(duì)業(yè)務(wù)辦理信息化系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，充分利用大數(shù)據(jù)、云技術(shù)等信息化技術(shù)，全面提升信息化水平。

五、結(jié)語

內(nèi)部控制是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須做好的一項(xiàng)工作，而要做好此項(xiàng)工作難度大、周期長，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上下需要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，排除各種阻力持續(xù)不斷地提升內(nèi)部控制工作水平。本文所提出的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制策略僅是一家之言，只做好本文所談到的幾點(diǎn)并不足以有效提升內(nèi)部控制水平，這就意味著社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)除了要做好本文所談到幾點(diǎn)之外，還需要在實(shí)際工作中不斷解放思想、拓展思路，從而推動(dòng)內(nèi)部控制水平更上一個(gè)臺(tái)階。