財(cái)務(wù)自動(dòng)化的應(yīng)用及發(fā)展

李垟 上海交通大學(xué)上海高級(jí)金融學(xué)院

引言

財(cái)務(wù)自動(dòng)化現(xiàn)如今已經(jīng)充斥在我國(guó)各領(lǐng)域和人們的生活中，它對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生了很大的沖擊，屬于全球化發(fā)展的必然趨勢(shì)。財(cái)務(wù)自動(dòng)化借助于一些先進(jìn)技術(shù)工具將各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)庫(kù)中并實(shí)現(xiàn)邏輯審核、基礎(chǔ)分析，根據(jù)建立好的模型和程序自動(dòng)計(jì)算與處理，這樣就能為決策提供依據(jù)。它已經(jīng)顛覆了人們對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的理解，在不斷地創(chuàng)新和改革當(dāng)中已經(jīng)很大改變了財(cái)務(wù)這一工作的內(nèi)涵。

一、財(cái)務(wù)自動(dòng)化工作模式的內(nèi)涵

根據(jù)財(cái)務(wù)工作當(dāng)中所包含的各方面特點(diǎn)，將財(cái)務(wù)自動(dòng)化工作模式歸為財(cái)務(wù)操作和財(cái)務(wù)管理兩種類(lèi)型，第一種財(cái)務(wù)操作類(lèi)型當(dāng)中包括費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)核算、發(fā)票開(kāi)具、報(bào)表出具等財(cái)務(wù)工作，主要的工作著重于財(cái)務(wù)工作發(fā)生前后的事宜、過(guò)程操控以及檔案報(bào)告等標(biāo)準(zhǔn)化程度工作，在融入SAAS平臺(tái)、云計(jì)算等科技手段以后，財(cái)務(wù)系自動(dòng)化工作模式能夠建立起集數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、憑證識(shí)別、基礎(chǔ)審核以及賬務(wù)處理為一體的標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)處理流程，這樣一來(lái)財(cái)務(wù)工作就能把資金歸集、校對(duì)和執(zhí)行等工作集為一身，在提高了財(cái)務(wù)工作的及時(shí)性與準(zhǔn)確性的同時(shí)，極大地提高了庫(kù)存周轉(zhuǎn)率與資金利用率，為企業(yè)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型提供了堅(jiān)實(shí)保障。另外，在財(cái)務(wù)工作中有很多需要財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)能力去判斷和決定，第二種財(cái)務(wù)管理類(lèi)型可以結(jié)合數(shù)據(jù)中心所搜集的各種數(shù)據(jù)，利用適合企業(yè)的財(cái)務(wù)自動(dòng)化分析工具及模型，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就能自動(dòng)的歸集、計(jì)算及輸出，從而幫助企業(yè)管理人員洞悉企業(yè)的現(xiàn)狀及運(yùn)營(yíng)狀況，為下一步?jīng)Q策分析提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

財(cái)務(wù)自動(dòng)化模式的產(chǎn)生是以技術(shù)的創(chuàng)新為主，它能夠?qū)⒐ぷ髦械穆毮?、組織模式以及工作流程全部標(biāo)準(zhǔn)化、模型化，從而轉(zhuǎn)變成自動(dòng)化、智能化。其主要體現(xiàn)于以下幾點(diǎn)。

（一）財(cái)務(wù)職能從規(guī)則執(zhí)行到規(guī)則制定的轉(zhuǎn)變

財(cái)務(wù)工作中所需要的具體操作從之前的審核、錄入、結(jié)算、發(fā)票開(kāi)具及稅務(wù)申報(bào)等財(cái)務(wù)日常工作已經(jīng)成為以?xún)?nèi)部控制、預(yù)算管理、績(jī)效分析為核心的財(cái)務(wù)管理工作。相應(yīng)的，財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)工作事宜的過(guò)程中也改變了前置規(guī)則：基于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式工作人員是通過(guò)人工將各方面信息驗(yàn)證完成以后再錄入指定數(shù)據(jù)管理中心并審核的。但是在自動(dòng)化財(cái)務(wù)管理模式基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)工作人員事先會(huì)制定好規(guī)則，然后把它融入運(yùn)營(yíng)之中，如此便實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理控制標(biāo)準(zhǔn)化流程，并且原始的憑證也能自動(dòng)轉(zhuǎn)化為電子形式[1]。

（二）財(cái)務(wù)組織模式從物理邊界到虛擬共享的轉(zhuǎn)變

財(cái)務(wù)自動(dòng)化管理模式當(dāng)中，財(cái)務(wù)的組織管理已經(jīng)在物理集中上向著虛擬共享的方式轉(zhuǎn)變，運(yùn)營(yíng)模式也從之前的分工變成了融合與共享，傳統(tǒng)模式中存在的各組織部門(mén)間的壁壘已然消失，財(cái)務(wù)人員所需求的專(zhuān)業(yè)能力更強(qiáng)，并向著柔性管理模式過(guò)度，業(yè)務(wù)中各方面財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)化，并以自動(dòng)化形式協(xié)同而來(lái)[2]。

二、財(cái)務(wù)自動(dòng)化發(fā)展現(xiàn)狀

近些年在信息技術(shù)發(fā)展迅速地背景下，對(duì)于會(huì)計(jì)、稅務(wù)以及審計(jì)等工作，財(cái)務(wù)自動(dòng)化技術(shù)有著越來(lái)越大的影響，很多傳統(tǒng)財(cái)務(wù)職能已然被新型技術(shù)代替，并逐步實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化、智能化。它能夠在財(cái)務(wù)工作的戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算制定及分析、任務(wù)分解以及實(shí)操工作等方面發(fā)揮出非常大的作用。

（一）財(cái)務(wù)自動(dòng)化覆蓋財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域

從財(cái)務(wù)工作未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)上分析，財(cái)務(wù)自動(dòng)化方向正在覆蓋全工作流程：包括基礎(chǔ)的核算與服務(wù)，財(cái)務(wù)工作中的操作、分析以及決策，就連風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)監(jiān)管都有所涉及。其中，財(cái)務(wù)自動(dòng)化在財(cái)務(wù)實(shí)操、財(cái)務(wù)分析及風(fēng)險(xiǎn)控制方面的運(yùn)用效果尤為顯著。雖然目前財(cái)務(wù)自動(dòng)化的創(chuàng)新相比于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)發(fā)展而言已經(jīng)是必然趨勢(shì)，但是離實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)完全自動(dòng)化還是存在著一定距離：從技術(shù)上來(lái)看，其必然需要經(jīng)歷從分散到共享，從財(cái)務(wù)系統(tǒng)到SAAS平臺(tái)，從本地到云端等一系列轉(zhuǎn)變過(guò)程；從財(cái)務(wù)功能分享機(jī)制上來(lái)看，需要更加標(biāo)準(zhǔn)和明確各部門(mén)崗位職責(zé)、數(shù)據(jù)權(quán)限，才能根據(jù)職責(zé)需求進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和分享，實(shí)現(xiàn)“千人千面”，實(shí)現(xiàn)大范圍共享。從財(cái)務(wù)管理中的決策機(jī)制上來(lái)看，必須從任務(wù)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)闆Q策需求導(dǎo)向，將財(cái)務(wù)實(shí)操轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)模型的建立及財(cái)務(wù)規(guī)則的制定，才能夠更加深入的挖掘和探析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以此來(lái)形成良性決策和支持系統(tǒng)。

現(xiàn)如今隨著信息化技術(shù)的普及，財(cái)務(wù)中的憑證、報(bào)表以及賬目核對(duì)基本上都能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，再加上目前的電子票據(jù)普及，稅務(wù)方面政府也相繼推出了信息技術(shù)+稅務(wù)的工作改革標(biāo)準(zhǔn)，早在很久以前就已經(jīng)開(kāi)始于各行業(yè)之間實(shí)行。美國(guó)在2017年的時(shí)候所推出的報(bào)稅季，總收入超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)門(mén)檻以后的納稅人可以購(gòu)買(mǎi)一些電子軟件來(lái)進(jìn)行電子報(bào)稅，如此一來(lái)一種自動(dòng)化智能稅收系統(tǒng)也實(shí)現(xiàn)普及，并推出了APP，其中的一些功能和程序就是真實(shí)寫(xiě)照。在科技的進(jìn)步下，財(cái)務(wù)機(jī)器人出現(xiàn)，它可以幫助人們解決財(cái)務(wù)工作中煩瑣的人工操作，并于相關(guān)崗位協(xié)同工作，以此來(lái)提高效率和質(zhì)量，這也是財(cái)務(wù)自動(dòng)化當(dāng)中的一種體現(xiàn)[3]。

（二）財(cái)務(wù)工作人員在財(cái)務(wù)自動(dòng)化過(guò)程中受到的影響

財(cái)務(wù)工作的本質(zhì)就是要對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行搜集、整理、分析以及存檔，在財(cái)務(wù)自動(dòng)化背景下，很多財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作都能通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)自動(dòng)化處理，這導(dǎo)致很多基層的財(cái)務(wù)工作人員的工作量急劇減少，更導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員的數(shù)量也隨之減少。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)自動(dòng)化對(duì)財(cái)務(wù)高級(jí)人才的需求卻逐步增加，包括財(cái)務(wù)高級(jí)管理者，財(cái)務(wù)分析人員以及跨職能技術(shù)人才。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，美國(guó)有接近90%的企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)幫助管理人員輔助決策，在對(duì)多名財(cái)務(wù)管理人員的采訪(fǎng)中，他們有60%表示所工作的企業(yè)未來(lái)有必要向著財(cái)務(wù)自動(dòng)化方向發(fā)展。從這些數(shù)據(jù)來(lái)看，未來(lái)的企業(yè)絕大多數(shù)都會(huì)利用財(cái)務(wù)自動(dòng)化實(shí)現(xiàn)工作上的升級(jí)和創(chuàng)新。

在我國(guó)，財(cái)務(wù)工作絕大多數(shù)還是以傳統(tǒng)人工為主。但是隨著技術(shù)的進(jìn)步，人工成本的提高，以及企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)的重視程度加大，近些年很多企業(yè)也在向著財(cái)務(wù)自動(dòng)化方向過(guò)渡，這將會(huì)有很多財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作人員被逐漸代替，但也迫切需要一些擁有技術(shù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)管理人員加入。現(xiàn)如今我國(guó)的財(cái)務(wù)管理自動(dòng)化發(fā)展逐步深入，再加上會(huì)計(jì)工作人員的從業(yè)資格被取消，他們的失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有所提升。有學(xué)者統(tǒng)計(jì)完數(shù)據(jù)計(jì)算出來(lái)，到2026年，有接近一半的金融行業(yè)工作人員將會(huì)被電腦所取代[4]。

三、財(cái)務(wù)自動(dòng)化對(duì)中國(guó)財(cái)務(wù)行業(yè)的影響

目前中國(guó)的財(cái)務(wù)行業(yè)中有工作人員出現(xiàn)操作失誤導(dǎo)致信息失真和遺漏，甚至利用漏洞舞弊的情況時(shí)有發(fā)生，都導(dǎo)致行業(yè)的信用大幅度降低，嚴(yán)重影響到了市場(chǎng)和社會(huì)的健康發(fā)展。雖然目前信息技術(shù)已經(jīng)日益成熟，但是要想實(shí)現(xiàn)全面自動(dòng)化還是存在著一些差距，其中存在著很多矛盾體沒(méi)有得到良好的解決。

（一）財(cái)務(wù)管理組織模式的轉(zhuǎn)變

和信息技術(shù)的發(fā)展相比而言，財(cái)務(wù)組織上已經(jīng)在自動(dòng)化基礎(chǔ)上向著戰(zhàn)略化、專(zhuān)業(yè)化以及共享化的方向過(guò)渡。在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)組織將會(huì)組合更多的功能特性，以此來(lái)將計(jì)算機(jī)中的大數(shù)據(jù)技術(shù)和智能共享等功能有機(jī)協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)自動(dòng)化組織的發(fā)展也將給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)了很大的便利。

智能化時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)組織的特點(diǎn)是向著動(dòng)態(tài)性運(yùn)營(yíng)改變的，這能夠?yàn)樨?cái)務(wù)工作開(kāi)展業(yè)務(wù)提供會(huì)更加靈活的支持。在此期間，很多新興技術(shù)給財(cái)務(wù)管理提供變革動(dòng)力，比方說(shuō)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理與維護(hù)的隊(duì)伍他們可以借助計(jì)算機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)監(jiān)督；另一方面，財(cái)務(wù)部門(mén)可以結(jié)合先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)在大數(shù)據(jù)背景下實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和管控，再調(diào)配可以利用的各方面資源支持工作。計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展以及更多自動(dòng)化財(cái)務(wù)人員的加入，將會(huì)有助于財(cái)務(wù)組織更加動(dòng)態(tài)化。

（二）財(cái)務(wù)自動(dòng)化系統(tǒng)的應(yīng)變性

與財(cái)務(wù)自動(dòng)化有差異的是，當(dāng)對(duì)某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行思考的過(guò)程中，財(cái)務(wù)工作人員他們需要考慮的問(wèn)題比較多，包括法律、道德以及監(jiān)督和管理等。財(cái)務(wù)的規(guī)則會(huì)在一定程度上因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等變化而隨之改變，但是目前的財(cái)務(wù)自動(dòng)化技術(shù)本質(zhì)還是設(shè)定規(guī)則然后按照這一規(guī)則執(zhí)行程序，如果遇到政府政策和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，它自身適應(yīng)調(diào)整的，需要重新協(xié)調(diào)。

同時(shí)，雖然有很多行業(yè)都建立了屬于自己的財(cái)務(wù)管理工作系統(tǒng)，但是一旦涉及隱私，諸多資源就無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享，在企業(yè)內(nèi)部就會(huì)形成數(shù)據(jù)孤島，這樣很容易在發(fā)生緊急情況的時(shí)候，信息流轉(zhuǎn)不暢，導(dǎo)致問(wèn)題不能及時(shí)的解決。另外，有很多企業(yè)他們財(cái)務(wù)信息并不會(huì)對(duì)外暴露，而且每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中包含的內(nèi)容和程序都很復(fù)雜，要想在人工中完成，需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和人力物力，效率也不一定高。但在財(cái)務(wù)自動(dòng)化技術(shù)普及以后，除了代替人力之外，它能夠自動(dòng)匹配各種資源然后實(shí)現(xiàn)高效協(xié)調(diào)，但這其中也有可能因?yàn)樵O(shè)施設(shè)備硬軟件以及系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題而導(dǎo)致運(yùn)行出現(xiàn)問(wèn)題，再加上國(guó)家政策法規(guī)上的不完善，有很多財(cái)務(wù)自動(dòng)化管理當(dāng)中存在問(wèn)題[5]。

（三）財(cái)務(wù)職能的改革

財(cái)務(wù)自動(dòng)化的到來(lái)給財(cái)務(wù)工作者帶來(lái)了很大便利的同時(shí)，也對(duì)財(cái)務(wù)職能的本身造成巨大的沖擊。財(cái)務(wù)自動(dòng)化系統(tǒng)能夠借助于功能豐富的計(jì)算機(jī)工具顯示出強(qiáng)大的計(jì)算能力和持續(xù)性工作效果，特別是針對(duì)數(shù)量多且復(fù)雜的數(shù)據(jù)它更能從中發(fā)揮出良好的功能；并且財(cái)務(wù)自動(dòng)化系統(tǒng)能夠代替人工對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的搜集、分析、審核以及儲(chǔ)存乃至生成報(bào)告。在財(cái)務(wù)自動(dòng)化背景下，它已經(jīng)成功的代替了過(guò)去的人工操作，多數(shù)財(cái)務(wù)核算都能在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)自動(dòng)工作，財(cái)務(wù)人員也必將工作重心放在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等職能方面。

（四）財(cái)務(wù)信息安全威脅

財(cái)務(wù)主體無(wú)論是什么時(shí)候都會(huì)面臨著大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但財(cái)務(wù)自動(dòng)系統(tǒng)都能利用相關(guān)的軟件和功能將其以電子化的形式儲(chǔ)存起來(lái)，不能否認(rèn)的一點(diǎn)是電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)更方便，容量更大，數(shù)據(jù)顆粒度更精細(xì)，協(xié)調(diào)起來(lái)更加動(dòng)態(tài)。但是同時(shí)，也遭受著信息丟失或者損壞等出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，比方說(shuō)遭到黑客、木馬的攻擊、物理?yè)p壞、錯(cuò)誤操作等都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的滅失。同時(shí)，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)共享性，財(cái)務(wù)自動(dòng)化中也面臨著安全威脅，如果財(cái)務(wù)信息傳輸過(guò)程中遭受攔截的話(huà)，就會(huì)威脅到企業(yè)財(cái)務(wù)信息，雖然有相關(guān)的監(jiān)管部門(mén)，但他們很難完全避免這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、財(cái)務(wù)自動(dòng)化的應(yīng)用

第一，基本思路。在互聯(lián)網(wǎng)和OCR等人工智能技術(shù)的利用下，財(cái)務(wù)部門(mén)可以按照自身工作的內(nèi)容對(duì)流程進(jìn)行事先設(shè)計(jì)，然后再投入使用。在一些諸如OCR等技術(shù)的支持下，財(cái)務(wù)自動(dòng)化系統(tǒng)能夠自行搜集各種數(shù)據(jù)將其生成原始憑證，以此來(lái)高效率的轉(zhuǎn)化電子數(shù)據(jù)，由此生成憑證和填寫(xiě)報(bào)表，并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)建立自動(dòng)連接。在訂單系統(tǒng)當(dāng)中建立的財(cái)務(wù)信息通過(guò)自動(dòng)掃描與識(shí)別，可以將相關(guān)訂單和財(cái)務(wù)報(bào)表生成并輸出，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的規(guī)則建立模型，財(cái)務(wù)人員再植入智慧化系統(tǒng)，這就能自動(dòng)化審核與控制。另外，構(gòu)建全SAAS化流程平臺(tái)，根據(jù)前段數(shù)據(jù)的錄入，平臺(tái)就能夠自行核算和處理各種財(cái)務(wù)工作。第二，具體的應(yīng)用方法。這其中包括三個(gè)，其一是筑基礎(chǔ)，這就需要企業(yè)本身圍繞著財(cái)務(wù)自動(dòng)化來(lái)制定規(guī)則，實(shí)行內(nèi)控。其二是理規(guī)則，這就需要各部門(mén)一起努力，分解需求，梳理規(guī)則。其三是搭建平臺(tái)，這就需要技術(shù)人員的參與建立及規(guī)則迭代了。第三，財(cái)務(wù)自動(dòng)化的效果。通過(guò)財(cái)務(wù)自動(dòng)化工作轉(zhuǎn)變，能夠讓財(cái)務(wù)人員減輕工作負(fù)擔(dān)，操作方面可以自動(dòng)化完成。以交電費(fèi)為例，用戶(hù)支付完成后，服務(wù)商開(kāi)具發(fā)票的同時(shí)直接推送到當(dāng)?shù)仉娏稚蓤?bào)表，這些都能在信息平臺(tái)中完成。在財(cái)務(wù)服務(wù)基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)自動(dòng)化系統(tǒng)除了減少人力操作之外，它也能把各方面業(yè)務(wù)流程都全面處理，而且線(xiàn)上就可反映工作成果，這樣財(cái)務(wù)工作人員他們只負(fù)責(zé)管理和服務(wù)即可，進(jìn)一步提高了服務(wù)品質(zhì)。

五、財(cái)務(wù)自動(dòng)化的發(fā)展

財(cái)務(wù)自動(dòng)化管理模式的發(fā)展，是符合現(xiàn)代化社會(huì)需求的，作為一種系統(tǒng)性的工程，財(cái)務(wù)自動(dòng)化也會(huì)隨著新型技術(shù)的創(chuàng)新進(jìn)一步改革完善，自動(dòng)化內(nèi)涵的延伸有持續(xù)性，包括工作流程、智能化技術(shù)及自動(dòng)平臺(tái)和工作服務(wù)環(huán)境都能衍生出新的管理模式，操作建議和服務(wù)品質(zhì)提高都是財(cái)務(wù)自動(dòng)化的特色，對(duì)于我國(guó)社會(huì)各行業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化和自動(dòng)智能化有著極為重要的作用[6]。

結(jié)語(yǔ)

本文對(duì)財(cái)務(wù)自動(dòng)化模式的發(fā)展和現(xiàn)狀以及應(yīng)用這幾個(gè)方面展開(kāi)了全方位的論述，可見(jiàn)它的發(fā)展是必然趨勢(shì)，所述理論也希望能夠?qū)ο嚓P(guān)研究人員有輔助作用。