產(chǎn)業(yè)資金項目評審要點概述及案例分析

朱慧敏 北京國融工發(fā)投資管理有限公司

一、概述

產(chǎn)業(yè)資金項目評審以征集通知為綱，通過制定針對性的評審方案，結(jié)合企業(yè)申報的實施方案，經(jīng)過反復(fù)的計算、評估、分析后得出評審結(jié)論。評審中，評審方案的制定最為關(guān)鍵，需要與委托方反復(fù)磋商，力求為政府決策、評估提供政策、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)的依據(jù)和支撐。

二、評審要點

(一)項目建設(shè)單位評價

主要審查項目建設(shè)單位工商注冊情況，即是否在本地工商行政管理部門登記注冊，同時需具有獨立法人資格，如分公司等不具備獨立法人資格的企業(yè)將不納入資金支持范疇。針對聯(lián)合申報項目，各成員單位均需在本地工商行政管理部門登記注冊，且牽頭申報單位應(yīng)為項目實施和投資主體。

同時，需要審查項目建設(shè)單位近三年是否有違規(guī)違法記錄，一般通過企查查或企業(yè)信用信息網(wǎng)查詢；此外，項目建設(shè)單位近三年財務(wù)情況也是評審需要考察的一點，原則上項目建設(shè)單位財務(wù)狀況應(yīng)良好，近三年無連續(xù)虧損情況。

(二)項目評價

主要從政策的符合性、建設(shè)方案的合理性、建設(shè)地點合規(guī)性、進(jìn)度的合理性、項目的合規(guī)性等方面進(jìn)行評價。

1.政策符合性評價

主要審查項目是否符合征集通知的支持方向以及項目建設(shè)所在地的相關(guān)政策要求。

2.建設(shè)方案的合理性評價

主要審查項目建設(shè)方案、設(shè)備方案的合理性。聯(lián)合申報項目應(yīng)明確各聯(lián)合申報單位包括建設(shè)內(nèi)容、方案、投資等在內(nèi)的職責(zé)分工，對于分工不明確的項目不予支持。

3.建設(shè)地點合規(guī)性評價

主要審查項目建設(shè)地點(備案文件)和實施方案中申報的建設(shè)地點是否一致，原則上建設(shè)地點應(yīng)位于本地。同時，審查必要的房產(chǎn)證及房租證明，確保項目建設(shè)地點合法合規(guī)。

4.進(jìn)度合理性評價

主要審查項目實際建設(shè)進(jìn)度是否與實施方案中申報的建設(shè)進(jìn)度一致，一般在現(xiàn)場勘查中進(jìn)行核實。同時，審查項目投資進(jìn)度是否與實施方案中申報情況一致。此外，項目建設(shè)期一般應(yīng)在征集通知要求的時間段內(nèi)，建設(shè)期的認(rèn)定會影響到投資的認(rèn)定。

5.項目合規(guī)性評價

主要審查項目是否已取得前期手續(xù)相關(guān)的批復(fù)或出具不涉及相關(guān)手續(xù)的證明文件，主要包括項目備案或核準(zhǔn)文件、環(huán)評等手續(xù)辦理情況。一般情況下，所有項目均需具備備案證明，環(huán)境影響評價手續(xù)如不涉及可以提供不需環(huán)境影響評價的相關(guān)證明文件。

(三)投資評價

主要審查項目申報投資的真實性、合理性、可行性。投資評價是項目評審的重點，最終會影響支持資金的額度。

項目總投資一般包括固定資產(chǎn)投資和流動資金，其中固定資產(chǎn)投資包括建筑工程費、設(shè)備購置及安裝費和其他費。申報項目總投資一般應(yīng)不低于200 萬元，特殊項目除外。

1.固定資產(chǎn)投資評價要求

(1)建設(shè)工程費包括：用于項目生產(chǎn)、研發(fā)、運營的建筑工程費用(含土建工程、公用工程、裝修和改造工程)。

(2)設(shè)備購置及安裝費包括：項目生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備購置、運輸、安裝、調(diào)試所發(fā)生的費用，以及信息化系統(tǒng)開發(fā)(委外)和軟件購置費用。

(3)其他費用包括：建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的土地和建筑物購置費用，生產(chǎn)場所租賃費用，工程前期費用(包括：建設(shè)單位管理費、與生產(chǎn)有關(guān)的專利轉(zhuǎn)讓費、知識產(chǎn)權(quán)費、設(shè)計、招標(biāo)等項目前期費)等。

(4)預(yù)備費：根據(jù)項目實際具體情況核定，應(yīng)不超過上述(1)—(3)項評審核定未完成投資額之和的5%。對于超出部分予以核減。

(5)建設(shè)期利息：主要包括項目建設(shè)期發(fā)生的銀行貸款(含債券和融資租賃)利息費用，根據(jù)項目實際情況核定。原則上均屬于投資認(rèn)定范疇。

一般情況下，(1)、(2)、(3)類費用只要在建設(shè)期內(nèi)，則全部予以認(rèn)定。(4)按照(1)、(2)、(3)類評審核定后費用予以核定，(5)按照實際情況進(jìn)行核定。

2.流動資金評價要求

流動資金是指項目用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。核定期限一般按照征集通知要求，須在建設(shè)期內(nèi)。流動資金中工資比較特殊，由于涉及驗收、審計等相關(guān)環(huán)節(jié)，所以是否列入支持基數(shù)需要看征集方向以及委托方的要求。如科技成果轉(zhuǎn)化類項目，研發(fā)費用占流動資金的比例較大，則工資允許列入支持范圍，需根據(jù)評審方案的要求進(jìn)行核定；產(chǎn)業(yè)化類項目，工資一般不予支持。

3.投資核定要求

(1)與項目建設(shè)無關(guān)、建設(shè)期不符、投資內(nèi)容不明確、無有效憑證證明的已完成投資，不納入核定投資支持基數(shù)。

(2)日常辦公耗材，以及不在設(shè)備清單內(nèi)設(shè)備的維護(hù)和維修費不納入項目核定投資支持基數(shù)。

(3)設(shè)備購置和安裝存在關(guān)聯(lián)交易或雙方由同一實際控制人所有，涉及投資金額不納入核定投資支持基數(shù)。

(4)各項財務(wù)票據(jù)均需填寫已投入資金匯總表，對應(yīng)的合同也需要進(jìn)行審核，合同實施周期應(yīng)與財務(wù)票據(jù)發(fā)生時間邏輯上一致。

(5)已投入資金項目的財務(wù)審查，原則上全部進(jìn)行記賬憑證、發(fā)票和付款憑證審核。如票據(jù)量太大，則可以酌情對單張5 萬元(含)以上財務(wù)憑證全部審查，其他財務(wù)憑證隨機抽查，抽查總金額不低于已投入資金總額的70%。

4.建議支持金額計算標(biāo)準(zhǔn)

(1)撥款補助類

一般按照不超過評審核定固定資產(chǎn)投資的30%給予支持。

固定資產(chǎn)投資所涉及的相關(guān)合同、票據(jù)或?qū)嵨飸?yīng)發(fā)生在征集通知要求的建設(shè)期內(nèi)。由于項目執(zhí)行中導(dǎo)致的票據(jù)或?qū)嵨锱c合同約定存在不一致的情況，則酌情考量。

(2)貸款貼息類

貸款資金應(yīng)用于項目的建設(shè)和生產(chǎn)(貸款用途原則上應(yīng)符合項目建設(shè)和生產(chǎn)要求)。貸款合同簽訂日期原則上也應(yīng)在項目建設(shè)期內(nèi)。

根據(jù)貸款合同金額以核定總投資為上限核定本項目貸款金額，并按人民銀行公布的同期中長期貸款利率且不超過實際貸款利率的進(jìn)行貼息支持，期限不超過1 年(低于1年的以實際貸款時長為準(zhǔn))。

三、案例分析

以2020 年疫情期間北京╳╳公司╳╳生產(chǎn)線建設(shè)項目為例，對該項目的評審要點及評審結(jié)果進(jìn)行分析。

(一)項目建設(shè)單位評價

該項目建設(shè)單位為北京╳╳公司，經(jīng)審查企業(yè)提供的營業(yè)執(zhí)照，確認(rèn)企業(yè)在北京市石景山區(qū)工商行政管理部門注冊且具有獨立法人資格，符合征集通知中對項目申報主體的要求。

(二)項目評價

1.政策符合性評價

該項目發(fā)生于2020 年新型冠狀病毒蔓延時期，項目產(chǎn)品屬于疫情緊缺物資。項目建設(shè)單位積極響應(yīng)北京市人民政府號召，對疫情緊缺物資進(jìn)行統(tǒng)籌生產(chǎn)和供給。因此，項目的建設(shè)符合《北京市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步支持打好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施》、《關(guān)于組織申報疫情防控物資產(chǎn)能提升項目的通知》等相關(guān)的政策要求，產(chǎn)品屬于《北京市新型冠狀病毒感染肺炎急需疫情防控物資及關(guān)鍵原料目錄》。

2.建設(shè)方案的合理性評價

該項目建設(shè)內(nèi)容為改造現(xiàn)有廠房約2 000m2；購置設(shè)備591 臺(套)，建設(shè)╳╳生產(chǎn)線，計劃新增產(chǎn)能1.2 萬套/天。由于疫情物資緊缺，企業(yè)應(yīng)急生產(chǎn)，截至2 月底實現(xiàn)新增產(chǎn)能2.8 萬套/天，截至3 月底實現(xiàn)新增產(chǎn)能3 萬套/天。因此，初步判斷該項目的建設(shè)內(nèi)容及建設(shè)規(guī)模基本合理。

3.建設(shè)地點合規(guī)性評價

該項目建設(shè)地點位于北京市平谷區(qū)，位于項目建設(shè)單位分公司生產(chǎn)基地所在地。項目單位提供了該場所的房屋租賃協(xié)議，租賃期限5 年，自2019 年4 月14 日起至2024年4 月13 日。項目建設(shè)地點租賃期限涵蓋了項目建設(shè)期，項目地點落實情況屬實。

4.進(jìn)度合理性評價

該項目申報2020 年1 月開工，2020 年3 月竣工，建設(shè)期3 個月。經(jīng)評價，符合征集通知中“申報項目應(yīng)為在建或2020 年初開工，在疫情防控期間能實現(xiàn)產(chǎn)能的有效提升和釋放”的要求。由于疫情期間無法去現(xiàn)場踏勘，因此要求項目單位提供了現(xiàn)場生產(chǎn)場景和設(shè)備照片予以佐證。項目實際進(jìn)度與申報進(jìn)度一致，核定項目建設(shè)期為2020 年1月至2020 年3 月。

5.項目合規(guī)性評價

該項目不涉及廠房建設(shè)，僅需提供備案及環(huán)境影響評價手續(xù)。項目單位提供了北京市平谷區(qū)科學(xué)技術(shù)和工業(yè)信息化局出具的備案證明(備案號省略)。同時，項目單位提供了北京市平谷區(qū)生態(tài)環(huán)境局出具的項目環(huán)境影響報告表的批復(fù)(批復(fù)號省略)。項目已取得相關(guān)主管部門的各項批復(fù)文件，建設(shè)手續(xù)齊全。

(三)投資評價

1.固定資產(chǎn)投資評價

項目申報固定資產(chǎn)投資678.22 萬元，其中設(shè)備購置及安裝費(含軟硬件購置)613 萬元，其他費(房屋租賃費)65.22萬元。

(1)設(shè)備購置及安裝費(含軟硬件購置)613 萬元，核減不在建設(shè)期、無財務(wù)票據(jù)的設(shè)備購置及安裝費(含軟硬件購置)共計211.45 萬元，核減后設(shè)備購置及安裝費(含軟硬件購置)為401.55 萬元。

(2)其他費(房屋租賃費)65.22 萬元，核減不在建設(shè)期房屋租賃費用46.32 萬元，核減后其他費(房屋租賃費)為18.9 萬元。

2.流動資金評價

項目申報流動資金121.78 萬元。由于本次流動資金主要用于購買原材料，項目建設(shè)單位提供了原材料購買等的相關(guān)票據(jù)，因此核定流動資金121.78 萬元。

3.總投資及資金核定情況

項目申報總投資800 萬元，評審核定總投資542.23 萬元，核定固定資產(chǎn)投資420.45 萬元。

根據(jù)征集通知要求的支持方式和標(biāo)準(zhǔn)，本項目屬于撥款補助類，支持資金一般不超過固定資產(chǎn)投資的30%，評審核定項目撥款額為不超過126 萬元。

四、結(jié)語

在投資項目評審過程中，評審單位不僅充當(dāng)著政府“外腦”的作用，同時投資評審的結(jié)果往往影響著財政資金的執(zhí)行、管理和績效。因此，需要本著公正、客觀、科學(xué)、獨立的原則，格外謹(jǐn)慎的對待每一個項目，對數(shù)據(jù)的審核以及評審結(jié)論的得出要慎之又慎，在財政資金監(jiān)管日益嚴(yán)格的情況，力求資金使用效益最大化并做好政府和企業(yè)之間的橋梁和紐帶。