政策跟蹤審計(jì)在去產(chǎn)能中的作用及問題研究

李志紅

朝陽縣固定資產(chǎn)投資審計(jì)中心 遼寧朝陽 122000

相關(guān)企業(yè)運(yùn)營狀況關(guān)系著當(dāng)?shù)貒裆a(chǎn)總值的水平和地方政府的發(fā)展，這就無形中為去產(chǎn)能政策的貫徹落實(shí)增加了阻力，政策措施制定不完善、下達(dá)命令不及時、企業(yè)追求利潤最大化等因素，實(shí)施政策過程中可能存在力度不到位、效果不顯著的問題，無法充分發(fā)揮政策效應(yīng)，因此亟需對去產(chǎn)能政策執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和評估，通過政策跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改，確保政令暢通，落地有聲，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的建設(shè)。

1 去產(chǎn)能政策跟蹤審計(jì)面臨的現(xiàn)實(shí)困境

1.1 工作理念落后，形式維度審計(jì)不作為

國家審計(jì)作為國家治理體系中的免疫系統(tǒng)，具備預(yù)防、揭示和抵御功能。預(yù)防功能要求國家審計(jì)及時預(yù)警一些傾向性、苗頭性問題，起到提前感知風(fēng)險、盡快應(yīng)對風(fēng)險的作用。具體到去產(chǎn)能政策跟蹤審計(jì)中，就是審計(jì)機(jī)關(guān)需要打破常規(guī)思維，在去產(chǎn)能政策制定時而非落實(shí)后就介入審計(jì)，形成針對去產(chǎn)能政策全過程的跟蹤審計(jì)。但就目前的實(shí)踐情況來看，審計(jì)機(jī)關(guān)仍秉持著傳統(tǒng)的審計(jì)理念，把審計(jì)簡單定義為事后的查錯糾弊，雖然也發(fā)現(xiàn)了諸如“未編制保護(hù)應(yīng)急預(yù)案”、“去產(chǎn)能項(xiàng)目前期調(diào)研或工作不充分”、“資金籌措方案不完善”等前期部署階段的問題，但由于審計(jì)機(jī)關(guān)介入時間的滯后，使得有瑕疵的去產(chǎn)能政策措施未能及時得到修改和完善，這種形式維度審計(jì)的不作為嚴(yán)重影響了預(yù)防功能的發(fā)揮。

1.2 審計(jì)任務(wù)繁重，事實(shí)維度審計(jì)不全面

去產(chǎn)能政策跟蹤審計(jì)兼?zhèn)湔邔徲?jì)、去產(chǎn)能審計(jì)和跟蹤審計(jì)的要點(diǎn)，要求審計(jì)人員以去產(chǎn)能政策措施、重大去產(chǎn)能項(xiàng)目、去產(chǎn)能專項(xiàng)資金和去產(chǎn)能治理效果為切入點(diǎn)，開展形式、事實(shí)和價值維度的全面審計(jì)，具有綜合性、專業(yè)性和復(fù)雜性的特征，加之審計(jì)時間跨度較長，涉及的相關(guān)部門較多，因此審計(jì)內(nèi)容較為繁多、審計(jì)難度較大，需要耗費(fèi)大量的審計(jì)資源。此外，由于審計(jì)全覆蓋的不斷推進(jìn)，審計(jì)機(jī)關(guān)全年審計(jì)項(xiàng)目多、任務(wù)緊，導(dǎo)致審計(jì)資源和審計(jì)需求的矛盾進(jìn)一步加劇。實(shí)務(wù)中審計(jì)機(jī)關(guān)往往以重點(diǎn)抽查的方式開展去產(chǎn)能政策跟蹤審計(jì)，不能涵蓋所有審計(jì)對象和內(nèi)容，難以做到面面俱到和應(yīng)審盡審，使得審計(jì)范圍受到限制。

2 政策跟蹤審計(jì)在去產(chǎn)能中的作用途徑

2.1 領(lǐng)悟供給側(cè)改革內(nèi)涵，加大政策跟蹤審計(jì)力度

去產(chǎn)能政策面臨很多矛盾和壓力，如職工安置、僵尸企業(yè)清理、企業(yè)破產(chǎn)清算或重組、經(jīng)濟(jì)發(fā)展暫時減緩等，各地政府及相關(guān)部門可能會出現(xiàn)推諉塞責(zé)、不情愿、不作為等問題，這就需要政府審計(jì)機(jī)關(guān)把握供給側(cè)改革核心思想和發(fā)展方向，緊抓擴(kuò)大有效供給這一目標(biāo)任務(wù)，厘清改革中的難點(diǎn)和重點(diǎn)，發(fā)揮全國審計(jì)一體化優(yōu)勢，加大相關(guān)政策的跟蹤審計(jì)力度，充分發(fā)揮“督戰(zhàn)”作用，綜合評估重大政策措施貫徹落實(shí)情況，從體制機(jī)制層面提出高質(zhì)量的審計(jì)建議，從而推動改革進(jìn)程。

2.2 統(tǒng)籌整合審計(jì)資源，提高審計(jì)效率效果

供給側(cè)改革審計(jì)是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下一種新的審計(jì)模式，政府審計(jì)機(jī)關(guān)要提高對這項(xiàng)審計(jì)必要性的認(rèn)識，同時將供給側(cè)改革審計(jì)與其他審計(jì)類型相結(jié)合，共同部署安排，如與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績效審計(jì)、財政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、投資審計(jì)等一同實(shí)施，節(jié)約審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)。

2.3 與相關(guān)單位協(xié)調(diào)合作，加強(qiáng)全過程的跟蹤審計(jì)

供給側(cè)改革審計(jì)事項(xiàng)重大，范圍較廣，涉及單位較多，目前的政策跟蹤審計(jì)更側(cè)重于對政策執(zhí)行效果的審計(jì)，研究認(rèn)為應(yīng)適當(dāng)關(guān)注政策制定合理性，加強(qiáng)與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，積極進(jìn)行事前控制與事中監(jiān)督，將事后審查結(jié)果與政策制定目標(biāo)相比較，為后期的政策出臺和完善提供更多有效的建議。在問題整改方面，為了加強(qiáng)問責(zé)和反腐力度，要建立完整實(shí)用、權(quán)威科學(xué)的審計(jì)整改長效聯(lián)動機(jī)制，審計(jì)機(jī)關(guān)要與紀(jì)檢、監(jiān)察等各部門和單位密切配合，協(xié)調(diào)聯(lián)動，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手，“借力打力”，打好“組合拳”，嚴(yán)肅問責(zé)整改，全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督水平，切實(shí)保障政策全面順利實(shí)施。

2.4 加大審計(jì)信息披露力度，優(yōu)化整改反饋機(jī)制

首先，要提高審計(jì)信息公開力度和透明度，建立審計(jì)成果共享平臺，將審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督相結(jié)合，形成監(jiān)督合力。其次，針對目前審計(jì)揭示問題整改力度不足，對整改情況的披露不及時，反饋的整改情況無法與問題一一對應(yīng)的現(xiàn)象，應(yīng)加大整改披露力度，優(yōu)化整改反饋機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化對審計(jì)結(jié)果的利用，使政策跟蹤審計(jì)更好地發(fā)揮作用，推動政策貫徹落實(shí)。

2.5 建立審計(jì)整改清單，破解屢審屢犯難題

針對各季度審計(jì)結(jié)果公告中披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較重復(fù)、集中的問題，研究認(rèn)為可以進(jìn)一步建立審計(jì)整改清單，細(xì)化清單內(nèi)容，明確問題定性、整改對象、整改內(nèi)容、整改時間、整改目的、整改標(biāo)準(zhǔn)等，要求被審計(jì)單位逐條逐項(xiàng)限期整改，對短期內(nèi)無法整改和整改不到位的情況進(jìn)行記錄說明，以便審計(jì)“回頭看”，根據(jù)檔案留底進(jìn)行清理檢查。

3 結(jié)語

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，居民生活水平逐步提高，單方面強(qiáng)調(diào)需求和刺激投資對拉動經(jīng)濟(jì)增長的作用已經(jīng)微乎其微，如今的供給側(cè)是從生產(chǎn)和供給端入手，解放生產(chǎn)力，提高全要素生產(chǎn)率，調(diào)整供給結(jié)構(gòu)，減少無效和低端供給，擴(kuò)大有效和優(yōu)質(zhì)供給，更好地滿足人民群眾的需要，從根本上挖掘經(jīng)濟(jì)增長新動力。